Processo a Pietro Tali ed altri (caso Saipem - Algeria)

Allora tali affinità non scomparso con l'avvocato Dinoia Pelanda Giovanna
Molti come la nomina che deposita oggi
Doveva essere
Allora
Intorno
Regolare perché Federica gli atti stormo scusi entrate attimi se ne occupa
Bernini con l'avvocato Mucciarelli l'avvocato ma strana Ostuni uno
Non so non ho sentito
Joule con l'avvocato De Luca e l'avvocato allieva presenti il primo sul
Saipem ma con l'avvocato Severino cappuccio presenti entrambi entrambi sostituiti dall'avvocato atti ad Andrea
A puro ma ancora con l'avvocato dico l'avvocato Gregorio Valenti
Anche
Barone con l'avvocato il via
Braglia provoca queste accuse l'avvocatura sta
Scaroni provoca più ricca nazioni trenta
Commenta nominato consegna grazie
Quindi con l'avvocato Alessandro
Va
Allora
Capita
Non la sentiamo bene
A cappellano di nome finirà Federica
Bella connotati Simoni no comparso l'imputato presenti sul difensore l'avvocato Malattia presente l'avvocato qualche migliori ante
Ricomincia
Occorre tra avevo pronunciato sarà un intervento abbastanza breve posto che la lunga requisitoria per Pubblico ministero molto dettagliata fornito già tutti gli elementi di prova che consentono di sostenere anche la la sussistenza del reato fiscale contestato l'agenzia si sente sì sì sì sì agenzia delle entrate costituita parte civile nei confronti degli imputati tali Bernini vagone Scaroni prenda becero qui paillettes in relazione al reato contestato al capo C terminato
In concorso di cui all'articolo tre del decreto legislativo settantaquattro del due mila l'ipotesi accusatoria è quell'arte il pagamento delle corrispettivo per per la commissione sia avvenuto attraverso la operazione di contratti di consulenza fittizi
Contratti di consulenza che hanno consentito punto diede dorme dalle dichiarazioni dei redditi di Saipem e poi nel bilanci di fare i bilanci consolidati
Un importo
Di costi fittizi pagherà centonovantasette milioni di dollari
Come dice va indicato il Pubblico ministero la scorsa udienza Littamè ecco il ricorso alle consulenze fittizie alle fatto
Quindi alla saturazione delle consulenze fittizie è uno strumento che purtroppo diventato di impone la corruzione sia internazionale sia nazionale
I fondi per il pagamento delle quote delle tangenti vengono reperiti attraverso appunto contratti di consulenza che sono in tutto o in parte inesistenti e quindi i cui costi risultano in deducibili
è una fenomeno che sul quale anche l'OCSE a occultato la proprio la propria attenzione l'OCSE appunto evidenzia nella da cuoco che c'è stato colpirmi del quale ha parlato il Pubblico ministero alla scorsa udienza come appunto sia appelli a contratto di consulenza
Un elemento che consenta in modo particolarmente agevole alle società e quindi si aspetti diventato uno strumento tipico
Perna costituire i fondi per potere pagare le tangenti
E quello che è avvenuto in questo processo attraverso le consulenze che sono state affidate a per partenze secondo appunto le cadenze che sono indicate nel capo d'imputazione poiché ci si incrementa del diciassette ottobre due mila sette e con il successivo addendum agli leggesse intendimento del dodici ottobre mille nove
Letto nove quindi questa operazione sono state come dicevo illustrate in modo molto chiaro dal Pubblico ministero innanzitutto abbiamo gli stessi contratti quindi prove documentali fornite dai contratti viene non furono fornite direttamente dal Saipem in prima battuta ricordiamo che l'indagine era partita già nel due mila dieci in Algeria quindi tutto il fenomeno era mette sotto attenzione
Che era posta sotto attenzione però contratti vengano surplus vennero forniti direttamente da assai Bernardino avvengano poi trovati in sede di perquisizione nel due mila dodici
Quindi dall'esame dei contratti possibile risalire compiutamente
Criticare quello che il fatto che oggetto del capo di imputazione pochi sono fatte questi contratti sono stipulate con la società per parte nostra che come ha chiaramente evidenziato il Pubblico ministero
Ecco una società di natura finanziaria non ha una propria struttura tecnica non ha una sede la
Business che consenta vi riferire le prestazioni di consulenza effettiva consulenza svolta nell'interesse di Saipem per la stipulazione dei contratti ma in realtà sì tutta l'operazione si rivela veramente un'operazione finanziaria diretto appunto costituire questi fondi ma da porre a disposizione per il pagamento delle tangenti
Il Pubblico ministero minori vendo chiamo soltanto così in modo molto breve succinto ha indicato la scorsa udienza appunto quella che era la struttura che era stata posta in essere da PC a lui
Età Lovely &
Della costituzione di questo comunque di questi gruppi societari poppate Stuppo integrano e il comune di multi Service
Dunque societari erano appunto tutte delle strutture finanziarie costituite in Svizzera attraverso coi
Società che si sviluppa parlamentari Paesi off-shore che dovevano Fabio consentire il transito
Di dei le ingenti somme pagate per Saipem per poterle poi pone a disposizione dei pubblici ufficiali algerini e quindi per costituire la provvista per la la tangente ripartenze non ha una sede in Algeria assente
In Svezia la sede principale che a Dubai a quella che appunto viene comunemente definito come un titolo fissa
Non ha quindi una sede è un appropriata che sia correlata con eventuali prestazioni che potrebbero consentire la riduzione di costi connessi all'attività appunto svoltato assai in Ungheria
Non ha una struttura tecnica propria
Vediamo appunto e tutti i contatti vengono complice Sannikov niente con persone che non hanno una struttura una competenza tecnica hanno salutato la competenza ai elevato livello a di natura finanziaria che è proprio quella di costituire questi conti societari questi vari passaggi di società che rappresentano quello che è un modello tipico come anche appunto per le pigrizie autocorse
E come risulta un po'ormai nella comune esperienza
Per consentire di allontanare i fondi dalla assoggettate poteri riportarne all'esterno confini che possono essere semplicemente evasivi o comunque nel caso di specie produttivi
E quindi a costituire la provvista quindi quello che il business del batterista quale Saipem apparve centonovantasette milioni oggetto del nostro processo ed è alta business sia finanziario il business costituito dal
Costituire assicurare una struttura societaria particolar mente confessa con passaggi di società
E passaggi di soldi e mi pare conti correnti in piena giurisdizioni anche difficile possibilità insomma di
Di reperimento e modo tale da poter occultare i soldi e consentendo così si era creazione della provvista sia la
Creazione appunto e comunque la deduzione di costi indeducibilità
Quindi l'asse sociale una struttura
Non esistono se non appunto finalizzati operazioni di natura finanziaria e non operazioni reali che siano consulenze legate alla stipula dei contratti che andavano le tessere effettuati ieri in Algeria
Peraltro anche su questo punto abbiamo poi avuto un riscontro da tutte le dichiarazioni dei tecnici che avevano operato concretamente
Nella redazione dei contratti nelle procedure Terna redazione del dell'offerta e la partecipazione allargata nessuno di questi tecnici avessi apparso avuto modo di avere contatti con questa struttura creata dalla appunto ritarda per tante associazioni alcuna inietta che da Brescia Vito
Volta appunto a costituire questa provvista quindi le prove sono sicuramente
Intanto delle prove documentali e che trovano poi questo questo riscontro e rispetto alle quali come chiaramente ci ha evidenziato il Pubblico ministero la scorsa udienza tutta la documentazione che è stata prodotta
In giudizio dalle difese volta anche a cercare di dare una veste diciamo più concreta alla attività di consulenza che sarebbe sottesa questi contratti
è un'attività invernale documentazione alta e la prova il Pubblico ministero con molta attenzione con molta precisione esaminato confutato anche tutte le mail che sono state prodotte tutti i documenti
E nessuna attività concreta è stata e risultata se non appunto questa attività finanziaria
E però proprio infine evasivo che corruttivo
Quindi abbiamo innanzitutto delle prove documentali in queste prove documentali possono rafforzate anche dalla procedura con la quale venivano stipulati contratti abbiamo visto il tema delle
Consulenze è un tema particolarmente delicato sul quale va prestata particolare attenzione va prestata particolare attenzione come dice l'OCSE perché comunque
Sono diventate uno strumento raccolto a a deliziare la promozione internazionale va prestata attenzione anche sotto il profilo
Veramente fiscale e tributario proprio perché essendo un'attività non sempre materiale ben visibile si pone un problema inerenza dei costi eventuale
Sovrafatturazione quindi su questo tema già ENI e Saipem avevano posto la loro attenzione tant'è vero che in questo processo abbiamo parlato delle varie procedure
Che erano state poste in essere
E che erano venivano richieste per potere garantire che queste consulenze fossero delle consulenze
Reali avevamo detto appunto è stato stato oggetto di ampio dibattito interno è necessario che venisse fatta
Una due diligence venissero acquisiti dei documenti in modo tale da potere giustificare una consulenza e dal potere poi approvati e le relative spese nell'azione a quello che effettivamente nella poco che si sarebbe dovuto svolgere ed alta è stato ampiamente provato ritorno sul punto se non proprio come credere il portone d'accesso che queste procedure erano totalmente disattese o quanto meno erano delle procedure che si svolgevano soltanto a livello molto formale
I documenti che venivano
è che sono stati trovati allegati alle
Allora stipula dei contratti erano permetti meramente così formali il minimo che potesse essere prodotte quindi lo statuto della società i documenti piena identità deve pensiamoci
E la famosa lega l'opinione come emerso chiaramente in sede d'istruttoria dibattimentale
Non era altro che un parere legale che nulla ha a che vedere
Con
Quella che poiché la concretezza e l'affidabilità la neanche sussistenza della società
Tanto è vero che come è chiaramente emerso nel corso del dell'istruttoria dibattimentale
Questo potere che peraltro è stato tenuto anche un altro in colazione abbastanza singolare cioè indica un proprio ufficio legale si rivolge a uno studio legale italiano esterno e si rivolge a uno studio illegale innocuo
Trasmette queste carte ma le trasmette senza indicare
L'elemento che più interesserebbe ai nostri fini potere eventualmente dirimere la questione se si tratta di un contratto reale
E cioè il nome di del contraente il nome della società a scorgere la consulenza quindi si crea questa veste diciamo di apparente legalità questa veste di legittimazione questi contratti attraverso questi pareri legali che scendono dal contraente Benedetto soggetto nei cui confronti andava fatto
Nato a New Jersey per vedere se non soggette effettivo un soggetto che poteva operare meno e quindi che poteva giustificare posto
Sì passano attraverso studi legali questi contratti per sentirsi dire se le clausole sotto il profilo legale sono commetto meno certamente questo non dimostra la dimostra semmai di timida sotto il profilo legale punto del contratto ma non ma che mostra l'effettività della prestazione ne dimostra che l'istruttoria posta a base potere può giustificare stipulazione del contratto e successivi pagamenti fosse un istruttoria porta a
Fornire la documentazione che si andava con un soggetto che poteva contare poteva effettivamente rendere la prestazione che sarebbe stata qui sotto Martha quindi già questo modo di procedere su quale
Abbiamo molto parlato nel dibattimento tanto in un non mi dilungo che è un modo di procedere abbastanza singolare che porta in alto viene perpetrato in tutti i contratti successivi per cui nei contratti successivi Sices come abbiamo già raccontato che problema c'è continuiamo a fatturare continuiamo debbono indebitamente dei posti
E lo stesso poi quando Emily
Per le proprie necessità ha bisogno di stipulare contratti di consulenza che coprono i pagamenti
E riesce a stipulare perché come è stato evidenziato chiaramente si tratta di un'operazione che già aveva dei svolta a livello corporate crescente un'operazione dove già ci sono degli advisor
Ufficiali bene dove già vengono svolte delle diligence particolareggiate quindi sarebbe stata una decurtazione abbastanza
Inusuale allora ci si rivolge diciamo no outsider e si dice ha ragione continua Tunna tutto quello che abbiamo sentito appunto una prima
Ostilità da parte di Saipem a compiere questa operazione voi dei vertici non viene l'ok anche le e costi di ENI vengono imputati
Attraverso le operazioni con perdita costi nel Bilancio Saipem quindi anche tutto questo dimostra come le procedure
Che sono state svolte sono delle procedure volte a dare una parvenza di legittimità contratti tenne alta tali nomine alleanze nascondere la reale sussistenza dei contratti stessi
Quindi manca qualsiasi prestazione
Che possa giustificare anche ai fini fiscali la deduzione di costi per centonovantasette milioni di dollari
Il quadro probatorio si avrebbe già a mio modo di vedere sufficientemente fornito urla queste considerazioni ma ci sono delle considerazioni ben più pregnante che si sovrappongono in modo totalmente uniforme e
Può facente rispetto appunto a quelle quadro probatorio che finora delineato e le considerazioni sono quelle del date dall'esame dei flussi finanziari si è molto discusso in questo processo
E abbiamo
Ha visto tutta la documentazione tutta la ricostruzione dei flussi finanziari ricostruzione anche a una ricostruzione piena ci sono effettivamente dei passaggi
Secondo i libanesi che non sono stati documentati dalle contabili bancarie ma il Pubblico ministero già la scorsa volta c'ha evidenziato come i flussi riescano riescono ad essere indicati in modo compiuto in quanto fa dunque non c'è la documentazione dei conti libanesi in uscita c'è però una pari indicazione nei conti svizzeri in in entrata e quindi
Se è vero e certi certi certi passaggi non è possibile ricostruire in uscita
Quando nel conto che riceve è indicato quanto si ricevette da conto libanese si riceve e che hanno per flusso finanziario sia pure con questa diciamo interruzione documentale riesce comunque ad essere
Ricostruito in in maniera Irene
E quindi che il flusso finanziario così come ricostruito dimostra per l'uscita di centonovantasette milioni di dollari per Saipem che vanno a finire nella società
Nel del del gruppo Fusari per
Le responsabilità nei gruppi multi purpose finanza Finance forti ispirato al gruppo e integra mamma con poi nel successivo ingresso del del gruppo canna
Che subentra al gruppo Fortis la ricostruzione è stata fatta quindi in modo assolutamente dettagliato i flussi che escono da Saipem notava Pagani nessun lavoro non vanno pagate nessuna consulenza non fanno pagare niente che non sia questa
Questo Giro
Di bassa GT denaro in società meramente finanziarie volte a creare quel bacino di raccolta torna quale ci ha parlato il Pubblico ministero e dal quale poi confluiscono i soldi bene i funzionari algerini
Rispetto ai quali appunto Ozmo per i loro parenti rispetto ai quali appunto viene analizzata anche la condotta combattiva
Oltre alla cura pastorale e alla prova
Assolutamente coerente con quanto già dimostrato dei documenti dei flussi finanziari ci sono poi le prove testimoniali larga come ricordavo precedentemente
è stato chiesto sono stati sentiti anche tecnici di livello che si sono occupati della vicenda sono spot occupati degli aspetti contrattuali della negazione dell'offerta della redazione dei contratti che è
Nessuno di questi dichiara di avere mai avuto a che fare con Sarritzu alcun Samir di avere avuto un supporto tecnico davvero anzi per la verità rispetto alle domande che sono state poste
Ai testi come pretesto e termini sentito all'udienza del ventitré ottobre Careddu il tredici novembre esce Hassan il nove ottobre due mila e diciassette
Gli stessi Capanna Carlo De Scalzi nessuno ha mai riconosciuto la Società per
Ho sarà da come soggetti che abbiano diciamo con l'avvocato in qualsiasi modo e quindi prestato un'attività di qualsiasi genere che non fosse appunto quell'attività finanziaria della quale abbiamo parlato
Inerente alla attività svolta da Saipem in Algeria
Quindi sotto questo profilo
Sì poco senz'altro ritenere che anche le prove testimoniali siano delle prove del tutto coerenti ci sono poi attenta ulteriori documenti come le prove che si era
Possono
Tranne dai rapporti investigativi dei Paesi esteri ci sono state appunto il è stato acquisito il rapporto si chiama porto Amores
Anche queste indagini che sono state fatte nei Paesi stranieri relazione alla vicenda punto avendo avuto una natura
Transnazionale coinvolto anche interessi di Paesi diversi che si sono trovati ad indagare portano tutti risultati latenti ogni quadro probatorio che è emerso nel nostro producesse quindi con la fondatezza dell'accusa che è stata contestata
Altro elemento poi marginale rispetto a un quadro probatorio così forte ma sicuramente da tenere presente e anche il tentativo di tenere celate quelli che erano i documenti
Più significativi ben per l'inchiesta come ho ricordato all'inizio e contratti Saipem non vengo subito esibiti furono trovati soltanto in seguito al al sequestro presso la Società
Come emerso nel processo
A Memo Benassi sente delle indagini e la moglie di Varrone prese tutti i documenti che va con le custodiva in casa e non del proprio ufficiale la chiedi alla alla vicenda
Vengono messi in una valigia nel tentativo di fargli sparire il tentativo non riuscì però nella valigia vennero trovati appunto degli alimenti molto significativi e utili per le indagini quindi anche questa
Non trasparenza nel nel modo migliore in cui si vuole dichiarare rispetto appunto ha un'indagine in corso a questo tentativo di nascondere le prove e comunque un elemento che rispetto a un quadro di probatorio molto forte certamente non ha alterato
Minimamente decisivo dalla è un elemento anche che va aggiunto ad ulteriore riconferma della fondatezza dell'accusa
Sulla base di questi fatti che nuovi sui quali appunto ho fatto soltanto una premessa velocissima proprio per perché il Pubblico ministero ha già chiaramente ricordato tutto quanto in modo molto analitico ha già consultato anche tutti quei documenti che sono stati prodotti interna nel dibattimento per cercare di vincere appunto quella che era
L'accusa senza che si sia risultato dei usciti invece a documentare
La benché minima attività che provasse
E che la spesa di centonovantasette milioni di dollari fosse relativa a un costo inerente ed effettivo in relazione a servizi resi a Saipem per attività di Saipem e quindi non ha per costituire la provvista quindi rispetto
A questo quadro probatorio ben preciso
Si può quindi ritenere provata la sussistenza del reato fiscale contestato
Il reato è quello previsto dall'articolo né del decreto legislativo settantaquattro del due mila che punisce qualsiasi tipo di attività che consenta di portava interruzione
Dalle dichiarazioni dei redditi e dei costi
Che siano fittizi
L'articolo tre va letto in una relazione anche all'articolo uno del decreto legislativo settantaquattro del due mila otto e in relazione anche a quella che è l'interpretazione giurisprudenziale chi ritiene fittizio qualsiasi posto che sia
In tutto o in parte inesistente o che si apre soggettivamente inesistenti quindi qualsiasi posto che venga portato in futuro in documentazione che venne portato in deduzione in base a fatture si considera fittizio si considera inesistente sia quando mi esistenza sia totale sia quando l'inesistenza sia parziale sia quando l'inesistenza sia soggettiva
Quindi quello che è oggetto della repressione penale
Materia penale tributaria è fatto di fornire una documentazione che attesti che una lenta diversa da quella che è la realtà effettiva
Questo è avvenuto con le parole fatture di tal partenza posto che la realtà cioè la stipulazione di contratti consulenza
Vorrebbe dimostrare l'esistenza di costi sostenuti nell'interesse della società per un'attività ovviamente lecita perché costi illeciti costi da tangente non sono deducibili chiaramente ma di fatto
Ma al di là dell'apparenza di contratti con su di consulenza vi è una realtà in cui nessun contratto nessuna prestazione di consulenze standard effettivamente svolta
E quindi vi è una realtà che comporta l'esistenza di un costo fittizio che secondo quelli che sono i principi fondamentali in materia penale tributaria espulsi come comunemente risponde
Richiamati dalla giurisprudenza che appunto indica che la repressione fiscale
Va a colpire qualsiasi tipo di divergenza tra la realtà commerciale e la sua espressione documentale
Quindi anche sotto questo profilo certamente l'ipotesi accusatoria l'ipotesi di reato che è stata contestata
è un'ipotesi pienamente esistenti sono stati portati in deduzione dei costi questi posti vengono presentati come posti per consulenze le consulenze non ci sono sono soltanto un giro di soldi
Volti appunto a allontanare stordita Saitama allontanato in modo sempre più complesse in modo tale anche da consentire a una facile indagine
Di abilitati appunto scoprire la fittizietà delle consulenze ma tutto questo non è possibile non è possibile dedurre esposti da tangente non è possibile dedurre dei costi che siano soltanto documentalmente
Provati come costi effettivi ma che in realtà sono dei posti che hanno una natura diversa e quindi sono
Per inesistenti rispetto a quella che è la numero realtà finale
Ovviamente la frode fiscale avvenuto e ha soprattutto a questi diventi insomma di caratteristiche sempre maggiori non si tratta semplicemente della frode carosello in cui si aumentano
Si mettono oppure si interpongono per le società qui è un'operazione
Compiuta che si cerca anche di compiere e di coprire con queste strutture societarie questa sussistenza di contratti che sono rivolti società estere rispetto alle quali le indagini sono molto più complesse passaggi di denaro che come primo visto sono molto complessi in Paesi anche differenti però appunto tutta questa realtà che è stato possibile scoprire soltanto inseguito indagini molto approfondite è una realtà che le indagini stesse hanno dimostrato essere soltanto una realtà apparente Cardaci ha cartolare ma che non sottintende a nessuna realtà commerciale quindi non consente la riduzione di alcun costo
La NATO fiscale i soggetti nei cui confronti è costituita l'Agenzia delle entrate sono chiamati a rispondere a titolo di concorso il concorso nel reato fiscale complimenti ammesso dalla giurisprudenza anche qui in modo uniforme
Commettono concorso nel reato fiscale tutti quei soggetti che contribuiscono a creare quell'apparenza porta appunto consentire di dedurre nella dichiarazione dei redditi dei costi che poi in realtà sono posti in deducibili in quanto insussistenti e Sensi nei termini
Previsti da uno del decreto legislativo settantaquattro quindi quello che serve è quello di avere compiuto quella condotta che si ponga rispetto al reato di evasione fiscale in posso
Come contributo di causalità efficiente tale appunto di consentire di creare quell'apparenza
Di sussistenza di costi che nel Tassoni deducibili
Il capo di imputazione indica per ciascuno le attività perché sono state svolte nei quali si concretizza in concorso nella frode fiscale quindi molto perennemente individuava un po'cioè richiamo semplicemente quello che il capo d'imputazione per indicare come effettivamente tutto quello che è indicato nel capo di imputazione è stato poi riscontrato e documentato nella presente dibattimento
Innanzitutto tali dice il capo di imputazione è chiamato a rispondere concorso
Ne ha creato fiscale perché in qualità di presidente di Saipem S.p.A. dal gennaio due mila e sette a marzo due mila otto e da maggio due mila otto fino a dicembre due mila dodici ai presidi amministratore delegato della medesima società
Sottoscriveva alle dichiarazioni consolidate
Del consolidato nazionale Saipem
E quindi già la sottoscrizione della dichiarazione
Un elemento forte per la sussistenza del reato fiscale contestato
Autorizzato a Pietro Perrone Alessandro Bernini altri negoziare gli accordi intermediazione con per partners
E dava il suo benestare le richieste di pagamento di tangenti
Organizzava unitamente a Pietro Varone incontri informali con il presidente di Eni Paolo Scaroni ministro dell'Energia algerino che nella è salito invece lui manteneva con veloce lui stretti contatti nel corso dell'esecuzione del
Qua lei parco nelle due anni di dibattimento
Non è è certamente il caso tanto più che il pubblico ministero ha effettuato una analitica ricostruzione mitico esame di tutti i fatti che sono emersi nel corso del dibattimento
Però tutto quello che indica ecco capo di imputazione rimane chiaramente provato nel nostro procedimento Tania mantenuto un atteggiamento
Di lontananza rispetto al processo come ricordava il Pubblico ministero come abbiamo visto non
Adesso non avessero esami non non si è presentato in udienza e quindi è rimasto un po'come un'ombra però un'ombra del presente vedo tutti i documenti risulta che sebbene appunto le trattative rapporti
Diciamo spicci venissero svolti da Bacone Bernini
E poi da tenda
Tali invece è sempre stato uomo di reinserimento al quale tutta questa attività che ha consentito poi la stipulazione di contratti
Con Bernard e l'attribuzione dei relativi costi ha fatto sempre riferimento quindi l'attività con il pelo è stata un'attività che è stata svolta da una gruppo ristretto di persone poi parla con un attimino
Si tratta di
Un'attività che in quanto attività di consulenza avrebbe dovuto coinvolgere gruppo rilevante di di soggetti invece nessuno sapeva niente nel fatto cenno anche un attimo fa
Nessuno se non a questo gruppo ristretto gusto e tutto dagli imputati appunto da Platone ad Enna
Tali
A Scattone e termini prima Scaroni Bernini in relazione appunto quelle che sono le persone i loro compiti questi questo gruppo ristretto ma condotto queste trattative ha condotto tutti da la la vicenda per
Che tra l'altro è stato oggetto anche trattative proprio sull'ammontare il Pubblico ministero l'altro giorno ce lo ha ricordato la richiesta originaria era di un cinque per cento poi dopo una lunga trattativa durata quasi un anno si è arrivati ad Atlanta della percentuale più bassa
Di tutto questo però è sempre stato lo testimoniano elementi allo testimonia tutto quanto emerso nel dibattimento è sempre stato non solo informato tali Matacena quello che da poi il benestare a tutta l'operazione
E adesso stanze nomina spot comunque sempre fare riferimento per avere il benestare all'operazione condotta diciamo negli aspetti
Più pratici certamente da padroni OCSE ma che non avrebbe potuto compiersi se tali non avesse dato il benestare così come pure
Vedremo poi nei rapporti relativi alla all'affare ENI anche il ruolo di tali assieme a quello di Scaroni è stato un ruolo assolutamente determinata
Quindi tali certamente risulta coinvolta risulta coinvolto in tutte quelle attività che sono completamente indicate nel capo di imputazione
E quindi proprio da questo deve rispondere non solo come sottoscrittore delle di azioni ma anche appunto perché ha compiuto tutta quell'attività preparatoria che lo aveva messo assolutamente a conoscenza dell'esistenza dei contratti dell'anno insussistenza ma soprattutto
Aveva in tali il proprio il proprio benestare che senza senza del quale i contratti non avrebbero potuto essere sottoscritti
La posizione di Bernini Alessandro anche qui il capo di imputazione ritiene che la condotta da imputata abietto Bernini a titolo di concorso nella reato fiscale sia quella dei direttore finanziario di Saipem fino all'uno agosto due mila otto successivamente dirà vetture finanziarie vieni dimissionario cinque dodici due mila dodici in relazione alle note vicende personali se appunto nel processo
L'attività consisteva nel tenere contatti operativi e nell'azione alla negoziazione conclusione ed esecuzione dei contratti di intermediazione tra Saipem ebbene ma
Buoni con indicate coindagati Barone tali sì belle Scaroni
Gli ultimi due con particolare riferimento all'acquisizione di eserciti nonché con altri dirigenti Saipem ed ENI coinvolti nei fatti dei quali si procede con fatica dice lui e con i suoi collaboratori in azienda che tane nessuna palestra
Chiamata alla nonché con Sami pubblicamente poi partecipava tre sia di incontri dati presso l'hotel Bulgari di Milano pantaloni rossi per i cervi
E qual è il suo staff in relazione alla gestione dei rapporti con partner è sotto contratto se di Saitama quali ditte e oggetti
Questi sono le condotte che sono imputate a termini queste sono tutte le quando perché abbiamo visto documentate dalle meritate testimonianze e da tutti gli atti di questo processo atti di questo processo piace dimostrano appunto come
L'affare per partners fosse un affare estremamente riservato all'interno
Del gruppo Saipem ed ENI una sale Trotta trattato da alcuni soggetti
Anche al di là di quelle che erano le competenze loro prova qui istituzionali
Bernini era direttore finanziario
Bernini però partecipa anche a tutta la fase di negoziazione che tutto sommato e per competenza anche di soggetti diversi
E il Pubblico ministero alla scorsa udienza c'ha parlato e condivido certamente la così la l'impostazione cioè uno strapotere di Perrone e Bernini
Che in relazione a questi contratti si occupano come se fossero cose proprio al di là di quelle che sono le strette competenze le regole istituzionali
Prendono anche la responsabilità di autorizzare per esempio i pagamenti e nell'azione a contratti rispetto ai quali non si è vista poi l'esecuzione di una prestazione che non sia quella corruttiva
Prendono la responsabilità di autorizzare i pagamenti anche anche sagome di una società diversa da quella sulla quale sul cui bilancio vengono direttamente aggravare c'è quindi tutta una serie di di attività che oltre all'attività che abbiamo già visto che ovviamente sono quelle più rilevanti per determinare il concorso che sono proprio la loro partecipazione attiva nella
Contrattazione e nella stipula del del dei contratti è un'attività che mira a trattare in forma esclusiva il contratto sottraendole a quelle che sarebbero anche le competenze anche i controlli
Normali nell'ambito di una società in relazione anche a spese di carattere rilevante assumendosi tessuti sette anche responsabilità in relazione per esempio a ai patimenti come fece
Anche Bernini quando pur essendo passato i minimi continuo ad interessarsi Perna i pagamenti delle fatture Ferrero che poi non erano più di competenza perché di una competenza di competenza di una società diversa
Ora si è parlato molto della segregazione della di
Necessità di tenere distinte le due società nel corso del processo è emerso tutto il contrario i rapporti tra ENI e Saipem ma sono dei rapporti che quando ci sono degli interessi non sono per nulla segregati lo abbiamo visto in tutto
Questo processo etica di quella che è la sede
La le tesi difensive soprattutto tenuto in una fase iniziale che poi è stata clamorosamente smentita nel dibattimento e quindi rispetto a questa tesi che assoluta la ripartizione dei compiti di segregazione anche le difese hanno cercato e hanno un po'c'è spiccato di di aggiustare il tiro però certamente anche con questa diciamo compromissione di interessi tra le due società non si giustifica il fatto per esempio che Bernini essendo passato in si occupi ancora dei pagamenti di Saipem e delle fatture ed è col benestare di di Bernini
Si accende il pagamento insidia il benestare per il pagamento in una società di cui Bernini non fa neanche più parte quindi solo ripeto soltanto delle annotazioni a margine Rispetto tutto quello che è emerso che il pubblico ministero ha già evidenziato per il quale è veramente sarebbe veramente una perdita di tempo stare ripercorrere tutti i passaggi però certamente
E il capo d'imputazione le contestazioni effettuate Bernini hanno trovato una chiaro questo punto
E hanno trovato una conferma non sono le condotte materialmente poste in essere ma anche quelle condotte che sono state poste in essere proprio ben favorire
La prosecuzione dei contratti con Perna anche al di là di quelle che erano le convenienze istituzionali che spettavano Bernini dapprima in Saipem col nuovo direttore finanziario e poi dell'ecumenismo società diversa quale quell'appunto
Società ENI nella quale era passato
Derivazione anche qui e il capo di imputazione indica le condotte direttore dell'attività operative
Disse ai permessi a France
Dal dover venticinque settembre due mila e sei fino al ventisei settembre due mila e sette responsabile della business unit on shore di Saipem France dal due mila cinque al due mila otto responsabile della business unit ha ucciso di Saipem
Dal tre ottobre due mila e otto al nove febbraio due mila undici vicepresidente della business unit tonfi sordi Snam Progetti tenendo contatti operativi con faringe
Decio qui Alessandro Bernini Antonio Brenna prognosi con riferimento all'organizzazione della strategia di avvicinamento del ministro che lilla
Al pagamento di commissione per partenze alle intese di partenze sul contratto un santo riportando tali consentiva appunto di dedurne e di formare contratti con penna
Sopportare perché sai che non sopporta se relativi posti e che questi costi venissero dedotti
Dadone ha certamente un ruolo importante nel contatti con decenni
A margine di questo processo sono emersi appunto tutti interessi che Falcone la moglie avevano complice a cui è certamente il contatto diciamo
Di maggior vicinanza rispetto a Berlino da
E questo contatto viene
Sfruttato Saipem viene sfruttato dai commedia del presente processo poco Berna fare il salto di grado nei rapporti rapporti che dovevano essere rapporti istituzionali col ministro con
Con l'Algeria ma ti prendono invece la piega diversa del rapporto costata it e quindi del rapporto con Tampa secche
è un apporto meramente finanziario volto a costituire appunto la provvista di soldi per pagare la tangente
Bacone aveva appunto sulla
Sulla questione aveva documenti rilevanti aveva documenti a casa propria quei documenti appunto che la moglie cercò di far sparire
Inserendoli nella valigia della somma scrigni dicendo di tenerla lei perché potessero appunto essere sottratte le indagini quei documenti che furono sotto in trovati appunto nella stazione Termini di Roma nel corso delle indagini
Danone a a un ruolo ben preciso in Saipem no al di là di questo ruolo diventa al contempo che peraltro è rilevante per alle proprie competenze per l'attività uno shock
Mentre invece questi contratti di consulenza non sono pertinenti strettamente pertinenti
A questa attività quindi va anche oltre a quella che è la propria attività e competitività
Contemporaneamente di proponente negoziatore in dispregio anche a quelle che sono invece le norme sulla segregazione deboli che erano state approvate da Saipem entità ENI tecnica Saipem in relazione alla complessità come dicevo prima la particolare
Sensibilità dei contratti di consulenza rispetto ai quali appunto bisognava potere anche separate le varie funzioni di proponente negoziatore proprio per garantire la massima trasparenza e la massima effettività questo non avviene perché padrone e al contempo opponente negoziatore in sostanza si fa lui
Gran parte di questi rapporti si fa lo intermediata intermediario garante e in sostanza e quello anche che quando si tratta di estendere diciamo in rapporto anche gli affari pieni
Con la alzare il relativo al blocco quattrocentocinque quando si tratta di fare
Pagare a Saipem la la tangente prende un ruolo ben preciso innanzi tutto avviene come vedremo tra un attimo anche
Utilizzato diciamo tabella che già aveva un rapporto con Sarid perché questo rapporto che prima dov'è rimasto comma quarto diciamo più istituzionale possa fare il salto di ruolo e quindi si possa passare
Dal parlare di affari al parlare di affari attraverso la costituzione in tangenti è un passaggio importante perché ovviamente se si conosce una
Controparte una persona insomma che comunque a delle relazioni col ministro e si parla semplicemente
Di affari illeciti non c'è bisogno che ci sia un'intermediazione
Se invece bisogna chiedere l'intermediazione bisogna far passare attraverso un soggetto che queste cose può fare perché a una vicinanza maggiore rispetto al soggetto stesso e questo è il ruolo che poi ebbe Barone nell'introdurre
Teglia affari da in quel momento e poi quando si trattò appunto decidere sul quale bilancio dovesse potrà dare queste somme da come fece certamente perché quello del proprio compito una primo buco nel senso di dire se sono affari vieni deve pagare ENI ma poi in realtà quando i vertici intervennero ma
Non non frappose propone Staffolo e si può sentire appunto che anche la tangente pieni venisse pagata attraverso Saipem e venisse apposta al bilancio di Saipem
Quindi il ruolo di Platone
Che peraltro è emersa il Pubblico Ministero ci ha ricordato come
Dichiarazioni emersi in sede di incidente probatorio siano state particolarmente significative siano state delle dichiarazioni rese in totale libertà
E e quindi senza quei condizionamenti che potevano derivare da una dal regime insomma di di custodia quindi sono delle dichiarazioni sicuramente attendibili rispetto ai quali il cambio di rotta
Può avere appunto delle
Giustificazioni contingenti ma certamente non non giustificati da prospettazione diversa dei fatti rispetto a quella che è emersa già in sede di incidente probatorio e rispetto a quella che coerente con tutte le prove documentali
E che sono state reperite nel presente procedimento
La figura di scatoloni
Scaroni risponde in qualità di amministratore delegato di ENI mantenendo contatti diretti con il ministro algerino dell'Energia ciechi perché i lilla tradito invece lui e tali ed esercitando un potere di fatto su Saipem
Allora la figura di Scaroni
è una figura rispetto al quale il pubblico ministero ha evidenziato
Quelli che sono gli elementi e quello che punto il condotta che è stata posta
Terna concorre a prenderne atto
Da una lettura svolto superficiale si potrebbe dire alla fine di cosa deve rispondere risponderà del fatto che non ha
Sentito non ma rispettato quelli che sono i protocolli ha avuto un rapporto molto più sciolto anziché vedersi presso le sedi istituzionali la sentenza devo presso le riunioni
Dell'OPEC per i tavoli istituzionali fatti in sede di oppioidi riunioni io dettata si è visto in un albergo poi dopo hanno parlato in una salette riservate dei loro affari
Ovviamente è una versione di questo tipo una versione assolutamente
Fuorviante non è certamente non è certamente accettabile
Da promozione internazionale non è il primo processo sono diverse ma i processi che si svolgono in marittima di promozione internazionale e si tende sempre un po'a Spini ed è ritenere
In modo superficiale e quelli che sono i presupposti terminato di corruzioni nazionale si dice va be'comunque all'estero bisogna pagine delle logiche diverse
Bisogna agire in modo diverso anche eventualmente delle procedure diverse sono ammessi a questo
Un assoluto mistificazione dei fatti dacché proprio perché si agisce all'estero o Stati stranieri è in relazione ad abitare conto che coinvolgono grossi interessi nazionali nei confronti appunto dirà anche altre società in concorrenza con altre società straniere la condotta deve essere una condotta che rigidamente disciplinata dei protocolli
Abbiamo già visto Pubblico ministero molto opportunamente
Ci ha ricordato come questo risultante dalle carte del nostro processo si è parlato appunto dell'incontro che si doveva organizzare tra scatoloni
O Descalzi nell'azione con in ministro ucraino o invece con con la sua delegata Pubblico ministero c'è anche indicato tutta la complessa procedura che è stata realizzata ma se questa procedura era una procedura standard un protocollo standard non si vede da De in Algeria dovesse andare diversamente
Un altro punto parlava in linea generale anche della promozione internazionale i rapporti e fatiche comunque le società ciascun scan stato devono intraprendono all'estero sono battute che hanno una loro rilevanza anche per il per lo stato italiano per il governo tant'è vero che
In genere sono preannunciate da incontri e di altissimo livello ci sono anche in conto ai quali partecipa al presidente del pubblico il Presidente del Consiglio con delegazioni di imprenditori punte appunto ad esplorare quei rapporti di collaborazione che consentano anche
Una diciamo più trasparente minore irritazione da parte delle imprese italiane degli affari all'estero
Questi incontri avvengono a livello altissimo come abbiamo visto vengono poi con tavoli di lavoro tutti disciplinati da rigorosissimi protocolli anche mamma hanno ai livelli più bassi più operativi
E quindi se c'è già diciamo un protocollo
Statale che disciplina i rapporti del commercio internazionale iperattività
Delle nostre imprese all'estero se ci sono già dei protocolli molto rigidi che prevedono appunto i dati i livelli di contatto le modalità il walking crediti per i contatti è chiaro che un allontanarsi dai protocolli non è semplicemente il modo di gestire gli affari in modo diverso è un qualcosa che si allontana da procedure ben precise che hanno una ragione ben precisa e cento bare per le imprese
Di carattere multinazionale insomma quali sono le imprese che ci occupano comunque dell'inglese anche a livello più basso che operano all'estero di trovare una tutela protocollare e legittima da parte dello Stato
Quindi se lo Stato pone in essere i presupposti di questo genere se opportunamente anche ENI prevede appunto che i protocolli siano molto rigorosi perché non si può parlare di affari di una grossa impresa quale ENI può il primo che capita
Non si può parlare stagnante con un soggetto che è accreditato come il figlio che il ministro avrebbe voluto vedere ma che di fatto è un soggetto un finanziere svizzero e quindi
è una realtà venti terza
Tutto questo cosa dimostra dimostra che il fatto di non avere rispettato rigorosamente protocollo non è semplicemente una diciamo caduta di stile occupa un po'dopo il doppio semplice di gestire rapporti perché i rapporti di certo tipo devono essere e gestiti con protocolli molto rigorosi con protocolli nei quali interviene lo stesso Stato a
Diciamo proteggere e tutelare a presentare e a far valere legittimamente anche all'estero le relazioni internazionali che possano appunto
Consentire alle aziende italiane di competere in modo paritetico con con gli altri concorrenti
Ben altro diverso perché appunto tutti questi protocolli sono vigorosamente disciplinati e ognuno deve discutere con soggetti di pari livello e
Con tavoli di lavoro organizzati che abbiano anche un
Delle presenze dei protocolli ben precisi è chiaro per la discussione fatta nei salotti dei per Bulgari piuttosto delusa senta Parigi
Con da soggetti diversi il fatto poi che ci sia parti è un qualcosa che non è semplicemente una violazione di protocollo ma è una violazione molto grave che
Poste in essere tanto più in quanto è stata posta in essere da un soggetto che ben conosce queste cose in quanto responsabile appunto della società che ha posto anche né essere tutti questi protocolli è un qualcosa che denota come
Nel caso di specie se si è andati al di fuori da quella che sono ieri gite regole si sia andati al di fuori da queste rigide regole non tanto perché appunto si voleva vedersi in un albergo piuttosto che in una situazione diversa
Non tanto perché fosse assente fate vedere invece se fosse una riunione da quelle riunioni svolte a livello di protocolli internazionali non possono essere senza posto che il protocollo di fatto appunto con
Con quelli che sono gli organismi che governano
Appunto le varie a quel momento i paesi interessati ma perché era senza far vedere che si trattava un qualcosa che non era il pagamento di prestazioni effettive ma qualcosa che era
El dirottare attraverso dei contratti fittizi delle gentes forme acquisizione la società fiduciarie svizzere che nulla hanno a che vedere con una corretta gestione dei rapporti dei rapporti contrattuali quindi sotto questo profilo appellarsi a rigide regole di protocollo non è una
Rigidità
Della della difesa
E a mio modo di vedere con problema molto serio un problema che va valutato quanto anche nel contesto di quelli che sono i rapporti internazionali istituzionali
Che lo stato sempre garantito e che fanno rispettati e vanno rispettati tanto più quanto più appunto si tratta peraltro di grossa impresa è che
Sono anche a partecipazione statale che nell'agire spendono anche
Proprio questa loro partecipazione è questa interessa è che
Devono tutelare proprio in quanto prese che hanno una grossa partecipazione statale
Quindi anche sotto questo profilo il ruolo di Scaroni quale emerso requisitoria del pubblico ministero come il non coinvolgimento piena consapevolezza e piena ne sposa abilità nel dare diciamo anche proprio benestante attraverso una partecipazione agli incontri
A questi accordi che sicuramente non sono gli accordi che si potevano discutere in un protocollo e secondo protocolli ufficiali ma sono anche incontri fatti a margine appunto in una sala riservata di un hotel nel quale si è avuto un incontro anche un po'più ampio
Il fatto appunto che ci siano delle media che dimostrano come si venisse
Selezionato anche venisse selezionato anche da Scaroni la partecipazione o meno di alcuni soggetti per esempio quando si dice possono partecipare possono partecipare in relazione a argomenti che devono essere trattati ma non le ultime file diciamo delle società ma società come cavoli Descalzi schema ma personaggi come cave Descalzi quindi il fatto che alcuni argomenti non vadano
Trattati neppure alla presenza di Gavoi Descalzi è sintomatico del fatto che questi argomenti non fossero degli argomenti istituzionali diciamo fossero degli argomenti riservati proprio perché
Appunto erano volti a trattare di argomenti dei quali soltanto una stretta cerchia di Soggetti imputati erano a conoscenza dovevano essere a conoscenza
Lo stesso si può dire per quanto riguarda
La qualità di Inanna responsabilità Di Bella che è chiamato a rispondere in qualità di responsabile ENI per il Nordafrica tenendo contatti operativi con Farid beh c'è un via Alessandro Bernini Tullio Orsi tradimento l'organizzazione della strategia di avvicinamento al ministro che gli
Al pagamento di commissioni da parte di Sai tema perno per conto legni riportando a Scaroni
Come già accennato appunto della posizione di tela
Già conosceva dal due mila e sei Farina già sapeva appunto che era diciamo un
Con riferimento in Algeria si rivolge poi ha ha dato come quando bisogna fare il salto di di qualità in relazione appunto il tipo di rapporto e quindi quando ENI si trova a dovere pagare
è necessario appunto che
Lo faccia attraverso attraverso Platone attraverso appunto quel meccanismo di quale Giacomo anticipato per quanto riguarda gli altri versanti invece lui ex-amico paillettes anche qui il capo di imputazione ha trovato un chiaro che scontò in tutta la documentazione
Beh c'è un risponde perché ha operato quale persona di fiducia del ministro algerino Ghedina
Essendo titolare effettivo della società per partners nonché titolare e beneficiario dei trust conti bancari e società di comodo Adenti conti svizzeri Bannon quando Singapore altri paesi
Amministratore di fatto è socio di riferimento della società project riceve i pagamenti
Delle Commissione versata nelle Commissioni versati a Terni e provvedendo al loro smista mento su innumerevoli conti bancari all'investimento anche per conto del ministro che lilla teneva contatti operativi comprato nei termini bella Scaroni tali io si salva fatturando le prestazioni effettuate nei confronti di Saipem da un jet e ricevendo i distribuendo una parte consistente delle maggiorazioni ottenute da oggetti d'è lite
è tutto quello di cui abbiamo parlato abbiamo visto abbiamo documentato in questi due anni di dibattimento tutto ci dice appunto che le compensi Pernarella corruzione venivano effettuati o attraverso la Società Terna della quale appunto parlato attraverso oggi una società che era certamente esistente
Aveva una sua struttura quindi quel discorso è leggermente diverso perché le difese fino a dire no ma oggi insisteva con aspettato per aveva contratti
Certamente non lo mette in dubbio nessuno
Era certamente una società molto più piccola che con il rapporto con ENI si era sviluppato ma anche questo non c'è niente di male il problema è che oggetto a un certo punto sopraffatto no una parte delle proprie prestazioni proprio per contribuire a creare la provvista
Quindi perché in questo caso
La
Posizione diversa mentre per l'accesso in sostanza essere una società esistente soltanto come società finanziaria qui non c'è che una società che esistiamo pena e una società che però attraverso la fatturazione di compensi effettivamente dovuti e attraverso la sovrafatturazione di
Delle prestazioni
Riesce a Monti Lepini era uno strumento utile per potere creare la cubista di tutto questo è e dietro c'è sempre appunto l'opera sia di pesce lui e sia dei fatti di Farid
No disse mio poca chiarezza nella stessa persona ovviamente sia di Capece lui sia di provenienza
E
Opera appunto che consiste nella creare come ho già detto in precedenza questa complessissima struttura
Di societaria e struttura finanziaria volta ad allontanare i soldi da Saipem per farli arrivate poi al ministro algerino
E lo struttura che come messo anche nel corso del processo è una scocciatura che non è stata costituita ad hoc per il gruppo Saipem è una società struttura della quale si sono avvalsi anche altri gruppi
Di gli altri paesi quindi una struttura complessa
Una serie di di scatole finanziarie di società finanziarie volte comunque per fini che sono sia corruttivi sia comunque necessariamente anche evasivi ad nascondere in paradisi fiscali e a rendere sempre più difficile trovare attraverso i vari passaggi e la ricostruzione dei vari passaggi con tutto questo meccanismo
Le di creazione di società e creazione di conti commenti e strumenti finanziari in tutti i Paesi a fiscalità privilegiato comunque Paesi nei quali risulta più difficile riuscire ad ottenere
Informazioni e quindi riuscire ad ammirare effettivamente a individua nella la sussistenza della del reato e comunque la sussistenza dell'evasione
Questo e quindi in sintesi quello che
Che sono i fatti e nell'azione quali l'Agenzia delle Entrate costituita parte civile per il reato fiscale in concorso
Sul danno dell'agenzia delle entrate
Ho già indicato nell'atto di costituzione di parte civile a quelli che sono i principi che governano la Costituzione di parte civile dell'agenzia delle entrate nel reato fiscale
Una Costituzione appunto che è comunemente ammessa per contenere sia il danno patrimoniale sia il danno non patrimoniale nel corso del procedimento poi la Società Saipem ha provveduto a definire
Quelli che erano i rilievi fiscali che erano stati operati sulla base del processo verbale della Guardia di Finanza che adatto
Posso diciamo al presente procedimento con le appunto di una relazione controlli che ne sono scaturiti ho depositato quindi all'udienza del dodici febbraio la documentazione fiscale con una breve nota riepilogativa che spiega come per il due mila otto due mila e nove siano state definite ai sensi per decreto legge cinquanta del due mila diciassette i pagamenti della delle imposte
Con il pagamento a titolo di ressa per il due mila otto di ventinove milioni centotrentacinque mila
Cinquecentonovantadue e invece per l'anno due mila e nove di ventidue milioni cinquecentosedici seicentonovanta questo a titolo dire essa si aggiungono poi che gli interessi
Mentre invece per il due mila dieci due mila undici la definizione
Da con accertamento per adesione rendita tutto brevemente appunto
Nella nota che accompagna la documentazione perché ha puntato al pagamento di maggiori imposte a titolo di
IRAP Elisa castrante e ingresso vede il due mila dieci Perna otto milioni e otto europea il due mila undici circa
Otto milioni
Si tratta quindi di una definizione del del contesto tributario perché a
Cristalli nato sotto il profilo tributario quello che
Sono i fatti appunto che erano emersi dal processo verbale che ha dato luogo al presente procedimento quindi le imposte relative alla evasione dal punto di posta contestata presente procedimento sono state tutte pagate
Ovviamente però la giurisprudenza dice che la costituzione di parte civile dell'agenzia delle entrate sul punto e pacifica non è che è netta a garantire
Ed è questa dote l'imposta recupero dell'imposta una qualcosa che vale sul piano amministrativo e che appunto viene recuperata con gli ordinari mezzi spetta alla dall'Agenzia delle entrate
La costituzione di sublime invece mira a ristorare l'Agenzia delle entrate del danno patrimoniale e non patrimoniale che infieriva
A darne atto quindi come dice costantemente la giurisprudenza all'importo dell'imposta evasa è un qualcosa che
Rileva ovviamente terra valutare la gravità
La gravità del fatto e quindi costituisce un parametro per la determinazione del del danno non è però è oggetto della richiesta attraverso la costituzione di parte civile
Oggetto appunto di quella che deve essere la condanna tanto più che appunto come nel caso di specie la relativa imposta è stata pagata
Quali sono allora le voci che danno che
La corrispondenza di piena comunemente risarcibili nell'azione ai reati di frode fiscale io mi rimando mi riporto quello che ho indicato riferimenti come indicato nell'atto di costituzione di parte civile però in sintesi sono innanzitutto tutti quei danni
Di carattere materiale che derivano innanzitutto dalla difficoltà di riuscire a ottenere
Lo stesso accertamento delle imposte il pagamento dell'imposta ma proprio l'accertamento
La scoperta della del fatto evasivo
Abbiamo visto nel caso di specie come l'evasione nozione d'azione che si concretizza nel territorio nazionale logico di fattura che ponendo la Guardia di Finanza può effettivamente scoprire in modo semplice si tratta di reati che vengono compiuti attraverso strutture societarie complesse
Che stanno diventando uno strumento ormai della frode fiscale diciamo più evoluta non di quella spiccia ma di quella che ormai è diciamo la nuova frontiera della della frode fiscale
Mentre punto assistevamo nei processi per frode fiscale alle tipiche frodi carosello eventualmente rapporti all'interno della comunità europea con il discorso della
Frode carosello che sfruttavano strumento di esenzione dell'Iva adesso è innegabile tempo diciamo anche un fatto notorio che la frode fiscale a grossi diventi assunto un carattere transnazionale cioè si utilizzano questi strumenti
Finanziari che partono da
Un primo passaggio generalmente in Svizzera o in laddove appunto ci sono studi che garantiscono
Il no alternata a questo tipo di attività e poi iniziamo ieri societarie ieri i flussi finanziari società in tutti i Paesi vuol fiscalità privilegiata o con difficoltà diciamo di
Rogatorie internazionali di ricostruzione dei passaggi proprio per garantire alle passioni fiscali più complesse impossibile anonimato uno maggiore difficoltà
Di reperimento delle prove e proprio quello che è avvenuto anche in questo caso dove attraverso una struttura
Invece lui
Attraverso il un meccanismo che è stato ampiamente ricostruito soltanto un'attività investigativa privata molto intensa molto complessa ha consentito di riuscire a ripercorrere tutti i flussi finanziari rinvia
Trovare la
La frode fiscale
Diversamente tutto questo non non è possibile e questo ovviamente è un fatto di particolare nocumento per l'Agenzia delle Entrate cioè frodi fiscali di questo livello mettono in serio pericolo la possibilità
Di riuscire comunemente a accertare e approvare compiutamente tanto più con i mezzi certamente molto più limitati che l'agenzia a dispetto a quelle che possono essere gli oggetti investigativi della Procura della Repubblica attraverso anche le rogatorie internazionali
Di questa voce di danno
Che ha una voce appunto che può essere valutata sia sotto il profilo di Carate battute patrimoniale sia sotto il profilo di carattere non patrimoniale da tenuto conto ai fini della determinazione del danno
Ci sono poi altri parametri che la giurisprudenza indica come parametri che consentono di liquidare un danno anche in via equitativa perché in linea generale la determinazione del danno
Dal reato di evasione fiscale è una determinazione che la giurisprudenza attribuisce anche alla valutazione equitativa da parte del tribunale e tra i fattori che consentono di formare il convincimento di quindi di fornire quel principe riprova con una determinazione applicativa del danno rientrano fotocopie quali quelli dei soggetti coinvolti quei soggetti coinvolti nostro sono due società
Di primissimo livello società quotate in Borsa Società partecipazioni statali che si sono però rese partecipi ma con lo scopo conduttivo Ercole comunque passivo questo di questo mestiere pianismo
Particolarmente complesso è un elemento che va valutato proprio perché innanzitutto se vengono coinvolti vengono coinvolte delle società a partecipazione pur
E guardate si fa
Dell'evasione fiscale uno strumento per pagare la tangente in sostanza l'evasione fiscale e quindi il risparmio dei costi fiscali consente di creare quella copista per pagare la tangente e fa sì che si possa dire che la paghetta gente viene riversata
Sui contribuenti italiani il che ovviamente è un elemento
Di particolare
Rilievo ai fini del disvalore della condotta di costituisce nato e quindi ai fini della valutazione
Di un danno anche non patrimoniale che certamente sussiste nell'azionariato contestato proprio Perna la la gravità del fatto la gravità dei soggetti coinvolti e la circostanza che il fatto sia compiuto anche il fatto evasivo da commettere un reato corruttivo coperto con motivo peraltro così ad alto livello
Quindi tutti questi principi come indicato nella comparsa della nell'atto di costituzione e che sono coi principi comunemente riconosciuti dalla giurisprudenza consentono appunto di chiedere una liquidazione del danno
In via equitativa ecco la concessione di una provvisionale nera misura appunto che adesso rassegnerò
Con rassegnando le conclusioni
Queste sono punto militari temi in relazione reato fiscale
Mi riservo nel caso poi una relazione a quello che dovesse emergere dalle difese un eventuale replica su alcune questioni che evidentemente a mio modo di vedere finora non sono emerse che dovessero poi essere sollevate dalle difese quindi sulla base di queste premesse concludo depositava il foglio scritto chiedendo che il tribunale voglia condannare gli imputati nei cui confronti è costituita appunto l'Agenzia delle entrate
Come parte civile contro le pene giustizia al risarcimento del danno patrimoniale e non patrimoniale subito dalla parte civile Agenzia delle entrate nella misura di Berna detenuta da liquidare anche in via equitativa
Richiedo la condanna degli imputati il pagamento di un'adeguata provvisionale nella misura che ho ritenuto tenendo conto comunque anche dei parametri fu indicato comunque dell'ammontare dell'evasione di imposta
Costituisce metro di riferimento i determinanti nella misura di dieci milioni ovvero nella misura maggio cammino perché da noi ritenuto giustizia condannare le spese come da nota che
Grazie
Sì
Diciamo no
Cinque minuti volevo solo
Diversamente da quanto aveva pronunciato
Tardi
Allora qui nascosti per evitare l'erba alta salsine non so se
C'è allora io mi riporto alle argomentazioni del Pubblico ministero e concludo per la condanna dell'imputato Samir ora riempie per il reato di cui a Capua appena di giustizia e condannato inoltre risarcimento dei danni subiti dalla parte civile sono avrebbe demandando il giudice civile determinazione del quanto quella nave infine le spese di assistenza e rappresentanza sostenuta da parte civile sono tre come la nota allegata
Va bene
Ventinove
Allora ci rivediamo il c'è un'alternanza tale discussione semplice sì presidente io come ho anticipato l'altra volta chiedo la sospensione della prescrizione e produco anche un'ordinanza della Corte di cassazione del due mila e sedici
C'è poi un precedente successive due mila diciassette che appunto prevede la sospensione della prescrizione in caso di rinvio su richiesta della difesa per preparare la discussione proprio il nostro caso quindi la Cassazione ha detto che e pienamente conforme alle norme sulla sospensione sospendere la prescrizione nel caso in cui la richiesta provenga dalla difesa e sia motivata solo al fine di preparare la discussione io produco l'ordinanza
Chiedo scusa al signor giudice vista la richiesta del Pubblico ministero se da fare
Che di scooter da non più di due ore al giorno dodici per poi proseguire per finire la discussione
Allora queste queste cose qua non al tribunale non piacciono in generale scopre perché guardate che la leale collaborazione tra tutte le parti del processo significa anche che se c'è una necessità il tribunale anche si ritrova per sentire le tue ore poi la faccia parlare
Per evitare questa richiesta del Pubblico Ministero qui
Sulla richiesta del pubblico ministero di dichiarare sospese generis prescrizione
Le parti che cosa intendo dire perché non è che
Camminiamo in calendario della discussione già concordato l'avvocato Mazzano l'ha fatto anche uno sforzo notevole per cercare di
Mettere insieme tutti quanti e quindi su questa richiesta dissento non su una modifica del calendario
Buttiglione questa osservazione facevo semplicemente in basso
Buon per altre ragioni
Evidentemente s'intende
Sfruttare in questo modo insomma mi pare in un posto una sospensione
Osservazione
Il primo forza non vi è necessità processuale sono da Berlusconi studiato me ne scuso non volevo assolutamente disturbo ma
Sembra
Fuori sono due settimane tra l'altro nel caso trattato dalla Cassazione l'ordinanza di oggi ho prodotto c'è un termine di sospensione pari a quello che oggi il Pubblico ministero chiede che la Cassazione ha riconosciuto legittimo nel computo della corte d'appello felice
Ma per carità poco sono legittime sono inopportune loro anche le vostre richieste di rinvio
Voi avete e spesso queste necessità giustamente il tribunale che venuti incontro io faccio presente che a questo punto occorre sospendere la che posso occorre sospendere la prestazione Francesco dice il parere verbale
Hanno capito
Chi vuole parlare sarà perché si può anche decidere di seta residente lei cioè io io mi mi rimetto alla decisione del del del tribunale perché non è sulla prescrizione che questa discesa intende svolge le proprie le proprie difese mi limito solo a far l'osservazione la prima e che effettivamente anche il Pubblico ministero avuto due settimane di tempo per preparare la sua discussione la seconda
Che in realtà diciamo il calendario diciamo l'udienza del dodici in qualche modo non era mai stata individuata o non è stata individuata formalmente allora tanto si può fare si una sospensione della prescrizione si viene individuata un'udienza che il dodici quest'udienza viene rinviata su richiesta di difesa però ripeto
Questo dal punto di vista di struttura della della del meccanismo facciamo processuale un piano alto mi rimetto completamente al tribunale
Sempre
Vediamo
Libero
Conte
Del mondo confermato sindrome
Arrivando certo
D'accordo
Prego
Fare
Non
Ha
Fatto
Morto
è
Una
Misero nazionali
Il
Scopo
Allora il tribunale di bene anche in camera di consiglio sulla richiesta del pubblico ministero di sospensione dei termini di prescrizione fino al diciannove marzo due mila diciotto
Per la richiesta di rinvio per la discussione formulata dalle discese succedendo la riserva pronunciato la seguente ordinanze premesso che il tribunale
Chiedeva le discese di indicare l'ordine con cui intendevano procedere alla discussione riservandosi sulla predisposizione del calendario
Non potendosi esaurire concentrare la discussione in tempi brevi in ragione dalla complesse provocati istruttoria dibattimentale sono che le difese grazie all'interlocuzione della difesa di Bernini hanno sottoposto tribunale un ordine condiviso da tutti
Chiedendo di avere un intervallo di tempo tra la discussione del delle parti civili e l'avvio della discussione della prima discesa
Che il tribunale comunicava la scorsa udienza il calendario della discussione delle difese a cominciare dal diciannove marzo due mila diciotto con la discussione della difesa di Béjart
A seguire il ventisei marzo due mila diciotto con la discussione delle difese di Baroni e divora gente nonché il nove aprile due mila diciotto con la discussione della difesa di tali che tale in calendario come comunicato alle parti in udienza rispondeva ad esigenze anche del tribunale spesso connesse concomitanti impegni questo e in altri procedimenti di pari complessità considerato che le date delle udienze per la discussione sono stati dunque predisposta al tribunale e che in senso tecnico nessuna richiesta di rinvio a giudizio è già fissato calendarizzata veniva avanzata dalle discese
Detenuto che nessuna attività processuale era prevista per il dodici marzo due mila diciotto non avendo il tribunale indicato tale intatta nel calendario delle attività processuali da sporgere
Così che l'esigenza pure rappresentata dalle discese non integra propriamente narra chiesta di costi ci pare un'attività processuale già fissata e quindi un rinvio che dà luogo alla sospensione della prescrizione come invocato dal pubblico ministero per questi motivi respinge la richiesta del pubblico ministero di sospensione
Per Termini prescrizione fino al diciannove marzo due mila socio
A questo punto fissa il calendario della discussione
A seguire dopo quella del nove aprile che avevamo già comunicato all'udienza successiva sarà per la discussione di Omar Abdul e vere il Bernini quella del ventitré di aprile
Il sette maggio
Per bella
Il ventotto maggio per Scaroni
L'undici giugno Pertini
E il secondo difensore di umana pur se avrà ancora qualcosa da dire
E l'ultima il venticinque di giugno per la difesa assai Terna
Con il difensore Tibet Jaouen sembra ancora qualcosa da dire secondo difensore
Presidente scusi ma la
La difesa Bernini aveva rappresentato l'esigenza di parlare dopo Bella perché Bernini è un cerniera fra assai per me
Temi e quindi se abbiamo inteso male allora l'ordine
Bernini deve parlare dopo bella quindi bella dovrebbe disse
Gli annali sostituite bella il ventitré di aprile e Bernini il sette giugno
Una cosa alla volta spetti un attimo avvocato Severino telefonare a difesa della può parlare il ventitré
Sì riconoscono intanto
Le cifre
Penso Palermo era sempre
Senza acqua insomma no meglio insieme quattro
Io
Un'estrema i due difensori complessività ne avranno tre ore e mezza quattro un solo difensore
Per questo che che avevano chiesto di parlare in due udienze diverse le tue difese quindi e per quello che veniva due ore uno e due ore e l'altro
Avevamo inteso così
Inizia proprio ritenendo
Negli per aprirsi a comprarlo
E lei che aveva chiesto questa cosa avvocato di poter dividerà la discussione che i difensori non volevano parlare tutti e due insieme
D'Alema solidarietà
Comporre benissimo allora
Il ventitré aprile parlerà bella mi sembra di capire
Giusto
E Bernini passa il sette di maggio
E così
Ci deve dire la difesa di orologio Mara vorrà quando cioè se volete parlare quattro ore
Possibili vendette
Silvio
Per spazi
Dunque vedrebbe non è no io parlo
Persino
Sedici non è indicato
Non c'è un nesso
Comunque
No
Ecco perché
Ventitré aprile allora rimane confermato romana boom il ventitré aprile se poi scorrerà finirà il sette di maggio e andrà prenderà un pochino nel tempo
Quindi l'undici giugno rimane da solai
Ci dica lei avvocato perché ci sta dicendo nel giro di due secondi e una cosa e poi due secondi dopo
Se se vuole va bene
Quindi rimane come avrebbe
Solo per i leader milanesi sono si cambia
Prego avvocato allora che purtroppo il venticinque giugno non potrò discussioni serene
Il scusate stiamo acquisendo gli altri dati il venticinque giugno o il conferimento di una laurea honoris causa Blasco
E quindi non è cosa possa far spostare
E l'undici giugno U stavo accertando adesso l'udienza preliminare a quella che va in discussione
Ritrovo fra strutture nel luglio avvocato come scusi il due di luglio due riluttanza
Perché l'altro
L'ufficio
Vivente
Spostare ci sia una cosa spostare posso far spostare questa volta per il due luglio quindi
Cioè contrapporre con
No c'è
Posso segnare due luglio allora
Sì
L'incendio
Sì duello grazie
Possiamo tenerla tra cuscinetto comunque l'udienza del venticinque di luglio se per caso ci serve qualche cosa al momento teniamo
Pure e quelle presenti il cinque di giugno attrice sacche Saipem parlerà il PPI luglio ma insomma poniamo che neo-mamme oppure poi sfori
Passiamo a ricapitolare presidenziale va bene ventitré aprile bella un difensore umana burro sette maggio Bernini ventotto maggio Scaroni
Undici giugno ENI più un difensore umana Bourgeois due luglio
Saipem in
Un difensore Tibet Chaoui venticinque giugno cucine
Grazie senza accordo
Va bene
Sì
La la
Va