Processo per il crac Parmalat

Allora possiamo iniziare Alessandrino Michele difeso dagli avvocati Roberto sudicio Giorgio Barbieri sono entrambi assenti
Nominato d'ufficio ex articolo novantasette quarto comma c.p.p. l'avvocato Francesco noi se
Diamo atto della presenza assente l'imputato
Amendola Sergio difeso dall'avvocato Angelo Giarda che è assente sempre d'ufficio l'avvocato Francesco lo vinse assente l'imputato
Mi Scanio Vinicio difeso dall'avvocato Bruno Assumma che è assente quindi d'ufficio l'avvocato Francesco Loviso è già contumace l'imputato
Neanche Fabio difeso l'avvocato Franco Magnani Buongiorno diamo atto della presenza
Già contumace l'imputato drogato Sebastiano difeso dall'avvocato Salvago discuto che è assente quindi d'ufficio nominato l'avvocato Francesco lo vinse assente l'imputato
Capelli Nicola difeso dall'avvocato Alfonso Pagliaro assente non è un ufficio l'avvocato Francesco Lo ISE assente l'imputato
è una terra Pasquale difeso dall'avvocato Francesco Caroleo Grimaldi che è assente sostituito dall'avvocato Paolo Pagliaro diamo atto della presenza del sostituto
Già contumace terra terra faraone Antonio difeso dall'avvocato Carlo tornato assente denominato d'ufficio l'avvocato Francesco noi se già contumace faraone più né di Gianpiero difeso dagli avvocati e Michele Apicella Giuseppe Iannaccone sono entrambi assenti sempre d'ufficio nominato l'avvocato Francesco Lovisetti già contumace l'imputato
Più avanti adesso difeso dall'avvocato dico Leo sia assente d'ufficio nominato l'avvocato Francesco Loris è già contumace l'imputato
Fioravanti ammesso sempre difeso dall'avvocato agricole o assente d'ufficio nominato l'avvocato Francesco lo vinse assente dell'imputato
Lavini Camillo difeso dagli avvocati Roberto campioni Rodolfo Guzzi sono entrambi assenti quale sostituto processuale l'avvocato Amerigo Gherardi buongiorno assente Flo Dini
Nella venne Alberto difeso dall'avvocato Fabio Fabbri assente
Quale sostituto processuale dell'avvocato Adriana Caruso diamo atto che la presenza del sostituto assente l'imputata
Gian Giorgio deceduto difeso dall'avvocato Andrea Marvasi sempre l'Ufficio ha nominato l'avvocato Francesco Lovisetto
Io Golino Carlo difeso dagli avvocati che il signor Trabucco Riccardo vivo sono entrambi assenti
Sempre d'ufficio nominato l'avvocato Francesco Loris dell'imputato già contumace
Luciani Oreste difeso dall'avvocato Antonino tu cariche assente quale
Sostituto l'avvocato Paolo Pagliaro
Assente l'imputato miele Mario difeso dagli avvocati Sandro Milani Antonio che esibirò sono entrambi assenti
D'ufficio sempre nominato l'avvocato Francesco Loris Reggiani contumace l'imputato
Natalie avulso difeso dall'avvocato Enrico Leo assente
D'ufficio nominato l'avvocato Francesco lo mise al già contumace notarli
Propone annovera difeso dall'avvocato Lucchesi lotti che è assente sempre d'ufficio l'avvocato Francesco Loris è già contumace proponi
Il sacrificio può difeso dall'avvocato Carlo tornando che è assente d'ufficio nominato l'avvocato Francesco Loris dell'imputato è assente
Ciò me Paolo difeso dagli avvocati Mario Zanchetti e Domenico Politano sono entrambi presenti assente dell'imputato
Tanzi Calisto difeso dagli avvocati Filippo Sgubbi a Giampiero Biancolella sono entrambi presenti
Noi non
Lo
Allora l'avvocato Belloni
Avvocato Belloni quale sostituto processuale scende sì
Allora l'imputato aveva assente per rinuncia pacchi Gianluca difeso dagli avvocati Andrea Soliani e Tullio Padovani sono entrambi assenti
Sempre all'ufficio l'avvocato Francesco Lo in sia assente l'imputato però li Piermario difesa dall'avvocato Roberto su dice che è assente
Sempre l'Ufficio nominato l'avvocato Francesco derise assente l'imputato
Per le parti civili dottor Enrico Bondi è assente difeso dall'avvocato Marco De Luca assente
Simionato Fernanda più uno quale difensore l'avvocato Pascale De Falco assente in difensore le parti Costanzo Carmelo difeso dagli avvocati Gianfranco Lenzi IMI Pascal De Falco
Sono entrambi assenti difensori e la parte Ragosta Maria più ottantasette
Quale difensore l'avvocato Anna Campigli assente il difensore del partito diciamo Cabrini difeso dall'avvocato Loris Cabrini assenti entrambi De Luca il viva difesa dall'avvocato Alessandro ma nei fatti assente il difensore da parte
Abbate ascesa del più seicentodiciassette quale difensore l'avvocato Paola Colagrossi assente il difensore delle parti lacca Livio più duecentonovantasette sempre quale difensore l'avvocato Paolo Nerozzi
Assente il difensore le parti
Ad Ostuni più centosette quale difensore l'avvocato Marisa Castelli assente il difensore l'età
Per i responsabili civili Unicredito S.p.A. difeso dall'avvocato Francesco Mucciarelli assente il difensore nella parte
UniCredit Banca S.p.A. ha difeso dagli avvocati Francesco Mucciarelli Emanuela Ranelli sono entrambi assenti difensori come pure la parte
Allora vedo l'avvocato pari a che
A
Benissimo quindi questa è la copia perfetto allora diamo atto
Del deposito della memoria difensiva ex articolo centoventuno per la posizione processuale di Pasqua legava a terra
Dell'avvocato Francesco Caroleo Grimaldi
Memoria difensiva
Ci
Allora per quanto riguarda le conclusioni previste per l'odierna udienza
Quale difensore intende esporre
Poiché moderna
O la prego la difesa
Allora
Signor Presidente signori del Tribunale molto brevemente abbiamo articolato il nostro intervento che non credo super verrà mura
Dividendoci i compiti tra e
Sottoscritti
L'avvocato bianco della qui presente riprenderà la parola per primo il professor Sgubbi e e l'avvocato Belloni quindi
Abbiamo diciamo un programma articolato su tre interventi anche del sostituto processuale la speranza che questo non
Credo problemi di sorta essendoci divisi i compiti
Il presente procedimento signor Presidente signori del Tribunale a giudizio di chi vi parla appare viziato da due peccati originali
Il primo è un vizio di sistema
Il frazionamento dei procedimenti non ha consentito una valutazione complessiva da parte di un unico giudice
Di tutta la complessa vicenda Parmalat e quindi una Comunardo notazione unitaria di tutte le condotte contestate a Calisto Tanzi
Il secondo peccato originale
è una carenza sia sotto il profilo della contestazione
Sia sotto il profilo dell'istruttoria dibattimentale sia sotto il profilo delle conclusioni assunte dalla pubblica accusa in relazione agli elementi posti a suffragio
Della contestazione mossa Callisto Tanzi di essere amministratore di fatto delle società del gruppo turistico
Perché pacificamente mai Callisto Tanzi hanno investito alcun ruolo formale nell'amministrazione di tutte le società brevemente chiameremo
Le società del gruppo turistico
In particolare la qualifica di amministratore di fatto non appare supportata dall'indicazione di quegli elementi e di quelle condotte
Che dimostrino che Callisto Tanzi abbia esercitato così come prescrive il novellato articolo due mila seicentotrentanove del codice civile
In modo continuativo e significativo i poteri tipici della funzione di amministratore
è un punto in diritto su cui
Tornerà poi dopo il professor Sgubbi ma vorrei impegnare il Tribunale sottolineando che certamente il novellato articolo due mila seicentotrentanove
Impone una tipizzazione legale dei parametri
Alla stregua dei quali l'interprete è tenuto a valutare stessi sia o meno in presenza di un amministratore di fatto equiparabile all'amministratore
Vinto
Pacificamente l'articolo due mila seicentotrentanove ha ristretto le ipotesi in cui un soggetto estraneo e quindi sfornito della qualifica di amministratore formale
Possa essere considerato
Un amministratore di fatto le funzioni gestorie e questo conclamato da giurisprudenza dottrina unanime ovviamente devono avere un carattere sistematico non si devono esaurire in attività di natura eterogenea Oddo occasionale
E soprattutto l'estraneo deve risultare organicamente inserito con funzioni gerarchiche direttivi continuativo
Ebbene come vedremo nel corso del mio intervento non credo che sussistano dubbi che in realtà a Tanzi si è sempre disinteressato della gestione delle società del gruppo turistico
Gli unici interventi di Tanzi perché pacificamente credo questo sia un dato acclarato e condiviso anche dalla Procura della Repubblica
Vi era la preoccupazione è che se fosse fallito il gruppo del turismo questo fallimento questo default
Avrebbe travolto anche il gruppo alimentare facente capo alla parte in Parmalat
E quindi è evidente che Tanzi si è occupato esclusivamente di reperire tra virgolette i fondi che dalla Parmalat o dovevano transitare
Verso il gruppo del turismo distrazioni per le quali è già stato condannato nel procedimento re
L'attivo alla bancarotta del gruppo alimentare ma mai si è occupato in realtà della gestione effettiva
Del gruppo turistico avendo nominato degli amministratori che effettivamente gestivano queste società ma andiamo con ordine
è evidente signor Presidente e signori del Tribunale
Che questa ricerca degli elementi indizianti se Tanzi fossero o meno
Un amministratore di fatto non possono essere un qualche cosa di immanente e che aleggia su tutte le società e per tutte le annualità
In relazione alle quali sono state mosse le contestazioni
L'analisi dettagliata se vi sia stata questa ingerenza continuativa questo potere gestorio questo potere di direttiva
In modo tale che le stranezze possa essere considerata amministratore e indubbiamente dovrà essere fatto dal tribunale
Per ogni singola società
E per ogni singolo anno di gestione perché non si può fare una
Un discorso di generica
Interessamento a di Tanzi alle società del turismo quando Biella restrizione prevista dal novellato articolo mila seicentotrentanove che ha tipizzato quelle che sono le condotte dell'amministratore di fatto quindi è un'analisi che deve essere fatta per ogni singola società
Per ogni singola
Annualità
Torniamo un attimino al discorso del
Frazionamento dei processi signor Presidente signori del Tribunale
Che non ha soltanto una valenza sotto il profilo dell'articolo centotrentatré ma anche una valenza per valutare se effettivamente
Tanzi possa essere considerato amministratore di fatto delle società per cui è chiamato a giudizio dinnanzi a voi
Io credo che non possono sussistere dubbi circa il fatto che in realtà la vicenda storica
Con tutti gli aspetti ovviamente anche di natura legale penale della Parmalat
Non è la sommatoria di due processi di bancarotta quello del gruppo alimentare e quello del turismo
Ho la sommatoria del processo di aggiotaggio
Non più credo sussistano dubbi che questi tre procedimenti siano strettamente correlati e collegati con i procedimenti che vedono imputati soggetti estranei differenti degli amministratori
Appartenenti al ceto bancario la cui sorte purtroppo malgrado le insistenze della difesa
Si è tra virgolette sparpagliata tra vari filoni credo che alcuni siano giudizio sentito parlare di un rinvio a giudizio di Geronzi in relazione ad una vicenda che ci interessa e ne parleremo
Di procedimenti a carico di esponenti del ceto bancario di importanti banche estere che giace tra virgolette ancora
In
Dinnanzi al giudice dell'udienza preliminare
Dico questo perché
Signor Presidente eh evidente che i avrebbe avuto particolare rilevanza
Che un unico giudice avesse potuto valutare se le condotte tenute da Tanzi e questo l'aspetto sotto il profilo del centotrentatré fossero state condizionante
Da comportamenti di terzi che avessero eventualmente avuto funzione determinante nella scelta di
Alcune
Operazioni o di alcune condotte tenute da Tanzi
Ma
Soprattutto quello che ci interessa
E che pacificamente risulta che
Anzi non era amministratore di fatto proprio alla luce degli interventi di terzi che da qui ad un momento andrò di indicare mi spiego meglio
Tanzi risulta azionista ma ciò non vuol dire che l'essere azionista equivalga ad essere amministratore di fatto attraverso dei fiduciari del gruppo delle Società del turismo
Ma questa decisione signori del Tribunale
Non è stata una scelta della famiglia non è stato una scelta data fatta da Tanzi ma è stata una scelta condizionata per non dire imposta
Dalle banche che nel mille novecentonovanta
Trovarono come espediente per rientrare delle proprie esposizioni perché questa è la realtà
La quotazione in base alla quotazione in Borsa del gruppo Parmalat nel senso che la quotazione altro non è
Che la possibilità per gli istituti di credito una volta avuto accesso al mercato
Di poter rientrare nelle proprie esposizioni tant'è che
Gran parte di quanto è stato raccolto sul mercato venne utilizzato per coprire le esposizioni bancarie questo risulta nel procedimento relativo alla Parmalat e non certamente per il rilancio dell'azienda
Ma che cosa succede e credo che anche la Procura della Repubblica ne trovo traccia pagina undici dell'intervento
Di uno dei sostituti che a parlato innanzi a voi il dottor Picciotti abbia pacificamente ammesso che proprio per giungere alla quotazione in borsa
Era stato identificato
Odeon TV e il gruppo del turismo appartenenti alla Parmalat come attività no core business e che peraltro non avrebbero consentito al mercato di partecipare
Volentieri alla sottoscrizione in Borsa e quindi venne però Odeon trovato un acquirente per per
Il gruppo del turismo venne studiato questo portale Jacket anzi ha sempre dichiarato fin dal primo interrogatorio
Delle società del turismo in attesa che venisse reperito un reale acquirente
E che si sia trattato di un portale sul come dicevo prima se andiamo a leggere quanto vi ha detto lo stessa Procura della Repubblica a pagina undici della requisitoria
Troveremo che la pubblica accusa afferma che all'indomani della quotazione in borsa
Sto leggendo letteralmente le parole del gruppo Parmalat vengono fatti uscire le società del gruppo turistico dei consolidamento apparente
Giacché viene mantenuto una sorta di condono ombelicale tra il gruppo alimentare e quello turistico
Ma soprattutto voi trovate riscontro a quello che vi sto dicendo
Ad esempio anche nell'operazione e CP e la nota operazione che viene fatta dal gruppo turistico con le Ferrovie dello Stato e Banca di Roma nel mille novecentonovantasei
Quando si tratta di restituire i centoventi milioni alle Ferrovie dello Stato non sto a tediarvi sapete perfettamente l'acquisto poi cambia l'amministratore con l'arresto di Necci
La Parmalat è costretta a restituire i soldi avuti dalle Ferrovie dello SPRAR bene
E che cosa troviamo e lo dice lo stesso la stessa Procura della Repubblica che nell'istruttoria delle banche si scrive pacificamente che il rimborso
Avverrà attraverso la Parmalat e che sussiste l'impegno del gruppo alimentare a riprendersi il turismo
Quindi è pacifico che Tanzi entra tra virgolette come azionista nelle società non per sua spontanea volontà ma perché spinto a queste conclusioni che in realtà realizza quello che è un portavoce
Nell'interesse della Parmalat
Anche perché
Signor Presidente nel breve interrogatorio che è stato reso da Callisto Tanzi e fa un'affermazione che
Logicamente ineccepibile nel senso che vi dice lo vedremo da qui ad un momento leggeremo proprio poche battute poche frasi perché
Non sono solito tediarvi con una lettura di verbali perché li conoscete ma quando occorrono per spiegare il concetto ovviamente debbo ricorre anche ad un minimo di lettura il concetto che vi dice Tanzi
è ma che interessa e aveva la famiglia che interessa avevo io a diventare proprietario di due società che erano pacificamente decotte in difficoltà e che bisognava in continuazione finanziaria
è ovvio che l'unico motivo per cui si presta a portarci e perché è già esisteva il collegamento
Tra il gruppo del turismo e la Parmalat che venivano considerate pacificamente degli istituti di credito come un'unica entità
E quindi nell'interesse per volontà delle banche avviene questo discorso e quindi una
Gruppo di società signor Presidente a cui Tanzi non è interessato
Non è interessato tant'è che nominerà degli amministratori che avranno piena autonomia
è interessato semplicemente ad evitare
Che il gruppo turistico possa fallire e quindi come avviene questo interessamento ma non vuol dire gestione di fatto delle società del turismo e interessato unicamente a procacciare i fondi attraverso Parmalat
Affinché turismo non fallisca ma questo non vuol dire lo ripeterò per l'ennesima volta avere gestione di fatto delle società del turismo
Nell'interrogatorio pacificamente gli viene chiesto a Tanzi se poteva spiegare un po'meglio perché decide di acquistare le quote dietro impicci dalle Ferrovie dello Stato
E Tanzi risponde chiaramente il turismo era sto parlando gli interrogatori Tanzi pagina cinquantotto non mi ricordo l'udienza però è la trascrizione dell'interrogatorio fatto dal Pubblico Ministero
Il turismo era esclusivamente un portantino
Quindi dovevamo in ogni modo cercare di disfarsene avevamo trovato invece il partner ideale per gli accordi presi con Necci erano che in un primo tempo entrava al cinquanta per cento ma nel giro di poco tempo
Ha avrebbe dovuto comprare il cento per cento di tutto questo gruppo perché voleva sviluppare tutte le stazioni facendo alberghi sopra le stazioni
E
Qui arriva proprio il discorso che vi ho sintetizzato prima si continua a parlare dei curdi come Tanzi è giunto ad acquisire le società del turismo e Tanzi risponde specificamente
Fare una raccolta di tutte le aziende che perdono pagina sessantanove
Credo che non fosse un affare per nessuno lo dico così se vuole una battuta ma se c'è qualcuno che aveva un'azienda cosa fa la intesta me diventa mia e solo ed esclusivamente quelle che perdono
E quindi ecco che da questi elementi si dimostra che non sussisteva un interesse gestorio della società della
Di Tanzi perché Tanzi non ha mai sentito come su due
Queste società e se ne è sempre disinteressato
Anche l'operazione web Boldi India signori del Tribunale e pacificamente come ancora
Risulta dalle carte vi illustra Tanzi
Nient'altro pagina sessantasei dell'interrogatorio che ho già citato
Nient'altro che un escamotage studiato Bazzini affinché le suscita del turismo potessero rientrare in
Parmalat
Quindi come vedete vi è questa disaffezione diciamo di Tanzi nei confronti del turismo perché non era un qualche cosa a cui era interessato
L'unico attività che Tanzi confessa pacificamente e quella di essersi occupato come vi ho già detto di farsi che il gruppo turistico non fallisse
Nel senso di mettere in atto purtroppo quelle attività di distrazione dei fondi da parte della Parmalat
O di dare garanzie della Parmalat affinché potessero affluire i soldi per
Fallire ma queste condotte nulla hanno a che vedere con un potere gestorio
Sono esclusivamente le distrazioni per le quali Tanzi
è già stato condannato
Pacificamente peraltro l'indebitamento di Parmalat risulta dalle carte indebitamenti Parmalat rispetto alle società del turismo risulta dalle carte le ho detto espressamente Tanzi
Era una
Attività che veniva addirittura spinta dagli istituti di credito affinché Parmalat sprinter venisse a favore delle società del turismo
E la prova provata di quanto sto dicendo e ancora una volta un'operazione che vi è stata messa in luce proprio dalla Procura della Repubblica dell'operazione Ciappazzi
A voi ben nota dove pacificamente proprio per non far fallire il
Turismo e per far
Otto per ottenere un finanziamento alla Società del turismo
Il gruppo alimentare di Tanzi deve ingoiare un acquisto di una Ciappazzi che in realtà è un'azienda che non ha alcuna possibilità di sviluppo o di produttività
Io credo che tutte queste circostanze debbano essere da voi valutate nel momento in cui andrete a vedere se sussistono gli elementi in tempi Tanzi amministratore
Di fatto
E allora avviandomi un po'a
Concludere
E che cosa emerge dall'analisi
Che
è stata effettuata
Il turismo non era certamente un'attività imprenditoriale che Tanzi e la famiglia avevano consapevolmente intrapreso o volevano effettivamente gestire
Il portarsi era certamente è stato imposto dalle banche all'atto della quotazione e continuavano ancora a
Imporre che fosse tenuto dalla famiglia e tenuto in vita per evitare che travolge esse il gruppo alimentare quindi pervenissero tutte le somme che erano state prestate al gruppo alimentare
Per cui l'unico interesse comune Tanzi era quello i unitamente agli istituti di credito di non fare fallire la Parma al chiedo scusa le società del turismo
E
L'interessamento come ho già detto di reperire fondi sottraendoli o distraendo lì alla Parmalat non è certamente gestione del gruppo turistico
Ho detto che Tanzi aveva nominato degli amministratori operativi reali
Ai quali forniva i fondi
Attraverso parlata per non far fallire la società
Gli amministratori che si sono succeduti nel tempo
Certamente per quanto attiene alla gestione della società allo svolge le funzioni di amministratori erano amministratori di fatto competenti decideva no agivano
E
Addirittura hanno potuto porre in atto signor Presidente anche delle distrazioni a proprio favore
Tant'è vero che risultano pacificamente daccapo e
Delle distrazioni che cartelli apposti nato a proprio favore
Baratta al Capo S. e
Se non mi sbaglio però appassiti iniuria verbis non vorrei sbagliarmi credo che ci sia un qualche cosa però chiederei conferma al dottor Rizzo
Anche qui loro
Forse dovrebbe
Degli episodi
Tradizione però ecco prendete Roccon grano Salis
Ma soprattutto la cartina di tornasole
Che gli amministratori delle società del turismo erano autonomi
Risulta pacificamente dal fatto che Tanzi ad un certo momento deve nominare amministratore Bernardoni per vederci chiaro nelle società del turismo
E lo stesso Tonna dinnanzi a voi
L'interrogatorio del ventinove
Giugno del due mila e undici che cosa dice che Bernardoni aveva a sua volta dovuto dare mandato abbi Scaglia e a cardine
Per capire che cosa esso era successo nella nella compravendita di last minute
Cioè immaginatevi
Pseudonimi scalatore di fatto Tanzi
Che addirittura deve nominare una persona per riuscire a capire che cosa diavolo è successo nel turismo dove sono andati a finire i soldi come è stata fatta l'operazione last minute
E beh sono tutte condotte tutte attività che certamente confliggono Cocoon con quella tipicizza azione del due mila seicentotrentanove
Che descrive quali siano le condotte per ritenere un soggetto estraneo un amministratore di fatto
E quindi io credo che
Sotto questo profilo non vi sia alcuna prova
Che provi che Tanzi sia stato l'amministratore di fatto con un'ingerenza continuative significativa nella gestione
L'unitarietà della vicenda signor Presidente ho veramente terminato né ancora per pochi minuti
Comporta anche
La necessità che venga riconosciuto
Ove dovesse riaffermata ma ritengo che non ci siano proprio elementi per affermare la penale responsabilità di Tanzi in questo procedimento che i fatti che sono al vostro vaglio
Siano considerati frutto di un'unica ideazione e quindi sussista continuità tra la sentenza passata in giudicato relativa al fallimento Eurolat che da qui ad un momento
Vic depositerò e
Con la sentenza di aggiotaggio
Passata anch'essa in giudicato ed in relazione alle quali è esecutiva la condanna che Calisto Tanzi sta scontando
Per quanto riguarda la sentenza Eurolat signor Presidente e sulla necessità di
Certamente dichiarare la continuazione con questa sentenza passata in giudicato
Non vi è dubbio che trattasi dei medesimi reati in quanto si tratta di una bancarotta ma soprattutto al capo di
Della sentenza troverete che
è stato Tanzi è stato condannato per una distrazione compiuta in concorso con Romano Bernardoni Presidente di Parma Turra
E Camillo Fiorini già direttore finanziario di h IP quindi un collegamento pacifico sotto il profilo della
Continuazione
Ma io credo che anzi sono incerto che sussista il vincolo della continuazione anche sotto il profilo della sentenza di aggiotaggio che è stata emessa dal Tribunale di Milano
Anche se ha passato in giudicato e come vi ha detto in corso di esecuzione
Non vi è dubbio riprodurremo ovviamente anche questa sentenza per le vostre valutazioni che le condotte di false comunicazioni al mercato
Erano finalizzate a mantenere in vita una società quotata da diversi anni decotta che controllava il gruppo alimentare
I reati di cui qui si discute
Sono stati commessi per evitare che il fallimento di Parmatour così chiamo geneticamente le società del turismo travolge se anche il gruppo alimentare
Le distrazioni del gruppo alimentare
Sono state fatte per supportare proprio il gruppo del turismo e quindi le false comunicazioni al mercato della Società alimentare
Sono state fatte anche per sottacere nascondere le distrazioni che sono state fatte a favore del turismo
Quindi una stretta connessione di vincolo sotto il profilo organizzativo
E quindi è evidente che nel momento in cui dovesse essere eventualmente affermata ma
Sinceramente ritengo che non vi siano gli estremi
Una qualche responsabilità di Tanzi nella gestione delle società del turismo
Certamente dovrete porvi il problema dire ricollocare sotto il profilo unitario queste sentenze di stabilire quale sia il fatto più grave ed operare quindi in continuazione sulla base di queste due sentenze che via andremo a proporre una di bancarotta euro latta l'altra di aggiotaggio entrambe passata in giudicato un'ultima considerazione ulteriore mi accingo a passare la parola
Al professor dubbi Sgubbi sinceramente non no compreso ma lo dico veramente sotto il profilo
Logico discorsivo perché la Procura della Repubblica non abbia ritenuto di riconoscerà Tanzi in questo procedimento
La concessione delle acque non anti generiche posto che
Non credo possa sussistere dubbio di sorta che Tanzi gli acconti Vito fattivamente alla ricostruzione delle vicende attinenti alla Turismo appunto spiegando
Quelli che erano stati i contributi e le necessità che il Gruppo finanziario doveva andare alla
Al gruppo turistico e ricostruendo
Come azionista del portale AGEA
Quali erano state le operazioni che lo avevano visto interessato ma come antisionista non come gestore perché si trattava di cessione delle aziende nell'operazione
Con le ferrovie dello Stato e in relazione all'operazione Ciappazzi quindi credo che sussistano pacificamente tutte le condizioni perché possa essere affermato anche in considerazione della età
Del
Del detenuto del tempo trascorso e delle condizioni di salute delle quali
Non
Non credo di poter
Prendere la parola per desiderio della famiglia
Ma
Credo che rimarrà Este spaventati
Se Tanzi certamente in barella
Fosse stato condotto oggi dinnanzi a voi e non so neppure
Se Tanzi oggi sarebbe stato in grado di
Di comprendere appieno l'intervento che è stato fatto a vostro favore
è una persona che è entrata in un
Girone
L'azionario anche
Decisamente non riesco a comprendere
Che viene trasportato
Da
Un padiglione clinico ad un ospedale ha subito due gravissimi
Interventi chirurgici
E credo che anche
Queste circostanze debbano essere valutate nel momento in cui sotto il profilo dell'articolo centotrentatré dovrete se
Riterrete di poter affermare una penale responsabilità considerare
Le eventuali pene il rogante comunque sempre e ne sono logicamente e giuridicamente convinto in continuazione
Cont le sentenze vi deposito la sentenza Eurolat
Di cui ho parlato passata ingiudicata perché era è stata frutto di un patteggiamento
E la sentenza della Corte di appello di Milano in relazione
All'aggiotaggio l'avvocato Belloni credo che vi darà mai fatto notorio il l'ordine
Cancellazione esecutivo
Grazie Presidente grazie signori del Tribunale sentirmi questo brevissimo intervento di cerniera
Tra
La introduzione come dire fatta dall'avvocato Biancolella
Le conclusioni finali che farà PIL professors
L'affresco
Credo che
Sia
Chiaro nella sua cornice nel suo spunto
Giova solo brevemente verificare
Un elemento che
A una grande concretezza
Ed è quello della
Residenza
Anche se
Non vi è una formale contestazione a Calisto Tanzi
Di un capo
Del procedimento in capo a
è
Relativo ad un programma associativo
Che
Espressamente
E richiamato per come è contestato nel procedimento ventitré novantacinque zero cinque di cui avete
Ampia documentazione
Ecco se andate a verificare i in realtà la parte descrittiva di questo capo ha tra i due procedimenti che dovrebbe essere sostanzialmente analogo
Totalmente analogo non è
Perché nell'ambito del procedimento ventitré novantacinque e sicuramente
Indicato in modo estremamente più ampio rispetto a quello che qui leggi
E allora questa è la prima vera chiave di lettura
Che
Vede aiutare a calare quel concetto che poi viene Espresso proprio esattamente nello stesso campo
Di
Responsabilità di Calisto Tanzi
In quanto
Dominus del gruppo turistico della parte amministratori di fatto poi parlerà il professor Sgubbi ma il primo titolo se mi consentite l'espressione
Di responsabilità di Tanzi generale nel processo non è
Quello di amministratore di fatto ma quello di dominus e allora dobbiamo punto a capire che cosa dite e può significare alla luce della contestazione del reato associativo
Questa
Qualifica di concorrente in quanto dominus perché palesemente si parla normalmente di un concorrente come dire esterno rispetto alla struttura societaria
Poi vedremo se questo esterno è in realtà un simulato esterno ma in realtà intranet Russo e cioè l'amministratore di fatto ovvero se rimane nell'ambito della influenza esprimendo
Ebbene
Nell'ambito della contestazione del reato associativo certamente siamo di fronte ad una pluralità di processi che vendono Tanzi come
Domingo U.L.S.S. di un gruppo
Ed è un processo che
Come dire una pluralità anzi di processi un quadro processuale
Che vede certamente un atteggiamento di
Continuazione dopo vedremo se questa cosa continuazione trascende ma tempo oggetto di un altro giudizio del ventitré novantacinque in un fatto assestante di carattere associativo
Ovvero la continuazione non esprime altro che la sorta di attuazione di programma di espressione di un medesimo
Disegno criminoso che in larga parte è stato lì un pregiudicato già perché allora l'avvocato Biancolella giustamente dichiari portato un primo momento estremamente suggestivo di
Collegamento
Attraverso la lettura delle imputazioni Eurolat ma vi sono ulteriori momenti di collegamento nell'ordine di esecuzione che Diodato
Vi sono
Due applicazioni di pena in merito a di sente qualificate come truffa
Discusse da noi come tematiche di insolvenza fraudolenta
Ma sono sistemi diciamo di
Rocca sapendo il regolare di finanziamenti
Per il mantenimento in vita del complessivo gruppo e rappresentano un momento preciso di attuazione di quel programma associativo comunque
Di quella continuazione di disegno criminoso che è già stata aliunde
Giudicata e che poi alla fine dovrà essere riconosciuta probabilmente in sede esecutiva
Ma ma vi è anche la sentenza di Milano l'avvocato Biancolella la citata ma vale la pena di sottolineare alcuni punti specifici nel quale il momento di il ragionamento da un unico centro decisionale emerge con assoluta evidenza dalla lettura dei capi a relativa all'aggiotaggio della lettura dei campi
Ci relative al falso al concorso nel falso dalla società di revisione
Dell'Oriente e cappotti
Concorso dal falso della Società di revisione Grantorto ma lo trovate ad esempio a pagina ventitré della imputazione della sentenza
Che vi abbiamo prodotto laddove si contesta la apparente creazione di posti e di credito
Che poi in realtà sono poste di credito come dire apparenti fino a un certo punto perché sono rappresentati addirittura da titoli ma PC
Al allunghi avremmo in una discussione che non riguarda questo processo dapprima in favore delle società Zip qualche store e successivamente a partire dal novantanove fino al due mila e tre in favore della bolla tra
Al fine che tra l'altro è cessionario dei creditizi qualcun che ho chiesto la al fine di dare copertura contabile all'erogazione di denaro effettuati in favore delle cosiddette società del turismo riferibili alla famiglia Danzi
Vengono denominate qui gruppo it ma è evidentemente una imprecisione e il gruppo
It
Anteo ITC gli EP quindi Parmatour
Con omissione di controlli e verifiche sulla esigibilità dei crediti Bollate e i sulla natura correlata vitali società mediante una falsa rappresentazione
Degli effettivi rapporti finanziari
Con riferimento alle parti correlate riprende poi lo stesso capo l'occultamento dalla natura correlata delle società
Fra l'altro degli effettivi rapporti finanziari con le società del gruppo del turismo it questa
Diciamo indicazione e poi ripresa con riferimento al falso dalle società di revisione a pagina ventinove rapporti con le società correlate controllate
Con riferimento al capo c e quindi specificamente
Il reale rapporto di correlazione pagina trentadue tra il gruppo Parmalat le società del gruppo turistico le società personali tutte facente capo alla famiglia Tanzi in questo processo occhieggia
Un riferimento nell'imputazione che crea tra l'altro un problema di bis in idem la Società Agis è uno dei sottordinati di imputazione e poi lo domande ancora nella pagina trentacinque
La con riferimento alla Grantorto hanno all'omissione della segnalazione del reale rapporto di correlazione tra il gruppo Parmalat e le società del gruppo turistico tutte facenti capo
Stessa dizione di prima alla famiglia Tanzi
Quindi vediamo come questo processo e proprio
Sostanzialmente è strettamente collegato a questo tema della
Attuazione TV un complessivo disegno che in larghissima parte e già stato giudicato parte con
Il giudicato cioè definitivamente e in parte è in corso accetta
E allora bisognerà calandoci in questa
In questa ottica comprendere che cosa significhi il dominus ecco il dominus nel nostro processo e un dominus abbastanza particolare perché
Se noi facessimo un'ampia ricerca negli atti con sistemi di tipo elettronico oltre che trovare riferimenti a Tanzi come dire come
Meramente avente carattere di etichetta cioè società del gruppo Tanzi e trovereste una quantità di citazioni
Forse la chiunque ricorrente citazione che il sistema elettronico vi fare rilevare è la parola non tanto i ma sostanza tanti finalmente sostanzialmente
Tanto poco in realtà
Nella
Verità dei fatti è menzionato l'odierno imputato assistito
Se non conta i riferimenti che provengono però da persone apicali estremamente interessante cioè attenzione nella valutazione della prova
Perché nelle indicazioni testimoniali di questo processo Tanzi è sostanzialmente assente
E rappresentato nelle deposizioni dei testi tecnici maresciallo sviare Angella
Ma
Più che altro sulla base di quanto emerge da un punto di vista documentale qui però sono come dire semplici attuazioni queste risultanze
Di politiche gestionali
Poste in essere indicate disegnate
Da collaboratori dell'imprenditore quindi certamente vi è un problema di capire
Non tanto la logica della singola operazione nell'ottica dell'imprenditore quanto
La logica della complessiva operazione
Perché su questo concetto tornerò di qui a poco perché per il resto quel che rimane sonno delle
Lì è vissi me chiamate in correità tra le quali
Mancati in realtà quella fondamentale che è quella
Del dello storico braccio destro
Fonte di prova amplissima nel procedimento principale che Fausto Tonna
Perché Fausto Tonna nell'ambito di questo procedimento in realtà disegna una situazione che è
Come dire completamente diversa rispetto a quella del dominus
Anticipiamo subito il concetto il Pubblico Ministero ha suddiviso con una
Opera di classificazione che dal punto di vista scientifico e sicuramente anche corretta questo procedimento in quattro grandi lire che sembrano le quattro i regi o logiche storiche
La
Partendo
Dalla
Dalla prima era che Ellera Donzelli passando quindi allegra tra ere geologiche all'era dei romani all'era dei siti cosiddetti romani il il e il Piccinni e cappelli e infine come dire lira Bernardoni ecco ma
Dal punto di vista di
Della
Contributo dato da Tonna in realtà si percepisce
Che il meccanismo delle più vere è un meccanismo come dire andato un po'alla rovescia
Perché se è vero che certamente vi fu una iniziale era Donzelli che fui motore che indusse Tanzi alla diversificazione perché le vicende nascono da una diversificazione
Del delle attività lo dice pacificamente tutto il testimoniale che abbiamo raccolto
Nell'ambito
Della ottica di Tanzi in realtà lei era e sono due un'era in cui pre pose Tonna il suo storico fiduciario
Nei consigli di amministrazione apicale per curarmi agli interessi con quel meccanismi lega gestoria che abbiamo già visto nel procedimento principale che è la caratteristica di Tanzi Tanzi cerca di decidere il meno possibile cerca di essere presente il meno possibile persone estremamente sintetica
Propone normalmente strettamente Tom macchiata preparazione tecnica e la come dire l'impegno per portare a termine le operazioni strategiche in sua vece come controllore dei consigli di amministrazione finita l'era torna con le dimissioni di Donna noi abbiamo lira Bernardoni che come dire il la nuova era dal punto di vista di Tanzi ma con una sostanziale estraneità I fatti di gestione qual si coglie benissimo nella vicenda last minute
Che è uno dei capitoli
Importante dell'odierno processo nel quale
Torna Kyei forse il più profondo conoscitore della materia di cui ci dobbiamo occupare
Dice apertamente tante fu giocato perché non seppe mai non capì mai non riuscì mai a realizzare quanto effettivamente stava per essere pagato questa società
Allora è un concetto come dire che noi dobbiamo tenere presente
Perché questo dominus in realtà rimane certamente dominus in quanto azionista
Con quel fenomeno del portale cioè che l'avvocato Biancolella ha illustrato e che è un fenomeno che badate bene nell'ambito del procedimento principale approvato tutto una serie di conferirle
Perché quanto Tanzi ha detto è di una estrema semplicità supportarci ma anche come dire
Riscontrato perché
Perché quando voi seguiti della linea
Dell'operazione guardi molti India
Trovate l'esistenza di un filo diretto con titoli fittizi che si ribaltano imporla tutta
E esattamente questi titoli poi vennero confluiti come parte relativa della attivo
Quella fondo ca immanenza e più o meno simulato che
Il
Uno dei diciamo dei buchi neri di questo processo
Che però
Nel momento del dicembre del due mila e tre nel momento in cui si discuteva del rimborso trovava nell'ottica di Tanzi Gunnar collegamento reale con l'operazione mai Nieri
Che in realtà aveva già siglato una preliminare di acquisto proprio del gruppo turistico
E avrebbe dovuto pagare attraverso il rimborso operato dal fondo Epicurum e da lì recuperare gli attivi in bollate di qui poi riportare in Parmalat questa è l'operazione per come Tanzi
La
E allora
E allora obiettivamente
Qual è la prova perché la prova di questo procedimento se eccetera è la prova di una struttura di imputazioni che procedono come dire ad irraggiamento
Da una condotta primaria e la condotta primaria è indiscussa e indiscutibile pacificamente ammessa
Lo troviamo nelle pieghe anche degli odierni capi di imputazione e lei e un distrazione nella
Galassia Parmalat diciamo sparsi in e del part time derivate di circa cinquecento milioni di
Cinquecento milioni di euro che in
Jun momenti vengono distratti a supporto di necessità del turismo e portati dentro questo ulteriore gruppo società
Bene la responsabilità dei Tanzi nella distrazione e confessa evidente il problema è capire che cosa succede come dire
Partendo da questo irraggiamento io rimango in tre seccamente convinto ora il professor pulita nomi revocherà la laurea probabilmente per la bestialità di quello che sta per affermare ma rimango
Intrinsecamente convinto che
In questo caso specifico materiale
Non
Si possa proporre un tema di pluralità di condotte bancarottiere
Valorizzando dell'autonomia delle singole società perché
Perché in realtà dal punto di vista di Tanzi siamo di fronte a dei veri e propri posti fatti
Cioè a un
All'in mobilitazione di risorse che sono state distratte vengono investiti in altre società
Alcune delle quali e mi riferisco in particolare adoro Ussa francamente mi domando se davvero possano essere qualificate al di là di aspetti formali di carattere autonomo
E non piuttosto dei ministri schermi di carattere societario di carattere strumentale
Che siano in realtà che sono in realtà delle sorte di vere e proprie simulazioni se è così è veramente ha poco senso parlare come del resto continuo a credere che abbia poco senso
Parlare di distrazioni operate da Tanzi quale amministratore di fatto ovvero di dominus
Nell'ambito di Onlus che è una subholding intermedie che semplicemente servita per fare affluire finanziamenti
E quindi mi domando veramente se l'esito non debba essere quello proprio giuridico del riconoscimento della natura di posti fatto
E del impossibilità TV pervenire ad autonoma punibilità di questi episodi di bancarotta
Perché poi in realtà procedendo ancora
A valle
E qui voi avete degli schemi molto interessanti depositati dal Pubblico Ministero che Vieri fanno le strutture del gruppo ad esempio nelle slide avete la struttura io li ho messi in ordine in modo diverso ma per una comodità di carattere come dire sistematico
La struttura del gruppo ITC di alla novantacinque cioè siamo alla fine dell'era Donzelli in piena a questo punto era successiva a pagina duecento delle slide trovate la struttura ricostruita con
Diciamo l'organigramma partendo dalla capogruppo ITC e P. e poi a scendere nelle altre società centottantaquattro vi è l'ATO la rappresentazione dalla Condorelli centottantotto la villaggi vacanze che è sotto il fondo sotto la vacanze tour operator la vacanza tour operator centonovantadue
La vacanze vita che è una collaterale a pagina centottantasette con tutti i relativi amministratori ecco
Se
Tanzi e probabilmente dominus in quanto
Azionista forte finanziatore mediante disperazione del vertice ITC e P. e poi lo sarà di del pollo sarà di Parmatour
Quel che avviene sotto francamente
Io non credo che vi sia uno straccio di prova nove credo vi sia un elemento anche debolmente indiziario che attesti la conoscenza di quanto poi specificamente avvenuto
Nei piani di sotto le imputazioni in realtà si riferiscono poi essenzialmente a ciò che è avvenuto negli anni di sotto dunque da un lato assorbimento dalla condotta nella distrazione
Con una natura di post fatto con riferimento al finanziamento
Quanto poi avviene nel nella parte di sotto manca davvero la prova di una responsabilità dell'imputato i se poi voi andate a vedere ad esempio l'ulteriore evoluzione del gruppo dalla riorganizzazione
Dalle slide pagina duecentoventidue
Andate poi a vedere ulteriormente le
Costruzioni della struttura nel novantasei con l'operazione ITC EP e qui sono le pagine duecentosettantadue duecentosessantanove sulla IACP
Duecentosessantacinque sulla vacanze dittatore ad esempio in tema di vacanze ditta davvero manca del tutto l'approva nel Prot
Su di una qualsiasi contempo Lazio da parte di Tanzi cioè probabilmente manco sapeva che esistesse la singola società perché non dobbiamo mai dimenticare che siamo di fronte ad una struttura a livelli nel quale poi
Va
Diciamo corsa nel percorso vi sono come già sottolineato dal Biancolella degli amministratori veri e nella pienezza
Boh
Cont poi quel cascami di distrazioni persona
Che
Di cui già abbiamo visto e che si trova tranquillamente nelle
Ecco una
Annotazione finale mi sia consentita in merito a questa natura di dominus e viene innescata da una riflessione che aveva fatto il Pubblico previsti
Cioè il pubblico ministero nella sua requisitoria
A in realtà lumeggiato a più riprese l'esistenza forse usato anche la parola tarantella o comunque insomma l'esistenza di una sorta
Di rappresentazione simulata anche un po'buffa
Fatta dai finanziatori in ordine alle reali capacità di finanziamento del gruppo ecco questo concetto mi interessa nella valutazione della
Elemento soggettivo che essi che caratterizza Tanzi in ordine alla ragionevolezza del complessivo disegno di gestione di questo gruppo
E io che
Perché io ho fatto un'osservazione molto banale
Se l'azione come dire anche forte
Ma
Noi siamo di fronte avendolo studiato dal novantatré fino al due mila e tre quindi un arco di dieci anni
Ad un gruppo che finanziariamente costantemente etero dipendente
Etero dipendente
Da un azionista alla fine da un azionista forte questa rappresentazione gli è pienamente nella documentazione che riguarda ad esempio i vari comitati
Si comprende anche tutti i disegni di ristrutturazione si comprende perfettamente come la ristrutturazione del gruppo una assistenza del gruppo debbano provenire dall'azionista
Ecco ma questa azionista e curioso ma forse
Bisognerebbe guardarci dentro bene questi concetti
è un azionista che a suo tempo come dire aveva un patrimonio noto risultante da quel documento che
Modello sette quarantatré insomma dichiarazione dei redditi le quali disegnano perfettamente
E di redditi come dire da lavoro dipendente mafia Tanzi erano come dire una parte che sono e non i gettoni di
Di partecipazione consigli amministrazione e soprattutto i redditi da capitale
Ora questi redditi da capitale se noi li mettiamo in fila e non risulta che vi siano redditi non dichiarati perché non sono mai stati accertati redditi percepiti agli und dagli onde occulta
Portano a delle
Cifre complessive anche considerate nell'arco di dieci anni
Che rendono evidente la totale
Insostenibilità delle capacità di creazione di ricchezza dell'azionista nei termini in cui lì si è lumeggiate il sito si lumeggiata
Né di fare i piani di ristrutturazione di indebitamento
Quindi è evidente
Come dire delle due l'una o vi è stato come dire una piena adesione attraverso
Questa coscienza dell'incapacità dell'azionista di far fronte ad aumenti di capitale
O vi è stata una piena adesione ad un disegno criminoso ovvero
La interdipendenza tra i gruppi e la capacità diciamo il credito nelle capacità di autocelebrazione dei flussi di cassa
Nell'ambito del turismo per il il pagamento del dei finanziamenti che era un qualcosa di vero e reale che non può non avere influito anche nella rappresentazione dell'elemento soggettivo dall'indagato Tanzi
è un'alternativa come dire poco simpatica sotto certi profili ma
Ovvia e concorso pieno e allora certamente voglio dire il processo è monco
Il processo è monco perché disegna
Delle responsabilità enormi da parte di una persona e non ha disegnato in correlazione le altrettanto enormi responsabilità di altri ma allora ragionamenti sulle generiche sulla quantificazione della pena devono essere completamente rivisti
O altrimenti dei se l'alternativa non è questa la tematica valore qualcos'altro cioè e l'alternativa
Di umbra ragionevole rappresentazione di
Tra praticabilità di un tipo di gestione che non può non avere influito anche sull'elemento soggettivo dell'imputato
E allora
Io credo
Che
La tematica della imputazione nel momento in cui si dice dominus del gruppo
Sia una tematica che sia gravida di conseguenze a cascata nei vari campi di imputazione
E esige una profonda rimeditazione di quelle conclusioni
Accusatorie che il pubblico ministero a comporta
Detto questo credo che valga la pena l'ora di passare alla seconda parte di questo tipo di discorso e andare a vedere insieme al professor dubbi
Al di là della tematica del pieno concorso quale esterno e quale dominus che
Mi ha destato e credo desti obiettivamente delle perplessità se si possa dire che sopravvivono delle ulteriori e diverse responsabilità non tanto qual è il dominus ma quanto quale amministratore di fatto e allora tempo credo che debba lasciarlo
Presidente signori del Tribunale Pubblico Ministero
Molto rapidamente perché
è stato già
Affacciato tutto un complesso di problemi io mi mi soffermo con la massima sempre
Su
Alcune questioni
Che credo debbano essere prese in considerazione dal Tribunale io parto dal presupposto
E
Chiedo scusa della battuta che
Il
Complesso dei principi di diritto penale di diritto processuale penale valgano anche per Tanzi
Lo dico perché talvolta la tipologia dei processi
Particolarmente a cui
Ce nell'ambito dei quali si manifesta una particolare sensibilità anche a livello mediatico vedono un sacrificio o
Un
Comunque un'eclissi
Del dei principi fondamentali detto questo sottolineo due aspetti
Il primo
Della moltiplicazione dei processi e degli effetti distorti dell'avvocato Biancolella ha già parlato ed è curioso vedere come nell'ambito di questo capo di imputazione
E nell'ambito delle argomentazioni che il Pubblico Ministero ha svolto
In realtà tutto ritorni e tutto vuoti intorno alla unitarietà
Dell'insolvenza e alla unitarietà del gruppo economico addirittura nel capo UPI dell'imputazione si parla di conto economico Parmalat Tanzi
E il pubblico ministero in moltissimi punti della sua
Ampia requisitoria fa riferimento a questa unitarietà e a questa visione unitaria
Allora siamo di fronte ad una unitarietà di sistema una unitarietà di gruppo una unitarietà di insolvenza
Una unitarietà di contesto economico e ciò nonostante sono stati duplicati triplicati o moltiplicati comunque i processi
Uso un'espressione che il Pubblico Ministero a riportato che mi è parsa mi è parsa molto suggestiva cioè gioco degli specchi
Ugo ricorda il pubblico ministero in un giornata della sua requisitoria perché questa espressione a mio giudizio
Rilevante in questo contesto le rilevante anche per noi
Io non ho mai
Visto
Né nella mia esperienza personale né
Ricercando giurisprudenza una accusa speculare
Che
Porti alla condanna di un soggetto già intervenuta e anche molto pesante per una disperazione
Da una società a favore di un'altra e al tempo stesso contestare alla stessa persona la ricezione delle stesse somme nell'altra società ricevente come amministratore di fatto
Non è un bis in idem non è lo stesso e comportamento non è la stessa condotti da
Che viene vista come un gioco degli specchi e
Che porta però al di là del gioco degli specchi che è neutro
E innocuo porta invece nell'ottica dell'accusa ad una duplicazione o in alcuni casi anche moltiplicazione perse della condanne
Non è consentito ma non è consentito in base a principi di fondo del nostro diritto che credo ripeto che debbano essere applicati anche in questo caso non è consentito o nella logica del post fatto non punibile di cui hanno parlato i colleghi
Nel senso che la ricezione della somma
Che io stesso o distratto da altra società non può essere considerato due volte innanzitutto o è un post facto oppure un bis in idem
è un bis in idem nel senso consente al tribunale di richiamare una nota sentenza
Della
Corte europea dei diritti dell'uomo del dieci febbraio due mila nove nella causa quattordici nove tre nove che comincia già
Come è doveroso per le sentenze della Corte europea dei diritti dell'uomo
A entrare nella operatività
Della giurisdizione italiana doverosa in base ai principi della stessa Corte Costituzionale italiana che ritiene che si debba sempre dare un'interpretazione adeguatrice
Delle norme vigenti e della prassi del cosiddetto diritto vivente si debba dare un'interpretazione adeguatrice rispetto
Alle pronunce della Corte europea dei diritti dell'uomo
Allora la Corte europea dei diritti dell'uomo da dell'annotazione
Di
Medesimo fatto e di bis in idem e ripeto è una questione che ha già avuto comincia già a vedere una rispondenza nell'ambito del nostro diritto con riferimento
A fatti che sono sostanzialmente gli stessi cioè vie bis in idem e quindi improcedibilità
Quando il fatto oggetto di una pluralità di processi eh sostanzialmente lo stesso una interpretazione molto più ampia di quanto non sia l'interpretazione
Che la giurisprudenza della Corte di Cassazione adatto
Fino a pochi anni fa sul concetto di improcedibilità per medesimezza del fatto
Qui la Corte europea e ripeto non lo si può ignorare evidentemente nell'ambito della prassi non solo non si può ignorare Mercier doverosamente
Obbligati a seguire questo principio la medesimezza del fatto si sostanzia infatti che sono sostanzialmente gli stessi come
Nel tipo di struttura come tipo di pene più lirico protetto come elementi sostanzialmente identici tradurre l'altro allora quando vi è un'iniezione dico ditta da Parmalat e tutti i capi di imputazione o quasi tutti i capi di imputazione fanno riferimento a queste iniezioni di liquidità
Che vi sono
Qualificandoli come illeciti ma illeciti la
Cioè dalla Società provenienti di provenienza allora in in questi casi il fatto
Non può essa che duplicato dicendo laser gli amministratori e di diritto e ai distratto i beni dalla Società da te informalmente The amministrata qui sei amministratore di fatto e ti accuso e spero non ti condanno per la ricezione della stessa somma
Allora
Questo credo sia un principio assolutamente di fondo che contrassegna
Facendo una brevissima rassegna il capo di
Dove si parla di proventi del campo ci
Derivanti da Parmalat il capo G come Genova dove si parla delle distrazioni da Parmalat cinquecento milioni Sottocapo Betta e y
Con la un lauto con la DIA che si sopra dei cinquecento milioni il capo l dei fondi distratti da Parmalat il capo o
E il capo P.
E il capo comunque
Concernenti i fondi sempre di Parmalat visti in questo gioco degli specchi nell'ottica di chi e qualificato come amministratore di fatto ma è stato già condannato come amministratore di diritto nella nell'ambito della società
Che ha erogato nesso
Non ci siamo non ci siamo nel senso che noi rispettiamo uno dei canoni fondamentali che al di là della Corte europea dei diritti dell'uomo è un canone di di civiltà innanzitutto
Che ripeto comincia a fare
Ad avere una sua cittadinanza nell'ambito della nostra giurisprudenza anche se
Ricordo che già prima della Corte Europea alle Sezioni Unite della Corte di Cassazione
Del del due mila cinque la numero trentaquattro seicentocinquantacinque Donati e altri aveva già parlato di consumazione del potere esercitato dal pm
Quando nell'ambito dello stesso ufficio sia stata già promossa l'azione penale per il medesimo fa
Comunque sia
A parte questo vi è un secondo punto sempre rispettando
La massima sintesi che debbo al Tribunale e alle parti
Vi è una
Un'altra
Un altro cannone
Che in questa vicenda si
Attaglia
Perfettamente al hai problemi concernenti quella vostra decisione questo Canone eh enunciato
Da una
Ormai famosa sentenza delle Sezioni Unite della Corte di Cassazione del ventisei maggio due mila undici sentenza molto nota sotto il profilo
Di una rimeditazione della unitarietà della bancarotta
In questa sentenza parte tutta una serie di considerazioni che si fanno dove
Sissi richiama al duecentodiciannove alla luce della eventuale eterogeneità dei fatti che sono oggetto dell'attività dell'imprenditore ma io mi soffermo sul punto sette di questa sentenza delle Sezioni unite
Che ribadisce alcuni principi che possono essere ovvi ma che qui vengono richiamati del momento e vengono richiamati e sottolineati nel momento in cui si dice da parte della Corte di Cassazione che ogni fatto
Di bancarotta ha una sua autonomia che porta poi eventualmente al duecentodiciannove ogni fatto ma sotto la mia le conseguenze processuali sono
Punto sette di questa sentenza del due mila undici delle stazioni
Uno la contestazione dell'indica che ogni singolo fatto
Due ed è quello che ci interessa più di più in questa sede ogni singolo fatto deve essere oggetto di accertamento in sede d'istruttoria dibattimentale allora
Aggiunge poi che ogni singolo fatto deve essere oggetto di Noto avevamo capo della decisione anche ai fini dell'effetto devoluti Ivo delle eventuali impugnazioni
Cosa vuol dire questo discorso vuol dire che non si può
E in questo senso è un appunto che rivolgo alla Procura della Repubblica non si può
Con clausole generali il dominus l'amministratore di fatto non si può obliterare un dato che
Non solo la Cassazione con questa sentenza ma i principi generali del diritto del processo penale impongono
Cioè la prova capo di imputazione capo di imputazione di quelli che sono i presupposti oggettivi e soggettivi che la responsabilità
Allora se andiamo
A vedere in questa vicenda come si struttura alla cosa notiamo che
Non credo che sia
Una
Un'estremizzazione della posizione difensiva da parte mia notiamo che
La procura ha seguito una strada molto schematica ritenendo che alcuni principio alcune affermazioni assorbano ed escludano una necessità di prova fatto per fatto caso per caso condotta per conto
C'è un soggetto che dominus come diceva Belloni della situazione visibile presente e che sia visibile non c'è alcun dubbio e la sta pagando questa visibilità ma la visibilità è un dato mediatico non fondato
Giuridico vi sono delle operazioni che giudichiamo irregolari e
Vi è il dissesto questi tre elementi visibilità
Operazioni regolare dissesto sono secondo l'impostazione di fondo della Procura gli elementi costitutivi della responsabilità
A mio giudizio va contestato l'uno l'altro e l'altro ancora nel senso che
Dal punto di vista penalistico non dal punto di vista mediatico bisogna dimostrare fatto per fatto
Condotta per condotta gli elementi costitutivi della responsabilità allora innanzitutto
La questione amministratori di fatto
Ho dominus che dir si voglia ma domino se non è una nozione giuridica o almeno non è un'azione giuridica penalistica quella di amministratori di fatto si ai sensi dell'articolo due mila sei
Seicentotrentanove va dimostrato caso per caso
Condotta per condotta imputazione per imputazione e non solo capo di imputazione ma le singole condotte all'interno dei capi di imputazione molti dei quali sono estremamente complesse
E siccome abbracciano un arco di tempo estremamente ampio si risale
Al ai primi anni Novanta e si arriva attraverso le tre IRE chiamiamole così come è stato detto si arriva fino al default bisognerà
Per ogni condotta per ogni fatto giudicato penalmente rilevante dimostra che se
Calisto Tanzi è stato amministratore di fatto ma pare non crederci nemmeno lo stesso pubblico ministero quando a un certo punto
Ricorda che la società le società del turismo sono state gestite pagina cento
Quattordici della sua requisitoria se ricordo bene dell'udienza
Adesso non la che trovo comunque
In un punto dice gestite per conto di
Ora l'essere interessati ad una gestione societaria non è lessa che amministrato che di fatto altrimenti sarebbero amministrato che di fatto tutti i soci che hanno una certa percentuale nell'ambito del
Della
Dell'assetto proprietario di una società non è
Lessa che interessati sia
Che ti trasforma in amministratore di fatto perché come dice ormai una giurisprudenza consolidata anche qui riporto il numero quindici zero sessantacinque del due mila undici e della Sezione Quinta della Corte di Cassazione
Specialmente quando c'è l'amministratore di diritto
E quando l'amministratore di diritto non è la testa di legno preso al
All'ospizio di mendicità male un operatore effettivo materiale competente l'analisi della posizione dell'amministratore di fatto a livello di prosa
Di quegli elementi costitutivi del due mila seicentotrentanove
Deve essere una prova più rigorosa ancora l'apprezzabile attività gestoria cioè avere gestito mai gestito effettivamente in modo non episodico non occasionale
E soprattutto non
Non può essere confuso e sovrapposto con il fatto di essere interessati a
Perché altrimenti ogni socio sarebbe ipso facto amministratori di fatto e mi scuso per bisticcio ditta
Non è quindi amministrato che di fatto
Non è amministratore di fatto e non c'è la prova che non lo trovate in un'altra lunga requisitoria del Pubblico Ministero e negli atti processuali del non c'è la prova o insufficiente o addirittura mancanza del tutto di questa attività gestoria svolta in molti in modo non episodico e non occasionale a cui fa riferimento alla Corte di Cassazione nelle sentenze successive
Al due mila seicentotrentanove
E anche quelle precedenti perché quel due mila seicentotrentanove forse un dato interpretativo di un'elaborazione giurisprudenziale già abbondantemente
Maturata prima dell'entrata in vigore di questa disposizione
Due ultimi punti avvicinarmi davvero alla conclusione
Manca del tutto insufficiente a seconda dei punti di vista manca del tutto la prova del concorso nelle singole condotte
Qui se noi guardiamo il capo di imputazione e lo confrontiamo con gli atti e con
Nell'ampia requisitoria del Pubblico Ministero noi vediamo
Una serie di condotte enunciate nei vari capi di imputazione non voglio
Dilungarmi troppo e tanto meno fare noiose elencazione però
Divido i capi di imputazione in due gruppi
Dove
Il nostro assistito e
Accusato di determinate specifiche condotte che sostanzialmente sono
Ripetute cioè
Omettendo di controllare capo h talvolta e ampie omissivo l'accusa
Oppure su mandato e approvazione capo oggi sulle politiche di bilancio della
Della holding oppure
Approvando l'operazione capo K
Salvo le ipotesi di condotta attiva queste approvare dare mandato approvare ancora sono tutte condotte positive
Di concorso secondo l'accusa previa intesa capo CUP
Mandante cappotti e così via
Ora
In tutti questi casi la prova del concorso e credo che
Debba essere un principio fondamentale se
In tribunale è inutile che lo dica qui in questa sede e perfino
In materia di associazione criminosa che qui non è contestata di associazione per delinquere chi è al vertice
In ipotesi d'accusa di un'associazione per delinquere non contestata qui ma contestata al di là cioè contestata nel procedimento principale
La prova della partecipazione e atti fine debba essere sempre data questo
Un principio del concorso di persona ma è un principio di personalità della responsabilità penale a cui non si può evidentemente sfuggire allora non c'è nulla
Non ci sono prove
Non è soltanto un'insufficienza della prova sotto questo punto di vista ma addirittura una mancanza della prova della partecipazione
Di
Calisto Tanzi alle condotte
Degli amministratori di diritto o degli altri soggetti chiamati in correità nell'ambito dei capi di imputazione la prova del mandato la prova dell'istigazione la prova dell'approvazione la prova
Del
Del dell'avallo e così via
A seconda delle condotte
Indicate del nel capo di imputazione della pianificazione capo fu doppio poi mi fermo qui non c'è mai
Ne lo sentita nella requisitoria del Pubblico Ministero il quale
A quanto pare ritiene
Ho
In cuor suo
Che le condanne per il procedimento principale siano già più che sufficienti per esempio
Inquadrare il fatto anche dal punto di vista del suo disvalore oppure perché ha ritenuto che l'espressione dominus all'espressione amministratori di fatto
Consentano una scorciatoia di natura probatoria superando la necessità di prova che il concorso nelle singole condotte nei singoli fatti
Mi avvio rapidamente alla conclusione per segnalare due
Alcuni ulteriori le questioni che si innestano sempre nell'ambito di queste
Considerazioni spesso
Nel capo d'imputazione
Sono
è richiamato
Il concetto di operazioni Tolosa
Capo Pinto
Capo è il
Capo Q
E forse altri comunque è uno dei connotati lo so da un po'di tempo a questa parte
Il concetto di operazioni doloso di quell'articolo duecentoventi tre
Comma due
Numero due seconda parte è diventato di grande attualità da quando il false comunicazioni sociali
Che cagionano
Che seguita dal fallimento è diventato un reato poco perseguibile
Per le ragioni connesse al due mila seicentoventuno due mila seicentoventidue allora è stata riesumata perché fino al due mila due questa norma aveva pochissima più scarsissima applicazione hanno che insomma è stata riso ma
La figura del numero due del secondo comma del duecentoventitré avere cagionato per effetto di operazioni dolorose dunque innanzitutto due considerazioni
Cagionato
Una considerazione esegetica oggi non molto di moda ma mentre nel numero uno c'è cagionate concorso a cagionare qui è soltanto cagionato
Allora potrebbe essere un segno di una causalità piena
Allora mi chiedo due cose su questa disposizione e su questa ripetizione delle operazioni dolose addebitate a Tanzi la prima
L'operazione dolorosa presuppone
La dimostrazione della violazione dei doveri
Da parte dell'amministratore si intende dell'amministratore di diritto perché la violazione dei doveri o
Del dei compiti dell'ufficio di un amministratore di fatto mica risulta piuttosto difficile da configurare in primo luogo
In secondo luogo come si fa a dire
La causalità
Tra l'operazione dolosa e
Il dissesto
Come lo si fa a dimostrare non è stato dimostrato
Non solo ma si potrebbe dire che in via logica e fattuale averi iniettato somme
Da Parmalat a
Alle società del turismo è difficile dire che vi è una causa azione del fallimento quando si inietta hanno si inietta nuova finanza
Difficile dirlo credo
E comunque non è stato minimamente dimostrato quindi non ho nemmeno argomenti da confutare nell'ambito della ricostruzione dell'accusa perché il tema della causalità per l'operazione dolosa che l'articolo duecentoventitré impone
Tra l'operazione dolosa e il dissesto non ce ne la minima non c'è la minima traccia nell'ambito dell'impostazione dell'accusa e quindi quella prova analitica
Che è doverosa in ogni elemento costitutivo del reato oltre al profilo del tono tra l'altro perché qui addirittura si parla di operazione dolosa che cagione fallimento che cagiona il dissesto qui manca del tutto
In più
Veramente ripeto come si fa a dire dove la prova
Del fatto che
Tanzi abbia violato doveri attinenti al proprio ufficio nell'ambito di una alle società del turismo in cui non è nemmeno amministratore di dire
In più ultimo appunto e poi veramente ho terminato ultimo punto può apparire marginale ma è il segno di nuovo di una
Costruzione dell'accusa
Che
Cerca
Di
Ricostruire vicende che sono già state trattate nell'altro procedimento e talvolta connotate quindi da una certa quale approssimazione esempio
A parte il fatto
Che vorrei capire dove sta nel capo oggi il mandato e approvazione del falso in bilancio del mille novecentonovantasei
Questo
Non c'è la minima traccia le operazioni doloso del capo P. dal novantadue al novantasei
La contestazione alternativa sulla quaranta secondo comma cioè sul omesso impedimento dell'evento da parte di un amministratore di fatto nei confronti di un di un amministratore di diritto
E così via ma nel capo un
E nel capo carta addirittura si città una norma il due mila seicentotrentadue
Del Codice civile che all'epoca dei fatti così come contestati non esisteva
Non esisteva perché entrata in vigore nel due mila due allora
D'accordo che la si può riciclare nell'ambito dell'operazione Tolosa visto che l'operazione dolosa come dice la stessa giurisprudenza della Cassazione
Con una sentenza a mio giudizio molto
Molto ben fatta del due mila dieci la numero diciassette seicentonovanta dice che in effetti questa figura delle operazioni dolorose è una figura molto labile che richiede
Una questione di legittimità costituzionale per indeterminatezza dalla fattispecie o comunque anche qui un'interpretazione adeguatrice che sia rigorosamente legata alle prove allora
Due mila centotrentadue non esisteva
Qualifichiamo lo come operazione dolorosa ma allora bisognerà dare la prova per la partecipazione di Tanzi a questa operazione dolose e ritornando e facendo un passo indietro alla dimostrazione
Della
Violazione dei doveri e del dei doveri dell'ufficio
Da parte di un preteso amministratori
Comunque sia
E concludendo io credo
Che
Aggiungendo ogni alle considerazioni che sono state già formulate e alle conclusioni già formulate si possa dire che
In larga parte nei punti dove il fatto è già stato qualificato
E condannato
Sia a Milano per aggiotaggio dieci anni sia
Al due mila trecento e il processo due mila trecentonovantacinque cosiddetto principale diciotto anni che vi sia
Un
Bis in idem o comunque un post fatto che comporta la come dire consumazione dell'azione e quindi come tale
Di non luogo a procedere per difetto di procedibilità assoluzione per gli altri capi di imputazione con riferimento ad una mancanza assoluta e comunque insufficienza della prova valuterà il tribunale se
Quella istanza di atteggiamento che venne fatta in udienza preliminare ieri e reiterate in apertura del dibattimento possa avere cittadinanza in questa sede grazie
Ah sì c'era anche il discorso delle genesi universitario
Quindi vuol dire
Assoluzione
A
Generiche comunque il discorso della continuazione con le sentenze che demografico spesso sono le conclusioni da assegnare
Grazie
Buongiorno presidente il nuovo
Obama
Allora
Visto il
L'arco temporale
Potremmo fare un cinque minuti di sospensione i difensori relazionarlo contribuisce quanto ritengono di dover
Io credo a catturare o nell'altro in due ore zero
Più o meno
Forse anche meno non l'abbiamo sentito proprio alcuna quindi
Credo che al massimo riprenderemo due ore forse meno l'una e l'altro insieme
Complessivamente è una previsione
Approssimativa
Non ho più c'è una brevissima pausa cinque minuti così poi cerchiamo di concludere nella conosciuto della macchina
Senz'altro
Convocata per il prossimo riprendere l'udienza
Prego l'utilizzo
Signor presidente signori giudici la posizione dell'avvocato Paolo Sciumé in questo processo
Come
Risulta dal
Capo di imputazione come il
Dal capo di imputazione annui riferito è una posizione molto marginale
Paolo Sciumè compare soltanto nel capo oggi direi soltanto in quello posto che il capo h relativo alla tenuta della contabilità non ha alcuna autonomia
Probatoria quantomeno rispetto all'accusa
C'è entrata sul capo oggi
L'imputazione
E di avere concorso con altri imputati a cagionare il del sesto delle società del gruppo turismo nella formazione finale
Quella cui sono state riferite alle dichiarazioni di insolvenza dell'anno duemila e quattro
Il collegamento fra il dissesto delle società e l'apposizione di Sciumé nell'ottica dell'accusa è collegato al fatto che il fiume quale sindaco avrebbe partecipato al
Approvazione dei bilanci
Di due società villaggi vacanze e vacanze S.r.l. negli anni mille novecento novantatré mille novecento novantacinque
La fase iniziale
Di vita di quelle società dopo l'acquisizione
Dicevo prima
Suma il compare nel capo oggi
In un frammento se guardiamo alla indicazione del
Illeciti asseritamente causali rispetto al dissesto nel capo oggi
Come sappiamo figurano numerosi addebiti rivolti a numerose persone addebiti no
Contestati Ascione che coprono l'arco temporale fino al default dichiarato nel due mila e quattro
Molte altre cose che vanno oltre quello frammento di cui noi dobbiamo qui occuparci
Vale la pena ricordare
La cosa peraltro è nota che Paolo Sciumè un libero professionista fondatore di un grosso studio con sedi a Milano a Roma a Bologna non è mai stato un uomo di Parmalat o di Tanzi
Ma i suoi interessi si sono
Identificati Attilio avvicinati a quelli di Tanzi e al suo mondo sia al gruppo Parmalat sia altre cose di interesse di Tanzi
Nello dentro la galassia per così dire degli interessi di Tanzi al di fuori del gruppo Parmalat dove Sciumè ha avuto una sola carica di amministratore
Non esecutivo imperfetto la finanziaria in capo al gruppo
Fuori del gruppo Parmalat le uniche cariche che l'avvocato Sciumé ha ricoperto in società facenti capo a Tanzim sono quelle che interessano l'accusa in questo processo
Carica di Sindaco in due fra le tante società del gruppo turismo nel periodo mille novecentonovantatré novantacinque
Sul
Come mai
L'avvocato Sciumé sia
Entrato come Sindaco nel
Società nelle due società del gruppo turismo egli ha riferito nell'esame dibattimentale del ventisei gennaio
Di quest'anno aveva avuto parte nella
Trattativa per l'acquisizione
A Stato
Richiesta dal dottor mi Strangio soldi formulare di occuparsi della cui sezione sotto il profilo legale
Su me se n'è occupato ad acquisizione è avvenuta ad un prezzo di oltre venti miliardi di lire Sciumè fu richiesto di
Ricoprire il ruolo di Sindaco in due delle società appunto quelle prima menzionate
Un incarico temporaneo che si sapeva in partenza delimitato alla primo triennio
In attesa di una complessiva riorganizzazione del gruppo e delle cariche
Su mediatica ha dato come gruppo apparisse bene avviato e fino al ex finanziariamente solido quella era l'immagine del gruppo all'epoca noi abbiamo prodotto in questo processo
Articoli di stampa in particolare
Del Corriere della Sera
Che ovviamente non trovano la situazione di fatto ma
Danno un'immagine
Vivace è sufficiente di quale fosse la estimazione pubblicato il gruppo turistico in quell'epoca
L'avvocato Sciumé ha lasciato l'incarico come si è detto nei primi mesi del mille novecentonovantasei appena chiuso l'esercizio mille novecento novantacinque
Molti anni prima della cessazione della società con il default del novantaquattro
Prima di
Entrare in dettagli
Indico in estrema sintesi quali saranno i capisaldi dell'accusa i capisaldi della
Difesa che vado a svolgere
Gli argomenti della difesa sono stati
Anticipati ed esposti abbastanza largamente dal nostro consulente professor Gualtieri sentito all'udienza del sedici marzo li ha svolti in udienza li ha svolti nella relazione scritta presentata trovano riscontro facilmente controllabile nel
Laiche
Il professor Gualtieri ha prodotto
Li troviamo una completa disamina critica di tutto il compendio probatorio portato dal pubblico ministero
Farò facciamo riferimento a
Quella
Difesa dalla quale
Ricaveremo
Particolari punti da mettere in risalto
Il capisaldi del
Discorso che venga a proporre capisaldi della difesa di Sciumè fondamentalmente si riassumono in due proposizioni
Che non riguardano direttamente la questione della sussistenza obiettiva o insussistenza delle falsità contestate
Tratterò in qualche modo anche quell'argomento che pure non costituisce
Un caposaldo della difesa e comunque un elemento significativo perché anche sul piano
Obiettivo l'accusa contestata presenta significative incongruenze
I capisaldi riguardano peraltro relativamente alle imputazioni
Le contesto alle condotte contestate avere concorso ad approvare bilanci falsi
Il caposaldo della difesa
Che
L'avvocato Sciumé non era
A conoscenza di falsità nei bilanci delle società
Di cui è stato Sindaco
Secondo caposaldo della difesa
è che
In ogni caso non sussiste il nesso di causalità richiesto dall'articolo duecentoventitré legge fallimentare fra i falsi
In bilancio contestati all'avvocato Sciumé e l'insolvenza delle società del gruppo turismo come verificatosi nel
Due mila e quattro
Sui
Problemi relativi alla sussistenza o insussistenza obiettiva di falsità nei bilanci di quel triennio in quelle due società vacanze villaggi vacanze
Vacanze che poi diventa
Vacanze tour operator su questo aspetto mi limito a poche considerazioni che pure hanno un significato non irrilevante
L'accusa di falsità corsi come articolata nell'allegato al capo di imputazione è stata fondamentalmente ricostruita sui documenti rinvenuti
Presso lo studio Fioravanti nel corso della indagine svolta dal luogotenente scala Angella
Quei documenti hanno costituito la base di partenza
L'accusa è stata poi per così dire rivisitata nel di trattamento alla luce di altri documenti introdotti dal capitano Scarpetta nelle udienze dell'ottobre due mila e dieci
In estrema sintesi vale la pena segnalare alcune
Vista ossa incongruenze della imputazione della impostazione d'accusa anche relativamente
Alla prova e alla quantificazione delle ipotizzate falsità
La quantificazione la formulazione degli addebiti
è
Pedissequa hai dati contenuti nei documenti rinvenuti presso lo studio Fioravanti
Di per sé documenti anonimi li chiamiamo documenti Fioravanti perché lì sono stati rinvenuti
E sono stati valorizzati dall'accusa indipendentemente da qualsiasi riscontro puntuale
Sono stati valorizzati dall'accusa come base delle contestazioni perché parlano di Politiche di Bilancio
Una formula interpretata tout-court come sinonimo di pratiche manipolatori il che è tutt'altro che è indiscutibile
Ma anche lasciando fra parentesi questa interpretazione
è il suo
Fondamento tutt'altro che sicuro
Quello che risulta chiaramente
Dai documenti disponibili agli atti Hoecke i dati numerici dei documenti Fioravanti
Quelli sui quali è modellato il capo d'accusa
I dati dei documenti Fioravanti che parlano di dati effettivi
Quelli ritenuti veri e difesi da quelli ritenuti come dati di bilancio se ha di fatto che i dati contenuti nei documenti Fioravanti non corrispondono hai dati di bilancio
E sicuramente è da escludere che
Quei dati
Quelli il documento Fioravanti rispecchi non le
Politiche di bilancio chiamiamole così fra virgolette
Politiche lecite o illecite lo lasciamo fra parentesi
Quei dati dai documenti Fioravanti non rispecchiano le politiche
Di Bilancio i dati da Vilardi Bilancio effettivamente risultanti dai bilanci approvati dalle società in quegli anni
Il che è sufficiente a concludere che l'ipotesi d'accusa nei termini in cui è quantificata
E articolata nell'allegato due al capo di imputazione è una ipotesi chiaramente infondata vi sono delle cose che non
Quadrano non quadrano fra i documenti Fioravanti
Che l'accusa rispecchia e i dati di bilancio
Secondo
Aspetto che non quadra
I dati agli importi indicati nei documenti Fioravanti no corrispondono hai dati dei documenti introdotti dal capitano Scarpetta
Anche dove i dati non appaiono tanto lontani e sono stati valutati
Dal pubblico ministero come
Sostanzialmente coincidenti e quindi come conferma reciproca sta di fatto che si tratta di dati diversi fra di loro non
Conciliabili
è una diversità grande o piccola che sia quando si tratta di numeri è comunque una
Di del Sita significativa non può essere azzerata
Due
Dati numerici diversi fra loro anche se non particolarmente distanti ma comunque significativamente distanti no
Sono dati che si confermano
Lo stesso pubblico ministero si è visto costretto ad ammettere
Nell'udienza venti ottobre pagina ottantasei delle trascrizioni lo stesso pubblico ministero ammesso che in alcuni casi non si è potuto procedere al riscontro
Non perché i numeri squadra vano ci ha detto il PM ma
Ci ha detto che si tratta di una missione significativa
Non si è potuto procedere al riscontro perché mancavano indicazioni di dettaglio che consentissero di effettuare un riscontro e comunque una missione significativa perché
Queste il dato che conta
Il riscontro non CE Stato
Sul profilo
Obiettivo dei
Dati ritenuti falsi sulla base
Dei documenti Fioravanti Scarpetta non aggiungo altro mi riporta alla memoria scritta che riporteremo eventualmente alle cose che dirà
Il collega
Un discorso diverso
Già
Al livello della
Oggettiva fondatezza o infondatezza dell'accusa da affatto con riferimento ad un ente detto
Specifico diverso da tutti gli altri quello relativo al rivalutazione della partecipazione di vacanze tour
Ho appena letto urlo no
Della partecipazione di vacanze tour operator in villaggi vacanze S.p.A. villaggi vacanze la società
Posseduta nel bilancio mille novecentotrentacinque vi è stata una rivalità rivalutazione del valore che era iscritto in bilancio
Con l'attribuzione di un valore di cinque miliardi di lire di allora
Nel
Bilancio successivo
Le cose cambiano vi sono trasformazioni societarie eh
Nell'ambito del
Ristrutturazioni delle parti delle società la
Rivalutazione è stata
Annullata azzerata
Ha avuto vita soltanto nel bilancio mille novecentonovantacinque
Anche sul piano obiettivo
Non può parlarsi di falsità perché
Perché come ha spiegato ampiamente il professor Gualtieri l'attribuzione del valore di cinque miliardi nel Bilancio della società è stata fatta in modo del tutto trasparente
Non è un dato nascosto non riconoscibile il bilancio e la nota integrativa danno corretta e compiuta informazione non vi è idoneità ad ingannare
Quella idoneità ad ingannare richiesta dalle
Norme attualmente vigenti è ovviamente applicabili anche
Ai bilanci degli anni precedenti norme vigenti fra parentesi entrate in vigore prima del default dal della loro applicativi applicabilità nessuno ovviamente ha mai stupita
Non vi era idoneità di ingannare in quel
Rivalutazione nessuno è stato ingannato
I bilanci dicevano quanto occorreva sul piano economico alla rivalutazione era compatibile con il reale valore di mercato della partecipazione
Nell'esercizio interessato il valore delle partecipazioni detenute da villaggi vacanze
E costituite da numerose società proprietarie di villaggi Alderighi quel valore era aumentato da
Tre miliardi e mezzo circa ad oltre diciannove miliardi di lire come esposto dal professor Gualtieri
Il valore economico c'era la rivalutazione è stata anzi prudenziale e le ragioni della rivalutazione sono indicate nella nota integrativa
Fondamento legale della rivalutazione all'articolo due mila quattrocentoventitré comma quattro e l'articolo due mila quattrocentoventitré bis del Codice civile
Che prevedono
è prevedevano la possibilità in via generale di non applicare
Singole disposizioni sulla redazione del Bilancio nel nostro caso quella che richiede l'iscrizione entro il limite del costo storico
Bene possibilità di derogare quando il seguire pedissequamente la regola
Porti ad esiti incompatibili con la rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale e finanziaria della società
La nota integrativa deve indicare
Le ragioni della deroga
Non vi possono essere utili da distribuire ecco sì infatti è avvenuto nessun
Distribuzione di dividendi legata alla rivalutazione
Ha osservato il pubblico ministero nella requisitoria che
Se effettivamente
Il valore di cinque miliardi fosse stato congruo
Allora
L'alienazione successiva della partecipazione al prezzo di duecento milioni costituirebbe una distrazione in danno di della società
Che ha
Ceduto a quel prezzo
Questo argomento dimentica che la cessione di villaggi vacanze non fu fatta ad un terzo qualsiasi estraneo fu fatta la società controllante di vacanze tour operator
Cioè vacanze di più S.r.l.
Avvenne nell'ambito di un procedimento di riorganizzazione del gruppo che ha visto una serie di fusioni Perini per incorporazione
Il prezzo fu fissato nell'ottica di un interesse di gruppo sicuramente legittima nel caso di specie era un passaggio di una complessa
Operazione
Che vedeva poi la fusione nella vacanze vip di entrambe le società
Che qui ci interessano cioè vacanze turpe Rettore villaggi vacanze
Quanto alla garanzia dei creditori di vacanze tour operator
Per effetto dell'operazione non sarebbe stata danneggiata ma rafforzata dalla maggiore consistenza economica del nuovo soggetta incorporante
Vengo
Al
Primo dei due capo saldi fondamentali della difesa dell'avvocato Sciumé
Primo caposaldo indipendentemente da ogni questione
Sulla sussistenza o meno di falsità in bilancio e da ogni questione relativa alla esatta quantificazione di eventuali falsità
è in ogni caso
Decisiva
Per la posizione di Sciumé e in ogni caso ragione autonoma e autosufficiente di infondatezza dell'accusa la mancanza del doll o di concorso il falso in bilancio
è un punto acché forse è stato
Trattato
Con eccessiva annuncia avanza dall'accusa mentre un punto che richiede grande attenzione
Perché
Partiamo da alcuni dati obiettivi relativi alla storia dei fatti
L'avvocato Sciumé certamente anche
Secondo l'accusa nonna partecipato alla predisposizione di alcuna del falsificazioni nelle quali è imputato come concorrenti
Mai è stato sostenuto che Sciumè abbia partecipato alla predisposizione di bilanci falsi o di voci false dei bilanci
Mai l'accusa ha sostenuto che l'avvocato Sciumé avesse concertato falsi appostazioni con i soggetti che è l'accusa ritiene essere stati
I partecipi della ipotizzata associazione per delinquere autori di operazioni dolorose contestate
Nel complesso dei capi di imputazione e che ritiene autori delle appropriato delle alterazioni contabili comprese quelle per le quali
L'avvocato Sciumé il Sindaco Sciumé è imputato
Come concorrenti
Come concorrente non
Come autore come persona che abbia predisposto le falsità
è imputato al come Sindaco che
Non ha bloccato le falsità
è l'accusa sostiene che le abbiamo viste e lasciate cose
In questo contesto questa essendo la struttura obiettiva dell'accusa
Il problema della prova del dolo che ovviamente è onere probatorio dell'accusa si pone comparti colare accortezza
E qui come adesso vedremo
Non B alcuna prova l'accusa nomi ha dato la trova che il Sindaco Sciumé abbia avuto consapevolezza di elementi di falsità nei bilanci Daloui approvati
Credo sia
Opportuno anche se l'accusa
Non ne ha parlato o forse opportuno proprio perché
L'accusa Nona non ne ha parlato
Che l'opportuno richiamare sia pure brevemente
Alcuni principi sul dolo e sulla prova del dolo che vengono in rilievo nella impostazione del problema probatorio nel nostro caso sono principi
Affermati dalla
Corte di Cassazione nella
Ben nota sentenza nella vicenda Bipop Carire sentenza del giugno due mila e sette
Principi
Che ha poi sono diventati
Giurisprudenza condivisa quantomeno nella
Accettazione a parole anche se si tratta di principi non sempre applicati con coerenza
Infine Gerotto e alla dottoressa Russo un replay di un discorso che
Che lei ha già ascoltato nella nel processo principale ma faremo in modo più breve
Il principio affermati nella sentenza Bipop Carire sono fondamentali perché ci richiamano
Forse in tante delle cose ovvie che dovremmo ritenere scontate ma che non sono scontate
Il principio giuridico di fondo lì evocato la Corte di Cassazione ci ammonisce che è la prova del dolo come ha fatto come è stato psicologico da accertare nella sua realtà di dato psicologico
La prova del dolo non può essere idoneamente impostata facendo riferimento a
Doveri funzionali
Per esempio obblighi di vigilanza
Non può esservi equiparazione tra conoscenza e conoscibilità dell'evento che si deve impedire
Attenendo alla prima l'aria della fattispecie volontaria e la seconda quale violazione di doveri di diligenza all'area dell'accolta
Non avere conosciuto ciò che sarebbe stato conoscibile adempiendo in modo pieno doveri di diligenza
è questione che può fondare una debito di colta non di donne queste il principio di diritto ovvio che la Corte di Cassazione ha avuto necessità di
Affermare per iscritto
A fronte di impostazioni d'accusa Cary proponevano in quel processo uno schema
Eccessivamente semplificato
Di tentare la prova del dolo poggiando su asserviti inadempimenti di doveri di diligenza in particolare di doveri di vigilanza
I due piani sono distinti il principio di diritto qui affermato da un monito controtendenze all'annacquamento degli standards il dolo
Sia la decide la definizione di concettuale sia soprattutto degli standards probatori
Sul piano della trovato il dolo il problema
Discussa dalla Corte di Cassazione in quella sentenza in modo particolarmente approfondito è il problema della possibilità e dei limiti della possibilità di
Trovare il dolo facendo riferimento a
Qualcosa che nel linguaggio entrate in uso viene definito come segnali d'allarme
Paradigma dei segnali d'allarme
Come strada per provare il dolo laddove l'accusa ipotizzi il concorso a doloso di soggetti che non ci sono gli autori del fatto soprattutto in questi casi
Queste il problema che
Si è posta alla Corte di Cassazione sullo sfondo di principio che ci dice che
L'oggetto del dolo e comunque cosa diversa
Dai segnali d'allarme
L'oggetto del dopo non può essere identificato
E non viene identificato dalla giurisprudenza nei segnali d'allarme quali che essi siano
Il riferimento ai segnali d'allarme è una strada
Cioè
Può inserirsi a determinate condizioni in un percorso probatorio
Ciò che da approvare in esito al percorso probatorio è in ogni caso la rappresentazione del fatto penalmente tipico
Positiva a conoscenza e non nera conoscibilità
Problema allora è
è possibile arrivare approvare la
Conoscenza
L'hai effettiva conoscenza non la mera conoscibilità del fatto costitutivo di reato
Se quello la strada della conoscenza di segnali d'allarme
La Corte di Cassazione nel confermare che quella strada è possibile avuto cura di precisarla chiarendo che
Non qualsiasi segnale di attenzione ed è allarme può venire in considerazione ma soltanto segnali
Spicca qui è peculiare questa la formula introdotta dalla sentenza del due mila sette e poi entrata in uso
è un chiarimento
Importante
Che
Esprime
Una distinzione
Di decisiva importanza nell'ambito di
Ciò che possa essere definito come segnali o segnale di attenzione o d'allarme
Non qualsiasi segnale
Vale a costituire base probatoria per la prova del dolo ma soltanto segnali che abbiano determinate caratteristiche quelle espresse dalla formula del limitativa
Specializzanti segnali per spicca qui e peculiari
In altri casi
Il segnale può essere
Qualcosa che sollecita
L'attivarsi di doveri che fonda regole cautelari che può avere rilievo sul piano di addebiti difficoltà il problema del dolo richiede qualche cosa di più
La prova del dolo significa approvate alla rappresentazione della effettiva conoscenza del fatto
è il segnale si dice la giurisprudenza deve essere per spicco
Per speciale significa vedere attraversa la formula per specie bene esprime mi pare il senso del problema e della sua possibile soluzione
Segnale per spicco e quello che consente
A chi lo abbia percepito e concreto di vedere attraverso
Per spingere attraverso di esso qualcosa d'altro e precisamente il fatto costitutivo di reato questo potrebbe essere
Il percorso probatorio che conduce alla prova del dolo e non semplicemente alla costruzione di un addebito di colte
La prova del dolo potrà ritenersi raggiunta quando sia trovato innanzitutto che l'imputato a con ho sciolto ha percepito e ha compresso il segnale
No non segnale qualsiasi ma un segnale per spicco e vi ha visto attraverso
Arrivando a rappresentarsi e a volere il fatto di reato
Del tipo e peculiare vinceva formula giurisprudenziale forse significa
L'inserzione anche dell'aggettivo peculiare che l'essere per spicco è un carattere peculiare di alcuni segnali soltanto
Di una cerchia fortemente caratterizzata dentro l'ambito vasto e variegato di segnali d'allarme di diversa intensità
Non qualsiasi segnale lascia vedere il fatto illecito altri segnali hanno un valore diverso la Corte di Cassazione nella sentenza
Che ho richiamato ha inteso sottolineare in via di principio questo punto
è
Altro aspetto di grande interesse ne ha fatto concreta applicazione respingendo le prospettazioni del ricorso del pubblico ministero
Prospettazioni le quali valorizzava come segnali idonei via trovare il dolo degli amministratori non operativi alcuni elementi che invece la Corte di Cassazione a
Valutato come
Inidonea a quel fine segnali non tutte respinte qui peculiari è lì che troviamo
In concreto il nodo di funzionamento del criterio
Giurisprudenziale di
Affermazione ma anche di delimitazione della strada della trova del dolo facendo riferimento
A segnali d'allarme
Non mi soffermo sui singoli segnali perché andremmo oltre quanto interessa direttamente il nostro processo
Mi interessa soltanto rilevare come nell'insieme anche nell'esame degli addebiti dei punti specifici dei singoli ipotizzati segnali
La Corte di Cassazione ha tenuto fermo il criterio fondamentale
Non mi potete presentare come segnali d'allarme
Qualcomm segnali d'allarme per speaker peculiari rispetto alla prova del dolo dei segnali che tutt'al più potrebbero a porre un problema di eventuale conoscibilità e di eventuale colta ma non
Sono affatto tali da
Mediare da fare apparire la conoscenza del fatto illecito del quale si discute
La giurisprudenza successiva ha recepito
Forse non sempre in modo del tutto coerente ma comunque recepito i principi in essa enunciati
Di particolare interesse una sentenza
In materia di bancarotta di concorso in bancarotta fraudolenta del due mila e nove numero trentasei cinque nove cinque
Sentenza che mi sembra interessante perché
Ribadisce
I principi che la Corte di Cassazione
Fa bene a ribadire di fronte al rischio di sbandamenti anche in materia di
Accuse di concorso omissivo doloso e necessaria la precisa rappresentazione dell'evento nella sua portata illecita e la
Omissione consapevole di impedirlo
Vizio di motivazione l'aver dato rilievo probatorio accusatorio a considerazioni connotate da incertezza del tipo poteva conoscere mancata conoscenza improbabile
Sono
Prassi che ritroviamo nella motivazione
E il vizio di motivazione dice la Corte il non avere dato rilievo a comportamenti illeciti del dominus della gestione societaria
Sintomatici di una gestione che mirava a tenere all'oscuro e altri soggetti sul contenuto e sulle reali fitta Litta
Delle operazioni che progettata e realizzata
Richiamo a questo punto perché qui la Corte di Cassazione ci dice qualcosa che costituisce
Un grosso problema nella ricostruzione accusatoria delle vicende
Di cui qui ci occupiamo la Corte di Cassazione ci ricorda che anche
Soggetti che ricoprono posizioni funzionali significative come amministratori non operativi e si indici di società
Possono essere nella cerchia di coloro
Che le frodi del dominus della sua cabina di regia
Intendono ingannare
E questo aspetto di ritenere di evidente rilevanza sostanziale non può essere lasciato fuori della motivazione della sentenza di merito
Giudice di merito tende espressamente
Porsi queste problema Ederle adeguatamente motivato
Ritorno
Ai fatti di causa
Riprendendo il discorso da quella impostazione della stessa accusa la quale ci dice
Che
Ma gli è stata sostenuta una partecipazione attiva di Sciumé al supposto lavoro di falsificazione di al territorio di alterazione di dati
L'ipotesi è di una asserita consapevolezza di falsificazioni realizzate da altri e non bloccate
Dal Collegio sindacale
Problema probatoria all'altro
Su che cosa si fonda per l'accusa l'ipotesi accusatoria di
Consapevolezza delle asserite falsità dei bilanci
Il capo al Sindaco assume che si è trovato i Bilanci
Già
Confezionati dagli amministratori delle società
L'accusa affondato
La ipotesi di obiettiva falsità
Tra i dati di alcuni dati dei bilanci su particolari documenti
In una prima fase i documenti Fioravanti quelli rispecchiate i dalle cifre del capo di imputazione successivamente ha rivisitato questo problema alla luce di ulteriori documenti
Tutto questo discorso d'accusa riguarda l'aspetto oggettivo
Ma quei documenti che l'accusa utilizza per
Affermare la falsità di certe voci
Il sindaco Sciumé li ha mai conosciuti
Li conosceva all'epoca dei fatti
Certamente no
Certamente l'accusa nonna provato alcuna conoscenza da parte dell'avvocato Sciumé di quei documenti utilizzati per affermare
Ha ragione o torto qui non mi interessa la falsità dei certificati
Certamente Sciumè non ha riconosciuto non ha mai conosciuto i documenti che sono stati rinvenuti
Un decennio dopo presso lo studio Fioravanti
L'accusa non hanno mai affermato il contrario mai
Addotto alcuni elemento che possa anche solo
Far sorgere seriamente un problema di eventuale conoscenza di quei documenti da parte né l'avvocato Sciumé
Ciò che il Pubblico Ministero è stato in grado di dire in sede di requisitoria
Sui documenti Fioravanti quelli che parlano di politiche di Bilancio Hoecke
Quel documento è stato trasmesso
Da Fioravanti al dottor Viotto Codeluppi trasmissioni via fax slide centosette del pubblico ministero
Data ventiquattro luglio mille novecentonovantacinque
Trasmissione da Fioravanti avvio
Questa è la carta che
Il Pubblico Ministero ha presentato
Sushi come non dice nulla Sciumé non c'entra in nessuno dei circuito i di comunicazione documentati in atti che vedono comunicazioni di elementi
Utilizzabili dall'accusa in nessuno di questi circuito e di comunicazione Sciumè compare Sciumé fuori
Se anche i documenti Fioravanti dimostrassero
Tutte le falsità che l'accusa contesta che non è sostenibile anche in quel caso anche nel caso che quei documenti fossero la trova piena
Nell'accusa sul piano obiettivo
Quei documenti sarebbero del tutto neutri rispetto alla posizione soggettiva dell'avvocato Sciumé
Del tutto inidonei ad una qualsiasi utilizzazione relativamente al problema del dolo
Vi erano elementi segnali del spicca qui di illiceità dal contenuto delle voci
No
Le voci contestate all'avvocato Sciumé sono voci di bilancio
Che
Come illustrato analiticamente dal professor Gualtieri
Si presentavano agli occhi del lettore al Sindaco e a qualsiasi altro fruitore delle scritture voci tecnicamente corrette
Quantitativamente e qualitativamente plausibile coerenti
Con l'attività svolta dalle società interessate
Su questo punto sulla correttezza tecnica almeno apparente e sulla
Plausibilità quantitativa e qualitativa delle Poste contestate
L'accusa
Non ha spesso
Parole significative
Avrebbe dovuto allora
Introdurre
Quali basi di
Prova della serietà consapevolezza un qualche riferimento a segnali spicco qui e peculiari
Riferibili ha conoscenze effettive
Comprovate
Dall'accusa come conoscenze effettive dell'avvocato Sciumé
Documenti Fioravanti non servono
Può l'accusa a fare riferimento con successo alle situazioni contabili introdotte dal capitano Scarpetta
Quelle situazioni introdotte nelle quei documenti introdotti nel due mila e dieci e che hanno comportato dell'accusa
L'esigenza di
Rivedere i dati quantitativi risultanti dai documenti Fioravanti
Una volta preso atto che non avevano corrispondenza
Con i dati di bilancio e non avevano corrispondenza nemmeno Colle indicazioni diverse desumibili dalle situazioni contabili del capitano Scarpetta
Il Pubblico Ministero se ho ben compreso il suo argomentare nella requisitoria all'udienza del venti ottobre
Parrebbe proprio cercato di argomentare questi sarebbero i documenti questi sulle situazioni contabili del capitano Scarpetta documenti che avrebbero portato il Sindaco Sciumé a conoscenza delle falsità
Pagina novantuno e seguenti della requisitoria udienza venti ottobre
Ma l'accusa
Nell'ipotizzare questa strada di prova del dono nonna fornito la benché minima prova
Ne documentale nell'ottica
Che l'avvocato Sciumé avesse mai
Preso visione avesse mai avuto conoscenza di quelle situazioni contabili di qua i documenti che il capitano Scarpetta introdotto
Il pm il pubblico ministero
Ha fatto ricorso
Alla retorica alla retorica delle parole
Udienza che citavo pagina novantasei ricordiamo che naturalmente i Sindaci attestano la conformità delle risultanze della contabilità ai bilanci
è un'operazione del genere deve necessariamente passare attraverso l'esame delle
Situazioni contabili
Coincidenza verbale tra
Il concetto di situazione contabile
Che entra che non può non entrare in qualche modo nel
Verifica del collegio sindacale ecco quei documenti quelle particolari situazioni contabili introdotte dal capitano Scarpetta
Il discorso
No regge il fatto che i Sindaci debbano verificare
Determinati documenti definibili come situazioni contabili non dice nulla
Sul problema che l'accusa avrebbe dovuto risolvere ma al collegio sindacale del quale Sciumè faceva parte
Sono arrivate sono state sottoposte
Acqua e il collegio sindacale in quegli anni quei documenti che adesso la bocca il capitano Scarpetta introdotto
Non c'è nessun elemento di prova che autorizzi un simile discorso
Nessun
Elemento agli atti del processo nessun elemento concreto
Indicato dal Pubblico Ministero
Che
Autorizzi a ritenere trovato che
Il collegio sindacale con l'avvocato Sciumé
All'epoca dei fatti che qui interessano avesse avuto conoscenza di quelle situazioni contabili che sono state rinvenute dal capitano Scarpetta a Roma nel due mila
Nessuna trova fossero mai state disponibile alla consultazione dei sindaci di villaggi vacanze e di Pitti o negli anni
Mille novecentonovantacinque novantasei
Di quei documenti
Di quei documenti materiali di quelle situazioni contabili non sappiamo
Non troviamo nelle carte del processo elementi che ci consentano di dire chi è quando abbia formato quelle situazioni e per quali destinatari
Una ipotetica utilizzazione probatoria come trovati supposte conoscenze di Sciumé sarebbe del tutto arbitraria per il semplice fatto
Che mancato approda nube alcuna prova che quei documenti l'avvocato Sciumé li avesse mai visti
Questo su me lo ha confermato nel suo
Sane dibattimentale
Quanto ai documenti
Che nelle verifiche sindacali
Venivano verificati
Abbiamo ok quei documenti erano libro giornale prima nota casse estratti conto bancari registri Iva versamenti IRPEF di proporci di proseguire altri documenti
Non
Quelli
Sulle verifica del collegio sindacale
No
Ovviamente quei documenti
Ossia elencati non trasmettevano alcun segnale d'allarme men che meno un segnale test
Sulle verifiche del collegio sindacale
L'unica attività che è stata svolta e l'unica che doveva essere svolta dall'avvocato Sciumé
Nell'ambito di quelle due società egli ha riferito nell'esame dibattimentale all'udienza del ventisei gennaio
Rispondendo
Pagine trenta e seguenti del verbale rispondendo a domande del Presidente e del pubblico ministero
Ha rivendicato la correttezza dell'usuale modo di procedere ovviamente non è in grado di ricordare
Circa di ricordare momenti specifici situazioni specifiche di verifica
Sarebbe assurdo chiederle di ricordare a vent'anni di distanza è un'osservazione del pubblico ministero dottor Picciotti che leggiamo a pagina trentanove del verbale sarebbe assurdo chiedere un ricordo specifico
A me pare
Vi sia qui messo a fuoco dallo stesso Pubblico Ministero vi sia quell'indicazione di un
Limite alle possibilità di indagine che segna anche
Un limite alle prove delle quali l'accusa dispone o può disporre
Un limite obiettiva
Legato al tempo trascorso legato ai limiti dei documenti che abbiamo agli atti certamente un limite
Che non può essere superato con
Nere illazioni o congetture
Vi sono
Aspetti che il Pubblico Ministero sia chiaramente resoconto di
Non potere
Mettere a fuoco rivolgendo domande che sarebbe assurdo apporre
è il problema peraltro si pone perché
Pubblico ministero avrebbe bisogno di sapere qualcosa di più di quanto egli non sappia
Vengo a un punto specifico
Al quale è stato dato particolare rilievo nei discorsi d'accusa
Si tratta delle
Due fatture emesse da vacanze tour operator per l'importo complessivo di circa quattordici miliardi miliardi di lire nei confronti di Parmalat S.p.A.
Ha detto il Pubblico Ministero nella requisitoria acché questo punto
Non sarebbe stato oggetto di particolare approfondimento nella consulenza della difesa
Non è così
Il professore Gualtieri ne ha parlato
Ed è il pubblico ministero che evitando di confrontarsi con quanto il professor Gualtieri abbia risposto
Vediamo brevemente di che si tratta il pubblico ministero contesta
Del bilancio vacanze tour operator del mille novecentonovantacinque
Ricavi fittizi per quattordici
Vi ricordo seicentoquarantuno miliardi
Questo risulta dal decreto che dispone il giudizio il dato è ricavato per differenza tra dati effettivi e dati dal bilancio dal cosiddetto prospetta Fioravanti introdotto dalle indagini luogotenente scarna Angella
Nel corso dell'istruttoria
Sulla base di autonome indagini il capitano Scarpetta ha evidenziato per la medesima società è il medesimo esercizio vacanze tour operator mille novecentonovantacinque
Ricavi ritenuti fittizi per
Quattordici virgola zero ottanta miliardi di lire rappresentati dalla somma degli importi delle due fatture emesse nei confronti di Parmalat
Il Pubblico Ministero sembrato ritrovare qui uno riscontro dell'accusa due indagini diverse avrebbero dato quasi lo stesso importo lo stesso risultato
Per cui l'interpretazione accusatorio del film prospetto Fioravanti sarebbe corretta
è una semplificazione i nuovi importi sono quattordici virgola seicentoquarantuno miliardi di lire quattordici virgola zero tante non sono lontanissimi ma
Ci sto corrono di mezzo seicento migliori milioni di lire dell'epoca non è una bazzecola sano
Dati diversi che sottendono
Antefatti diversi diversi modi di arrivare a quel dato
Non si riscontrano l'uno con l'altro
Non vi è
Conferma reciproca tutt'al più un dato potrebbe essere valido per l'accusa
Non lasciamo in bianco e il problema certamente non possiamo ritenere validi entrambi i dati ora avvisare una
Confermare Cipro ca
Altra notazione che qui introduco e che riguarda
Gli aspetti di concorrenza dell'accusa
Secondo l'interpretazione
Del prospetto Fioravanti che è stata assente dell'accusa formulata nei capi di imputazione
I
Veri ricavi della società
Sarebbero quelli indicati nella colonna dati effettivi del prospetto Fioravanti dati effettivi ma non correttamente dice l'accusa rappresentati in bilancio
Nel prospetto Fioravanti i dati effettivi risultano indicati nella misura di settantatré virgola duecento sei miliardi
Incrementando quei dati effettivi con gli importi delle due fatture emesse nei confronti di Parmalat S.p.A.
Si arriverebbe alla cifra di ottantasette virgola duecento miliardi di lire
Peraltro il
Bilancio vacanze tour operator del mille
Novecentonovantacinque
Indica dati complessivi ter
Ottanta miliardi ottanta virgola qualcosa ottanta e non ottantasette
è evidente che nel
Ricostruzione dell'accusa i numeri non quadrano vi sono dei problemi irrisolti per l'accusa
Che io ho il dovere
Di
Segnalare come problemi
Senza la cui soluzione l'accusa non trova un
Assestamento un ubi consistam
Ma
Sorvoliamo pure in questo nostro discorso sul dolo sulle incongruenze vistose dell'accusa nella quantificazione dei supposti falsi
è
Tornando alla questione della prova del dolo
Ci possiamo domandare
Quale rilievo l'accusa avviati serie quale rilievo l'accusa abbia attribuito alle due fattura
Non troviamo nessuna argomentazione convincente soltanto tentativi
Andati a vuoto
Alcuni discorsi riguardano
Partono da presupposti non sostenibile ha detto il pubblico ministero che
Secondo i calcoli del capitano Scarpetta gli importi indicati nelle due fatture richiederebbero la partenza di migliaia di persone proprio in quel giorno
Tutte insieme le fatture riguardano un giorno le fatture riguardano periodi lunghi riguardano
Riguardano messi riguardano l'anno
L'importo complessivo delle fatture
Risponde all'addebito di posti letto distribuiti in un periodo temporale di oltre un anno e i numerosi villaggi dal novembre mille novecentonovantaquattro al dicembre mille novecento
Novantacinque
Rinvio qui agli allegati due tre alla
Moria del professor qualche
Non ha senso parlare di
Partenze contemporanee di migliaia di persone
Il Pubblico Ministero anche
Sostenuto che fosse un dato nuovo alcun dato noto all'interno della compagine sociale di vacanze tour operator
Che le fatture emesse verso Parmalat maschera asset in realtà un rapporto di finanziamento
Viene in questo senso
Ad otto slide centodiciassette del pubblico ministero un fax inviato il venticinque settembre mille novecentonovantasei siamo in epoca successiva all'uscita di somme
Un fax inviato nel settembre novantasei dal ragionier Petrocchi
Al ragionier Fioravanti eh commenta il pubblico ministero
Con questa farsa e la stessa vacanze tour operator che inserisce l'importo nella situazione dei finanziamenti gruppo Parmalat ittici atti
Questo fax
D epoca ampiamente successiva alla cessazione dell'avvocato Sciumè come Sindaco
Dimostra che cosa
Ci si viscerale assistenza tra alcuni soggetti
Tra cui Sciumè non c'è
L'esistenza di un circuito comunicativo nel quale transitavano informazioni
Anche difformi dalle registrazioni contabili ufficiali
Risulta per tabulas
Che
Nella documentazione societaria
Le fatture dei bilanci le fatture Parmalat non furono mai contabilizzate come finanziamento ci sarà stato un finanziamento ma le fatture erano state presentate in modo diverso
Nel periodo
Poi
Del quale l'avvocato Sciumé
Cessava dalla carica
Erano state portate allo sconto quelle fatture dalla società
Ritiro alla Mediofactoring S.p.A. la quale a sua volta riceverà poi un regolare pagamento alla Parmalat poi successivamente contestato da Tonna sta di fatto che quelle fatture portate nel bilancio
Della Società del Gruppo turismo dove sedeva Sciumè il collegio sindacale quelle fatture
Corrispondono a
Entrate effettive della società del gruppo turismo entrate effettive avvenuta attraverso la società di factoring
Ai fini della prova del dolo
Indipendentemente da ogni altro problema
è ovvio che l'accusa dovrebbe innanzitutto provare che cosa
Che il Sindaco Sciumé avesse presso notizia delle fatture e le avesse percepite come per spicca qui al peculiari segnali d'allarme
Di qualcosa che non va più specificamente visto il tenore dell'accusa per spicchi peculiari segnali d'allarme della falsità della rappresentazione in bilancio
Questo sarebbe stato
Un argomentare dispiegato dell'accusa
Ma l'accusa non è dato da trova nemmeno della semplice
Conoscenza
Della resistenza di quelle due fatture
Sulle due fatture l'avvocato Sciumé è stato interrogato nell'udienza ventisei gennaio
Alla domanda della difesa se li avesse rilevate all'epoca ha risposto me l'avete fatta vedere voi fatte vedere
Nell'esame degli atti io non li avevo mai viste prima d'altra parte devo specificare che il collegio sindacale non ha la funzione di andare a vedere tutte le fatture di una società
Controesame del pubblico ministero pagina quarantadue il verbale
A sua memoria era frequente che vi fossero fatture di importo così elevato dell'ordine di cinque sei miliardi
Impossibile rispondere dice assume ciò che egli può dire Hoecke testualmente noi non guardavamo le fatture noi guardavamo l'aggiornamento dei libri ma figuratevi se io guardavo le fatture
Si intende le fatture sinta singole io guardavo il fatturato guardavo il complessa quello mi interessa il dato complessivo non le singole fatture come ed evidenti rilevanti
Nel momento in cui
Svolgevamo
Il nostro lavoro avevamo davanti il bilancio da approvare
Il Pubblico Ministero
Ha richiamato come elemento
D'accusa evidentemente
Il fatto che l'avvocato Sciumé a quell'epoca
All'epoca delle fatture di Pitti o su Parmalat S.p.A.
Sedeva già nel consiglio di amministrazione del gruppo elementare alimentare nell'accolti in Parmalat Finanziaria
Udienza venti ottobre pagina novantotto della requisitoria del Pubblico Ministero
Su un mero amministratore intarsi nella finanziaria non in Parmalat S.p.A. la società operativa sulla quale erano state messe le fatture di vitigno
In per fare un
Sciumè era un consigliere di amministrazione non esecutivo senza deleghe senza
Compiti gestionali
è ovvio
Possiamo tranquillamente ritenere ovvio che le riunioni consiliari dell'accolti invio di Parmalat Finanziaria holding dell'intero gruppo Parmalat ovviamente non era quello
Un luogo in cui venisse portata notizia
Di singole fatture ricevute ed i pagamenti effettuati da società controllate operative poniamo da Parmalat S.p.A. tutto questo non era materia
Di informativa e men che meno di attenzione nel Consiglio
Di amministrazione della holding
Siamo completamente fuori
Il fatto che Sciumè al teste quella carica nella Follini non dice assolutamente nulla su una sua conoscenza di specifiche fatture
Come quelle di cui qui discutiamo
Ma supponiamo per un istante
Che
In sede di verifica all'interno di Pitti io
Il sindaco Sciumè avesse visto
L'annotazione di quelle due fatture su Parmalat
Supponiamo al di là di quanto è provato e domandiamoci
Se Sciumè avesse visto quelle due fatture
Sarebbe stato questo un segnale per spicco il peculiare di fittizietà della posta corrispondenti alle fatture inserita nell'attivo del bilancio di vacanze tour operator
Questa la domanda pertinente è la risposta è
Niente affatto quelle fatture non erano segnali per spicco e peculiari di fittizietà della posta corrispondente
Il sindaco di vacanze tour operator di fronte a quel dato non avrebbe avuto alcuna ragione di dubitare dell'assistenza della esistenza del rapporto sottostante così come indicato nelle fatture
è l'essere la controparte proprio Parmalat sarebbe stata una ragione di tranquillità non di sospetto
Sarebbe stato agli occhi del Sindaco semplicemente impensabile che una società facente parte della spesa di interessi di Tanzi
Nel nostro caso alla vacanza e tour operator impensabile che una società rientrante nella sfera di interessi di Tanzi si arrocca asse un credito una voce ed attivo verso Parmalat senza averne diritto
La verità
Dell'importo portato in fattura non avrebbe
Potuto ragionevolmente essere
Messa in discussione
Altri argomenti d'accusa
Mai sviluppati in modo chiaro come mai
Gettati lì
Come eventuali spunti
Accusatori riguardano le partite interi Company fra le varie società del gruppo turismo è talune pretese incongruenze fra i bilanci di villaggi vacanze
E vacanze Turi opere tortura
Mi limito qui ad indicare
Un punto che ha
Ha avuto rilievo
Nella requisitoria del Pubblico Ministero
Il quale
Andando alla ricerca di pretese incongruenze fra i bilanci delle due società ad un certo punto ha mostrato nella slide numero centotrentaquattro
Che mostra l'iscrizione di quattrocentottantanove milioni di lire di ratei attivi nel Bilancio di villaggi vacanze del novantatré
E dice se questa vacanza se questa iscrizione fosse stata corretta
Avremmo dovuto trovare nel bilancio di vacanze S.r.l. poi divenuta vacanze tour operator dei ratti passivi di pari importo che invece non figurano
E i sindaci se avessero esaminato davvero come dicono di aver fatto
Incontro contestualmente i bilanci delle due società avrebbero rilevato una discrasia
Questo argomentare
Poggia su un abbaglio
Su una insufficiente approfondimento
Quali sono i dati che risultano
Dai bilanci e che il Sindaco se avessi avuto motivo di andare a guardare in dettagli ore previste
Da un lato la villaggi vacanze la quale come dice il Pubblico Ministero ha registrato i ratei attivi
Li ha registrati in relazione a costi già direttamente sostenuti per personale distaccato da vacanze S.r.l. l'altra società
La società controllante
In
La Società che possedeva la villaggi vacanze questi costi
Registrati come
Questi costi sarebbero stati recuperati nell'esercizio successivo con riaddebito degli stessi in capo alla vacanza S.r.l.
Tutto queste chiaramente rappresentato in bilancio ed è coerente con l'attività svolta dalla società e con i rapporti esistenti fra le due società
Corretta rappresentazione
Ed è questa
Correttezza di rappresentazione
Non vi sono dubbi nemmeno da parte dell'accusa
Il profilo da non all'Ikea riscontrato del pubblico ministero consisterebbe nella mancanza
Di una simmetrica a voce tratte i passivi nel bilancio di vacanze S.r.l.
Ma non è vero
Contrariamente a quanto sostiene il Pubblico Ministero che vacanze est l avrebbe dovuto registrare la posta tra Agrate in classifica
Qui non vera un ricavo da stornare per pacca anzi è stato non vera un ricavo di competenza di un diverso esercizio acché
Dovreste essere esposto come errato passivo
L'operazione in vacanza S.r.l. è stata registrata registrata correttamente tra i debiti
Nel conto fatture da ricevere come risulta
A pagina quattro della nota integrativa del bilancio per Canzio S.r.l. del mille novecentonovantatré
Si trattava infatti di un costo inerenti all'esercizio novantatré
Per il quale la villaggi vacanze non aveva ancora emesso fattura Marche per
Vacanze S.r.l. era comunque un dedito già da registrare come tale
Se il Sindaco avesse voluto cercare il riscontro
Fra
Quanto esposto nell'uno e nell'altra società lo avrete trovato
Saltando altri punti specifici e rinviando alla memoria scritta che depositeremo una sala notazione
Sulla
Rivalutazione della partecipazione in villaggi vacanze
Ne abbiamo già parlato con riferimento
Alla
All'aspetto obiettivo
Argomentando appella
Legittimità della rivalutazione
Lasciando fra parentesi la questione di legittimità o meno e portando il problema sull'aspetto soggettivo
Che cosa il Sindaco Sciumé poteva sapere nel valutare all'epoca dei fatti quali elementi abbiamo
Di quella lontana vicenda
Il Sindaco avvocato Sciumè non aveva motivo di
Mantenerla memoria
Ha riferito
Nel dibattimento che ha ricostruito adesso l'operazione sulla base dei documenti non ha un ricordo di che cosa avesse saputo all'epoca dei fatti
Affrontando adesso il problema delle
Eventuali conoscenze che cosa possiamo dire
Per porre un problema titolo del falso dovremmo partire da una valutazione di falsità della rivalutazione il che è da escludere
L'accusa dovrebbe provare che Sciumè si fa sarebbe reso conto della asservita falsità
Si sarebbe reso conto della idoneità del Bilancio ad ingannare i soci il pubblico si sarebbe reso conto di una finalità di ingiusto profitto legata alla falsa
Appostazione di quella voce di una rivalutazione infondate
Questo problema il problema del dono relativamente alla rivalutazione l'accusa non se lo è troppi opposto non lo ha
Preso in esame
Le osservazioni critiche del pubblico ministero sulla rivalutazione riguardano asseriti profili
Profili di asserita irregolarità civilistica i quali fondati o infondati che siano non toccano comunque la
Trasparenza della rivalutazione nel Bilancio di vacanze attuate
Rispetto ai problemi penalistici sono neutre rispetta qualsiasi problema penalistico vorrei dire
Sono osservazioni civilistica e che non hanno a che fare con la fattispecie di false la comunicazioni sociali ed enti che meno hanno a che fare con il problema
Della prova di un ipotetico dolo di falso in bilancio in capo all'avvocato Sciumé il quale
Avrebbe tranquillamente potuto
Se vi ha fatto mente locale prendere atto della rivalutazione della partecipazione com'è
Qualcosa di
Economicamente fondato una rivalutazione economicamente giustificabile per le ragioni che abbiamo prima richiamato
E la rivalutazione compariva nel bilancio in una forma che non poteva assolutamente essere valutata o sospettata come presentazione percettiva
E questo bastava perché il collegio sindacale prendesse atto della rivalutazione senza sollevare obiezioni di forza di sorta
Dolo o di falsità su questo punto nessuna proprio nessuna prova nessun argomento sviluppato dall'accusa
Vengo
Non sto rapidamente
Al secondo
Campo Santo del discorso della difesa l'ultimo argomento
Di qui posso tra di cui
Trattare
Il problema bella causalità rispetto al dissesto
Causalità del condotte ascritte dall'accusa all'avvocato Sciumè concorso doloso nelle asserite falsità di bilancio
Per l'accusa la prova della causalità sarebbe un passaggio obbligato fa parte dell'onere probatorio di tutti gli elementi
Del
Reato contestato
Per la difesa
Questo della causalità è un argomento
Come dire logicamente subordinata acquisterebbe una rilevanza soltanto se fosse approvata tale responsabilità per il reato societario di cui al capo di imputazione
In assenza di prova
Di concorso non lo so nelle falsità il problema non sorgerebbe lo discutiamo comunque per completezza lasciando fra parentesi la mancato approva da parte dell'accusa della
Premessa alla quale il problema della causalità si ricollega
Vediamo come è strutturata la corsa diceva Manni vizio che
L'accusa verso su me è soltanto un
Frammento
Rispetto all'insieme degli addebiti contestati in questo processo quanto ad antecedenti causali rispetto
Al dissesto e altre fonti del due mila
E quattro
Nel capo oggi di input del capo oggi
Le condotte contestate
Ai singoli imputati sono divise in due grandi gruppi allora volta ulteriormente suddivisi in voci più specifiche primo gruppo
Dalla Costituzione sino all'approvazione del Bilancio chiuso al trentuno dodici mille novecento novantasei
E in questo gruppo che è compressa fra le tante anche la contestazione rivolta all'avvocato Sciumé
Secondo gruppo per il periodo successivo sino alla data del default da fine mille novecentonovantasei al due mila e quattro questo pezzo delle contestazioni Dini
Comportamenti asseritamente causali rispetto al del sesto non riguarda l'avvocato Sciumé
Tutto questo insieme di contestazioni viene
Messo insieme dall'accusa
Nella prospettiva causale
L'enunciazione dell'accusa si più le comune a formula comune per tutti gli imputati mediante le condotte contestati a ciascuno concorrevano a cagionare o comunque ad aggravare il dissesto nelle Società dichiarate fallite
Quelle invita a quella data nel due mila e quattro
Leggiamo poi nel capo di imputazione ed è una notazione significativa che il dissesto sarebbe
Conseguenti all'artificiosa Trotta azione della decotta attività aziendale che solo nel periodo novantasette due mila e tre assorbiva Euro duecentosettanta milioni circa per perdite operative ed euro centonovanta milioni circa però oneri finanziari verso gli istituti di credito sovventori
è un riferimento specifico alla entità nel default che collegato al periodo novantasette del due mila e tre quello finale successivo che non riguarda assume
Le sue falsità le falsità lui contestate riguardano Bilanci di due soltanto fra le tante società del gruppo turismo
Negli anni novantatré novantaquattro novantacinque
Riguardano società che non si identificano con quelle che
Parecchi anni dopo sono state dichiarate fallite
Le società dichiarate insolventi
Sono il prodotto finale di una serie di
Trasformazioni fusioni scissioni riassestamento e di un gran numero di società nel corso di molti anni
Le due società quelle due tra le tante società
Quelle sono le nelle quali l'avvocato Sciumé è stato sindaco hanno cessato di esistere quando a decorrere dal primo gennaio novantasette esse sono state incorporate in vacanze vip S.r.l.
Società questa che a sua volta è stato oggetto di ulteriore incorporazione in club di vacanze Società acché ride nominata kit S.p.A. e successivamente a chi ti immobiliare
Vede lo scorporo del ramo aziendale relativa all'attività del tu lotte rating di intermediazione viaggi mantenendo altre proprietà situazione di continue trasformazioni
L'esito finale è un assetto societario del tutto diverso
Da quello originario e le due società che interessano Sciumé hanno perso completamente la loro fisionomia e non si ritrova neanche un luogo
Che sia chiaramente univocamente collegabile ad esse
Per quanto riguarda le cause del dissesto del gruppo che hanno quel dissesto che ha rilievo nel capo G contestata assume c'è da dire che al dissesto del gruppo si riferisce anche il capo b
Contestato a Tanzi e dai gestori effettivi del gruppo turismo
E in questo campo è contestata la causazione del dissesto di altra società del gruppo la capofila ittici ieri Pili
Causazione di quel dissesto attraverso la falsificazione dei bilanci di cui al capo oggi ed altre operazioni dolorose specificamente descritte
Vi è una gran quantità di elementi che l'accusa ritiene causali
A gran parte di essi l'avvocato Sciumé estranea alla contestazione sub B Sciumé è estraneo era e resta
Implicata nell'ottica d'accusa soltanto per
Alcuni
Aspetti fra i tanti contenuti nel capo oggi
Si pone qui
Avendo riguardo
Da questa vicenda il problema
Della causalità e della identificazione
Dell'evento al quale riferire il problema causale
A me pare proprio chiaro
Senza alternative l'interpretazione della norma dell'articolo duecentoventitré la legge fallimentare che
Laddove il parla di
Dissesto
Come
Evento
Rispetto al quale si pone il problema causale fa riferimento al dissesto
Come dire contigua all'insolvenza che è stato oggetto della dichiarazione di fallimento o dei equiparata il dissesto è
Lo squilibrio economico patrimoniale fra attività e passività che acquista rilievo nel momento dell'insolvenza è chiaro che si deve fare riferimento al momento finale
E così del resto fa il capo di imputazione contestata che da
Rilievo come il cause del dissesto
A
Hai fatti del periodo novantasette del due mila e tre e fa riferimento all'assetto societario
Al momento della dichiarata insolvenza
Piccola notazione in diritto che non va dimenticato
Il capo di imputazione parla di dissesto o aggravamento del dissesto
Nella
Norma penale
Di cui all'articolo duecentoventitré quella che ci interessa si parla di avere cagionato ho concorso a cagionare il dissesto
Non vi è riferimento all'aggravamento del dissesto ca invece menzionato sono nell'articolo duecentoventiquattro
Vediamo come il problema causale sia stato impostato dal pubblico ministero
Nella requisitoria il pubblico ministero ha detto udienza ventiquattro ottobre pagina trentadue
Le difese non hanno indicato un solo fatto che sarebbe secondo la loro prospettiva idoneo interporsi fra i fatti contestati elemento dissesto
Premessa di questo discorso del pubblico ministero e l'assunto che
Le dicesse avrebbero impostato il problema in termini di
Interruzione del nesso causale
E questo spiega il richiamo fatto dal Pubblico Ministero ai criteri di cui all'articolo quarantuno del Codice penale
E noto che per assumere valenza interruttivo rispetto a fattori eziologici originari
I fatti e le vicende debbano connotato assi per autonomia rispetta i fattori eziologici iniziali
E nella specie secondo il Pubblico Ministero in realtà non ci sarebbe stato nulla di nuovo nessuna sostanziale soluzione di continuità
Questa impostazione
C'è entrata sulla problematica dell'interruzione del nesso causale ex articolo quarantuno
Sembra trarre spunto da qualche ricorrenza del termine interruzione nella relazione del professor Gualtieri
Ma non coglie
La sostanza degli argomenti e della
Conclusione del professor Barbieri
Il quale alla fine afferma chiaramente che in base agli alimenti accertati
Impossibile determinare un nesso di causalità tra i fatti contestati relativi al triennio novantatré novantacinque
E l'insolvenza delle società del gruppo turistico la tesi sostenuta dal professor Gualtieri e di radicale inesistenza
E non di interruzione del nesso causale ricollegata
Ad eventi precedenti quelli che il Pubblico Ministero ha definito surrettiziamente come fattori eziologici originari
Prima di
Arrivare a mostrare che quelli sono stati fattori eziologici
Prima di
Porre un problema in termini interruzione
Occorre
Polvere se si vuol sostenere l'accusa il problema in termini di
Prova positiva della causalità e il Pubblico Ministero e quindi indebito
Della di quest'altro del trovare che
Quel ipotetiche falsità sarebbero state fattori eziologici originari ma davvero fattori eziologici
Prima di
Approfondire il problema causale si pone però alla luce delle trasformazioni societarie alle quali abbiamo accennato pacifiche in atti
Un
Problema giuridico di ricostruzione della fattispecie
Un problema
Che
Forse la mia ricerca non è stata completa nonno
Trovato
Positivamente approfondito in dottrina e giurisprudenza malgrado la sua importanza
è il problema è questo problema giuridico prima che probatorio
Di interpretarlo leva di interpretazione dell'ordinamento
Posto che le società dichiarate insolventi sono diverso non solo nella denominazione ma diverse nella sostanza nell'assetto patrimoniale
Sotto tutti gli aspetti fattualmente rilevanti
Le società dichiarate insolventi sono diverse
Da quelle in cui Sciumè era stato sindaco tanti anni prima e in questa situazione
è possibile costruire giuridicamente un'imputazione ex articolo duecentoventitré comma due numero uno
Che è colleghi il dissesto di queste ultime società ai reati societari commessi
Tanto tempo prima nell'ambito di società che hanno cessato di estere quelle che erano al momento dei fatti oggetto di imputazione
Questo è il problema interpretativo posto dalla fattispecie novellata dell'articolo duecentoventitré
A fattispecie che è stata chiaramente pensata nella
Riforma del diritto penale societario è stata chiaramente pensata come riferita
Alla causa azione o aggravamento no alla causazione del dissesto della medesima società nel cui ambito è stato commesso il reato societario
La condotta illecita elemento costitutivo hanno riguardo nell'ottica
Nella quale la fattispecie è stata costruita hanno riguardo alla medesima società
Così come del resto in tutte le fattispecie di bancarotta soldi mentre fallimentare le condotte incriminate
Poniamo le distrazioni ex articolo centosedici le condotte incriminati ovviamente ineriscono all'attività dell'impresa poi
Dichiarata fallita
Deve esserci identità non diversità
E questo pone il problema ma questa trasformazione questa
Vistosa diversità fattuale fra le società dichiarate insolventi e quelle due piccole società in cui c'è un era Sindaco
Questa diversità ha o non ha rilievo ai fini della
Teorica giuridica applicabilità dell'articolo duecentoventitré legge fallimentare
In questa prospettiva
Mi sembra si possa
Arrigo mentale
In questi termini
Ripeto non sono in grado di esibire alcuna indicazione dottrinale e giurisprudenziale conforme ma nemmeno contraria il problema non è approfondito
Parto da quel dato di sistema che ci dice che è la struttura tipica lei reati fallimentari ricollega condotte ed eventi relativi alla stessa società
E qui la situazione può essere così sintetizzata
Nel gruppo turismo di cui ci interessiamo le trasformazioni intervenute sono state tali da
Space dare
La medesimezza è una brutta parola ma non ne trovo una migliore e più chiara
è spezzata la medesimezza fra il pulviscolo societario dei primi tempi nei quali vi erano quelle due società
Consuma il Sindaco
E gli enti infine dichiarati insolventi quelle poche è molto più consistenti più grosse società
Abbiamo uno spartiacque temporale fra l'altro che come dicevamo prima e posto in particolare rilievo nello stesso capo oggi
Vi è una fase iniziale fino ad ora in tal senso è una fase successiva fino alla dissolvenza
Nella quale
Si verifica quell'incremento enorme
Dello squilibrio societario che lo stesso capo di imputazione ha esplicitato
Vi sono trasformazioni societarie di varia natura ne abbiamo pure ha detto le dimensioni delle società continuano a crescere per via delle tante incorporazioni
Con le dimensioni cresce l'indebitamento quello nuove società
Conseguente in misura ben norme come evidenzia lo stesso capo oggi conseguente alla protrazione dell'attività nel periodo novantasette due mila e tre che è quello messo
Specificamente a fuoco dall'accusa laddove affiora nella formulazione dell'accusa il problema causale
Sia chiaro che questa
Soluzione di continuità fra il prima il dopo
Conseguenti alle trasformazioni strutturali delle società del gruppo
Viene qui da me presentata non come ragione di interruzione del nesso causale ai sensi dell'articolo quarantuno
Interruzione cioè del nesso fra condotte di per sé causali ed il dissesto come invece
Ha
Fatto ha frainteso o ha fatto finta di intendere il pubblico ministero
Si tratta più in radice
Di una soluzione di continuità che riguarda gli stessi che riguarda la stessa identità dei soggetti societari
Nel passaggio dalla prima fase quella in cui compare Sciumé all'ultima fase quella delle norme dissesto dell'intero gruppo ormai raggruppato in poche società
E questa soluzione di continuità
Che io ritengo giuridicamente rilevante come in ragione di non applicabilità nell'articolo duecentoventitré ai reati societari
Hai potetti ci reati societari inerenti alle società della prima fase
Quella che è poi
Sono divenute non più che un frammento disperso in società strutturalmente diverse
In quest'ottica la infondatezza dell'accusa
Nei confronti dell'avvocato Sciumé accusa di un
Reato del vento
Quale
La fattispecie del novellato articolo duecentoventitré
Di fondatezza dell'accusa risulterebbe ter tavolo Scoma infondatezza giuridica senza bisogno di passare ad e seminare il problema causale sul piano probatorio
Cosa che peraltro
Faremo per completezza forse Mario questo punto passo te la parola
Sia per riprendere lacune del precedente discorso sia
Per completarlo con riferimento
Al problema specifico
Della causalità preferisce
Fornisco allora presumo che
Il codifensore debba impiegare
Molto meno
Se
Però molto meno quanto
Si
Come si chiama desiderano fare una pausa
A discrezione dell'accordo del tribunale
Io consegnerò meno di un'ora certamente noi quindi siamo sui tre quarti duro onorano ecco
Sì va bene allora organizziamo l'udienza un senso che
Sociologo la consueta pausa riprendiamo alle quattordici e quarantacinque
Prego accomodatevi possiamo riprendere
Provengono di fruizione
Avvocato Zanchetti persone
Sarò rapido anche perché
Professor Politano
Ha già detto molto quasi tutto
Qui devo dire che sono influenzato sono in difficoltà a parlare allungo comunque
Partirò dunque nell'esame della posizione che riguarda il mio assistito l'avvocato Sciumé ma la considerazione del capo di imputazione
Già
Quando l'abbiamo visto la prima volta il capo di imputazione imputazione assieme al nostro assistito ci siamo resi conto che si tratta ormai sappiamo tutti benissimo di un capo di imputazione immensamente complessa dove
Sono contestati a oltre trenta persone un numero di fatti che
Se
Andassimo come dobbiamo fare adesso a identificarli e distinguerli uno per uno sono probabilmente decine se non centinaia di fatti contestate a persone che non hanno neanche lavorato tutte assieme
Contestato a persone che
Nemmeno tutte si conosceva
La maggior parte di loro non ha mai amministrato la maggior parte di queste società coinvolte nel capo d'imputazione anzi
Alcuni di loro come è il caso dell'avvocato Sciumé
è un persino definitivamente uscito dalla scena del gruppo prima addirittura che venissero inesistenza le società che poi sono falliti
Di fronte a questo abbiamo l'esigenza dell'accusa avrebbe dovuto essere quella di provare
L'esistenza dei fatti contestati uno per uno
E in particolare per quanto riguarda i fatti contestati a l'avvocato Sciumé di isolare dall'immensa congerie del capo di imputazione
Le singole condotte che gli sono contestate ha già ricordato il professor Sgubbi stamattina se mi ricordo bene
Ha ricordato la sentenza di Cassazione a Sezioni Unite del ventitré di maggio di quest'anno che ha definitivamente confermato il fatto che rispetto alla fattispecie di bancarotta
I fatti sono unitari si ma sono
Riconsiderati comunitarie ai sensi del duecento diciannove legge fallimentare ma altrimenti singoli episodi di bancarotta
Nel nostro caso le singole fans falsificazioni contabili debbono essere esaminate come fatti autonomi uno per uno
Quando un capo di imputazione come quello che è presentato nei confronti dell'avvocato Sciumé è un capo di imputazione ai sensi dell'articolo duecentoventitré legge fallimentare su specie sub specie di
Capo secondo numero uno e quindi di bancarotta conseguente alla
Le cito penale di cui all'articolo due mila seicentoventuno due mila seicentoventidue del Codice civile per provare ognuno di questi fatti dovrebbero essere approvati
Non solo società Società ma esercizio per esercizio Bilancio per Bilancio
L'esistenza di tutti gli elementi oggettivi e soggettivi prima della fattispecie di false comunicazioni sociali e poi della fattispecie di bancarotta quindi per ognuno dei falsi dovrebbe essere approvato
L'idoneità ingannato Oriani quel falso dovrebbe essere provato il dolo intenzionale di quel falso perché lo ricorderò anche più tardi ma
Parliamo di dolo eventuale per abitudine ormai una dal punto di vista del due mila seicentoventuno ciò che deve essere provato non è dolo eventuale ma esclusivamente il dolo intenzionale
E una volta approvati gli elementi essenziali tutti gli elementi essenziali dei singoli reati isolati di lancio per Bilancio esercizio per esercizio e come vedremo non è assolutamente possibile
Neanche identificare bene queste contestazioni riguarda l'avvocato Sciumé dovrebbe essere approvato poi
Illecito per illecito e quindi bilancio per Bilancio esercizio per esercizio il nesso causale rispetto
Alla dissesto della società e poi abbiamo già visto vedremo ancora il tema dissesto di quale società
Tutto questo poi dovrà essere unificato solamente quote pena Marcon utilizzando il regime delle circostanze e sotto l'articolo duecentodiciannove come dice la Corte Suprema a sezioni unite
Ora
L'accusa nel momento in cui scrive i capi di imputazione eh estremamente generica
Il capo oggi anche isolando solo il capo oggi che quello che ci riguarda ci sono dentro una congerie di condotte che occupano
Oltre dieci anni oltre dieci esercizi di
Una ventina di soci non decidi dieci Società
Quindi
Tutto è estremamente generico
E tutti questi comportamenti a leggere il capo di imputazione in tal modo contribuendo al fine di conseguire perse per altri un ingiusto profitto o con l'intenzione di ingannare terzi nell'esposizione dei bilanci suddetti difatti materiali non corrispondenti al vero
Qui il capo d'imputazione correttamente riporta che rispetto a queste false comunicazioni sociali dovrebbe poi essere provato l'intenzionalità dell'inganno dell'inganno rapporto a terzi
Non potendo si fare un capo di imputazione in termini così generici Hill appendice al capo di imputazione poi cerca di specificare esattamente quale falso è contestato
Riguardo a ogni singolo Bilancio riguarda ogni singola società
Quindi il capo di imputazione e compresi nei confronti dell'avvocato Sciumé co è comprensibile soltanto accostando al capo g
L'appendice che dice quali poste di Bilancio sarebbero state non corrette e in quale misura
Ma prima di andare Salinari a questo punto
Facciamo un passo indietro
Perché credo che gialla piena considerazione di qual è stato il ruolo dell'avvocato Sciumé in queste società possa essere sufficiente per rendersi conto che certamente non poteva a vere
L'idoneità avere la consapevolezza della natura ingannata Oria di questi bilanci men che meno l'intenzione di ingannare i terzi nell'esposizione esponendo fatti falsi questi bilanci e ancor meno
Il dolo rispetto al dissesto di società che all'epoca nemmeno esistevano
Come ha già ricordato il professor puritano prima l'avvocato Sciumé
A
è intervenuto rispetto i gruppi del turismo in primo luogo nella sua capacità di avvocato perché l'incarico che aveva ricevuto
Dammi Strangio e lo non da Tanzi direttamente era inizialmente l'incarico di fungere da
Avvocato nella trattativa per l'acquisto di queste società il gruppo turismo di Penati di Cossa
All'acquisto delle quali il gruppo turismo dei Donzelli e Tanzi era interessato
Ha già ricordato il professor Politano che a quell'epoca non c'era il minimo dubbio che il gruppo turistico di Benatti e Cossa fosse
Non solo in bonis ma fosse un ottimo gruppo corteggiato da diversi possibili acquirenti giornali dell'epoca ricordano come la Valtur il club riterrà né
I gruppi che oggi sono tuttora i più grossi gruppi del turismo tutti erano interessate competevano in una sorta di gara per poter acquistare il gruppo turistico di Benatti di Cossa che non era in crisi il problema è che
Va beh natiche era l'anima del gruppo non c'era più era morta e quindi di gruppo doveva essere dovrebbe essere venduto non perché il gruppo in quel momento andasse male
Dico di più
Come è stato dimostrato ha spiegato anche l'avvocato Sciumé nel suo esame
Avevano fatto un'approfondita dew diligence della situazione delle società di Penati e di Cossa prima dell'acquisto quindi che queste società
Avessero davvero il fatturato di oltre settanta miliardi numerosissimi villaggi fra l'Italia i Tropici queste non dato di cui l'avvocato Sciumé era perfettamente consapevole
Non sapeva niente l'avvocato Sciumè invece del situazione del gruppo turistico che si chiamava all'epoca Worth fra venti giorni che era il gruppo turistico di Tanzi e di Donzelli
Tranne le cose che all'epoca si conoscevano sui giornali anche sui giornali cioè che
Dico c'è il Corriere della Sera dell'epoca se il gruppo Benatti Cossa che fatturava settanta ottanta miliardi all'anno si fosse unito col gruppo
Tanzi Donzelli avrebbero fatto un mostro da duecentocinquanta miliardi di fatturato l'anno perché da solo il gruppo Tanzi Donzelli fatturava centosettanta centottanta miliardi di euro era molto più grosso anche del gruppo Benati cosa
In questa situazione avendo fatto la dew diligence del gruppo che bisognava comprare non certo del gruppo acquirente per cui lavorava in quel momento l'avvocato Sciumé quando ministra Angelo
Dal notaio ricorda l'avvocato Sciumé al momento stesso della costituzione della cessione quindi della costituzione della nuova società
Gli ha chiesto mi fa il Presidente del Collegio sindacale delle due società viaggi vacanze e quella vacanza turo perché quella che diventerà poi vacanze tour operator
Per un mandato Sciumé accettò accettò con l'impegno di farlo appunto per un mandato soltanto e soltanto perché l'un po'conosceva la società che si era stata che era stata acquistata per avere seguita la vicenda durante l'acquisto
Questa essendo la premessa cioè essendo la premessa quella di un professionista che entra in un collegio sindacale di una gruppo che
In parte LUISS sa essere ottimo in parte presume essere ottimo e certamente se qualche cosa è successo nel gruppo Tanzi Donzelli negli negli esercizi precedenti
Fumé non era assolutamente a conoscenza
Posto questa situazione è evidente a mio parere che
Tutti i punti sollecito sollevati dal professor Politano nella sua discussione restano indiscutibili cioè punto numero uno l'avvocato Sciumé non era a conoscenza di eventuali falsità nei bilanci delle società
Di cui è stato Sindaco in quel triennio
Punto numero due non vi è alcun nesso di causalità
E Nevi può essere tra i falsi contabili contestate l'avvocato Sciumé anche ammettendo che vi fossero e l'insolvenza delle società del gruppo turistico così come sviluppate sì nel due mila quattro
Potrei aggiungere un punto numero tre non vi è e non vi può essere dolo neanche dolo eventuale dea come accettazione del rischio rispetto all'evento
Quindi rispetto all'evento dissesto di queste società così cambiate nel nel due mila tre
Società che passeranno attraverso due diversi completi cambi di gestione
Lo dico fin d'ora noi possiamo immaginarci l'avvocato Sciumè che accetta il rischio che la gestione che Lugli acquisito che è quella diciamo insieme con Cossa
Poi si modifichi quando lui sarà uscito dalle società nel novantasette con una seconda nuova gestione dopodiché la gestione cambierà ancora di nuovo il gruppo si svilupperà
Moltiplicandosi più volte come dimensione le società saranno fusione riaccorpati degli asset divisi riuniti e poi nel due mila quattro
Queste società falliranno perché hanno sviluppato un buco da quattrocento milioni di euro se ricordo bene c'è un buco superiore al fatturato della società giallorossa in cui Sciumé
Entrava in quel momento come Presidente del Collegio sindacale
Ma riprendiamo il capo di imputazione
Quindi io credo che il l'accusa in questo processo si sia già affermata senza riuscire a dare la prova del primo dei punti che abbiamo sollevato cioè
Della
Supposte falsità di Bilancio che per qualche motivo l'avvocato ed opportuno Sciumé avrebbe dovuto conoscere
Qui è chiaro che nel nostro discorrere anche per essere più rapidi livelli la l'elemento oggettivo l'elemento soggettivo in parte li sovrapponiamo nel senso che il tema è
Se sussistono delle falsità in bilancio
Di quelle che il Presidente del Collegio sindacale poteva almeno poteva conoscere e non è sufficiente perché questo si muoverebbe solo sul piano della colpa che poi andrebbe dimostrato che le conosce
Perché se
Al netto all'interno delle Società della World Travel Davison che appartenevano a Tanzi donde Gelli ci fossero state delle politiche di bilancio non corrette organizzati in qualche modo da Fioravanti con in associazione con altri
Ma che
Non sono mai state portate a conoscenza del Presidente del Collegio sindacale al Presidente del Collegio sindacale queste neanche dovrebbero poter essere contestate
Ed è proprio qui il punto dove secondo me si ferma la pubblica accusa perché si ferma enunciando nell'appendice al capo di imputazione una serie di
Cifre relative a politiche di bilancio che
Già dal punto oggettivamente assolutamente non tornano
E questo non è poco perché la contestazione prendendo il cappuccino da solo è completamente mutata la contestazione è una contestazione di un fatto specifico di un episodio specifico di bancarotta
Banco lotto da falso in bilancio contestabile all'avvocato Sciumé solamente nei limiti in cui si dica
Quale
Il fatto non rispondente al vero che sarebbe stato riportato in quel bilancio
E deve essere detto in modo preciso perché l'attuale fattispecie di falso in bilancio la conosciamo tutti quella riformata nel due mila due richiede per la sua stessa struttura che si è definita anche la misura contabile della falsità
Perché solo la misura contabile della falsità consente anche solo di impostare il tema del superamento delle soglie rispetto alla fra falsità e fatturato della società
Qui stiamo parlando in una società e hanno un fatturato da decine di miliardi
Le contestazioni si possono fare soltanto se hanno una certa misura e allora se noi non capiamo nemmeno come si riesca
Misurare questa falsità secondo me ci fermiamo al primissimo passo del capo di imputazione
Quando abbiamo letto il capo di imputazione il suo legato all'inizio per prima cosa infatti ci siamo chiesti ma come ha fatto
La pubblica accusa ad arrivare a questi numeri e l'abbiamo capito leggendo prima i rapporti del
Della della della della della pubbliche degli ufficiali di Guardia di Finanza sgarra Angella
Da cui abbiamo capito e lo ricordava anche il professor Politano prima
Che il modo di ricavare le falsità è stato estrapolare alle in maniera lineare di retta da questi due fogli trovati nello studio dico romano dei commercialisti Ernesto Giuseppe Fioravanti non mi consta assolutamente
Che ci sia mai stato Sciumé da questi signori e che mai abbiano queste polizze politiche di bilancio di questo tipo le abbiano visto insieme col Collegio sindacale sarebbe stato incredibile farlo ovviamente
Il primo documento è un documento riservato aggiornato delle problematiche da risolvere dei punti da chiarire relativi al gruppo ITC empirici
Che contiene un foglio intitolato gruppo vacanze
Ove si legge formalizzazione contrattuale di con soggetti terzi delle Politiche di Bilancio mille novecentonovantatré e mille novecentonovantaquattro non sappiamo neanche quando sia stato realizzato questo foglio
Non sappiamo se è stato fatto a posteriori se è stato fatto anteriormente se è stato fatto dopo che l'avvocato Sciumé era già uscito dalle società
Non è un foglio che riporti un nome una data
E qua dentro
Nell'allegato uno sono indicate tra l'altro alcune poste di bilancio della società vacanze S.r.l. e villaggi vacanze fatture da emettere safari Tours altri crediti crediti verso controllate
Questi tutte queste poste per gli importi indicati sono state tutte indiscriminatamente ritenute false e quindi oggetto di rettifica di contestazione
Mi domando perché
La maggior parte di queste poste non sono state neanche individuati nei bilanci
Rispetto ad esse la Guardia di Finanza ha ritenuto di poter confermare la contestazione
Che è confluita pari pari nel capo di imputazione sulla base meramente di un riscontro di capienza della posta in bilancio potenzialmente interessata rispetto all'importo cioè trovano su un foglietto di carta da formaggio nello studio Fioravanti
Un allegato con su scritto fatture da emettere e questi valori siccome il bilancio è capiente vengono ritenuti in automatico fax
Per esempio
Per una vacanza S.r.l. troviamo la dicitura fatture da emettere safari Tours due milioni due miliardi e cinquecento milioni quattrocentoventi mila euro
Somma indicata sotto la colonna del mille novecentonovantatré
Secondo l'accusa questa è una falsa appostazione di ricavi
Ma
è stata recepita nelle contabilità di vacanza S.r.l.
Non lo sappiamo
Non ci viene neanche detto se è stata recepita
La Guardia di Finanza ha ritenuto sufficiente verificare che la voce crediti verso clienti
Sei miliardi e quattrocentonove mila sei virgola quattrocentonove miliardi e capiente rispetto alla pretesa falso apposta ma dire che non basta per dire che questa specifica fattura sia falsa il dire che
E capiente la posta crediti verso clienti
Un altro esempio sempre serre vacanza S.r.l.
Esercizio novantaquattro ancora nell'allegato uno scritto da chi la Fioravanti crediti verso controllate Tours incarico adesso due miliardi settecentotrentacinque milioni novecentosettanta mila ottocentotto
Francamente se avesse dovuto voluto inventare completamente delle cifre magari avrebbero messo delle cifre tonde
E questo importo allo spari pari viene portato in rettifica della corrispondente posto nello stato patrimoniale del bilancio novantaquattro inserita la contestazione dell'accusa
Ma quale verifica è stata fatta per appurare se questa ipotizzata falsificazione è stata effettivamente posta in essere
L'unica cosa che è stato fatto dall'accusa e dire che la voce i bilanci di lancio crediti verso controllate che ha un importo di venticinque miliardi è capiente rispetto a due miliardi settecentotrentacinque milioni
Nessuna verifica è stata compiuta nella contabilità della società interessata come si fanno a dire che sono state approvate oggettivamente queste falsificazioni
Ovviamente abbiamo e su tutti i dati nella memoria perché è chiaro che
Da un discorso orale non restano questi punti
Ora è stanno solo esemplifica menti intimamente
Ma e semplificativamente in pochi minuti voglio muovermi da questo punto di vista per far capire come semplicemente dire questo numero è stato trovato su un foglietto da Fioravanti e alcune poste di Bilancio sono capienti rispetto a questo numero
è un'ipotesi
Che sarebbe stato da approvare e non è mai stato approvato
Fa tutte le poste e sono decine indicate nelle contestazioni
Ce ne forse una
Che è identica nell'allegato uno in i bilanci
Ed è villaggi vacanze S.r.l. novantatré risconti attivi provvigioni per le vendite di soggiorno e
Un miliardo Avati risconti attivi vacanza S.r.l. a debito personale quattrocentottantatré mila queste qui
Sono uguali nell'allegato uno e né i bilanci
Cosa ci fa capire questo che le altre sono false no non ci fa capire assolutamente niente
Ma passiamo alle contestazioni di falsità dei bilanci di vacanze tour operator ex vacanza S.r.l. villaggi vacanze per il mille novecentonovantacinque
Qui la prova l'unità prova sarebbe un documento di quattro fogli anonimo e privo di data trovato presso lo studio Fioravanti
Che indica una serie di comparti del gruppo turistico
Tra questi comparti ci sono gestione villaggi e gestione tour operator
Riassumo aprì faccio qualche esempio
è
Chiaro dai numeri che il riferimento gestione villaggi
Non corrisponde
A
Villaggi vacanze e il riferimento alla colonna gestione tour operator non corrisponde al ritiro
Invece l'accusa proprio questo dice
Ma qui è chiaro che l'accusa si sbaglia l'abbiamo dimostrato credo durante il controesame di sganciare la è chiaro perché questo foglio è tutto costruito con delle Colonne dove portano dati di bilancio e
Dati effettivi
Da cui la Guardia di Finanza detto ma quest'da qui forse capiamo che delle falsificazioni sono state compiute
Può anche darsi
Ma vorrei capire dove in quale società
Il meccanismo automatico di dire quando il foglio scrivere gestione villaggi intende la villaggi vacanze quando scrive gestione tour operator intende WTO eh dimostrata mente falso perché
Ovviamente non possiamo aver nessun riscontro dei dati effettive ma se c'è una colonna dati di Bilancio i dati contenuti in quella colonna dovrebbero corrispondere ai dati di bilancio di queste due società e semplicemente non è così
Non vi è nessuna rispondenza tra quelli che nei prospetti sono indicati come dati di Bilancio e i dati dei bilanci approvati dalle società di cui si discute vacanze tour operator e villaggi vacanza
Abbiamo fatto e metteremo in fondo la memoria che fra qualche giorno depositiamo un prospetto per semplicità dove riportiamo
Le principali sconnessione fra questi dati
Vedi compaio sole semplificativamente
Mille novecentonovantacinque la vacanze tour operator stando all'interpretazione della Guardia di Finanza avrebbe cioè Stranded alla riga scritta su quel foglio anonimo trovato nello studio di Fioravanti
Avrebbe avuto ricavi effettivi per settantadue virgola due miliardi
Mentre
Sempre secondo questo foglio a Bilancio sarebbero indicati ottantasette virgola otto miliardi
Di qui sottrazione ottantasette virgola ottocentosettantaquattro meno settantadue virgola duecentosei fa quattordici miliardi seicentoquarantuno milioni e questa è la contestazione che ci troviamo nell'allegato del capo di imputazione
Ma basta leggere il bilancio approvato per il mille novecentonovantacinque di vacanze tour operator per scoprire che i ricavi iscritti non sono di ottantasette virgola otto miliardi ma di ottanta miliardi
C'è uno scostamento di quasi otto miliardi
Allora cosa vuol dire vuol dire che quando quel foglio di Fioravanti riporta i dati di bilancio non intende i bilanci di vacanze tour operator
Lo stesso vale per villaggi vacanze ovviamente
Mille novecentonovantacinque dato effettivo iscritto il Bilancio trentaquattro virgola otto miliardi inferiore di oltre sette miliardi al
Dato di bilancio che la Guardia di Finanza ricade
Dal foglietto di Fioravanti vuol dire che quel dato di bilancio del foglietto di Fioravanti non è il Bilancio della villaggi vacanza
C'è addirittura un caso dove se avesse ragione la Guardia di Finanza avrebbero dovuto falsificare i bilanci per
Ridurre i ricavi perché nel mille novecentonovantaquattro
La villaggi vacanze avrebbe avuto secondo il foglio di Fioravanti ventotto miliardi di ricavi effettivi invece il dato di bilancio sono ventidue miliardi quindi avrebbero imbrogliato al contrario B
Il punto è molto chiaro quel foglio di Fioravanti sarà vero sarà falso Fioravanti e non è venuto a spiegarci nel contenuto ma una cosa è chiara non si riferisce ai bilanci di villaggi vacanze di vacanze tour operator
L'accusa
Di fronte a questo problema evidente
Ha messo anche dal luogotenente sgarra Angella che quando noi li facevamo le domande ma avete analizzato i bilanci avete visto
Esiga Langella candidamente afferma ma abbiamo visto i bilanci anche delle controllate abbiamo visto che per la Società villaggi vacanze l'unica società in grado di accogliere questo tipo di rettifiche era la società subholding
In ogni caso se andiamo a fare una rettifica i dodici miliardi sulle controllate non è possibile farla perché non hanno quei numeri
Allora come ragiona Toscana Angella ha trovato questo foglio di Fioravanti dove c'erano dati di Bilancio dati effettivi
Ha fatto la sottrazione ha ricavato delle somme che secondo lui essendo un differenziale fra i dati di bilancio e quelli effettivi dovevano essere dei falsi e poi
Non corrispondendo con nessun bilancio li hanno attribuiti a caso alla società più grossa cioè alla società che aveva la capienza per questi falsi ma
è sufficiente questo è sufficiente come dimostra quel foglio di Fioravanti per dimostrare che c'è un falso ed è sufficiente la capienza ciò è sufficiente che
Avrebbe potuto starci quel falso questo avrebbe potuto è sufficiente per dimostrare l'elemento oggettivo di un falso in bilancio
Secondo me assolutamente non è sufficiente
Fatto sta che quando noi contestiamo i dati gli facciamo notare sul bilancio di villaggi vacanza del no non del novantacinque
Gli facciamo notare che la somma di ventidue virgola trecentottantatré miliardi sommata ai sei sei miliardi e nove attribuiti a punta fra ma
Gli fanno saltare i conti
Il luogotenente ska mangia e l'ammette candidamente che se avessi avuto prima questi dati avrebbe fatto una rettifica inferiore
Quindi persino luogotenente sgarra Angella mettete i numeri non gli tornano e che se avesse avuto i numeri nuovi avrebbe fatto delle rettifiche diverse ora io ribadisco
Se non ci abbiamo neanche
Un elemento chiaro che vi dica quali sono le falsificazioni già mettersi a domandare se Sciumè avrebbe potuto conoscerle che sarebbe solo colpe non dopo lo men che meno andare a dimostrare che Sciumè le conosceva
Ecco incompatibili
Altri passaggi di questo tipo rilasciò la memoria perché se no parla troppo di numeri mi sembra esagerato
Una parola soltanto
A riguardo
Alla
Rivalutazione della partecipazione di vacanze tour operator in villaggi vacanze perché l'ha introdotto il pubblico ministero bel perché questa chiaramente poi il Collegio sindacale la conosce
Cioè se c'è una cosa che sicuramente il collegio sindacale conduceva è che la partecipazione villaggi vacanze nel bilancio del Bilancio control del De di ritiro
è stata modificata è stata innalzata in un esercizio cinque miliardi e poi riportata al al valore precedente
Ma come ha già detto il professor pubblicano prima
Quest'anno
è un caso di scuola
Di molte ragioni per cui non poco non può configurarsi il reato di cui all'articolo duecentoventitré legge fallimentare è già un caso di scuola di una cosa che non è un falso in bilancio
Non è una falsa comunicazione sociale perché la fase comunicazione sociale devono avere una strutturale idoneità ad ingannare i lettori di Bilancio
Oggi c'è scritto il legislatore del due mila due lo sappiamo ha voluto scrivere con chiarezza nella norma che ci vuole la
Intenzionalità di inganno e l'identità di inganno quindi oggi il falso in bilancio
Bisogna riscontrare entrambi questi elementi per espressa previsione normativa l'oggettiva idoneità ad ingannare elettori del bilancio e la subire attiva intenzione dolo intenzionale di ingannare
I lettori del Bilancio questi stessi principi nella fattispecie precedente erano comunque ricavati in via interpretativa dalla dottrina e dalla giurisprudenza quindi c'era gente nella vecchia norma
Ora
Se c'è una cosa che è scritta chiaramente nel Bilancio di cui si spiegano le
Le ragioni
è proprio questa
L'attribuzione del valore di cinque miliardi e poi l'anno dopo la riduzione del valore non ci torno nel dettaglio sulle ragioni per cui è stato fatto per cui è stata riportata poi
A una cifra più bassa e che l'ha già detto il professor Politano prima quindi non voglio ripetere
Cose già dette
Mai evidente
Che quello che è stato fatto non mi interessa io credo che avete che che fosse anche tecnicamente corretto dal punto di vista bilancistico farlo che si potesse fare
Il Pubblico ministero ritiene che non si potesse fare dal punto di vista bilancistico non mi interessa
Che si potesse fare o che non si potesse fare sicuramente è chiara evidente spiegata non è idonea ad ingannare nessuno
Ne la rivalutazione nella successiva diminuzioni di prezzo
Questo come vedremo rilevanza che causale poi perché
Se
Una arriva una la valutazione di una partecipazione e portata dalla cifra x alla cifra y e poi riportata la cifra x
Ciò che dovremo misurare sul piano delle garanzie dei creditori è la cifra finale non quella intermedia
Ed è chiaro che in quest'operazione la garanzia dei creditori di WTO non è stata danneggiata da nessun punto di vista anzi semmai è stata rafforzata perché il nuovo soggetto incorporante era di dimensioni molto maggiori
Per quanto riguarda il dolo non posso che rimettermi a quello che ha detto il professor Politano
Pongo solo una precisazione che il professor pulita no giustamente si è tenuto sulla linea di dimostrare che
L'avvocato Sciumé non poteva avvenire una piena conoscenza delle falsificazioni piena conoscenza non quindi non poteva avere l'elemento rappresentativo del dolo che c'è che è la base di qualsiasi elemento di dolo
Ricordare sulla base di giurisprudenza di Cassazione ormai
Consolidata non solo dalla sentenza Bipop ma anche dalle successive sentenze ultima delle quali quella la prima di Cassazione sul caso Parmalat quella sull'aggiotaggio di Milano
E sul piano dell'elemento soggettivo motiva esattamente allo stesso modo della vi porto il piano della
Conoscenza necessariamente la conoscibilità va bene solo per i reati colposi perché il dolore alla presentazione e la
Possibilità di rappresentazione quando la rappresentazione doverosa quindi il mancato
A la mancata attivazione dei propri doveri di conoscenza di fronte a una cosa che non si conosce
è un presupposto possibile della colpa ma non del dolo
E questo lo riconferma lo stesso dottor Sandrelli come relatore della sentenza di Popper come relatore della prima sentenza TAR
Ma qui c'è di più
Non solo perché
L'avvocato Sciumé nei Bilanci fra il novantatré novantacinque quindi avendo di fronte società nuove sane
Di cui conosceva la salute perché le società acquisite le aveva valutate luglio inseriti in un gruppo più grosso l'avvocato Sciumé non aveva nessun segnale d'allarme
Ma c'è da aggiungere
Che
Idolo richiesto nella fattispecie di false comunicazioni sociali un dolo intenzionale
Quindi non basterebbe neanche dimostrare l'elemento rappresentativo cioè rappresenti che l'avvocato Sciumé conosceva le falsità per poter arrivare a punire per il due mila seicentoventuno i ventidue oggi
Bisognerebbe dimostrare
Che è stato compiuto
Al fine
Di conseguire persino peraltro ingiusto profitto e con l'intenzione di ingannare i terzi leggo nel capo d'imputazione che riprende correttamente gli elementi essenziali della norma quindi con l'intenzione dolo intenzionale di ingannare i creditori
Io credo proprio che questo sia impensabile nel contesto mille novecentonovantatré mille novecentonovantacinque
Salto moltissimo perché è già stato detto dal professor pulita
L'avvocato Sciumè ovviamente non ha mai conosciuto i documenti portati dall'accusa non solo ovviamente non ha mai conosciuto i documenti chiusi nello studio di Fioravanti ma non ha mai conosciuto nemmeno le situazioni contabili introdotto dal capitano scarpette
Non facciamo inganni delle etichette pensando che un collegio sindacale debba scaricarsi dal computer la situazione contabile aggiornata giorno più giorno della società
I documenti che esamina il collegio sindacale sono il libro giornale la nota di cassa gli strappi di conto bancario registri IVA i versamenti IRPEF i versamenti in Cina il libro soci il libro delle assemblee le dichiarazioni fiscali
Le ricevute inerenti i versamenti dell'erario questo guardava il collegio sindacale
Non la situazione contabile a cui fa riferimento scarpe
Ma scusate per quale motivo
Ammettendo oppure che ci fossero delle falsificazioni emergenti dalla situazione contabili per quale motivo avrebbero dovuto farle vedere al collegio sindacale
Assume che era un esterno
Che era un Sindaco che se ne sarebbe andato di lì a due anni perché fin dall'inizio si sapeva che avrebbe fatto mandato solo
Non avrebbe avuto nessun senso logico mostrarli delle situazioni per cui si emergesse un segnale d'allarme
E qui veniamo avviandomi verso la conclusione al tema
Delle
Due fatture Parmalat per
Quattordici miliardi complessivi
Nell'esercizio
Mille novecentonovantacinque WTO
Non ripeto o cerco di restringere rispetto a quello detto già dal professor Politano
Ma queste sono
Due fatture
In entrata quindi sono soldi freschi che entrano nel bilancio della società
Certamente un sindaco non si preoccupa che questo possa diminuire le garanzie dei creditori della società di cui è nel collegio sindacale perché sono soldi che entrano
E
Non guardiamo le robe col senno di poi pensando che un anno dopo torna scriverà una lettera dicendo è un finanziamento e poi alla fine quando le Società falliscono questi stessi quattordici miliardi
Saranno considerati con un finanziamento dalla Parmalat e non come una fattura per prestazioni svolte
Questo è avvenuto dopo
Quello che è avvenuto nel momento in cui il l'avvocato Sciumé era nel collegio sindacale è che queste due fatture
Erano in entrata queste due fatture sarebbero state di lì a poco addirittura era stata portata lo sconto a una società di factoring e
Non sono apparse strane nemmeno alla società di factoring
La società di factoring non ha detto ma io non te le fatto Rizzo ste due fatture non tale sconto perché ne
Quattordici miliardi
L'organo essere migliaia di persone che vanno in vacanza ma per fare quattordici miliardi sì
Erano due fatture fatte dal gruppo Parmalat decine di migliaia di dipendenti
Erano fatture di viaggi e di vacanze e sono apparse normali non solo al Collegio sindacale ma perfino a un terzo che ce li ha messi questi soldi scontando queste due fatture
Meglio fattori non ha dubitato un momento che si trattasse di cose reali allora
Dando per scontata una cosa non scontata cioè che l'avvocato Sciumè li abbia visti in realtà l'avvocato Sciumè l'avete sentito dibattimento francamente ha detto non mi ricordo di averle viste
A distanza di tanti anni lui non si ricorda va fatta di averle viste anche aggiunto non andavamo a guardare fattura per fratture ma questa è la più grossa delle altre si è la più grossa delle altre ma erano anche di Parma
E Parmalat anzi aveva le società di viaggi anche per fare delle sinergie col gruppo Parma
E Schumi ha dovuto dire
Probabilmente non le avrei trovate strane neanche se li avessi viste però non mi ricordo affatto di averle viste probabilmente non le ho assolutamente liste
Se le avessi viste Sciumé però avrebbe avuto esattamente lo stesso atteggiamento di Mediofactoring ce l'avrebbe trovate normali Mediofactoring le ascoltate i soldi sono entrati nella società
Un altro paio di esempi per far comprendere come il capo di imputazione andando a cercare delle falsità che forse c'erano
Ma certamente non tali che il collegio sindacale potesse vedere
è andato a
Costruire degli argomenti sulle partite internet Company
Cercando di trovare delle pretese incongruenze tra i bilanci di villaggi vacanze e di litio perché l'ha fatto il Pubblico ministero per dire
Guardate che già dei bilanci che sicuramente ha visto Sciumé ci sono delle incongruenze che sono dei segnali d'allarme avrebbe dovuto guardar meglio
Problema che
Di fronte a queste incongruenze il pubblico ministero non le valuta con nettamente
Il pm argomentato in udienza che la compresenza in entrambe le Società poneva i sindaci nella condizione di verificare queste partite e ha evidenziato il pubblico ministero
Villaggi vacanze evidenzia tenere crediti verso controllanti oltre dodici mesi per ventitré miliardi
Vacanze tour operator nel suo Bilancio non ha alcun debito verso controllate oltre i dodici mesi
Mentre a debito verso controllate entro dodici mesi per nove virgola sette miliardi la villaggi invece non ha proprio crediti verso controllate entro i dodici mesi e cosa singolare i bilanci venivano verificate nello stesso giorno
Sì manteniamo verificati bene
Meglio di quello che sta di quanto è stato fatto dall'accusa
è solo una suggestione c'è un errore grave del ragionamento del PM perché bastava leggere la nota integrativa al bilancio di villaggi vacanze del novantacinque
Per verificare che il credito per oltre ventitré miliardi esigibile oltre i dodici mesi non era vantato nei confronti di viti io
Era vantato nei confronti di vacanza delitto
Che anche lei era una controllante perché nel novantacinque controlla una quota di minoranza di villaggi vacanza con la conseguenza che è del tutto ovvio
Che non c'è il debito nel bilancio di tutto io il debito avrebbe dovuto esserci nel Bilancio di vip non ho la minima idea se ci sia perché
Non ho mai c'è
Cioè
Oltretutto c'è ma
Comunque non ci interessa
Ancora
I ratti risconti attivi e passivi l'ha già detto il professor pulita no lo salto
I rapporti economici tra villaggi vacanze WTO sostanzialmente lo stesso punto che ho appena detto
Penso di poterlo saltare
Ridiciamo una parola quindi a questo punto soltanto sul tema della causalità rispetto al dissesto
Allora il tema
Della
Causalità rispetto al dissesto è un tipico top posso in tutti i procedimenti penali per bancarotta fraudolenta
Si propone in particolare in casi come il nostro in cui passano dieci anni molti anni fra le cose contestate falsificazioni e il fallimento della società
Sappiamo benissimo come la giurisprudenza sull'articolo duecentosedici legge fallimentare
Sappiamo benissimo che la Cassazione ritiene che si possa punire per bancarotta anche di fronte a un certo iato temporale fra le falsificazioni e il fallimento ma perché dice la Cassazione in queste sentenze
Non so neanche troppo giusta ma comunque mi vanno bene in questa sede perché non stiamo parlando di duecentosedici
Dicono che
Il legislatore dove ha voluto ha indicato un chiaro nesso causale nel duecentoventitré secondo comma numero uno indica un nesso causale chiaro fra le condotte il fallimento mentre invece dice la giurisprudenza su duecentosedici
Di fronte alle contestazioni di Buffalo interrotta fraudolenta documentale il nesso causale
Non è richiesto e quindi si può rispondere anche di fatti molto lontani
Ora
La lettura che fa il Pubblico Ministero del nesso causale svuota completamente la differenza fra chi duecentoventitré il secondo comma numero uno il duecentosedici
Perché se alla lettura che do a voi è e che che dà il PM è questa se c'è un falso dieci anni vent'anni trent'anni prima
Per cui la contabilità non è corretta
Questa società può succedere tutto quello che vuole viene comprato da un altro viene fuse in un'altra Società gli immobili vengono passati da una parte di attività passate dall'altra arrivano nuovi amministratori e poi i nuovi amministratori dopo i nuovi amministratori
Ma comunque se la falsificazione contabile originale non è stata corretta e la falsificazione contabile originale vale uno
Questo è uno sarà uno dei quattrocento che c'è il fondo quindi è stato aggravato il dissesto perché sarebbe stato trecentonovantanove invece che quattrocento
Non si può far cura argomentare in questo modo perché al in questo modo si svuota completamente si pone nel nulla tutta
Il tema del nesso causale
Il nesso causale implica che ci sia un nesso di partenza
Fra la falsificazione originaria e il dissesto finale
Giustamente non non voglio ragionare in termini di interruzione del nesso causale in senso proprio perché il quarantuno o verso
Si applica in situazioni dove il nesso causale originario c'è quindi la condotta iniziale di per sé sarebbe stata idonea
A produrre un evento per cui li minata la condotta iniziale
Potì potremmo venire a vedere che l'evento verrebbe a mancare quindi la condotta iniziale causale rispetto a questo decorso causale si innesta un altro decorso causale alternativo che mi
Provocata solo l'evento
Giustamente il mio maestro il professor Stella diceva
Beh allora a questo punto il primo non è causale
Infatti respingeva prolisso Stella la differenza per quarantuno tre quaranta tre quarantuno capoverso il quaranta primo comma ma che sia l'uno che sia l'altro il nostro problema è
Le condotte contestate l'avvocato Sciumé sono causali rispetto al dissesto come si è verificato hic et nunc quindi al dissesto di una società
Che non c'entra assolutamente niente con la Società iniziale tossicità con la società che ha mi di cui è stato minimi Sindaco
L'avvocato Sciumé non faccio il discorso nel suo complesso perché l'ha già fatto il professor Politano
Cito soltanto perché e addirittura un caso di scuola ci viene ormai da utilizzare anche le elezioni sulla bancarotta dall'università il caso della rivalutazione
Di villaggi vacanze dentro Vicchio
Beh qui è è
Solare
La rivalutazione per quattro virgola otto miliardi di lire che è fatta e poi annullata nell'esercizio successivo
Non ha nessun nesso causale con niente
Perché se vale duecento alzo cinque con una votazione le quattro e otto e poi lo riporto duecento potrà essere stato sbagliato innalzarle hai sbagliato calarla duecento dall'inizio duecento e alla fine
Tutto quello che è avvenuto in mezzo non può
Aver avuto alcuna rilevanza causale questo non sarebbe causale ENEA e se fosse fallita la ritiro
Neanche se fosse fallita la ritiro sei mesi dopo
Non sarebbe lamponi
Ma se andiamo a esaminare con la stessa identica serietà
Tutte gli altre falsificazioni contestate ci accorgiamo facilmente come queste non sono causali perché non sono fallite queste società perché queste società nel novantasette sono sparite
Le società di cui era Sindaco Presidente del Collegio sindacale l'avvocato Sciumè nel novantasette sono sparite e non sono
Non hanno cambiato nome
Sono proprio state smembrata e fatte a pezzi redditizie riaccorpati gli assetti in modo diverso
Non c'è modo al mondo per cui le falsificazioni contabili di queste società possono avere rilevanza
Insomma Orta in società
E con i brani di cadavere sono stati costruiti delle società diverso
Detto questo chiudo con una parola sul dolo del dissesto stante l'impossibilità di dimostrare il nesso causale stante la mancanza del dolo intenzionale di falso in bilancio non usi bisognerebbe neanche parlare del dolo di dissesto
Ma
Onestamente
Che l'avvocato Sciumé potesse anche solo accettare il rischio
Del dissesto del gruppo così come si è verificato nel due mila quattro con quattrocento miliardi di buco questo è
Assolutamente impensabile non c'era la base conoscitiva per nessuno nel novantacinque
Per poter immaginare cosa sarebbe successo no no nove anni dopo
E quindi non ci può essere nessun tipo di dolo rispetto al dissesto
Chiudo qui commentatori conclusioni quindi concludo io formalmente
Ovviamente chiediamo
La la la la e che l'avvocato Sciumé sia assolto da ogni accusa con la formula più ampiamente liberatoria con ciò intendiamo ovviamente perché il fatto non sussiste o per non averlo commesso
Grazie
Presenteremo la memoria sistemiamo un attimo nelle varie nei prossimi giorni via
Indire
Proprio di riduzione
Il
Ventiquattro novembre due mila undici
Nessuno nulla corte d'assise
Un tribunale
L'udienza è tolta una