Processo per il crac Parmalat

Il giorno dopo aver convocato
Avvocato
Nuove l'avvocato abbattuta del
Soltanto per lavoro
Soltanto per l'avvocato così Chopard dov'è l'avvocato scuote celebre
L'imputato sei Amendola Sergio difeso dall'avvocato Angelo Giarda
Sostituito dall'avvocato inoperabile
Buongiorno
Scagliarini c'ho difeso dall'avvocato Bruno su
Quale sostituto l'avvocato Marco Carella
Già contumace
Franchi Fabio difeso dall'avvocato Franco maglia buongiorno diamo atto della frazione
Prego
Avvocato se perché hanno difeso dall'avvocato Salvatore Scuto
E quindi è sostituito dall'avvocato Cristina proprio
Cappellini vola difeso dall'avvocato Alfonso pagliaccio
E viene nominato d'ufficio articolo novantasette CPP l'avvocato Paolo perdonati diamo atto della presenza
L'imputato
è una terra Pasquale difeso dall'avvocato Francesco Caroleo Grimaldi
Per figlia nominato d'ufficio l'avvocato Paolo come già contumace Carone Antonio difeso dall'avvocato Carlo
L'avvocato Adornato presso già contumace
Grande Gianpiero difeso dagli avvocati Michele Apicella Giuseppe Iannaccone sono entrambi offre quando il sostituto processuale l'avvocato udito che a turno unico
Buongiorno
Già contumace
Fioravanti adesso difeso dall'avvocato Enrico Leo Buongiorno erano diamo atto della presenza già contumace articolo sette difeso dall'avvocato Filomeno
Presente il difensore offre più avanti non rimanendo difeso dagli avvocati Roberto lampioni Rodolfo Guzzi sono entrambi F quale
E quale sostituto l'avvocato Andrea Marvasi
Per entrambi
è presente
Assente l'imputato Galaverni Alberto difeso dall'avvocato Fabio Fabbri
Assai quale il sostituto
L'avvocato Enrico Allegro cioè nella
I
Dal diciotto difeso dall'avvocato Bardanzellu giorno di un altro la presenza del difensore già contumace
Giardini Jervolino Carlo difeso dagli avvocati che avrà Bubbico Riccardo
Diamo atto della presenza dell'avvocato Trabucco Riccardo unico sostituito dall'avvocato Maria Carla ignota
Già contumace
Richard violenze difeso dall'avvocato Antonino
No tante difensore quale sostituto l'avvocato Andrea Vardaro
Nelle Mario difeso dagli avvocati tamburo Villani Antonio che alza il muro avvocato beh no no
E anticipa fino che mi dovrà aspettare più tardi a dibattimento già nominato l'avvocato abbonati o meno
Nati nel capannone
Non abbiamo ancora la presenza del difensore l'avvocato Sandro Milan agricolo di Colantuono numero caffè
Ora l'imputato e già contumace
Natalia può caccia difeso da Clara rileva che però insomma papponi andate al più presto l'avvocato impazzito
Quindi è dominato l'avvocato Paolo debbano racconta
Rettore prorogarlo quote
Come Paolo riferito all'epoca
Effettivamente interrotto
Il suono avvocato Matteo loro buongiorno delle altre il tutto
Difesi dagli avvocati
Giampiero Biancolella sonnolenta
E nominiamo di ufficio sempre l'avvocato Paolo perdonare
L'imputato
Pacchi Gianluca difeso dagli avvocati Andrea Soliani dubbio faceva sul venti i difensori e quali sostituto processuale dall'avvocato Cristina proprio qua
Le uniche a Berlino a differenza dall'avvocato Roberto
In più dall'avvocato Marco al Carella Prada
Diamo atto della presente
Un'età
Enrico Bondi difeso dall'avvocato Marco De Luca
Il dottor Bondi
Nato Fernando più
Quale difensore l'avvocato De Falco
Costanzo Carmelo
Perciò io canto rancore
Ancora
Sono senza dubbio
Allora variati ottantatré
L'avvocato Anna Carpi
Diciamo che difeso dall'avvocato lo ha visto che altri sono
Il difeso dall'avvocato Alessandro Manetti
Superiore
Abbado ha scelto seicentodieci quale difensore l'avvocato Paola ragazze
Duecentonovanta prego abbastanza protocollo
Con le istituzioni
Poi l'avvocato Amanda Coetzer
Responsabili per
Gli altri il tema portante
E la UniCredit banca
Come cioè avevano tra
I nostri citare la parola al CIPE però
Allora passiamo alla verifica del calendario dello Stato provveda Marco alle conclusioni delle parti
Ventiquattro ottobre
Io
Intimo non conosce non le conclusioni del Pubblico ministero e le conclusioni delle parti civili e responsabili
Dall'inchiesta lire
Il ventisei concludono difensori per ristagna il branco
E Branca
Il venti
Assessori per la produzione già
Il due novembre
Le difese il carattere
Che faranno
Ma tre novembre le difese dizionari
Fioravanti Ernesto
Il quattro
Le difese di Fioravanti Giuseppe
Il dieci novembre
Le difese di capelli e galateo
L'undici
Le ripeto io ero Golino enunciate
Il quindici
Sono state inserite nel niente ducato
E Amendola
Il fetish
Oppormi
Il dice
Schubert
Diciotto
Le zone e all'ex
No non si sente nulla avvocato ha cortesemente al microfono
Dove d'accordo avrebbe e poi il venti Pellicani
Intervento a bada bene e due band
Non è definito il verbale
Otto pallida copia
Scusa come tempistica quanto tempo ritiene di dover utilizzare anche in modo approssimativo
Pordenone
Per ciascun appesi versione
Quindi per entrambi e attaccare allora quindi possiamo inserire Pisa al due novembre
Presidente
Sì sia un po'liberato
L'udienza del sedici novembre se qualche difensore è interessato eventuali sostituzioni
Sempre in riferimento al sedici novembre può approfittare dello spostamento
Presidente mi scusi
La difesa Biscaglia dovevo far presente anticipatamente che premette professore
Assuma il ventisei inoltre il ventisei ottobre sarà impegnato presso l'Università di Napoli Perron conserva col taglio
Dato che la riscossione della dell'avvocato Assumma probabilmente
Durerà circa circa un paio d'ore o al massimo due ore e mezza non lo so se si può se si può in caso chiedere di spostarla in un'altra udienza in cui si sono liberate due ore
Magari questa che lei indicato questo momento
Sedici novembre
Controllo potrebbe essere una buona forma
Va bene poi ce lo farà sapere comunque il sedici e disponibile Alagia ne anticipa il caso periferici potrebbe andar bene va bene
Presidente mi scusi per mia disattenzione chiaro intento a seguire la posizione già alte visto che sostituisco Cruciani
Poi cortesemente dirmi la data del ceramiche
E fissa la posizione di vorreste Luciani fiducia iniziamo annulla l'undici di novembre grazie e il venticinque ho capito che era e non c'è udienza
Il venticinque
è un'udienza
Che dovrebbe essere riservata per l'eventuale prevedibile prosecuzione otterrà le parti civili o per i responsabili civili qualora il Pubblico ministero abbia l'esigenza di utilizzare parte del ventiquattro per esaurire le conclusioni al semestre questo un po'il quadro complessivo comunque se e i difensori vogliono sostituire qualche giorno rinnovo l'invito a coordinarsi preventivamente tra loro per poter poi dare al collegio all'aggiornamento sulle posizioni
Allora possiamo dare la parola al Pubblico ministero
Prego
Grazie
Presidente
Grazie anche per la prudenza nella caratterizzazione del delle delle prossime udienze avevo anticipato che sicuramente
Terminato la mia esposizione lunedì non è possibile
Riuscirci ottenuta con
Dobbiamo occuparci
Della
Vicenda che abbiamo definito vicenda più giorno di cui al capo X
Un gli Otto ha fatto cenno di ieri nell'introduzione
Generale al riguardo ho predisposto un
Ma Scheda in cui oltre all'imputazione sono riportate le principali
Fonti di prova e una copia delle diapositive che
Andrò a proiettare tra breve
Dico subito
Che
L'esposizione
Sarà fondamentalmente incentrata sulle problematiche inerenti la posizione del dottor o Fiorani
Pure essendo naturalmente come sappiamo l'imputazione di volta anche nei confronti di Tanzi e branchi per i quali vale la messaggio fatto ieri e del consigliere d'amministrazione di giorno bizzarri e dei più sindaci faraone
E miele di cui tra però brevemente nella parte
A finale del
Della mia
Esposizione
Nella
E la diapositiva due anni
Ho predisposto una sorta di indice
Degli argomenti che tra però sono alcune
Problematiche di tipo turistico non particolarmente complessa che però essendo state toccate dai difensore o con memoria o comunque nel corso di istruttore militare
Giusto
Trattare molto brevemente
Il successivo svolgimento incentrato sulla sui rapporti con Banca Popolare di Lodi essenzialmente
Nella parte finale
Laddove si parla e il penultimo punto dell'indice di elementi di palese falsità della delibera del CDA Carpi giorno
Siamo di fronte al momento di snodo tra la tematica principale come ha detto elementi di responsabilità a carico dell'imputato Fiorani e invece
L'altra minore in quanto a mio giudizio molto più agevole
Elementi responsabilità a carico del consiglio d'amministrazione e del collegio sindacale
Della del giorno
Vignali preliminare la trattazione della tematica inerente alla responsabilità di Fiorani
Vota intorno all'assunto che si tratta di un'operazione
Complessa come sappiamo di un'operazione che riguarda l'acquisizione dei terreni dell'area-euro la di un'operazione gestita con
Modalità assolutamente anomale
In prima persona dal
Fiorani
Modalità anomale che si riflettono in altrettante anomalie di tipo procedurale e contenutistico
Nella attività procedimentale che viene posta in essere dagli organi della banca
Inoltre a questo primo aspetto che si incentra sul forte interessa
Sostanzialmente esclusivo
Dell'imputato che
Spadroneggia nella banca
Trattando come se fosse cosa sua propria rispetto questa operazione vi è poi logico Pantano
Che questa attività e si pone come l'interlocutore primario di vertice nei confronti della controparte e quindi nei confronti di Tanzi Calisto misura meno di tundra Faust
Quindi è il protagonista primo della vicenda
Decide luglio segue lui sì
Ogni aspetto
Di questa vicenda secondo l'assunto del PM risale a decisioni ultime
Di Fiorani
Detto questo poi scenderò lei dettati
Dicevo vi sono alcune piccole questioni giuridiche in
Nella diapositiva tre si ricorda
Che la concessione di un'ipoteca senza un sinallagma corrispondente al fine istituzionale dell'impresa realizza automaticamente una diminuzione patrimoniale
Cioè piatto distrattivo
E
Ciò significa poiché
Tale
Aspetto di carattere oggettivo si riflette sul piano dell'elemento psicologico
Nei termini che vengono riportati appena dopo
Ecco che ai fini della configurabilità del reato il postulato il dolo generico la divergenza oggettiva dell'atto di disposizione dal fine suddetto e sufficientemente indicativa della volontà del cioè essendo del tutto irrilevanti motivi che hanno determinato il suo comportamento cioè di fronte a un atto distrattivo siccome dopo e generico
E doppiamente sufficiente che tu voglia l'atto in quanto atto distrattivo che tu sappiate qui è una divergenza oggettiva
Dal fine istituzionale dell'ente non è richiesto altro
Non si parla d'altro questa sera
E nel caso di specie nella diapositiva qua però
Ho ricordato le dichiarazioni del teste della difesa
Curatore del fallimento la concessione di ipoteca dice praticamente ha reso l'immobile di Pisu intorno invendibile
Difatti il bene che aveva teoricamente un valore di quaranta milioni di euro sento gravato da un'ipoteca fino alla concorrenza di cinquanta milioni di euro comunque per un debito che era già maturato a quella data intorno ai trentadue milioni di euro come gli interessi
Di fatto perdeva il settanta per cento del suo valore se vogliamo farlo percentualmente rispetto a quello che è stato stimato dalla procedura
Si dice
Pizzorno
Però non è fallita
Lo si dice il questo caso lo si dice in molti altri casi
Infatti come il collegio avrà notato in diverse imputazioni distrazione materialmente eseguite il danno società per cui non è stata accertata l'insolvenza o non è stato dichiarato il fallimento vengono fatte risalire sulla controllata
Questo perché
E andiamo alla via positiva cinque
Secondo l'insegnamento della cassazione che risale alla vicenda dell'Ambrosiano
Lo storno di fondi da consociate estere in una società italiana
Implica intrinseca su valutazione dei cespiti e concretizzare gli estremi di una distruzione economiche giuridica di elementi attivi del patrimonio della società italiana
Senza che possano Possa esplicare alcuna rilevanza
Incidenza dello storno su fondi liquidi distinti soggetti diritto ne deriva la piena configurazione per il tramite dello storno spesso della corrispondente fattispecie bancarotta fraudolenta
E in motivazione
Diverse
Si precisa a proposito di questa intrinseca Spalluto azione dicevi spinti che concretizza gli estremi di una distruzione economica e giuridica degli elementi attivi del patrimonio ciò è dovuto al fatto che l'amministrazione al patrimonio della controllata non fa tra incide comunque sullo valore della partecipazione non che tempo lento
Finanziariamente la controllata
La rende
Mino capace o del tutto
Incapace di adempiere
Ho letto alle eventuali obbligazioni nei confronti della puntiglio dichiarata fallita
E non sappiamo lo sintetizzato nella diapositiva sette che il patrimonio del il giorno sì risolveva integralmente
Come ha ricordato il curatore fallimentare
Nell'immobile
E quindi la vera ipotecato l'immobile rendendolo invendibile
Della dell'imposizione
Del vincolo reale a sostanzialmente azzerato il valore della partecipazione detenuto passata inviso ormai
Con un danno grave
Per alla massa dei creditori
Perché il suo specifica domanda del giudice alla ce l'ha ricordato il procuratore
Che la somma
Riveniente la vendita il dell'immobile avrebbe consentito di soddisfare addirittura il trenta quaranta per cento dei creditori chirografario
Satta
E tra l'altro
Diapositiva otto
Il maresciallo Cola a chi ci ha ricordato che salta vantava un rilevante credito nei confronti di disordine ricorre anche
Quel secondo profilo che abbiamo visto sottolineato nella decisione della Cassazione non c'è solo l'impoverimento dovuto alla
Perdita
Del valore della partecipazione ma c'è anche la messa a rischio in realtà in questo caso l'annullamento della possibilità di adempiere
Da parte della partecipata alle obbligazioni contratte nei confronti della controllante dichiarata fallita ci sono tutti e due gli aspetti sottolineati dalla Cassazione in quella lontana ma
Sicuramente condivisibile
Divisione
La decisione non riesco pensare una
Una soluzione
Diversa è un ce ne ho lo
Passione potendo dire ma
E perché sembra abbastanza ovvio per la verità
Si
Tratta
Sembra è un proprio gracchiante del collegio riesce a sentirmi
è un problema
Balzo
Il problema è stato qui c'è il fallimento di Zappa
Ci sono nella diapositiva nove
Curatore
Che
Emendamenti adesso
Ci ha ricordato che il fallimento si è chiuso per competenza sussistenza del passivo in quanto i creditori hanno rinunciato all'insinuazione hanno fatto ritornare imponesse la società in particolare parte destra della diapositiva
I gli si chiede ma si è chiuso con il pagamento integrale di tutti debito cambierebbe comunque detto tra parentesi ma si è chiuso con la denuncia da parte di Parmalat che aveva acquistato tutti
I crediti vantati nei confronti al fallimento e questo è un evento ah ciclicamente irrilevante ai fini della
Configurazione del reato di bancarotta nella diapositiva dieci
Ho riportato una decisione
Mai con perché il recente ma ce ne sono moltissime precedenti cioè e la chiusura del fallimento per sopravvenuta mancanza del passivo non esclude la legittimità e l'efficacia e la sentenza dichiarativa
Di bancarotta sappiamo che incide viceversa la revoca della sentenza
Di bancarotta ho visto che la difesa dirle
Ha sostenuto anche che la sopravvenuta estinzione
Della ipotetica comporterebbe una
Estinzione del reato
Umano tesi che per quanto suggestiva in quanto basata sulla assonanza
Del
Termino l'ottica tra due fenomeni
Istintivi in realtà
Non mi sembra dotata di
Sufficiente fondamento normativo o
Spot
Ecco a questo punto risolte brevemente in queste questioni veniamo
Al tema della responsabilità dell'imputato
Fiorani
Come detto l'impostazione d'accusa e che l'operazione è stata fare
Perché è stata concordata tra Fiorani e Tanzi Fiorani è un grande interesse all'operazione
Non è
Ovviamente
L'operazione
Il giorno e il finanziamento a Tanzi grande interesse sulla grande interesse di Fiorani sì
Il collega all'operazione
Dei terreni a Napoli e però nella trattativa con la parte il tema si amplia
Beh
Salvo il finanziamento quello che fa il doppio giro dell'aumento di capitale di cui abbiamo parlato ieri venticinque milioni di euro che serve a Tanzi
Vi sono anche altri aspetti
Un altro finanziamento questo è un piacere i Tanzi alla banca per acquistare azioni della banca
Sappiamo che era una cattiva abitudine porta
Banca Popolare di Lodi e
Beh poi un ampliamento delle linee di credito
Quindi
I vertici delle due strutture interessate si parlano hanno sul tavolo una serie i questioni
Due delle quattro
Al concerto punto
Sì
Intrecciano
Storicamente giuridicamente direi
Perché
Siccome la banca anche eresse ad acquisire questi terreni e Tanzi a interessa ad acquisire il finanziamento
Grazie ai contatti tra le due
Strutture
E in questo caso per Parma raccontati contorna
Le due operazioni dicevo si intrecciano storicamente e giuridicamente perché perché questi crediti ho questa specie di crediti
Che la banca vanterebbe nei confronti
Chiedo scusa che euro vanterebbe nei confronti della banca
O meglio
Di un fiduciario della banca investito verbalmente dall'amministratore delegato della banca di compiere un attività non prevista nell'oggetto sociale
Questi crediti
Passano da euro ad altre società adesso non sto ad entrare nel dettaglio ci sono una serie di cessioni di credito sulla panca ovviamente a conoscenza perché essa stessa
Che propone di ricollegare cooperazione
La fine arrivano a Calisto Tanzi prenditore del finanziamento da venticinque milioni chiusa il credito verso il fiduciario
Credito per il prezzo
Preciso che uso la parola credito ma bisogna intenderla come credito o presunto tale perché bisogna vedere se è un credito se sorto il credito sappiamo che
Ci vuole botte ma Carlo credito già esistente questo prezzo ma tante dagli atti lo chiamano anche credito qualche volta non fa niente ma comunque alla fine cosa accade
Che la banca di erogare questo
Finanziamento che garantito
Da questo credito o presunto tale vantato da Tanzi nei confronti di Lazzarini per il pagamento del prezzo
Con un risultato che in termini di garanzia
Può essere ritenuto addirittura superiore viale scava il forza delle garanzie alla stessa ipoteca perché che succede nel momento in cui Lazzarinetti decide di comprarsi l'immobile cioè Fiorani decide di comprarsi elmo
Che versando lindo apprezzo
Altresì il rimborso da parte di Tanzi del finanziamento che ha ricevuto
E la più formidabile delle garanzie autoliquidato antiche si possa immaginare
E in questo contesto
Con
Profitti gravissima
L'azione
Quelle che sono le regole a
Le procedure
Le regole del Codice civile
Su chi più ne ha durante che si avrà poi la vicenda
Per il Pizzurno che pure
Presenta
Aspetti
Anch'essi come
Fra poco vedremo estremamente problematici che richiedono necessariamente la forzatura di regole di condotta di norme del codice civile
Perché
Siamo in presenza
Di
Una società
Essenzialmente
Agricola
Cioè immobile volte il la sua attività sociale
Fa capo alla Satta che società tra l'altro non ti Tanzi ma di Tanzi i fratelli questo ma che rilevi Mou dunque
Comunque è un'entità diversa
Che a un certo punto su sollecitazione la banca modifica il proprio statuto sociale per poter prestare garanzie a favore del sotto e poi sempre su sollecitazione della banca e in particolare dell'ufficio legale della
Che come vedremo incredibilmente viene investito solo dopo la delibera del consiglio di amministrazione che autorizza l'erogazione del finanziamento
Creiamo una falsa delibera
In cui si attesta in maniera del tutto inverosimile l'esistenza di un interesse specifico della disturbo agricola
A fare attenere a Tanzi il finanziamento grazie alla concessione dell'ipotetica in virtù di ragioni che poi esaminati nella detta
Tutto ciò
Per dire che se l'operazione Lazzarini
Senz'altro un'operazione
Più importante vistosa è ancora più incredibile le sue
Modalità
Fenomeni che e giuridiche
Anche l'operazione più giorno presenta aspetti
Ad esempio palesemente
L'Ict notti come vedremo tra breve alle strutture della banca
Le prove
è stato sentito Fausto Tonna su questo punto non sono invece
Utilizzabili le dichiarazioni di Tanzi se non contrasse
Ci rimane torna
E tuttavia lei dichiarazione di Tonna
Sumo
Gli oneri a sorreggere l'accusa nonostante la mancanza poi come ha detto quelle dita
Perché torna ci dice lo vediamo nella diapositiva undici che sin dal primo momento Fiorani assicura a Tanzi che il finanziamento si sarebbe sicuramente fatto ma occorreva trovare le forme giuridiche
Di garanzia permettere la banca nelle condizioni di farlo
Servono le forme giuridica che come dirò tra breve in realtà sono proprio le forme
Tout-court nel senso che bisogna dare una parvenza di
Normalità di legalità alla tattica contermine un po'gergale mi scuserà la difesa bisogna mettere le carte a posto nella pratica perché certo è
Che come ho detto forse anche troppo ampiamente in questa vicenda
Tutto possiamo scontrare regolare tranne le forme pulite
Torna poi prosegue
Ricordando quello che accennavo prima e cioè
Che dopo la proposta di una garanzia ipotecaria era stato lo stesso Fiorani
Chiedere di verificare se era possibile oltre all'ipoteca sui terreni della Pizzurno benché non sia dei crediti futuri dei punti da una futura cessione di terreni a Lodi che erano di proprietà dell'Euro la e che era dell'ex stabilimento Polenghi
Ecco l'intreccio
Tra le due
Tra i due corpi ramo della vicenda l'interesse della banca l'interesse
Di taxi
L'operazione Lazzarini che sappiamo diapositiva tredici
Essere stata studiata da finora dice attorno al suo esposto ad affiorare sicuramente voi l'avrà fatta insieme a altri questo chiaro
E nel riquadro della diapositiva
Oppure brevemente sintetizzato le dichiarazioni del teste a Roma
Che ha insistito sulla centralità dell'interesse del ruolo di Fiorani
Il teste ha riferito
Tra l'altro
Che se ne occupava in via esclusiva imputato sì accanto all'interno
Dell'operazione sì è quanto alle decisioni sulla sua evoluzione
Anche a livello negoziale
Si è infine per l'interlocuzione con Tanzi
Confermato che i il prestanome così lo ha definito Lazzarini era stato scaricato da Fiorani
E che l'attività che doveva svoltare a destra all'oggetto sociale tra l'altro questo è pacifico per lo dice lo stesso Fiorani nell'interrogatorio del dieci ma
Non sono stati per conto acquisiti elementi istruttori
In relazione al possibilità che vi fosse stata un'informativa al consiglio d'amministrazione della banca
Da parte del suo amministratore
Perciò ho detto che è una vicenda che viene trattato come
Fatto personale sostanzialmente
Sempre Tonna provvediamo nella
Io positiva quattordici ha fatto cenno circostanze poi documentalmente riscontrabile
Che prima ho ricordato in relazione alla ampiezza dell'oggetto questa delle trattative che all'epoca erano in corso tra Fiorani e Tanzi che comprendevano anche l'acquisto di azioni della banca condannano della stessa banca
Nonché una richiesta di allargamento finiti
I dettagli nella quale possiamo leggere nel report Price
Sui rapporti con Bipielle viene un consistente aumento delle linee
Autoliquidato il
Torno appartamento
Gli appositi da quindici
Ha confermato che proprio a causa della importanza dell'affare per entrambe le parti ma soprattutto per Tanzi non starò a ricordare che cosa accadeva nell'aprile due mila e tre credo che
Insistito molto di su questo aspetto quindi che sia ben chiaro il contesto storico cui attiene questa trattativa
Ecco il proprio a causa del forte interesse di BPL da un lato e di Parmalat Tanzi dall'altro vi erano frequenti contatti
Li abbiamo ripresi dal quadernone della segretaria Rita
Quanto ci ha spiegato la signora Bernini
è chiaro che questi sono i contatti transitati dalla sua segreteria
E in relazione ai quali si poneva la necessità di richiamare o farsi richiamare non è l'elenco di tutte le telefonate che nei singoli giorni faceva Calisto Tanzi non è
Un tabulato telefonico
Non è una rilevazione della compagnia telefonica per la tariffazione ma sono gli appunti della segretaria che dice anche Amato Fiorani scrive Fiorani bisogna richiamarlo poi lo cancella quando lo richiama ma se la linea è già disponibile passa immediatamente
Il chiamante ho richiamato attaccarsi che comunque arriva anche suo telefono
Quindi tutto questo per dire che questo è un sotto insieme sicuramente dei contatti telefonici sono parte di s'
Però però una conferma la frequenza di questi contatti
E soprattutto
Conto sui ma
Che i contatti
Vennero
Anche ad
Investire le problematiche emergenze
A seguito della problematica sulle garanzie
Nel senso che
Vi furono contatti anche quando Vera come detto quella che ho definito la necessità di mettere apposto
Le case
Ho evidenziato la parte destra della slide tra i vari comparti quello di venerdì
Diciotto aprile del due mila e tre
Perché torna lo vediamo nella diapositiva sedici viene sentita sentito sulle mille intercorse con
Il dottor vitali
Ne ricordiamo il contenuto quindi non mi sul soffitto Radice io parlai con Tanzi di questa situazione il quale telefono afferrarne chiedendogli lumi e sulle motivazioni di questo scoglio e si misero d'accordo per dirimere queste problematiche si sarebbero parlarti i rispettivi legali
E infatti noi vediamo nella slide
Diciassette
Chi vi è una perfetta coincidenza temporale
Tra
La comunicazione di Carlo
Vita di
E
La telefonata il contatto telefonico che viene riscontrato dal padre
Della Bernini
La TAC e quella del diciotto aprile
Vitali come sappiamo qui chiede che si confezioni una delibera di P. Sorma
E sappiamo che poi arriverà una delibera con una data addirittura anteriore alla sua richiesta pacificamente
Ora
Depositi da diciotto
Ho detto delle anomalie che si riscontrano
E
Non ho detto invece
Che dato fortemente indicativo
Che riscontra la con precisione le dichiarazioni di Tomba in punto di assicurazione preventiva
Dell'erogazione del finanziamento
Consiste
Nella
Anticipazione
Di talune condotte
Da parte pezzi esponenti del gruppo Tanzi Parmalat che sarebbero inspiegabili
Ove non vi fosse stata assicurazione ed infatti
Vediamo nella diapositiva cinquantuno
Che
Sinistra preparando il contratto di finanziamento
La prima la prima delle borse che troviamo nello stesso momento in cui
La banca il ma
Il proponente presunto tale come sappiamo inoltra la sua proposta
Dico pure su un totale perché abbiamo scoperto in questo come altri processi che le banche chiamo proponente
L'incaricato di redigere la proposta che diviene dettata dai livelli superiori della banca quando si tratta di Tanzi
La slide della numero diciannove non cinquantotto come altri
No
E è chiaro che siccome Dini non aveva certo bisogno esercitarsi
A fare pozze di contratti
E del tutto evidente anche perché gli avvocati in genere non hanno tempo da perdere è del tutto evidente
Che era sicuro che bisognava fare finanziamento cioè cercava magari discutere qualche dettaglio tutto il resto ma certo non ci si muove ancor prima che vi sia stata una delibera
Secondo
E addirittura
Diapositiva venti
Contemporanea
Alla delibera del consiglio di amministrazione che autorizza il finanziamento va
Venticinque milioni di euro la qui sorgono sta già andando chiedo scusa sta già provvedendo a modificare lo statuto sociale
Siccome dai notai genere si prende appuntamento per far queste cose ne devo dedurre
Che
L'appuntamento sia stato preso ancora prima della delibera
E quindi Piso corno ancora prima della delibera del consiglio seppure del comitato esecutivo Dl
Stava cambiando il suo statuto ora mi chiedo uno modifica lo statuto paga il notaio
Se non è certo di dover avere quel finanziamento
Insomma
Ho detto che sono state riscontrate
Numerose problematiche sulla garanzia e sulla procedura
Approvazione
Però riassunte limitandone alle principale nelle diapositive da ventuno e seguenti
Il abbia positiva ventidue proprio appena mettono ma alle
è un trovato un documento
Sulle garanzie ipotecarie offerte da pazzi dove c'è scritto
Molto chiaramente che vi sono dubbi sulla possibilità che salta possa fargli lasciare alle sue controllate garanzie ipotecarie il favore di passività in capo al solo Cavaliere
Lo vediamo nella diapositiva ventitré
Il punto uno
Corrisponde sostanzialmente al capo di imputazione
E
Sulla parte destra
Delibera richiama il più giorno all'epoca si parla di un piano conformemente al sodo aziendale che permette rilasciò grazie alle garanzie
Nel mare decisione
Nel testo della delibera dei produttori ma
Diapositiva ventiquattro
Stranamente
Si dice
Che
Sata S.r.l.
A capo a
Al cavalier Tanzi anche attraverso altri membri della famiglia
Cosa diversa per quanto invece scritto
Nell'appunto che abbiamo in precedenza visto
Dove come detto
Si dice ma come fa la società
A fare lasciare le sue controllate
Garanzia in favore di passività del solo cavalli
Qua invece si dice che del solo Cavaliere attraverso membri della famiglia non ci dice che sono soci i vari membri della famiglia cosa molto utile
E si dice anche
Che il rimborso avverrà tramite dividendi di coloniale S.p.A.
Quando era pacifico
Che
Coloniale non ha mai distribuito dividendi
Lo sapeva la banca sì lo sapeva la banca perché se torniamo alla più positivamente interista scritto al punto tre
Non disponiamo dei bilanci ufficiali di coloniale ma da quanto apprendiamo da ceppi che la Centrale bilanci l'azienda non ha mai distribuito
Dividendi
E però al comitato esecutivo
Si dice rimborso avverrà tramite i dividendi
Anche
Questi
Profili ovviamente non lo detto ma
Portato per implicito sino a questo momento e ci fanno capire come
Questi affari
E anche questo affare oltre a quello politico dissero trattati come ma faccenda personale sostanzialmente
Perché
Come vediamo l'organo deliberante non viene informato
Anzi viene fuorviato da queste informazioni
E tutto
Nel colloquio Tanzi Fiorani
Lo vediamo anche dopo di appositi da venticinque
Nessun tipo di documentazione risulta quesito in occasione della concessione del finanziamento circa i crediti nascenti dei contratti intercorsi con Lazzarinetti e cessione di credito la vendita intercorsa tra Santa contro
Quanto alla vendita intercorsa tra
Salta
E contavano perché c'è uno scambio di azioni boschi che genera un credito che giustifica poi il passaggio del credito verso Lazzarini non si comprende quindi come nella proposta al Comitato esecutivo
Vitali faccia riferimento alla circostanza che conta avrebbe acquisito da Euro la il credito Lazzarini a titolo oneroso
Se si prende la delibera bianche questo accento
Villa vinte a titolo oneroso quando
Nessun documento
Riguardante la girandola dei crediti Lazzarini che li portano quella fine capo anzi è stato acquisito
Soprattutto io positiva ventisei come accennavo l'ufficio legale dell'APPA
Nonostante vi fossero insormontabili problemi giuridici tiene investito solo dopo l'approvazione del finanziamento da parte del comitato esecutivo contrariamente a quanto dichiarato
Dal
Teste assistito signore è una circostanza non rispondente al vero come quasi tutte quelle che ha riferito questo teste Assisi
è una cosa semplicemente assurda che soprattutto in un caso del genere
La pratica vada all'ufficio legale della banca dopo la delibera autorizzativa del comitato esecutivo questo non perché lo c'è il Pubblico ministero ma perché lo dice la persona che si è occupata
Di emettere il cosiddetto paniere sulla base
Che
Addirittura
A precisa
Il ignorare che di fosse già stato
Una dei
Non avendo alcun senso che un affare del genere arrivasse sulla sua scrivania
Dopo
E
Quando
è stato chiesto alla dottoressa Capula caporali quale significato potesse aprire
Questa richiesta al
All'ufficio legale dopo la delibera
Cioè risposto dicendoci questo vorrei sapere anch'io non lo so evidentemente perché stiamo parlando di un gruppo particolare perché la Banca Popolare di Lodi che cosa è successo e che cosa succedeva lo sappiamo tutti
In effetti sui giornali
Fatto notorio il tribunale ritengo abbia agli atti anche il certificato
Penale degli imputati
E nella dichiarazione successiva dice quanto riferivo brevemente prima cioè
Non sarà stato detto che l'operazione era già stata deliberata perché in quel caso non mi sarei certo preso la briga con tutto quello che c'era da fare quindi dire un'operazione già deliberata mi sarei anche molto arrabbiata
Se mi avessero fatto lavorare per nulla mi sarei molto arrabbiata
E
Tra l'altro quando le city decisi da ben ma alla fine quello che posizione prendeste rispetto a questo pari no
Il parere dell'ufficio legale su quest'operazione non era un parere positivo evidentemente
A quale del problema il problema cioè il nucleo fondamentale ostativo dice la peste era il discorso dell'interesse della Sonata aree lasciare garanzia ad un privato e poi c'era quel pegno di crediti che aveva molte problematiche puro per
Pratiche giuridiche perché era più che altro una promessa di impegno mi sembra che fossero crediti non ancora sorti crediti futuribili più che crediti
Futuri
Aggiungendo poi inseguito lo vediamo nella via positiva ventisei
Che
Chiedo scusa ventinove
L'ufficio legale non riusciva a trovare una soluzione per sbrogliare la matassa
I problemi giuridici il giudizio sull'operazione era che non aveva senso
No non mi sembra vince la teste che abbiamo prospettato una soluzione quella era la proposta era una proposta che non reggeva
Ci sarebbe dovuto cambiare tutto dice più avanti pensa Fiorani sedici qua dobbiamo cambiare il pezzo a Tanzi che dovrà versare l'aumento di capitale sociale era possibile rifarla quell'operazione quante volte era stata rinviata la convenzione interbancario
Quell'operazione dice la teste non aveva senso
In realtà più che futuribili
Questi crediti sembrerebbero addirittura privi
Di una fase già
Negoziale genetica nel momento in cui viene stipulato il contratto di finanziamento lo vediamo nella diapositiva trenta perché alla data del ventiquattro aprile due mila e tre l'unico atto negoziale in essere al dottor Lazzarini e la armate costituito dalla lettera d'intenti del quattro marzo
Il primo contratto preliminare invece sarà stipulato soltanto così come le opzioni il tredici maggio del due mila e tre
Ma
E l'atto genetico dei crediti che futuro
Non solo crediti
Tra l'altro è interessante ricordare
Abbiamo fatto nella diapositiva trentuno che nello stesso Lazzarini
Ma firma le cessioni di credito perché ritenevo che il credito non era ancora sotto
Aggiungendo che mi rispose
Che se io ritenevo di non firmarle secondo la mia coscienza professionale potevo astenermi dal farlo
Divertente se consentito ricordare
Come il teste rosse smentisce
O meglio dice di non ricordarsi questa affermazione perché lo fa dicendo no no
Va bene non sono parole che io uso coscienza professionale che è una cosa che
Lascia un po'impressionati l'una vicenda questo di questo genere non posso averlo pittori
E tra l'altro al di là
Della futuribili da decreti
C'era anche la condizione espressa legata il vento
La mente
Risolvibili non si sa quattro legato a quindi alla modifica degli strumenti urbanistici del
Comune dirlo
Via positiva trentadue
Questa sostanzialmente
La tesi del pm le otto esposto in premessa
Per mettere le carte legali significa mettere a posto le carte
Il PM
Contesta alla teste quanto dichiarato in fase di indagine
Diapositiva trentadue sulla destra in alto
Teste ha detto
Debbo fare al riguardo presente che vuoi per l'entità dell'operazione un eterno standing della controparte cui soprattutto per l'urgenza con cui la pratica ci venne sottoposto era assolutamente pacifico che il lavoro del nostro ufficio di quello del vitali si limitava a conferire regolarità formale ad un accordo di finanziamento già definitivamente approvato dal vertice della Banca
Ed è chiaro che quell'accordo Tanzi Fiorani non è la delibera del comitato esecutivo
Perché come abbiamo detto prima
Che siano stati investiti solo dopo la teste ha dichiarato solo dopo la delibera dichiarato di non saperlo
Quindi è chiaro che qui il vertice
Fiorani e basta non è il comitato esecutivo
E allora la teste dice ma le ricorda che era una cosa che dovevate fare con urgenza era una cosa che bisognava fare sicuramente con urgenza che pur dire chi del PM era una cosa che bisogna fare spiritismo
Vuol dire che era un'operazione che si doveva perfeziona
E per la quale bisognava realizzare eccetera eccetera
Poi dopo
Si chiede perché era urgente dice ci sono state pressioni per velocizzare l'effetto del parere
Sia pure
In conseguenza in una serie di fattori che la peste elenca
Standing della controparte urgenza eccetera Orrico entità dell'operazione
Viene un segnale implicito
Ma chiarissimo
Che l'operazione si doveva fare e bisogna far presto
Non vi è una richiesta esplicita ha bisogno una serie di fatti
Sulla base dei quali era evidente che bisogna fare quest'operazione il primo dei quali che da una parte c'era Fiorani e dal c'era tanta
L'ufficio legale non poteva far altro che percorso alla men peggio a quanto veniva richiesto infatti come ricorda
La dichiarazione
I toni sulla sulla
Preventiva assicurazione trova riscontro anche nei contatti questo l'abbiamo visto prima che riportiamo nella diapositiva trentatré che ci dicono ancora una volta come lo stesso otto cuccetta risolvere queste
Problematiche c'è un contatto tra Tanzi Fiorani
Siamo ora al punto di quello che ha indicato un po'il punto di snodo tra i due temi responsabilità Fiorani responsabilità
Del degli organi della di controllo della
Della della Pizzorno perché per quanto detto
Questi elementi che rendono palese la falsità della delibera palese anche agli occhi della banca tutto sommato
Tutto sommato nella nell'impianto del Pubblico ministero argomentativo possono essere secondari rispetto a agli altri Kyoto esposti e comunque insomma vanno tenuti
Presente ma le
Prove sin qui sintetizzate sembrano allora PM Renzi sufficiente o ci sono anche questi
Elementi che servono soprattutto per il collegio sindacale consigliere d'amministrazione diapositiva trentaquattro
è pacifico che
Sì un certo tornò si chiede di progredire ad una delibera che arriva dopo e e strano che questa delibera abbia una data anteriore a quella in cui si è chiesto di provvedere a delibera
Sembra ma cosa abbastanza lotta
E tra l'altro nella delibera si fa riferimento alla prevista apertura di un ristorante
Per questo servita
Fare il finanziamento che si sarebbe aperto anche un ristorante quando Zini
Subito prima aveva detto che c'era già un ristorante risulta all'e mail per la parte
Soprattutto si fa riferimento al lo sviluppo di attività agrituristiche che è un tema che sino al giorno della delibera e del tutto ignoto
Al consiglio d'amministrazione e al collegio sindacale
Della Pizzorno tra l'altro non se ne dice nulla questa è un'osservazione che vale invece per la banca nel meno di nel piano di ristrutturazione che lei
Dal quale emerge invece che di venticinque milioni circa guarda caso importo con l'incidente a quello che viene erogato alla banca sono destinati al deposito vincolato
Quindi a garantire il pagamento degli interessi a maturarsi sul debito ristrutturato
E quindi non si vide proprio uguale interesse avrebbe avuto Pizzorno alla costituzione dell'estro accanto come viene denominato
A favore dei creditori bancari di Parmatour in tal modo questo avrebbe potuto agevolare lo sviluppo delle attività agrituristiche la costituzione del deposto piccolo
Perché ci sono ulteriori elementi più
Di dettaglio
E cioè che alle dodici e trentadue del diciotto aprile due mila e tre la panca
Aveva ricevuto da acquedotti che stava a Parma il verbale dell'assemblea straordinari visure modo il giorno precedente quindi era
Impossibile a meno di non usare un aereo supersonico che alle ore quattordici del medesimo giorno si trovasse a Roma Santa Maria in galleria che si trova sulla cassa Cassia vecchie non sbaglia dopo braccia
E vicina
Tutto questo
Da leggersi
Alla luce di un altro importante dichiarazione della Caporali
Che ha sottolineato come
Compito della banca non è solo vedere se chi sta concerto documento
Controllare la formale esistenza del
Ma deve rispondere ovviamente
Anche una verifica di credibilità
Rispetto all'atto ripiene sotto
Ora
Sappiamo chi
Ripetuto più volte il verbale
Del
Ci dia faccia come fatto dopo
Sappiamo
Viene fatto qualche giorno
Dopo i
Vi è sostanzialmente
Prova documentale
Della responsabilità dei sindaci i quali formalizzano lo vediamo nella diapositiva
Trentasei allora volta un
Verbale del collegio sindacale falso
Maestoso ci conferma che loro erano stati
Formati e però noi troviamo
Questo verbale nel collegio sindacale
Il diciotto aprile due mila e tre alle ore quindici
Si sono riuniti i sottoscritti sindaci allo scopo di richiedere la Ragioneria Antonio maestoso presente di sollecitare
Dal gruppo turistico alberghiero di proprietà del sotto del Cavaliere Calisto Tanzi
Maggiori dettagli sull'investimento sulla tempistica
E possibilmente esaminare in tempi brevi il progetto finanziario che è stato esposto penalmente nel corso del consiglio di amministrazione tenutosi poco fa
Quindi
I sindaci
Comprova che erano stati evidentemente informati e l'operazione operazione sulla cui palese illiceità
Sita
Il patrimonio aziendale c'è bisogno di soffermarsi ulteriormente e invece di impedire il reato
In qualche modo si accodano nel senso che fanno un falso verbale per far finta di aver adempiuto ai propri compiti anzi con la loro azione conferiscono maggiore credibilità alla verbale falso del consiglio di amministrazione perché ancora più vero che si è tenuto il consiglio d'amministrazione subito dopo convenzione il collegio sindacale proprio Verba
Questa è sostanzialmente la vicenda sulla quale almeno allo stato inattesa di assistere alle finché dei difensore al momento non aggiungo a
Dal collegio io devo avvocato che hanno le libertà biorarie devo allontanarmi
Avvocato ebreo
Ho consegnato slide fino alla numero trentasei il vero collettivo
No passo trattare secondo
Programma
Delle chiedo scusa mi ha mi altrimenti evitabile
Promuovere un po'la stima
Le vicende
Del cosiddetto vecchio turismo di quella prima fase nella gestione Piccini capelli
E e
Sono evidenti le ragioni che mi spingeranno a
Trattare in maniera un po'
Solo di causa comune
Tematiche non potendo evidentemente
Ripercorre
L'amplissimo sbornia
è stata svolta che fondato essenzialmente
Questo immenso lavoro
Investigativo costruzione di documenti svolto comportamenti Scarante bello
Un po'in stile ha aggiunto il recupero di un altro lavoro oceanico per quanto un po'
Datato Chicco di Roma capitano Scarpetta cultori sì affiancato ulteriormente il lavoro del maresciallo Brancaccio sulla forse è un materiale sterminato
Alcune cercherò di richiamare l'attenzione del collegio su alcune direttrici di fondo che ci consentano di ricostruire senza il menti profili di responsabilità soggettiva
Quindi il ruolo e
Dove è necessario
Problematiche specifiche attinenti a situazioni vi sono state contestazione di consulenti tecnici imputato finora emergenze testimoniali il tutto con
Naturalmente ampia riserva tipo replicare eventualmente a ulteriori emergenza
Dunque
Come
Emerge dalle imputazione
Come ho anche parte anticipato ieri
Nella
Visione data all'accusa
Ai fatti
Di causa si individuano
Essenzialmente
Due
Due a oltre del dissesto della
Una non costituisce reato e quindi non è né campi di imputazione non aprire danari
Far fronte all'impresa che ci si propone
Le due cause giuridicamente vengono individuato nell'occultamento
Di tale circostanza
Gli aumenti di capitale fittizi
E
Quell'ulteriore poi
Sviluppo di questo
Faccio essenzialmente che sono i falsi in bilancio
Carati
Gli Egitto
Fotografano
Le cause del dissesto
Non lo sono ma solo perché non lo richiede la fattispecie le distrazione
Perché se si guardano presunti bonus
L'imputato fratelli ICE diverse Stati
Riconosciuti siamo di fronte a cifre molto importanti
Così come importanti sono anche pagamenti
I tre ieri
Che vengono fatti dalla o rosse non si sa
Perché suo amministratore non
Ha ritenuto di rendere spiegazioni al al riguardo
Dove siano poi
Andati a finire certo che tra i vari Soggetti di cui ci siamo interessati questo processo lo sappiamo per il debutto Puccini Sergio ha ceduto delle somme
L'ho detto cultura ricevute cartelli che ricevuto anche Carla terra
E invece
Il pubblico Fioravanti fiduciario della
Di Tanzi unitamente al fratello diciamo queste uscite dalla società
Per le quali doppiamente tutti deve rispondere essendo anche amministratore della società
Dei
E ragionevole
Pensare che in assenza di spiegazioni date
Sì è stato lui destinatario non si vede perché degli grandi protagonisti di questi primi sei anni di vita del turismo poi
Operatorie Fioravanti non non abbia ricevuto nulla
In questa
Grande spartizione
Che testa e dicevo
La storia inizia con il
Deconsolidamento dalla Parmalat
Ho raccolto alcune diapositive giusto ritenendo che siano utili a seguire la scansione dei fatti le
Via positive
Sono molte ma alcune riguardano questa prima fase che conosciamo possono essere
Utili per aver sottomano infatti principale siamo nei primi mesi
Della cento
Novantuno
Solo qualche mese prima
Cioè
Infine del novanta vengono costituite
O russo etici
OSCE viene costituita lo vediamo nella diapositiva numero tre nel settembre del novanta
E
Piene
Ho già detto che le quote sono intestate fiduciariamente anche fratelli Fioravanti
Solo nel gennaio due mila e tre chiedo scusa nel giugno due mila e per il sei giugno due mila e tre lo vediamo nella diapositiva numero cinque
Il
Fioravanti Giuseppe rimetterà il
Mandato fiduciario a suo tempo Picture
ITC & p viene invece costituita depositi da sei il due ottobre del mille novecentonovanta e come vediamo abbia positiva se
Catelli già presente perché assume il primo novembre del novanta la carica di amministratore delegato e direttore generale
E quattro settimane dopo si sa mai che servisse
Provvede all'apertura del conto rotto ma Keppel per importo novembre
Mille novecentonovanta quindi il dato ordina dei deputati e che qui è una perfetta contestualità temporale
Tra la creazione delle strutture che poi vedremo in seguito occuparci del turismo impazziti di consolidamento del abbia
E quindi è un riscontro otto di un concerto iniziale
Che per quanto meno quando tipici categoricamente a che ora Giuseppe ab initio queste aziende
Hanno questa funzione
Questa funzione è incorporata peraltro nel nome della ITC di
E deve occuparsi di piazza
E
Nel corso del novantuno
Il tutto Catelli non si occupa soltanto di Finazzer rapporti con le banche come invece cioè riportato il suo consulente tecnico
Ma sì occupa anche di studiare la struttura del gruppo piatti che lei forme di possibile capitalizzazione
Dello stesso ammetto di fatture
Scrive lui stesso opportunamente motivate
Che qui consulente
Cioè accusato di essere maligni per deformazione professionale volendo attribuire al termine fratture opportunamente motivate come così come avevamo fatto all'espressione politiche di bilancio
Una connotazione di carattere negativo valuterà il tribunale
Sulle fatture motivate non mi soffermo opportunamente motivate rinviamo alle slide permette il luogotenente se garantire la venti gennaio due mila in città sette
A undici e relativa deposizione per brevità di consentire al tribunale richiamarle sulla ex garante della pratica molto lungo così nella prossimi pubblicando in seguito il
I numeri di pagina
Sappiamo
Però che nonostante la creazione delle strutture societarie nonostante si chiami ITC EP International tra eccetera eccetera eccetera
In realtà il passaggio della gruppo piatti su tutti i cippi viene realizzato più tardi c'è una fase in cui il turismo parcheggiato
Sotto Saita e nel frattempo politici e P. si occupa dell'operazione fischi smetto con danaro
Parmalat sopravvive Grazia bilancio fatture contratti falsi sul punto mai Scarante la sempre quelle perché genera da quindici e ventinove da quarantaquattro a cinquantanove il primo io penso io
E
Approfondisco maggiormente
E
L'aumento di capitale in ITC e Peter Julio mille novecento o novantadue
Cioè il momento in cui nella compagine societaria di ittici e PD
Entra il socio si parte
Società costituita il due luglio del novantadue è anch'essa fiduciariamente amministrata dai fratelli
Fioravanti in cui lo stesso Franco sappia mai ceppi viene trasformata in S.p.A. e capitale sociale viene aumentato a due virgola tre miliardi
In linea generale sugli aumenti di capitale sociale preliminarmente
Sì preleva che tutte le operazioni sono state esaminate tranne rarissime eccezioni non sono accompagnate da movimentazioni
Finanziari sottostante vengono attuate sempre tramite questo socio punto finanziamenti
Questo conto soci conto finanziamenti
Spesso in questo punto non si
Rileva il nome del socio che effettuare che avrebbe effettuato il trasversalmente e addirittura dentro a questo punto ci si trovano non esotici ma controparti contrattuali società con cui in realtà la ITC Appia aveva rapporti come piatti pronti riguardo risulterà vano
Ai rom
Nello specifico ricordiamo che la contestazione
Dove piana vediamo nella diapositiva
Numero otto
Che
L'aumento di capitale in questo caso veniva
Danza attraverso denunzia crediti inesistenti di chi parte
Sul punto slide garante del trentacinque quaranta
Noi vediamo che
Riproduciamo una slide trentacinque qui che la nostra nove
Oggi
Questo
In questa via positiva si fa notare come
Vi siano i fratelli Fioravanti nel colletto sindacale che in questo momento
E composto anche da Car detti
Però
Il quattro settembre del novantadue la slide numero dieci
Car detti risulta essersi dimesso
E entra nel collegio sindacale il ragionier
Natali Augusto
No
Quanto alla posizione
Del dell'imputato capelli su questa operazione già dette amministratore delegato direttore generale
Ricordiamo solo hanno gli stessi uno dice che
Tra i vari adempimenti l'articolo due mila quattrocentoquarantaquattro del codice parte civile prevede che fisico un'attestazione
Della
Dell'amministratore sulla
Sull'avvenuto versamento capitale sociale terra l'iscrizione al registro dei impegno
Come ho detto mi occuperò solo di tecnici utili è stata qualche obiezione
Bene lorda difensori
E su questa operazione effettivamente il Citti Santarcangelo
Svolto delle sue
Considerazione una per la verità è di ordine generale consulente ha lamentato l'incompletezza della documentazione in realtà o di cura il pane per sempre la documentazione di tipo contabile era completa
Alle informative sono state allegate le parti di
Documentazione che serviva è stata depositata l'intera alla documentazione ciò che c'ha detto il nuovamente Scano Antonella e che spesso mancavano le così Peter pezzetti supporto
Ma al livello contabile
C'era quanto servita per ricostruire lei operazioni e in particolare
Vi era la possibilità di individuare quelle contropartite contabili che spesso il consulente attacca ha detto di non essere riuscito a perché
Ok
Nel caso di specie il
Luogotenente si garante l'aveva accertato come il collegio ricorderà che non era possibile che l'aumento si fosse verificato l'aumento di capitale sociale fosse stato versato in questi termini
In quanto affettuato rinunciando accrediti che in parte Pisa Livorno
All'epoca precedente alla costituzione della FIT
E in parte
Derivavano da un tiro al conto fino al taxi amenti soci di Clegg i crediti verso la la tutela e in tal modo consultava aprire impropriamente un saldo in aprire
Presentato
Ad esaminare ulteriormente che sia accertato che nasce in realtà da un flusso ritorno dalle società ex Donzelli di fondi Parma questo rende
La cosa un po'complessa non entro ulteriormente nel dettaglio quello che invece volevo far notare al collegio sul punto lo vediamo nella
Diapositiva dodici e che
Il consulente tecnico della difesa non ha evidenziato nella sua relazione legate in cui diversamente sono state registrati
Così come non ha riportato l'indicazione delle società guardi centrale
E piatti Donzelli che invece emerge
Nella scheda contabile proprio in corrispondenza dei due versamenti che consulente tecnico è indice erroneamente attribuito antipartito
E
Quanto
Alla condotta del collegio col sindacale
Ci limitiamo a ricordare che anche nei principi di comportamento del novantasei su
Si ricorda la necessità
Ma
Che probabilità alta attentamente e controllare con controllare attentamente e controlla l'esecuzione dell'aumento di capitale
Sociale accertando anche laddove questo avvenga in danaro i i sottoscrittori persino subito differente
Fioravanti sappiamo che costituiscono e sono soci di entrambe le controllanti della ITC Lippi
Il loro studio commerciati commerciali e quello che ti tiene la contabilità abbiamo visto che Natali
E nominato da
Sette
Ebbene nella riunione del dieci novembre del novantadue che possiamo
Vedere
I sindaci attestano come dall'esame dei registri e documenti della società emerge che l'aumento di capitale deliberato con assemblea del nove sette novantadue è stato sottoscritto e regolarmente versato nelle casse sociali
Si tratta di un'attestazione non rispondente
Al vero
In quanto si questa dovrebbe essere quasi mai
Passi
Dalla scheda contabile
Sulla sinistra in alto
Si vede chiaramente che vengono utilizzati precedenti versamenti iscritti nella Scheda contabile finanziamenti soci che sono precedenti alla nascita della società che tra l'altro nella delibera dell'assemblea straordinaria del nove luglio più si era dato atto del contestuale versamento da parte di Finpart dell'aumento di capitale delibera la delibera sui scritto che provvede oggi spesso
Avversare
Presso le carte le cala le masse sociali
Pensò vediamo nella diapositiva quindici
Mi sono soffermato su questo episodio oltre che per quelle previ precisazione sulla relazione del consulente perché
Al di là delle date degli elementi così di contesto indiziario a origine noi possiamo raccogliere prove di natura documentale essenzialmente
Circa l'esistenza di un rapporto di assoluta totale complicità
Tra
Le persone che vediamo comporre illo Colletto sindacale
Nell'aprile del lettere
Sarà quindi approvato il falso bilancio della
Ittici Happy per l'esercizio novantadue
Che viene esaminato nelle slide Scarante della cinquantaquattro cinquantanove
L'oggetto della contestazione l'abbiamo riprodotto nella diapositiva
Numero
Sedici anche su
Questi aspetti cioè un rilievo del consulente tecnico Santarcangelo che merita di essere ricordato anche per
La valutazione della condotta dei sindaci il consulente tecnico
A sollevato perplessità sulla contestazione
Di accantonamenti per fatture da emettere per un miliardo e ottocento sessanta milioni perché dice di aver trovato le fratture
Ed elenca questo straccio della consulenza che abbiamo riprodotto nella diapositiva
Numero diciassette
Al riguardo siffatto rilevare che si tratta di un semplice Elenco delle prime nove fatture emesse dalla ITC e P
Cioè in altri termini impliciti elencato tante fatture partendo dalla prima quante erano necessarie per pervenire a un totale più o meno pari a quello che era indicato bilancio
Peraltro precisando che la sua era un'ipotesi questo lo dice a pagina centocinque nella sua deposizione del trittici
Aprile
Senz'altro è una ipotesi ma soprattutto è un'ipotesi smentita dai documenti perché alcune di queste fatture e in particolare quelle emesse nel mese di febbraio
Indicano come
L'esperimento della prestazione fatturata il mese di gennaio novantatré
Non sono prestazioni eseguita nell'esercizio novantadue
Tra l'altro consulente arriva anche precisato di averle esaminate non le abbiamo date alcun al tribunale nel documento a sette
Quindi alcune la culture facevano riferimento a prestazione del novantatré
Da che vengono fatturate nel febbraio del novantatré
Davvero non si capisce
Perché
Le altre sarebbero
State a da marzo in poi sarebbe dovuto cominciare secondo questa ipotesi del consulente a fatturare prestazioni precedenti a quelle che si stavano già fatturando a febbraio che come detto risalivano al mese di
Gennaio
E peraltro
Si tenga
Presidente che stiamo parlando di fatture che assommano al quarantadue per cento
Dei ricavi e al settantasei per cento dei crediti complessivi appostati in bilancio questo anche ai fini della valutazione della condotta
Del collegio sindacale cioè si tratta di una voce
Particolarmente visto USA ma soprattutto netta al bilancio né tanto meno dalla contabilità attento all'Argot Studio Fioravanti sempre il documento a settantadue
E dato che riscontrare il nome
Il cliente e pitture o meglio viste le circostanze direi presunto
E quindi
Palesemente
Priva di fondamento l'obiezione del consulente perché
Non esistono i crediti nei confronti no esistono le procure i fascicoli fare il Consiglio prima crediti nei confronti dei clienti che non si sa come si chiama inutile dire che non ci sono i contratti ovviamente
Non sono possibili
Ebbene
Io sto seguendo un ordine
Però non logico dei fatti e l'obiettivo è quello di
Nell'area spero riuscire a limitare
Il più possibile l'esposizione ma una serie di elementi
Che facciano comprendere
Come vi sia un rapporto costante e sistematico di complicità
Lei vicende che andiamo a esaminare che faccia riferimento poi sempre alle stesse
Persone sostanzialmente
L'apporto come abbiamo iniziato a vedere sì manifesta sin da principio
Siamo comunque arrivati con l'approvazione del bilancio del novantadue all'incirca la metà
Del mille novecentonovantatré abbiamo trattare l'operazione che oliere indicato come primo Mutu evolutivo importa l'operazione
Della Donzelli che per quanto accennato in effettivi a concretizzare quella che è la vera e propria somma imprenditoriale della ittici
E quindi subito prima questa operazione
Però sappiamo che Pierre
L'ingresso nel capitale sociale ittici Peppino dell'altro socio cioè io rosso
La prima
Tale quest'ultima operazione come sappiamo e contestata al capo di due subambiti
Che abbiamo riportato nella slide numero diciotto mentre l'operazione Donzelli
Invece di uno
Subito dopo esamineremo ovviamente l'operazione
Città PM
Ricordiamo che
Siamo esattamente nel periodo in cui vengono conferiti mandati fiduciari dapprima a a ai Fioravanti giugno novantatré
Subito dopo a capelli
Piccini
Nello stesso Periodo o vediamo nella diapositiva ventidue
Non vediamo
Che Capoterra Pasquale siamo a settembre novantatré
Viene presentato alle banche come responsabile della politica finanziaria del nostro
Settembre mille novecento
Novantatré proseguo farò qualche accenno alla posizione Capoterra di cui poi mi occuperò specificamente in conclusione
In questo stesso furono temporale mi sono come risulta dall'imputazione di cui al capo Ceccacci bis importanti flussi finanziare che provengono dalla
Venendo all'aumento di capitale sociale possiamo vedere la swipe ventitré
Viene deliberato dalla Assemblea il ventinove giugno del novantatré
Ed è un aumento da
Due miliardi e tre a quindici miliardi quindi bisogna versare dodici virgola sei
Miliardi di lire e la tesi accusa e che siano entrati in realtà sullo due miliardi settecentocinquanta milioni
Per cui iniettiva sarebbe simulato limitatamente all'importo i dieci miliardi di lire
Circa
Entrano solo due miliardi e settecentocinquanta milioni che non formano oggetto di questa contestazione ma della separata contestazione di cui
Al capo ci perché anche su questo mi sembra che sia stata fatta un po'di confusione da parte della difesa qui si contesta proprio che non ci
Non sono arrivati i soldi nonché i soldi erano IPA quindi è circoscritta all'importo in
Dieci miliardi che sarebbe stato simulatamente versato per le ragioni che sono state riportate nella diapositiva ventiquattro che in realtà riprende una Sly di si garantisce
Versato solo per l'importo che ho detto disordine solo un versamento effettuato da o rossa
Che utilizza una provvista di Parri importo messa a disposizione dalla chi parta per quattro miliardi S che un episodio anche questo che
Interessante soprattutto per la valutazione della condotta del collegio sindacale essendo
Fuori discussione la responsabilità
Di Catelli al al riguardo davvero solo un cenno alle obiezioni del consulente della difesa
Catelli il quale è arrivato al punto da sostenere si può dire con grande garbo che non vi era una difficoltà a che la ITC e PD potesse finanziare la Orus per il versamento del capitale sociale cioè potrebbe cioè fare quello che è scritto nell'articolo due mila trecento cinquantotto del
Codice civile dove però si legge che questa cosa non si può fa la società non può accordare prestiti né fornire garanzie per l'acquisto o la sottoscrizione delle azioni proprie
Anche con riferimento a
Questa problematica il consulente si è lamentato della la mancanza documentazione ma mai come in questo caso la documentazione appare completa perché non solo ci sono le schede contabili documento a quaranta ma anche il libro giornale documenti a novanta e ha novantuno documenti che riportavano chiaramente questo particolare le contropartite che invece il consulente dice di non essere stato in grado di rilevare lo vediamo
In questa slide
La numero ventisei siamo andati qua forse ne abbiamo saltata saltata
Uno
E
Se il consulente avesse correttamente esaminato questa
Documentazione
Ci sarei perduto che
Non sono cioè una diversa contabilizzazione in opus rispetto ai principi
Che è un problema che potrebbe non riguardare capelli ma che sicuramente invece riguarda
Il Fioravanti
Ma si sarebbe accorto soprattutto
Chi dando la contabilità riproduciamo uno straccio del libro giornale diritti CP nella via positiva ventisei
Non emerge affatto un finanziamento della tutti CPP a favore della borsa e quindi un'uscita di tanta a fronte di un credito
Verso il socio o russa
Emerge invece che il versamento fatto Tyson ci non è il finanziamento e il versamento fatto dai soci immediatamente restituito e quindi non nasce proprio il tecnico e se non c'è il debito come si fa l'aumento di capitale cosa rinunzia il
Il il socio
Sappiamo che
Anche
Anche questo anche l'altro pezzo di aumento di capitale
E il falso ma
Potremmo occuparci ma c'è un aspetto però
Che è interessante all'Assemblea del ventinove sette novantatré partecipa tutto il Colletto
Sindacale
Se guardiamo la slide ventisette
E ci accorgiamo come
Anche in questo caso l'aumento di del capitale sociale viene sottoposto al collegio sindacale questo avviene nella riunione del due Augusto
Novantatré che attesta la sottoscrizione soprattutto il regolare versamento dell'aumento di capitale sociale dice dall'esame dei registri della società
è emerso che come Assemblea straordinaria e il ventinove lucido è stato deliberato un aumento del capitale sociale da due virgola tre a quindici miliardi sottoscritto regolarmente versato nelle casse sociali
Questo il due agosto del novantatré
Proprio così c'è scritto sì
Cioè dall'esame dei registri della società si sono dimenticati che erano presenti
E c'erano anche loro
L'ho detto prima comunque a parte questo che è un problema a formale il problema vero e che alla data della riunione in cui si attesta il regolare versamento
Il versamento non è ancora
Stato contabilizzato perché viene contabili il
Trenta settembre del novantatré lo stiamo vedendo la parte destra della slide
Si vede registrazione del trenta settembre sul conto Socci
Che era stato poco prima
L'incremento tanto
Con registrazione che è davvero un po'strano trovare nel culto Socci
Tutto questo per dire
Che ancora una volta vi è una palese falsa attestazione da parte del collegio sindacale rispetto a quale c'è da dire che in realtà qualcosa avrebbe potuto vedere i versamento
Quello dominante che rivediamo nella diapositiva del ventotto
Numero ventotto alla quale emerge un'operazione
Emerge anche suo immediato appuntamento con la restituzione del finanziamento queste l'unica cosa che forse potevano vedere e il fronte a mare distrazione di questo genere analizzando i movimenti bancari che in questo caso abbiamo abbiamo anche le pezze
Di supporto avrebbero potuto scaturire in che modo
Il ragioniera Fioravanti il dottor capelli avevano passato quella mattina appare versamenti e prelevamenti presso la banca
Toscana non è proprio in questo seppur sempre sono sarà così
Chiunque cinque dieci minuti
Vale
Ho prego accomodatevi presidente abbiamo
Riprendere l'udienza Presidente mi scusi prima che il Pubblico ministero riprenda la evitare volevo ho sentito l'avvocato Assumma volevo confermare la richiesta dall'avvocato prospera discussione al sedici novembre per la finestra che si era liberata
Il colore
Bene quindi è cioè fra cerca cento del sedici novembre approderà
La pausa pranzo
Data dodici novembre ostacoli portarla atteggiamento Giarda raggiunta da parte dei orari
Terra quel giorno
Forse
è
Aggiornata
Allora è un problema di quantificazione della durata degli interventi
Del sedici perché abbiamo già oppormi e Biscaglia
Quindi se eventualmente i difensori ci possono dare indicazioni sempre approssimativi Abba
Che ci consentano di ottimizzare l'udienza
Mentre per la difesa Biscaglia non più di un paio d'ore
Presidente anche apparati età Jervolino non più dei un paio di ore
Va bene possiamo quindi di inserire l'impegno del posizione
Verranno che appunto i tempi preventivati si contenga un'incollatura
Va bene sauri inedite spostamenti prego Pubblico ministero
Sì presente
Siamo giunti
Allora in costruzione degli episodi che si succedono all'incirca fino alla metà del mille novecento novantatré e e la novembre mille novecentonovantatré come sabbia quella che è stata definita la sulla la operazione Donzelli
è stata ricostruita dal luogotenente se garante della cito sempre le diapositive da settantuno al settantanove
I a ottantanove al centodue per quanto riguarda il bilancio Donzelli su cui va a impattare ovviamente il bilancio
Dell'esercizio novantatré
L'operazione
Prende avvio ricordiamo nel momento in cui il consiglio d'amministrazione i CP
Il ventinove settembre definibile novecento novantatré conferisce beh lega
Tutto carte
Rilevare l'intero capitale della ospita
E il re delle
Ai fini inutilizzo della stessa
Nell'ambito di dittici e più per ottimizzare le
Sinergie disponibili
La promozione viene costituita come Oscar esattamente
L'uno ottobre nel mille novecentonovanta altre quindi due giorni dopo con la trasformazione dei la Oscar S.r.l.
Appunto
Che era all'epoca controllata da un word insomma Travel e acquistata quest'ultima dalla mitici
E la ska nasce ma finalità Polito musei lì nasce con una finalità di rilevare i rami aziendali aprirono appiattiva seppur diciamo
Tra nel momento in cui viene
A esistenza come Donzelli come Donzelli l'amministratore unico è appunto Tom insetti Donizetti
Dottor Pietro e il collegio sindacale ci sono i fratelli Fioravanti e il dottor russa pochi giorni dopo cioè dieci
Novembre del mille novecentonovantatré
Lo vediamo nella diapositiva trentuno
Entrano
Mistrangelo cava a terra e Fioravanti Giuseppe
Di amministrazione cioè trainanti Giuseppe cessa di essere sindaco e il collegio sindacale viene costituito da carattere Belize Bronzetti
Cruciali
L'acquisizione dei rami aziendali si perfeziona sette giorni dopo cioè il picciotto movente mille novecento novanta tre in questa data vengono firmati
Contratti
Inizialmente
L'operazione veniva strutturata in modo che la summa degli tre netti patrimoniali delle aziende in trasferimento fosse pari a zero rispetto alla massa debitoria trasferita ma come sappiamo
Alcuni crediti per un importo complessivo di oltre diciannove miliardi che tende a Roma retrocessi alle tre società gli atti Donzelli fornisce un travaglio
Arbitro
A fronte di questa retrocessione la Tomaselli rileva dei crediti
Nei confronti delle società originariamente cedenti che sono ormai in liquidazione e che come sappiamo hanno tutte un patrimonio netto negativo
Sono diciannove miliardi di crediti che vengono poi mantenuti nel bilancio dei novantatré questo oltre tutti specifica
Contestazione
All'esito di questa operazione
Su Donzelli gravano all'incirca un centinaio di miliardi di lire di debiti provenienti da cui ispirarmi aziendali come ricostruito nelle diapositive
Garante della pace settantacinque settantasei
Ed a fronte di questo passivo vi è un attivo che composto da Marche
Come sappiamo getto il rivalutazione e da tre commerciali per oltre ottantacinque miliardi
Che sono senz'altro insistente quantomeno
Per cinquantacinque miliardi
A questi cinquantacinque miliardi di crediti del tutto
Inesistente
Se ne aggiungeranno altri nove e mezzo all'incirca nove virgola quattro nel corso del mille novecento novantaquattro lo vediamo nella slide
Numero trentadue
Inoltre noto
Che
Migliaia soli due guizzi del novantatré opera cioè
Novembre e dicembre ma per l'esattezza sono dieci giorni di novembre
Più dicembre la Donzelli tra perdite operative e interessi Passigli produce un risultato negativo per oltre quattro miliardi
Quasi quattro miliardi e mezzo quattro virgola quattro miliardi
Che attiene coperto in bilancio con iscrizione diurni capo inesistente lo vediamo sempre nella diapositiva
Trentadue che tratto dall'indagine propedeutica composta da insomma landa
Lista diapositiva come noto fotografa la situazione alla tredici giugno del novantaquattro
Ciò anche precedenza
La situazione patrimoniale
Del Donzelli però almeno sulla carta era stata potenzialità solo sulla carta
Perfetto un versamento di spunto futuro aumento di capitale sociale da parte della controllante ittici epico
Per un importo pari a sette virgola altri miliardi di lire che poi nel corso del novantaquattro viene convertito in aumento
Prego in capitale sociale
Per l'esattezza questo aumento veniva deliberato dal consiglio di amministrazione il dieci dicembre del novantatré solo come momento vanno
Duecento milioni a sei miliardi mentre era stata poi l'assemblea del venticinque gennaio novantaquattro a deliberare
Un aumento fino a sette miliardi e mezzo e il documento a cento
Come sappiamo questo aumento non
Risulta sorretto da alcuna
Operazione
Finanziaria effettiva proprio non vi è alcuna movimentazione
Finanziaria
Su questa
Operazione
Si è
Lungamente soffermato il consulente della difesa capelli
Che ha
Sollevato sostanzialmente
Quattro obiezioni alle insidia
La prima è che
L'operazione
Era stata decisa non da Capelli ma dai soci
La seconda è che vero che Catelli
Consigliere delegato per l'acquisizione
Abbiamo visto che nel consiglio d'amministrazione e però cappellino sa il quale situazione terzino queste società
Lo sa invece questa nella terzo
Sommamente
Nel corso del novantaquattro
E nel momento in cui acquisisce
Conoscenza di questa situazione sino a quel momento realtà all'ultimo quindi con massima correttezza e trasparenza metterà nero su bianco una denuncia
Ai soci nel senso che nonché denuncerà i sorci ma e non c'era l'esistenza di questa situazione ai Socci
E a seguito di questa denuncia
Quarta obiezione della della difesa fra l'operazione un significato anche questo sarebbe stato completamente travisato dall'accusa perché l'operazione città viennese sarebbe stata secondo la ricostruzione prospettata
Da consulente un'operazione senz'altro positiva per la ITC e ciò in quanto da un lato consente il
Ria collare
Ai vecchi soci
Era dite
Precedenti
Che a seguito dell'operazione tanto del erano finite nella ittici
Ma insomma possibilità
Dall'altro lato consentirà al Pitti ceppi tramite il finanziamento di PMI di reperire di risorse finanziarie indispensabili
Portare avanti sui piani di investimento
Quindi in sostanza
L'accusa non ha correttamente ricostruito i fatti e soprattutto a completamente travisato quell'appunto che abbiamo definito appunto fuffa da capelli indirizza
Ai soci non è affatto la prova sua compartecipazione al piano criminoso e invece la prova
Della
Sua qui
Sì almeno sino alla data della redazione dell'appunto e poi nella sua correttezza da un amministratore il rappresentare e società situato
Sul primo aspetto e cioè Capelli non ha deciso l'operazione
Si potrebbe
Anche
Compensi
Ma eccetto Patrizio
Del Pubblico ministero è documentale che capelli abbia dato fondamentale contributo ideativo e organizzativo all'operazione seppur
Decisa dai
Soci l'oroscopo immediato della Vitti ceppi e l'abbiamo visto era lavorare nel settore devianti dice la sua denominazione sociale di questa
Sospetta capelli aveva ricoperto la carica di amministratore delegato si
Da da principio è lo scopo tale società per lavora nel settore turismo era già stato individuato nell'acquisizione dei rami aziendale non leggiamo Dilmun appunto
Dello stesso Catelli allegato ad altro suo appunto diretto Donzelli recante la data del trentuno maggio mille novecentonovantuno l'abbiamo riprodotto nella slide numero
Trentatré i
L'appunto allegato
Anteriore quello trattato perché con il sosia torna il Donzelli sugli esiti un piatto che capelli aveva effettuato in Svizzera durante il quale aveva studiato una super utilità Svizzera super utile profuma parola che si legge nell'appunto nella sua epoca
Trentaquattro che andava ad aggiungersi al precedente appunto
Che ha
Per l'appunto scusate il gioco di parole non prevede la super un Thing
Svizzera
Siamo quindi la data siamo intorno alla metà per novantuno sia in epoca coeva alte consolidamento come abbiamo detto delle aziende turistiche e come veniamo da questi documenti già e Allo studio da parte di
Capelli la modalità operativa strutture societarie per ricondurre lei aziende sotto il controllo della ittici happy
Detti
A dire il consulente lo vediamo nella slide trentacinque sarebbe
Segno di trasferito sostanzialmente da Parmalat in
I rami d'azienda sarebbe attribuibile sullo a Donzelli e apparsi i capelli nera all'oscuro ma l'affermazione
Evidentemente
Smentita dal fatto che vi sono documenti
Quelli che abbiamo visto in cui si fa
Ripetutamente riferimento proprio alle aziende i bisognava
Acquisire
Ma non solo si fa anche riferimento come sappiamo abbiamo ricordato prima a quelle che sarebbero state le modalità attraverso cui il controllo di queste aziende sarebbe stato assunto
Lo vediamo nella diapositiva numero trentasei dove seducenti a sua volta il piccino
Holding che controllava difficile S.p.A. secondo questo progetto che metterà fatture opportunamente motivate Cpa S.r.l. per un importo di eccetera eccetera eccetera quindi
Fuor di dubbio fosse sin da principio conoscenza del progetto che vi abbia contribuito come ho detto sia sul piano
IP attivo sia poi sul piano di come dire all'attacco strategia esecutiva
Del bellezze non sostanza all'obiezione fondata sulla riconducibilità esclusiva del tutto ai soci oltre che per priva a
Il riscontro non sposta il marito problema del un corso del Cappelli al mette
Sul secondo aspetto e cioè sul fatto che i
Capelli nulla sapesse
Il indizione delle aziende che andava l'acquisita
Il collego ricorderà i contenuti del controesame del consulente
Sant'Arcangelo
Oppure espletamento
Emerso
Come
La gravità
Della situazione
Dei rami d'azienda che si andavano acquisiti in
Certo senso fosse rilevabile dagli stessi bilanci
Di queste Società e soprattutto gli stessi bilancio di queste società
Era possibile
A riscontrare il ruolo di Indirizzo e coordinamento che già all'epoca tra nel novanta due dai Piccinelli stava svolgendo
E quindi sì chiesto forma retorica ovviamente al consulente
Di spiegare come potesse la ITC & p svolgere si legge nel bilancio inserendo sempre più impegnativo di indirizzo e di coordinamento senza sapere in che situazione inversa
Lei aziende che doveva per l'appunto indirizzare e coordinare fra l'altro
Dice il passaggio
Che ho citato dei bilanci della società
Buono sempre più impegnativo cioè un ruolo vi è sempre stato da lei CE Peter si il deconsolidamento avviati nel due mila e quasi ma due in sostanza non vite soluzione di continuità
Tra l'uscita e l'assunzione di questo ruolo da parte della punti
E e bisogna tratto al consulente della difesa di
Aveva riconosciuto dobbiamo nella diapositiva trentasette che era innegabile scrive che dalla lettura sono ma Maria
E bilancio delle società Donzelli annacquato decentrato riferite al novantuno novantadue emergesse in una situazione difficile di crediti incagliati al lento movimento è una pesante spot
Situazione
Finanziaria
Ora
Sono espressioni abbastanza eufemistica per la verità rispetto alla reale situazione ma sostanzialmente corrette nel descrivere l'esistenza di una consistente massa di fuffa di crediti del tutto inesistenti ormai irrecuperabili mente
Inesigibili avuto soprattutto riguardo al tipo di attività che queste prese esercitano Walter cioè
La vendita ideati tu come sappiamo ci ha detto lì Bucarelli nella più parte dei casi cassa direttamente
Dal
Cliente
E tutto ciò simpatico lo dice il consulente della difesa
Che sufficiente una lettura sommaria non una lettura una lettura su
E poi
Non per
Peccare nuovamente Rizzello nessuno lettura un po'più attente nella slide trentotto
Il luogotenente garanti dell'azienda
Esercitato sui bilancio della Airon quello del novantadue particolare approvato quindi nel corso del novantatré enne poca prossimo all'acquisizione presentava la particolarità che il il i crediti verso i clienti risultavano cresciuti più del doppio rispetto al fatturato cioè c'erano ricavi per tre miliardi e mezzo acquisire
Crediti verso clienti
Crescono
Non so se si vede bene nella sua ventisette virgola quattro miliardi
E possiamo aggiungere
Che se si guardano i bilanci di queste sospetta complessivamente hanno precari per quarantasei virgola due
Mi chiamo
Ma risultano aver incassato meno di otto miliardi perché
Nel novantadue crediti si incrementano di trentotto virgola tre miliardi cioè queste società tutte e tre
Non incassano l'ottantatré percento per loro fatturato
Se poi si più in conto che il
Come detto il fatturato e quarantasei miliardi
Ti credi sumo settantatré
Con un calcolo molto approssimativo si capisce che in pratica ma incassato né il fatturato dell'anno mi il fatturato che in sei mesi precedenti perché settantatré circa una volta e mezzo
Però quarantasei quindi diciamo che
L'osservazione del consulente
Il rilievo del consulente anche una lettura sommare è un rilievo assolutamente fondato perché effettivamente
L'esistenza di fuffa parla chiaro Catelli non era mascherata con modalità particolarmente particolarmente sofisticate all'interno dei bilanci che pure poi in sede i
Dibattimento
Posto di fronte a questo elemento evidentemente smentiva la tesi di una una non conoscenza appare
Delicatezza e la situazione era amiche si andava ad acquisire il Citti ha cercato di fare marcia indietro dichiara appena venticinque nel controesame
Che in realtà di questi bilanci sì cui Ivano dei segnali positivi sviluppo e espressione con la quale
Non a
Endo fornito ulteriori specificazioni dobbiamo intendere che Citti si riferisse al lo sviluppo dei crediti verso clienti che ho in precedenza
Descritto
Inutile dire che
Una situazione
Di tal
Venere con crediti con cui si aggiustano Conti economici
Maschera una situazione estremamente grave che sarebbe grave anche se quei crediti fossero veri perché è chiaro che se non li incassi di crediti Pauline umani come pagare
L'iter fornitori
Su questo aspetto facciamo
Rilevare al colletto cioè sulla situazione veramente in data che dai bilanci trentuno al trentuno dodici novantatré riversati in atti emerga che
Tanto Luciani Oreste quanto otto al petto io risultassero sindaci tutte e tre le società mentre invece il dottor branchi solo nella società vortice tra
Su questo aspetto
Ma qui non ci soffermeremo particolarmente cioè sulla
La presenza i consistenti segnali d'allarme i bilanci dei rami d'azienda
Da qui si si per la ITC
E il
Vi è un ulteriore riscontro
Le analisi che vengono svolte dalle banche su un purché si è fermata soffermato luogotenente si garantirà il abbiamo ripreso le considerazioni delle banche quindi di soggetti senz'altro qualificati ma esterne
Al gruppo
Che parlano ad esempio il diciassette settembre Cariparma vertiginoso aumento decreti i rilievi non dissimili in Banca di Roma diapositiva
Quaranta interessante notare
Che
Si richiede
Al punto analisi la valutazione della firma
Tutti Tanzi
E
Vi sono poi una serie di ulteriori documenti
Credo quasi tutti mostrati al consulente durante il suo controesame
Che stanno concretezza e scontro a quella indicazione presente nei bilanci novantadue della sua delle società talmente la quale il PCB già all'epoca coordinava che
Indirizzava
Cui ha fatto riferimento per smentire l'affermazione del medesimo cucciolo
Secondo il quale non sapeva nulla capelli di come andavano queste aziende
Non vi è solo quindi quanto è scritto in quei bilanci ma vi sono multipli documenti che comprovano o come la ITC i vari soggetti
Anche lo studio anche gli appartenenti ad uno studio Fioravanti ovviamente che hanno a che fare con la gestione di questa società già all'epoca già all'epoca si occupassero della gestione economica e finanziaria
Di queste società cercherò di essere rapito poi ci sono documenti riprodotti nelle
La numero quarantuno riproduce uno scadenziario sottoposto a sequestro presso lo studio Fioravanti che riporta una serie di ricevute bancarie in scadenza tra
Novembre mille novecentonovantadue è febbraio mille novecentonovantatré
Ricevute bancarie tutte riferite a vuoto dice un travaglio Donzelli i chiedo scusa a Biaggi Donzelli è Airon
Ciò
Che interessante notare non è
Se perse la circostanza e questo scadenzario venga rinvenuto presso lo studio Fioravanti cioè presso lo studio del presidente del collegio sindacale per lei CP e per fratello mai soprattutto nella
Fatto che i pittori di queste ricevute bancarie
Fossero
Lei società appieno
Fosca Microcom finanziaria naturale
Tutte società che come precisa luogotenente si Garampelli all'udienza il sedici dicembre due mila e nove
Olio trentaquattro erano riconducibili altri ora
Giustamente
Professionali e il giro prima
Di questi tre rami azienda
Quindi che
Almeno dal novembre mille novecento novantadue quindi siamo un anno prima integrazione
Per l'interazione in ITC e Pittini gestito dal presidente del collegio sindacale ittici happy
Prima del novembre del novantadue come
Va ricordato
Il due aprile resterà bella nella sua sulla ventidue il giro delle tre società in chi lo ricorda non veniva fatto sulle società dello studio Fioravanti ma utilizzarlo senz'altro Parmalat o che soprattutto la Bonatti
Nella via positiva quarantadue cioè un appunto trasmesso da Tanzi Roberto ha capelli Nicholas siamo a marzo
Del mille novecentonovantatré ci sono le situazioni patrimoniali ed economiche al trentuno dodici mille novecento
Novanta
Tre
Novantadue non e possibile novantatré novantadue
Dottor
Delle tre i società
Ovviamente solo una persona competente in un materia di contabilità il bilancio tecnico papà queste tabelle di numeri lo dico perché tanto il dottor capelli quanto il suo consulente hanno sostenuto che
Non mi capiva nulla di contabilità intendo dire il Cappelli ovviamente non il consulente
E tutto minimo che un contabile e allora c'è da chiedersi il perché
Il Tanzi Roberto che abbia trasmesso a marzo novantatré un documento di questo genere documento come sappiamo è sempre stato acquisito presso lo studio
Fioravanti e che ancora una volta documenta da supporto concreto
All'affermazione secondo cui effettivamente la prima integrazione fosse svolto questo ruolo di indirizzo e coordinamento
Va detto che
Sempre il consulente dottor Santarcangelo
Ha detto che
In realtà a per un attimo sembrava volesse cambiare idea sulle conoscenze del Catelli circa questa azienda perché a suo dire
Questo documento evidenziano una situazione patrimoniale chiaro definito bellissima
Era sfuggito al
Consulente
Che
La prima riga del
Documento
Indicava il valore al trentuno dicembre del novantadue risultato con la cessione marchi
E come circostanza alquanto
Anomala dal momento che
Come di macchine doveva usare la ITC & p e è vero che cedendo lì si aggiustavano dei conti però rimaneva poi il problema di come sposare
Le attività sociali
E non sappiamo bene poiché marchi non se li sono venduti ma li hanno solo rivalutati
Per dieci miliardi operazione sulla quale
Almeno su questa
Ci ha
Confortato una volta tanto re il giudizio del consulente Santarcangelo che sempre all'udienza del tredici aprile due mila undici foglio trenta ha riconosciuto che la rivalutazione dei marchi non è da un punto di vista contabile proprio la corsa migliore da
Fare
Possiamo rapidamente passare alla diapositiva
Quarantatré
Che riprende la sua età ventiquattro del maresciallo Scarante bella con cui viene fotografata la situazione anche rivalutazioni ma che mentre la successiva
Diapositiva quarantaquattro è sempre una slide per il luogotenente da cui si rileva
Le quadrata una rivalutazione effettivamente operata
Per nove virgola uno miliardi
Dire
Tornando al tema principale cioè le prove la funzione di indirizzo e coordinamento vediamo nella diapositiva quarantacinque
Una missiva di capelli trenta marzo novantatré a Fabrizio Ferrari è un giro di essi di tra la ITC Happy e le tre società del gruppo piatti
Questo documento ci consente di
Provare come fosse anche una gestione centralizzata
Ovviamente delle esigenze finanziarie oltre che di quelle amministrative
Del gruppo
Via positiva quarantasei siamo adesso nell'agosto del novantatré ordisce un travel trasmette Annico vola capelli
Un fax
Da cui emerge la situazione degli interessi passivi
Le tre società al trentuno
Dodici novantadue
Documento interessante allora corsi segnala all'attenzione del collegio si vede che al trentuno dodici novantadue vi sono o debiti bancari per quasi ottanta miliardi adibire a fronte dei quali vi sono crediti verso clienti della stessa natura quelli di cui ho parlato prima anzi sono proprio quelli di cui ho parlato prima per settantatré miliardi e marchi che come sappiamo sono stati rivalutati per ottanta miliardi
I interessi Pancaro dei
Con tassi che oscillano tra il tredici e il quindici per cento a metà del novantatré sono pari a sette virgola due miliardi cioè una cifra prossima
Al per un importo degli oneri finanziari dell'anno precedente che era stato sette virgola sette
Miliardi a fine anno novantatré si si stimavano undici miliardi e mezzo di interessi undici miliardi e mezzo d'interessi significa che erano circa un quarto dei ricavi complessivi
Del gruppo cioè ogni quattro viaggi che tempi uno andava pagare interessi alle banche sempre in epoca anteriore all'acquisizione per anni aziendali vi era
Il dottor scossa Roberto come sappiamo che scriveva al dottor carteggi evidentemente anche quanto si legge queste lettere si abbiamo ben compreso il senso delle
Dichiarazioni spontanee dell'imputato anche queste lettere non dicono il vero perché non è molto credibile il tutto posto devono essere
Lettere
Veritiere risalenti però
Ciò all'agosto settembre del mille novecentonovantatré
E in cui Catelli
Diventava destinatario di una serie di notizie che arricchito dal suo patrimonio di conoscenze ove mai ce ne fosse stato bisogno anche con riferimento al gruppo vacanze
Che come sappiamo era stato acquisito da Ordoviciano Travel alla alla fine del mille novecentonovanta
Due rapporti con le banche non controllabili la credibilità della nostra azienda e del vostro gruppo è messa in discussione da tutte le banche
E così via
Questa serie documenti
Quindi una conferma chiarissima
Del fatto che quantomeno da un anno prima dell'operazione consente ma in realtà da sempre cioè da quando era uscito da Parma vera questa funzione di indirizzo e controllo svolta dai picchi
Dagli uomini e per il serrato aprono tra cui ovviamente
Capelli
Probabilmente
Le dichiarazioni spontanee
Rese dal medesimo imputato trovano ragione il fatto che con felice espressione di sintesi il dottor cos'abbia riferito in udienza lo vediamo nella diapositiva
Quarantotto in poche parole
Come andavamo dei cose in faceva commossa chi decisiva so che bisogna rafforzare con ma chiara ripartizione dico
Nicola categorie dice tutto colossali era come si capisce dalle carte il punto il riferimento per noi di Tanzi questo lo dice appartiene ventisette
E quanto affioranti Giuseppe aveva assunto di fatto il ruolo di responsabile dell'Ufficio Amministrazione della società del gruppo vacanza a quale bisognava rivolgersi anche per i pagamenti
Superiori ad una determinata ciccia
Le dichiarazioni abbiamo più importante nella via positiva
Quattro
Quindi
Nessun dubbio
Che Catelli sapesse nessun dubbio che Fioravanti Giuseppe Fioravanti Ernesto anche Natale Augusto boh di contente fu Soro conoscenza della situazione di queste società e più in generale del genere il complessivo progetto che le veniva detto le vedeva destinate ad essere integrate in
I piccini Happy
Quanto alla posizione del dottor Luciano
Ho ricordato che al trentuno dodici novantatré era sindaco nelle tre società
Rammento al colletto le dichiarazioni rese da Calogero Rosario Lucio all'udienza del diciotto undici due mila e nove
A pagina venticinque ventotto
A riscontro della
Della
Forte ingerenza di Francesca Tanzi il società all'epoca
Come ci ha detto il dottor Cicconi le dichiarazioni sono riportate nel via positiva numero quarantanove
Sentimentalmente legata alla professionista dice da quello che ricordo io siamo nei primi anni cioè nel novantaquattro sicuro novantacinque
E
Si riferisce sempre al
Allo studio dirlo Turturro veste Luciani il fax che risale
Al gennaio del mille novecento novantacinque quindi a un'epoca
Successiva
Che abbiamo riprodotto nella slide cinquanta e che ha ad oggetto la valorizzazione dei marchi Donzelli S.p.A. si legge nell'ultimo capoverso che testuale per quanto concerne i marchi il e si potrebbe valutare l'ipotesi anche nell'ottica di una pulizia di bilancio importare seguenti marchi un valore in linea con quanto determinato al punto precedente stornando contestualmente nella contabilità Tomaselli S.p.A. Papuccio eccedenti ramo aziendale che sono quei il diciannove
Miliardi e rotti che stavano
Dentro al bilancio nonostante
Fossero crediti vantati nei confronti di società in liquidazione
Con patrimoni netti negativi
Tenendo
Ora
Al
La Kultur Shock
E alla
E all'operazione vi NI città
Ma
Vediamo vediamo nella slide numero cinquantuno
La sintesi
L'emergenze documentali raccolte
Al luogotenente Serio Angella nella sua laico il numero novanta cinque
In sostanza
Città ricevibile un finanziamento età Banco Napoli International che viene garantito
Per il settanta per cento cioè per trentacinque miliardi con una collaterale il danaro versato dalla ITC e PD
Al lupo finanziata dal Banco di Napoli vittime Milano
Quest'ultimo
Finanziamento quello che genere trentacinque miliardi che ittici EP deposita in un punto vincolato perché il rimborso del finanziamento da cinquanta e garantito per tanti e
Donzelli come pure stanziato Anzhelika coprono Confidence Simone quindici miliardi per primo finanziamenti quello da cinquanta miliardi per il resto garantito come detto dal deposto
Vincola questa la struttura del finanziamento
Raccontata alla men peggio con questi
Da pagare cinquanta miliardi la città e se a a questa dalla Donzelli
I sessantaquattro virgola cinque miliardi di crediti qui ovviamente
Cessione pro soluto si fa una cessione sotto al valore nominale e in qualche modo si prendono come dire due piccioni con una Fava perché
In primo luogo sì ottiene un finanziamento su una società e fuori
Dal
Consolidato probabilmente andava consolidato la verità e quindi si schierava a centrale
Dei rischi del gruppo
Reperendo finanza e dall'altro lato sì
Opera una apparente un assoluto appare
Pulizia dei bilancio
Abbiamo detto la delle
Dell'obiezione del consulente tecnico su questi due aspetti
Cioè appunto fu fra una denuncia e soci l'operazione scritte BND e il rimedio dopo la denuncia viene
Messo in piedi e soltanto che ma sul punto credo che siano emersi elementi molto chiare già nel corso del controesame l'operazione
Di nei vi sono chiare tracce suo inizio di un coinvolgimento del capello quindi da anteriore alla molto presunta denunzia Katie avrebbe correttamente indirizzato
Ai suoceri
Abbiamo visto che c'è la delega ha capelli per la stipula del contratto di finanziamento risale al gennaio non da quattro l'abbiamo riprodotta nella slide del cinquantadue e come me svuotarla istruttorie
Dibattimentale
Senza tale pelle conferitagli dal consiglio di amministrazione capelli non avrebbe ha potuto in alcun modo sottoscrivere
I vari atti che invece poi a sottoscritto per il perfezionamento dell'operazione
Va bene che e quindi del gennaio mille novecento novanta
Chiedo scusa novantaquattro e
Lo stesso consulente
Tecnico
Ha riconosciuto tale circostanza osservando come sino ad appena un mese prima cioè sulla base della delibera del dicembre del novantadue capelli normative portieri per fare
Questo operazione che dunque la fonte dei poteri è proprio la delibera del diciannove
Gennaio facciamo rilevare nella diapositiva numero
Cinquanta per il come il consulente nella relazione avesse contro sostenuto esattamente il contrario perché a proposito della delibera diciannove gennaio novantaquattro dice che i suddetti poteri nulla chiunque quanto sopra riferiti in merito alla politica finanziaria datato turca perché per il gruppo ed escludono quindi l'affidamento di deleghe per altre tipologie di operazioni
Ecco quindi il consulente
Pare aver sotto
Sottovalutato al momento nella stesura della relazione non può quando ha reso dichiarazioni il il chiaro legame che che esiste tra la delega che del del come detto e l'operazione
Su altri documenti Andrei
Più rapido è anteriore
All'appunto fuffa
In la missiva di capelli a Banco Napoli International del diciannove aprile novantaquattro che abbiamo riportato nella diapositiva numero cinquantaquattro
Laddove risultano
Al di là
Delle
Osservazione davvero fratture svolte dal consulente Santarcangelo già delineati tutti
Gli estremi
Della operazione
Sul punto il consulente ha reso le dichiarazioni che ho riportato nella laica
Numero cinquantacinque
Di fronte alle quali mi scuso con il colletto seria accende come credo che l'argomento sia stato abbastanza bene sviscerato
Vorrei cercare di terminare nella giornata odierna programma vennero prefisso
Quindi
Segnalo l'esistenza di determinati documenti o dichiarazioni in via positive in modo da lasciare una traccia in connessione ai singoli temi alla fine di questo discorso sulla
Riconducibilità Milone
Della città al gruppo si è insistito in questi passanti del controesame su questo
Documento in alla fine di questa
Di questo passaggio dice il consulente a pagina settantasei settantasette dell'udienza del tredici aprile che
Non volendo mischiare le cose le hanno tirate fuori alludendo evidente comunque al fatto che la città era stata
Dei consolidata dal gruppo ma
Sussistono ma questo è un problema che forse vorrà colletto svilupperà
In sentenza se davvero non sussistessero gli presupposti
Non fosse dunque eroso il consolidamento di città
S quanto assoggettata controllo di fatto
Da parte del gruppo ittici Happy così venendo a capo di una serie di argomenti basati su veri e propri formatisi
Legati alla e Stratfor male estraneità
Di questa Società al gruppo
Ville via positive
Cinquantasei cinquantasette abbiamo riprodotto altri documenti utilizzati per il controesame del Citti da cui pure emerge come la Società veniva senz'altro presentata è considerata come sostituto del gruppo giacché
Se ne è discusso tra nella controesame per le ragioni
Prima dei io ho sorvolerei su questi
Documenti anche perché
E questo sembra un elemento ho sottovalutato dalla consulente per la difesa
Forse anche dal piemme nella stesura della scaletta nella sua requisitoria sto cercando di riparare e lo stesso Catelli lo vediamo nella diapositiva numero cinquantotto
Che definisce la cito testualmente società veicolo del gruppo turistico
Riuscendo nemmeno a ricordare se n'era stato oppure no amministratore infatti se si legge la prima parte
Lo stralcio interrogatorio dice venne erogato un finanziamento CIPE serata in Lussemburgo società facente capo a tappeto le punte della quale non credo di essere mai stato estrattore
è interessante
Notare che questo interrogatorio Catelli particolarmente abile nel rischiare
Cose parte vere cosa del tutto false
Alla domanda ma cosa servivano i soldi alla fine dell'interrogatorio della della parte sinistra della sua e qui c'è l'esigenza da quanto mi è dato di ricordare era quella di finanziare il gli investimenti
Sappiamo che l'investimento era l'acquisto
Che faceva città era l'acquisto dei crediti Donzelli più qualche anno l'erogazione di qualche altra somma della quale tra breve vedremo mentre ecco l'emergere nelle dichiarazioni qui ellittico vere
E lo stesso capelli a dire che la struttura
Della operazione
Era
Finalizzata
A non caricare ulteriormente
Al fine di non caricare ulteriormente la Centrale rischi in Bankitalia
Spiegando anche oggi legge nella parte successiva
Perché qui si faceva notare ma fate un finanziamento di trentacinque miliardi però che qui serve per costituire Scarpis collaterale dice ma in realtà
Quello non è un problema perché Perot che vedranno trentacinque miliardi in più in centrale rischi ma allo stesso tempo vengono vedono trentacinque miliardi in più in bilancio
Perché come sappiamo in bilancio c'era scritto che erano vincolati erano da proprio come disponibile
Mentre in compenso c'abbiamo i cinquanta miliardi sulla città che non si vedono nella centralità sto questo il senso del
Quindi definitiva la città secondo lo stesso capelli è piccolo gruppo reale
E ha la funzione
Non ritiene di fare apparire meno gravoso l'indebitamento
In centrale
Rischi l'unico aspetto
Su cui capelli
Non
Venga dichiarazione attendibile e la finalità dell'operazione nel senso che pace che serve a quell'operazione di apparente pulizia dei bilancio
I ceti il suo gettiti in ogni caso ha riconosciuto part time ottantadue del controesame e che vi era stata una partecipazione del Catelli alla complessiva strutturazione dell'operazione
E
Mentre non sapeva dopo aver
Sostenuto in qualche modo la sua estraneità cioè al momento della stesura della l'azione non ricordava che agli atti era addirittura contenuto una un documento
Prodotto lo stesso capelli vediamo nella diapositiva numero cinquantanove in cui tra le argomentazioni e motivazioni dei vari bonus che l'imputato sostiene viene ricevuto vi era acquisizione finanziamenti straordinari con Banco Napoli International
Inutile dire che di questi bonus allorquando venne sentito
In data procura il Cappelli non manteneva il ricordo non essendo ve ne è traccia nessuno interrogatorio
Chiedo scusa
Come
Ho accennato in precedenza
Il CTA sostenuto anche che l'operazione era positiva sulla ittici Lippi
L'operazione intrapresa dopo che nutro per l'appunto fuffa denunziare i soci perché
In pratica comperano rischi
La società
E questa è un'osservazione per la verità che
Si scontra
Con
Obiezioni
Che non meritano nemmeno di essere esposte senz'altro
ITC EP contraeva
Un cioè si esponeva come fideiussore
Trentacinque
Miliardi di dire e quindi garantiva sette decimi del debito che veniva un tratto da tutti Cicchetti la circostanza che poi il collaterale fosse garantito dai soci non sposta di una virgola il problema dal momento che se fosse vero tutti i debiti garantiti dai soci
In realtà non
Fossero debiti della società ma comportassero rischi finanziari solo per il socio dovremmo concludere che il turismo di Tanzi non aveva debiti dal momento che
Tutti i debiti come sappiamo sono sempre stati garantiti da fideiussione di Calisto
Grazie
Quindi su questo aspetto non ci soffermiamo mentre ci sono due affermazioni picciotti che dobbiamo ricordare e che
Vanno smentite perché in effetti quel che accade dopo come spesso si verifica e l'effetto inevitabile di una situazione precedente voglio cioè dire che era chiaro sin da principio che le cose sarebbero dovute andare come sono andati che alla fine i soldi naturalmente
Ce li metteva la ci e non Tanzi che ti so come ha detto ieri in queste società non ce l'ha mai messe L'Unità otto piacere messi se li era fatti prestare se le poi ripresi dalla stessa società in cui
E lei ha fatto interventi
E
Dice in particolare ha sostenuto che
Proprio in virtù di questi meccanismi di garanzia impraticabili era solo il era una sorta di partita digita del PD Giro in quanto il
Deposito in trentacinque miliardi anche anzi è finanziamento città sarebbe a suo dire rimasto invariato sino al mille novecentonovantasei
Prima affermazione
E a poi aggiunto
Che
Tra l'altro era corretto non esporre in bilancio
Dei conti turchi nell'esistenza del piccolo
Sulla somma
Ora
Su questa ultima a affermazione la motivazione percettivi e che si trattava di società private lecco da pagina cinquantuno
Che quindi non avevano obblighi come una società quotata in Borsa di fare una serie di
Informative questa e
Una visione molto personale che consulente tecnico vizio
A della funzione nei bilanci che riemerge i vari passaggi della sua deposizione magari
Ecco ne ho trovato
Trovato uno
A proposito del Bilancio Donzelli dice noi non siamo quindi alla figlia per
Lo diceva pagina centoquindici centosedici centoventinove non siamo alla figlia siamo tra pochi soci che si guardano negli o che dicono guardate attraverso una serie di operazioni e non siamo alla FIAT forse i terzi che leggevano il bilancio erano le banche c'è secondo il consulente ci sono delle formalità abbastanza inutili come fare dei bilanci
Corretti e trasparenti che siccome realtà servono solo a informare di soci che poi sono pochissimi guardano negli occhi e si capiscono di come stanno andando le cose possono anche esser fatti
Così come viene tanto e burocrazia sostanzialmente una burocrazia interna altra società sappiamo
Evidentemente che non è così sappiamo che vi sono delle regole sappiamo soprattutto che anche dal punto di vista tecnica e erronea l'affermazione del CPT secondo cui non andavano scritte
Miccoli non andava iscritta nei conti d'ordine del vincolo esistente sulle somme infatti abbiamo riprodotto
Principi contabili laddove
è chiaro che fa già previsto dal codice civile articolo due mila quattrocentoventiquattro terzo comma comma impone di scrivere nei conti d'ordine alle garanzie presta e ancora più preciso il documento ventidue la commissione per la spartizione dei principi contabili cioè è un obbligo far risultare dallo stato patrimoniale le garanzie
Prestate
Aggiungendo che le garanzie personali reale lasciate da terzi partecipi dell'impresa che predilige il bilancio del pare non devono essere indicate un calcio allo stato patrimoniale bensì in nota
Integrativa quindi non è vero che si potevano iscrivere perché spero che ittici Api aveva avuto aveva prestato la Philips rione ma l'aveva anche allo stesso tempo ricevuto perché nei conti d'ordine andava il rischio di trentacinque miliardi di lire pestato
La garanzia
Ecco e bisognava dare informazioni nella nota integrativa della garanzia ricevuta dai soci per il debito di trentacinque miliardi
Come pretesto dai principi
Contabili
Ma soprattutto e errata
L'affermazione per cui di fatto
La cooperazione non avrebbe comportato alcun danno per la società che rischio a dire il consulente
Era pari a zero abbiamo sintetizzato nella slide
Sessantuno già emergenze dei bilanci delle schede contabili
Di Tc epiche gli abbiamo sottoposto nel corso del suo controesame sempre l'udienza del tredici
Aprile il ricorso gli era stato come sappiamo effettuato dalla stessa ittici Pino scendo nel
Dettaglio aggiungo solo che e lo stesso Citti a riconoscere
Che i documenti i fatti confermano questo da un lato le disponibilità liquide e alla fine vengono incamerate per il debito-PIL cit
E invece il debito che aveva fatto ittici e pizzo e lo paga da sola UDC appartiene a
Cinquantasette quindi
La documentazione anche secondo me esperto della difesa capelli un tipo proprio questo vuol dire che era erronea l'affermazione precedente quindi non è vero che
La decisione di rimborsare
Il finanziamento e di farlo ovviamente con i soldi della Parmalat sia maturata in una fase gestoria successiva a quella del Cappelli
E quindi ad essa
Il Cappelli sarebbe
Estraneo
Avviene già primi
E a questo proposito segnaliamo
Nella slide sessantadue un fax costituente l'allegato uno dell'interrogatorio i capelli ventidue febbraio
Che manda Lattanzi
Ennesimo sollecito
Ricevuto Daloui attaccava a terra da parte del dal Banco di Napoli International
Con il messaggio credo che l'atteggiamento del ragionier Tonna ci stia facendo correre seri rischi
Come è doveroso
Abbiamo riportato anche le dichiarazioni di capelli nella Sly successiva rese sul su questo documento la sua ecco il numero
Sessantatré dice fuori scala terra apre capitarmi il fax con cui PMI contestava il mancato rispetto della scadenza del trentuno dicembre pagamento dell'ultima rata io compresi che evidentemente vi erano stati dei problemi con Fausto Tonna che sollecita l'intervento del cavalier Tanzi nel suo stesso interesse cioè al fine di evitare l'escussione della fideiussione nei suoi confronto
E
Ci limitiamo questo riguarda ad osservare
Se ero e
Egli aveva denunziato coll'appunto fu fatta situazione OPA
E che
L'operazione BNP sarebbe frutto questo suo intervento
Sul soci
Per indebito doveva rimanere a rischio zero
Ittici Yap ci chiediamo perché mai Capelli abbia sollecitato un intervento di Tanzi nel suo stesso interessa con fondi della Parma
Se erano
Detti Tanzi dovevano rimanere
Ma
Come
Noto alla Colletto
Nella
Contabilità e nel bilancio della
Donzelli
Questa operazione
Sembra non lasciare traccia
E sappiamo che Donzelli
Presente cioè poche propone
Il io tratterei profitti
Bilancio si possibili
Pure come ritiene il il collegio ne richiede un uomo in tuta impone
Non mi azzardo previsione dando non c'è alcuna differenza allora fare una pausa per me è una sono problemi siamo Pannella consulente sospensione e poi riprende sul quattordici e trenta
Definiamo quel documento
Come
C'è questo Capello avevo parlato
Dobbiamo ricorda
Domando
Episodi democratico
No
C'era la copia del dottore che stanno tra peggiore possiamo avere però
Allora
Delle virgola la sua stessa
Pubblico ministero respinta
Andrà
Per il problema ci sono problemi
Avrebbe
Guadagniamo gli avvocati
Ma
Qualche bizzarra
Assai
Torno
E difensore d'ufficio cioè
Celati
Allora prego Pubblico ministero grazie presidente
Questa mattina mi sono soffermato ripetutamente sullo denari questa diapositiva
La numero trentasette
Il Ict del dottor Catelli dice innegabile che dalla lettura sommaria dei bilanci delle delle società visite
Riferite al novantuno novantadue emerga una situazione difficile di crediti incagliati al lento movimento la pesante situazione finanziaria
Ho espresso apprezzamento per questo riconoscimento che mi vede perfettamente
D'accordo sottolineando che si trattava di un eufemismo ecco su questo specifico aspetto
Mi era sfuggito un cioè elemento che mi pare utile ricordare il cittì Santarcangelo Nespor controesame pagina centodiciotto
A per ma espressamente con riferimento queste aziende lei società erano scassata quindi anche il problema dell'eufemismo rispetto alle società la acquisire
Superato dalla deposizione rispetto alla formula più diplomatica usata
Nella relazione
Detto questo stavo passando ad illustrare
Sinteticamente quelli che erano
Gli affetti dell'operazione
Donzelli sul Bilanci della Donzelli S.p.A. e quindi poiché la
ITC
S.p.A.
Uno un dato
Sintetizzando le emergenze dell'operazione in sostanza questo operazione comporta l'acquisizione di ottantacinque miliardi di credito ne vengono retrocessi venti prossima tiene un credito verso o i cedenti rapita
Sin da in soli due mesi ci sono quattro miliardi e mezzo circa di crediti fittizi copricapo fittizio e sessantacinque miliardi poi come sappiamo vengono giugno ceduti a accetta ora il punto centrale che di tutto questo non per traccia alcuna nel bilancio dello Donzelli
E
Cosa interessante che dimostra ancora una volta la convergenza di intenti delle varie persone nel mani sono le sorti di questo gruppo questione
L'extra Ibra
Contabile anche
Finanziaria non ve n'è traccia nemmeno nel bilancio della controllata ed è una perfetta coerenza a mio giudizio tra il fatto che nel bilancio della Donzelli l'arciduca l'operazione e che analogamente nella villa nel bilancio della IP ceppi nulla si dica dell'avvenuta costituzione impegno
Del
Deposito la trentacinque miliardi
E
In particolare e nella
Nel bilancio Donzelli vengono esposti il bilancio novantatré tutti i crediti senza effettuare alcuna valutazione e della cessione pro soluto a città
Nonostante risulti avvenuta il tredici giugno novantaquattro quindi prima della data di approvazione del bilancio trenta giugno novantaquattro no non e cenno nella esposizione dei fatti rilevanti successivi alla chiusura dell'esercizio nemmeno se ne parla la poi nel bilancio dell'esercizio in cui l'operazione di cessione dei crediti viene compiuto cioè nella bilancio del novantaquattro ci sul punto il cittì Santarcangelo
Lo vediamo nella diapositiva sessantacinque
Il cioè in sostanza che hanno fatto bene
A far così
Cioè a non svaluta lì
Di crediti perché tanto ormai erano stati ceduti pro soluto questa e è la tesi dice riguardo ai cinquantacinque milioni in realtà sono miliardi di lire relativi ai crediti inesigibili si rileva che in data tredici sei qua novantaquattro prima quindi all'approvazione dei bilanci da Donzelli prima controllati eccepita decreti sono stati ceduti pro soluto a società terza secondo la procedura attuale illustrata fase di approvazione del bilancio la conservi essendo a conoscenza degli amministratori della recuperabilità c'è dà delle somme iscritte all'attivo per effetto dell'intervenuta cessione di crediti presentata necessarie alcuna asportazione
Ora innanzitutto bisogna notare che
I crediti pervenuti dalle aziende
Acquisite sono sullo cinquanta miliardi di dire perché gli altri quattro virgola quattro fanno parte come detto del ricavo
Fittizio Scream
In epoca successiva
In secondo luogo
Vanno sono senz'altro ammissibili
Cessioni di credito pro soluto ma una cessione di crediti che le parti saranno da principio essere inesistenti retrocessione i crediti pro soluto e cessione di crediti nulla l'esistenza dell'oggetto ovviamente
In terzo luogo
La cessione di crediti non è affatto stata effettuata come detto conoscere società
La terza ma
Ad una società che come dice lo stesso capelli è un veicolo del gruppo piange
Certamente
L'attesa ripetuto non è un'operazione britannica di rischi pertinenti GE giacché comunque grava
Il rischio connesso all'impegno
Del deposito presso Banco Napoli
In ogni caso
Anche a voler
Ammettere
Riconoscere fondatezza di questa visione del consulente
Tecnico
Si fa notare che la cessione e avvenuto trattandosi di cessione pro soluto sotto al valore nominale cioè a fronte
Sessantacinque miliardi di crediti circa ceduti
Sì è incassato alcun importo pari a quarantanove virgola otto miliardi circa cinquanta miliardi quindi quantomeno per quindici miliardi
Occorreva procedere
A svalutazione
Ricordiamo tra l'altro che di questa operazione si parla qua
Nel corso del consiglio di amministrazione del sette
Giugno mille novecentonovantaquattro
Che vediamo nella slide sessantasei era il primo punto all'ordine del giorno riorganizzazione della posizione creditoria della società
Viene illustrata
L'opportunità al fine di uno snellimento del ciclo monetario della società di procedere ad una cessione parziale dei crediti vantati verso la clientela d'una società specializzata nel settore in argomento
Il Consiglio avrebbe proceduto a una circostanza anche ad un breve dibattito
è chiaro che il tema della discussione non poteva che essere sulle ragioni della cessione sull'entità del credito tace sulla
Convenienza della sessione quindi sull'entità dello sconto eventualmente
Applicato al cessionario
Quindi e cooperazione nota in consiglio di amministrazione
Tra l'altro
Anche a non voler tener conto di questi quindici miliardi di differenza
Vi erano sempre qui diciannove miliardi retrocessi alle società in una liquidazione ecco un patrimonio netto negativo
Lippi
Vediamo qui nella sua hit sessantasette crediti verso società cedenti rami aziendale
Vi sono poi i quattro miliardi e quattro di crediti fittizi oltre alla rettifica dei minori ammortamenti Suma prima ciò su cui insisto
Che
è sufficiente la conoscenza dei diciannove miliardi di credito verso ira i rami riceventi rami aziendali
Per portare la società in patrimonio netto negativo perché il patrimonio netto è pari al sette virgola cinque miliardi
Faccio anche
Notare
Che in epoca di poco successiva all'approvazione di questo bilancio come sappiamo nel settembre del mille novecentonovanta
Quattro viene redatta indagine propedeutica
E allora chiedo come è possibile che la società di revisione prenda tali circostanze il collegio sindacale intrecciano
Dei consiglieri d'amministrazione tranne quelli che sono naturalmente
Autori del fatto
Non si renda conto non assume formazione queste circostanza tra l'altro sono molto singolare i fatti che si verificano si verificano in prossimità dell'approvazione di questo bilancio
Il ventisette maggio
Il Presidente del sui piani istante lo rassegna le proprie
Dimissioni vediamo il
Il verbale
Sì il il diciotto maggio chiedo scusa in cui sotto ma rassegna
Lei dimissioni
Subito dopo si dimette anche il consigliere Borrelli
Il ventisette marzo
Lo si vede nella via positiva sessantotto
La bozza di bilancio viene approvata dal CDA cioè Fioravanti Giuseppe
Che assume la presidenza cercava a terra Pasquale
Cioè l'intero collegio sindacale
Nel corso di questo CDA il collegio sindacale chiede maggiori delucidazioni ai consiglieri sul progetto di bilancio ma questi si riservano di fornirle testuale in altra sede
Stava terra e vorrei invece ottenuti dal Presidente fiatava tutti i chiarimenti richiesti decidono di approvare il progetto
Di bilancio
Qua ci tiene convocata l'Assemblea dei soci per il trenta giugno mille novecento
Appunto novanta
Il sei giù no dopo essersi rimetti messo rientra nel consiglio d'amministrazione
Mistrangelo ai pm
Nominato nuovamente presidente Donzelli
Il giorno dopo
Vi è la riunione cui si parla della operazione città come abbiamo visto in precedenza
L'ISVAP
Nella slide sessantasette
Ecco a questa è l'ultima riunione a cui partecipa il collegio sindacale
Perché il trenta giugno si dimettono
Era prevista l'Assemblea sindaci non si presentano e alla a seconda convocazione dell'assemblea del cinque luglio
Si presentano
Fioravanti Ernesto e
Natalie
Augusto i quali
Insieme a Fioravanti Giuseppe
Che si dimette dalla carica di
Consentire
Approvano seduta stante la relazione del collegio sindacale
Che nella specie viene definita rapporto lo vediamo nella slide settanta
Oltre a questi
Sì significative
Modalità
Di approvazione del
Bilancio
Si segnala tra l'altro che
Al verbale del CDA
Del ventisette maggio
E allegato la
La bozza I living bilancio approvato
Il
Cinque luglio
Cioè abbiamo un verbale in cui non c'è Donzelli ma è il bilancio alto
Da
Donzelli
C'è
Da notare qualcos'altro
Sul prospetto che viene allegato al bilancio
Dalla slide nella slide settantuno viene
Il prodotto questo prospetto abbiamo ingrandito la cifra che si interessa che ci interessa
Vi erano settantuno miliardi
Di crediti
Commerciali
E lo vediamo
Nella slide settantadue
I crediti
Verso clienti
Sorti
Mi misi di novembre dicembre
Ammontavano a ventitré miliardi
Cosa
Ancora più incredibile
In questo periodo
I ricavi il fatturato della società erano era cresciuto di soli dieci miliardi quindi di tredici miliardi in no
Di quanto erano cresciuti crediti
Anche in questo caso
I sindaci garantisce garanti Ernesto e Natale Augusto vediamo nella diapositiva settanta delle dicono di aver attentamente
Controllato il bilancio redatto con chiarezza e precisione eccetera eccetera
Ora
Questa
Nello stesso periodo come dicevo subito dopo ovviamente viene approvato il bilancio della meticci
E pi
Vediamo nella slide settantaquattro le contestazioni la più importante
Delle quali e e legata
Come sappiamo ai problemi della
Valutazione delle partecipazioni
Ora su questi punti il Pubblico ministero a
Prodotto i principi contabili che regolano la materia e per ragioni
Di brevità
Ritiene
Semplicemente di produrre delle diapositive in cui sono riportato passati
Che interessano
Dei principi che hanno imposto la svalutazione l'appostazione di un fondo perdite a copertura delle perdite
E le
Partecipate
Si è trattato di un metodo utilizzato sia dal consulente tecnico Saitta sia dalla guardia di finanza non per questo può considerarsi chi i risultati cui è pervenuto a quest'ultima Guardia di finanza siano valutazioni semplicemente a applicato una regola
E ha ricostruito il via bilancio sulla base del presupposto che
Ricorso allo perdite tout-court durevole
La valutazione sul se sia corretto o meno considerare che certe tante di chiusura nel bilancio ci fosse o meno in presenza di perdite
Pure con è una valutazione che sarà naturalmente oggetto di discussione da parte le difese Cuper lo riterranno ma non per questo gli è stato al l'espressione di un giudizio di una valutazione
Da parte
Della
Polizia
Giudiziale
è stato riportato nelle slide il documento venti al paragrafo per il punto sei
E
Seguito
Nella nella successiva slide è stato
Ha riportato altresì il
Il medesimo
Documento nella parte in cui far riferimento
Alla possibilità di non procedere valutazione quando vi siano piani programmi il risanamento non entro nel merito e la via positiva ventisei la segnalo al colletto per le opportune valutazioni anche con riferimento alla problematica Parmatour trattata e diede perché in questo documento si fa riferimento
In maniera molto sintetica a quelle che debbono essere le caratteristiche dei piani distinti ristrutturazione
Perché possano essere in linea generale
Essere considerati ragionevoli
Caratteristiche del momento
Settanta
Settantasei sì nella slide
Settantasei nonno
Non ventisei
Non ventisei
Quindi
Non scendono i dettagli
Di questo argomento aggiungo solo
Vi sono altri stralcio uno ecco il documento numero ventuno sul procedimento che poi in concreto è stato attuato azzerata imporre la partecipazione e scrivere al fondo rischi nella diapositiva settantotto nella via positiva
Settantanove
Si è
Mostrato come già nanorobot possono Landau nel novantaquattro avesse fatto applicazione di questi principi
Ora in ultimo
Si ricorda che questo modo di procedere è stato
Criticato dal Cicchitto Gualtieri
Perché udienza da diciassette maggio far piena quarantaquattro e seguenti appartiene a venti della sua relazione ci sarebbero contabili due volte
Due volte le stesse perdite non così detto da double campi ha detto il consulente
E
Però
Il consulente a o che si è affermato lo vediamo nella diapositiva ottanta che il metodo adottato dall'accusa
Sui due civilistici ovvero su quello della controllata e della controllante
Va bene e corretto al petto dal punto di vista strettamente
Civilistico e punto proprio questo e sino al mille nove contestazioni dei falsi sino al mille novecentonovantasei riguardano esclusivamente bilancio civilistici non vengono
Contestati
I
Bilanci
Consolidate
Quanto alle altre
Poste di
Bilancio
Oggetto di contestazione per il bilancio dittici novantatré abbiamo riprodotto nella slide ottantuno
Quanto scrive il consulente Santarcangelo sul fatturato fittizio di Finpart per trecentoventisei milioni
In realtà il problema è che
Non si comprende da quale tanto documentale a testimoniare il CTA abbia rilevato che il cliente fosse la finta perché in contabilità non risulta alcuna indicazione che il cliente nei confronti vi sarebbero le fatture da e mettere
In effetti
Poi alla
Sul punto il Citti sembrerebbe in udienza attiva centoventisei centoventotto
Essersi corretta asserendo di
Esatto su questo punto
L'altra grossa rettifica su questo bilancio
Riguarda la fittizia rinunzia al credito da parte del socio Finpart
Qualcosa in più di due virgola nove
Miliardi
Nella slide ottantadue abbiamo riportato il rilievi del consulente Santarcangelo secondo il quale
Il fatto che si parta abbia poi approvato il bilancio della il più ceppi confermerebbe l'effettività della rinuncia
E che d'altro canto gli amministratori PTCP non possono conoscere quali registrazione abbia fatto affittata nella propria contabilità
Osservazioni che a giudizio del pm non appaiono
Corrette in quanto
Il punto è se il credito cui si rinunzia esista o meno e dalle ricostruzioni contabili effettuate faccio riferimento
Alla sua ex garante della numero centoventiquattro emerge che all'inizio dell'anno si parte aveva un credito verso i principi di due virgola quattro miliardi
E che non vi sono
Versamenti successivi
Sì già già cinque erano stati ovviamente
Utilizzati per il versamento di capitale sociale quindi non via vi era
Aveva un saldo negativo questo conto mi sono soffermato su questo aspetto che per la verità e abbastanza chiaro
Per poter poi svolgere
Alcune brevi considerazioni ancora una volta sul collegio sindacale su Fioravanti Ernesto e
Ma tali Augusto in particolare
è di tutta evidenza infatti che questi due virgola nove miliardi di proventi straordinari sono quelli che
Portano
In un quasi in pareggio il bilancio della società lo si vede bene dal rapporto dei sindaci dalla relazione dei sindaci che abbiamo riprodotto nella slide ottantatré
è un fatto abbastanza evidente perché Martin operativo lordo nonostante ricavi fittizi per fatture di ieri da mettere e negativo per oltre un miliardo
Anche la gestione finanziaria è negativa per oltre un miliardo e mezzo è solo grazie provento straordinario da due e nove che si fund
Quasi al parecchio tra l'altro come sappiamo
Riparta e affidata alle cure dei fratelli
Fioravanti
I quali
Si parte anche amministrata da Fioravanti
Giuseppe nel Bilancio Finpart riportato nella diapositiva
Ottantaquattro non risulta imputato quell'onere straordinario che avrebbe dovuto essere iscritto qualora effettivamente vi fosse stata la rinunzia che comporta il provento straordinario nella impicci epico
Se poi dalle politiche il bilancio
Si vuol passare quelle che nella giornata di ieri abbiamo definito le politiche in redazione dei verbale di assemblea CdA
Ecco con riferimento questo aspetto dobbiamo dire che i due verbali di assemblea che hanno approvato il bilancio della ITC & P e Stella fitta fitta danno come presenti i due
Fratelli
Fioravanti non ci sarebbe nulla di strano se non perché per il fatto che le due riunioni si svolgono alla stessa ora ma presso due indirizzi purtroppo
Diversi
Credo di poter
Soprassedere su altri
Rilievi
Io tutti sì ricordo ovviamente anche in questo caso non vi è
Alcun rilievo sul bilancio
Che da quanto si attesta diapositiva ottantacinque è stato attentamente e
Controllato
Siamo tutti all'incirca
Alla
Metà del mille novecento
Novantaquattro
E
In questo periodo
Il verifichiamo i fatti che sono oggetto di contestazione alla
Capo è
I fondi ok vanno
Sul
Punto Oro ma anche
E
L'importo di un miliardo e mezzo di assegni a favore di destinatario non identificato
Per
Mattone di brevità cercherò di
Essere molto molto sintetico su questo aspetto perché soprattutto
A seguito
Della
Della ultima rogatoria pervenuta dall'autorità
Elvetica
Sembra che la vicenda abbia avuto un definitivo
Chiarimento
Segnalo al collegio che le diapositive sul punto nel San Piero qualcuno magari per accelerare i tempi vanno dalla ottantasei
Alla
Novantuno
Novanta
è di tutta evidenza che il conto corrotto ma netti fatto riconducibile al Catelli
Era di tutta evidenza che la prima comunicazione della banca forse errata perché la banca asseriva nella stessa lettera di non disporre di alcun documento sulla movimentazione del conto
Ma riferiva altresì che il conto non era stato movimentato e quindi la domanda sorgeva spontanea come fate a dire che non vi è stata alcuna movimentazione se non avete alcun documento sulla movimentazione del conto infatti poi hanno chiarito che in realtà non sapevano se vi erano state nove qua cervo gli elementi che dimostra come sicuramente l'ambientazione oggetto di contestazione vi è stata di più aspra Tormo sull'episodio soltanto per far notare
Come
E sotto i mostri
Prepotentemente
Direi un rapporto di complicità tra Cappellini contatti Fioravanti Giuseppe anche sul piano della gestione
Del come dire dei rapporti economici del danaro che viene sottratto dalla dalla società il
Fioravanti Giuseppe
Che nelle sue dichiarazioni spontanee se non erro affitto di nulla sapere in ordine all'esistenza di questo conto rotto ma ricordiamo l'ha rotto stesso società si era
Tutti i big trattate nei
Nelle politiche
Chi bilancio Fioravanti Giuseppe dicevo viene
Peccato unitamente ad un suo recapito del fascicolo consegnato dall'avvocato sabato San Giacomo relativo alla rotto ma
Risulta verrà fornito all'avvocato Val San Giacomo le istruzioni relative alle missioni delle fatture novantaquattro nei confronti della Selecta viaggi e turismo S.r.l.
Per un totale di seicento milioni
E proprio Fioravanti che sette giugno novantaquattro i trasmette le pozze delle fratture chiedendo inviarla nella stessa giornata alla saletta
Il documento ventinove
Della
Produzione una delle fatture viene poi trasmessa da Fioravanti Giuseppe Catelli Nicola il quale poi Amanda all'avvocato Val San Giacomo documento trenta
Le fatture vengono quindi trasmessi asse Letta al numero di fax scomunicato da Fioravanti Giuseppe documento trentuno
E quindi
Le fatture partono da Fioravanti pendono riprodotto su carta intestata rotto ma e poi vengono spedite
Alla se letta
Come si non basta se questo lo possiamo vedere nella slide novanta
Fioravanti Giuseppe risulta indicato
Da
Capelli nel contratto di amministrazione e domiciliazione fiduciaria della società vanamente
Ornamenti cast che viene sottoscritto all'avvocato Sala Val San Giacomo il primo giugno del novantatré viene indicato come la persona che poteva contare validamente
Istruzioni
Sembra potersi ipotizzata
Sperando di non peccare anche in questo Pizzello che non sia completamente rispondente ovvero quanto dichiarato in udienza dalla Fioravanti
Giuseppe Squeeze considerazioni anche per il Cappelli
Nicola è stato sollevato dalla difesa
Il catering diretta spero poi chiudo questo
Argomento perché di fronte a prove documentali così numerose chiare
Ogni parola più davvero superflua è stato contestata va imputazione anche del miliardo e mezzo in una assegni escono dalla fronte
E e pene la ragione della ricomprensione nella contestazione di bue
Gli importi
E naturalmente legata
Alla circostanza che il flusso del miliardo e mezzo nasce e si sviluppa anche contabilmente insieme a quello da
Da quattro miliardi e vengono entrambi coperti
Attraverso lo stesso meccanismo contabile e cioè con lei fatture false e di custodia di
Terra Santa
Artificio contabile che viene posto in essere dopo che a novembre punti alla ai ha segnalato tanto a Fioravanti
Che all'epoca è
Sindaco della Donzelli della ITC Happy e ha capelli e amministratore della ITC epiche però controllato fallita
Della Donzelli che non si sa come coprire questo buco da cinque virgola cinque miliardi quindi dovunque siano andati questi soldi sono usciti non per ragioni inerenti
Tra l'attività della società e l'ammanco è stato coperto attraverso la creazione di un meccanismo contabile artificioso e per questo quindi si tengono contestati
Insieme quattro miliardi la cui uscita e cioè sui quali non mi soffermo ulteriormente sempre seguendo
I capi di imputazione in una
Ordine
Un uomo o
E contestato al capo Pinto due sub civili
L'aumento di capitale sociale DTT CP da quindici a quaranta miliardi del mille
Novecentonovantaquattro
Lo abbiamo riportato nella diapositiva numero novantuno
Poca roba
Debbo dire come rilievi sui sindaci rispetto a quello che abbiamo visto sinora però mi sembra la pena
Dove mi sembra che valga la pena di ricordare
Come si deve che come si vede nella diapositiva novantadue viene attestato dal colletto sindacale un a l'avvenuto versamento di venticinque miliardi di lire
Laddove
Il saldo alla data dell'attestazione risultante dalla contabilità
Ventitré miliardi lire
Tra l'altro non risulta alcun versamento
Da parte di Finpart il cui conto mantiene un
Non credibile
Salto
Positivo
Anche su questo tema
L'invito a questo rilievo
A dicembre del novantaquattro in prossimità delle festività natalizie il ventuno dicembre novantaquattro
Si verifica
Il fatto oggetto di contestazione
Al capo F
Sono
Anche qui è una cifra tutto sommato
Modesta per chi svolge una professione diversa la nostra sono solo duecentocinquanta milioni di lire che pervengono sul conto
A liste
Sulle cui vicende ci ha a lungo intrattenuto il
Il maresciallo
Brancaccio descrivendoci queste continue aperture i punti
Apparentemente prive di
Qualsiasi giustificazione sembrerebbe quasi che si voglia nascondere la provenienza di
Danari al contrario sicuramente
Frutto di duro lavoro
E
Su questo
Su questa contestazione
Sì afferma che
Non vi sarebbe la prova
Dell'uscita dei
Fonti ma solo dell'entrata sul punto a liste
Conto Alistair
Ma il collegio ricorderà
è un conto come
Un po'tutti ce l'abbiamo Renault ma un numero ma un nome
E non so se anche chi è in quest'aula utilizza questo
Tipo di semplificazione i rapporti con la banca per dire che i soldi vanno sua liste cui dire
Una specie di parola
Magica tutto Topolino Pippo Pippo e soldi vanno sul tuo conto corrente in questo caso
La parola segreta
Entità in corsa
Che come si vede dalle carte
Della barca era solo un nome di fantasia
Tra l'altro lo stesso nome di fantasia
è quello che si trova nei contratti in cui si fanno le politiche rilancia c'è anche tu presentai sì
E però su questo ci dobbiamo fermare perché come sappiamo il professor Gualtiero ci ha detto che le politiche di bilancio sono altra cosa evidentemente le politiche di bilancio ricomprendeva no anche i nomi di fantasia come Turks & Caicos
In ogni caso esiste un villaggio che si chiama Turks e il cane corso e però una denominazione geografica e io almeno fino ad oggi contratti con denominazioni geografiche non ne ho mai viste in genere intervengono
Persone fisiche o giuridiche non località geografiche né tanto meno nomi di fantasia
Comunque
Tornando al tema da cui siamo partiti
La prova
Che manchi l'uscita dal contratto mi sembra
Superata dal fatto che piena prova dell'entrata su un altro conto con indicazione della sua provenienza dal conto vacanza Hubert SIS
Nel senso che dalla distinta a liste
Ho liste
Si legge che l'ordinante del bonifico e vacanze o persi chissà
Presso Bcl
Perché dovrebbe la banca indicare un ordinante diverso da quello reale
Siamo proiettando nella diapositiva
Numero novantaquattro
La distinta a cui faccio riferimento
E presto Bcl esistevano effettivamente due conti di vacanze o Verzegnis
Quello numerazione finale settecentonovantaquattro e quello numerazione finale settecento venti di vediamo nella slide novantacinque
Questi conti erano stati aperti il ventiquattro novembre mille novecentonovantaquattro da Nicola capelli
Che aveva potere di firma sui conti
E questo malgrado all'epoca dei fatti
Non avesse alcuna carica ufficiale nella vacanza doversi
Siamo nella slide
Sempre il numero novantacinque
Qui
Sia il consulente sia lo stesso
Capelli
Mi è sembrato di aver compreso che abbiano
Avanzato dubbi sull'autenticità
Della firma che però viene depositata presso una banca
Che conosce molto bene il cliente
Capelli che beneficiario dei conti non vorrei dimenticare né dimenticato qualcuno ma mi pare che in questo periodo c'era un toro otto mamme punto ornamento sa
Di cui era beneficiario economico mi pare che era già stato aperto Albinoni
E
Liga poco credo
A liste anche comunque insomma ce n'erano almeno tre
Tra l'altro
Quindi conto numerazione
Finale
Non leggo bene dalla mai settecentoventi dovrebbe esser
Il giorno successivo alla sua apertura
Che era del ventiquattro novembre quindi il venticinque novembre precede un bonifico
Da Parmalat
Per un importo pari e ad un miliardo e mezzo di lire
Wahid
Novanta sei
Catherine manda alla deposizione del maresciallo Venturi all'udienza del venti ottobre due mila dieci pagine da ottantasette accento
Bonifico che viene effettuato da Parmalat per conto
Di tipici e P
Quindi la prossimità temporale delle tante appare indicativa
Della a apertura del conto al fine di accogliere sublime che vengono erogate da Parmalat per conto della società del gruppo Bianucci
E che parte ovvero
Duecentocinquanta milioni virile pervengono su altro conto
è stato a
Categorico
Per l'appunto più punto Turks in carne ed ossa alias
O all'East
Poco dopo
Ha scritto incisivo
Siamo un interim indizi
Della
Mille novecento novantacinque
Pervengono
Altri fondi al capelli
Neil febbraio novantacinque tre miliardi da città capo FP chissà
Due virgola otto miliardi
Sempre da città ad aprile
Il capo
Terra
Su questi
Trasferimenti si può
Ricordare che
Carte la difesa Cappelli sostiene trattarsi
Di bonus
Bonus si tratterebbe il suo
Consulente ha sostenuto di una extra liquidazione
Ritengo per l'uscita dal gruppo
Probabilmente deve essere un anticipo sulla extra liquidazione per l'uscita dal gruppo perché l'uscita dal gruppo come sappiamo
Verifica ultrà e due anni più tardi se siano Bovo bonus poi legati alla particolare
Redditività delle aziende dai volumi
Raggiunti gli gli accertamenti che vengono svolti sui bilanci e sui punti
Della società parrebbero in realtà rendere privo di apprezzabile causale questo sostanzioso
Emolumento per poi tacere del fatto
Che davvero non si capisce perché mai
Faccio riferimento al capo
F terra
Un proprio bonus come ha detto
Capelli debba poi andare a finire
In parte
Al Piccini Sergio sul conto tacchi e d'altra parte a dalla terra Pasquale insomma
Voglio dire che nemmeno si comprende
Bene perché proprio o un suo poi Pitta bonificare altre
Persone passando per il conto
Di Cappelli l'ultima
Notazione perché il consulente ha detto
Che non sono ricollegabili a capelli le disposizioni
Date sui conti
La si vede nella
Via positiva novantotto
Che con riferimento alla disposizione di due virgola otto miliardi
A favore della città apparentemente sottoscritta da Donzelli il venti aprile
Novantacinque risulta trasmessa alla Inter consulto
Proprio dal fax in uso
A capelli Nicola
Basta
E dei documenti originali si vede meglio qua c'abbiamo la via positiva comunque i documenti originali sono indicati in calce alla diapositiva numero di fax lo si ricava da altra comunicazione da cartelli
A Cannizzaro se non sbaglio se non ricordo male
E quindi anche su questo argomento
Ho termina salvo poi
Ritornare
Ove necessario sulle considerazioni del
Difese nel corso del novantacinque ci sono due operazioni di aumento di capitale
Cui parlerò
Però più la debbo piuttosto ricordare brevemente a ciò che accade sui bilanci della Donzelli nel novantaquattro e ancora più brevemente nel novantacinque
Possiamo proiettare la diapositiva novantanove
Per il Bilancio Donzelli novantaquattro
C'è una cessione in uso
Demarchi alla habitus sitcom
Per trentacinque miliardi e poi ricavi fittizi nei confronti dei commissariati di
Terra Santa
è stato ricordato nel corso dell'istruttoria come
L'ha detto amministrativo polpi Alma il direttore amministrativo avesse già a novembre del novantaquattro è un episodio che ho menzionato prima a indirizzato tanto a Antonio affiorava quanto ha capelli una comunicazione in cui si riportava che Donzelli avrebbe chiuso l'esercizio con perdite superiori
Ai trentasei miliardi di lire
Siamo a alla fine di novembre se non erro del novantaquattro che però il Bilancio
Al trentuno dodici novantaquattro chiude con duecento ventitré milioni di utile qui insomma la prova di conoscenza diretta
Da parte di catene
E
Fioravanti del falso
Di natura
Documentale sulla a ridursi comma
Diversa dalla habitus sitcom che è riportata sullo documento pur che mi sembra perché tempo non è che sia stato proprio moltissimo che è allegato alla memoria difensiva dichiarazioni spontanee
Dica dell'Italicus picco non esiste non esisteva alcun contratto alla base dell'emissione questa fattura
Vita ripeto trentacinque miliardi di finire
Il capitano Scarpetta sempre all'udienza del sei ottobre due mila e dieci pagine trentuno e seguenti CIA anche rappresentato che era stata effettuata una perquisizione presso lo studio
Fioravanti per rinvenire questo o contratto e però si era
Rinvenuto unicamente una bozza il contratto che risultava in circolazione ancora alla data del quattordici aprile mille novecentonovantacinque in cui
Ipotizzava
Era una bozza quindici in qualche modo cominciava a predisporre il contratto la società estera era indicata con delle il
Vi ha fatto riferimento il maresciallo garante della nella slide centoquaranta si tratta del documento a centoventisei
Ancora alla data di deposizione
I i dei due militari
Scarpetta e si cancella non risultava ancora saldato il credito Carlo debitore
Habitus comma nonostante il tempo trascorso il CPT Santarcangelo
A Espresso l'opinione secondo cui
In realtà questo
Ricavo
Inizio se ho ben capito non servisse ad aggiustare la gestione caratteristica di queste società perché la gestione caratteristica non riportava
Perdite
In un realtà sì
Guardiamo il punto economico l'abbiamo riportato
Nella slide
Nel slide cento
Senza
L'imputazione della sola fattura dell'abito rosso e quindi anche senza tener conto degli ulteriori sette miliardi di ricavi
Chi sì verso i commissariati serva a Santa la perdita operativa cioè proprio la cosiddetta differenza tra valore costi della produzione
Ammonterebbe a circa diciannove diciannove miliardi di lire
Come ovviamente
Differenza vi sarebbe una perdita operativa di diciannove miliardi di e invece
Il risultato
Risulta positivo con l'accostamento
E
Questo spiega bene perché
Punti all'Aja perché tra le varie sì difensive è stata ventilata anche
Quella della imprevedibilità servente altri compreso Dale dissesto o la sua riferibilità affatto
Successivi
Non ricordo se in questa missiva o in altra missiva può evadere punti alla e si parla di una situazione fallimentare
Situazione fallimentare significa che il core business del significa anche per Corbi finì dell'impresa già al primo ma ottiene
Quindi produce un risultato così fortemente negativo sui commissariati
Terra Santa
Evitiamo approfondimento questi impianti approva sia testimoniato
Ho detto tutti
Nella slide
Laddove non si ritenesse
Fioravanti Ernesto qui
Fioravanti Natale
Responsabili così come Fioravanti Giuseppe
Bene che le medesime condotte in possesso delle medesime conoscenze
Facciamo rilevare
Che
Trentacinque miliardi
Il valore la frattura all'epoca
Era ben oltre un terzo di tutti i ricavi
Di Donzelli S.p.A.
Era senz'altro un'operazione da campionare ci torneremo dopo succosa indicano i principi contabile insomma su regole di buon senso sulle operazioni su cui concentrare l'attenzione quindi erano il quarantadue per cento dei ricavi ma come correttamente il collegio ha fatto rilevare nel corso della istruttoria lo vediamo
La via positiva centouno il valore dei marchi appostato in Bilancio era inferiore a sedici miliardi quindi il ricavo di trentacinque miliardi rappresentava una redditività netta straordinari rispetto al valore del ma
Tanto più che bisogna dire
Si tratta di un marchio che almeno a
Rispettare i capi di bilancio quelli veri produceva
Per ditte pare alla centodiciotto per cento
Del del suo valore in una
In Italia ovviamente
Inutile dire ma lo abbiamo già detto contratto
Non cioè il provento risulta ceduto pro soluto
Alla ci
E se a
Che già all'epoca aveva
Ricevuto
Ovviamente da tempo
Precedenti
Crediti
E quindi
Dà credito verso Acqui Poussin Donzelli c'era questo credito
Verso
Cicchitto
Praticamente la stessa cosa avviene anche l'anno successivo anche per l'esercizio novantacinque
Che tutti sanno che tutti all'epoca sapevamo i nostri imputati essere un bilancio importante perché serve
A determinare il molla
Che funge da base per la valutazione
I
Di nella in questo caso
Vengono iscritti altri ricavi
Venticinque miliardi
Questi venticinque miliardi
Ah sì sì io ho dimenticato di far presente che nel ma
Via positiva al numero cento uno direi un
Errore perché rimanga a verbale si tratta come detto del del bilancio mille novecento novantaquattro e stata stato rilevato dall'attentissimo completo chiedo
Chiedo scusa del tentativo di correzione
Nel nel nel novantacinque dicevo abbiamo altri ricavi per
Venticinque miliardi anche in questo caso la cifra è altissima rispetto ai ricavi complessivi che sono settanta miliardi
Quindi abbiamo un provento fittizio pari al trentasei per cento dei ricavi totali
Il risultato operativo senza l'iscrizione questa fattura sarebbe stato negativo per dieci miliardi il marchio i marchi erano iscritti in bilancio diciassette miliardi anche in questo caso
Avrebbero reso il cento quarantasette per cento della loro valore i iscrizione
Mentre utilizzando le in Italia autore ossessioni Tuccio Demarchi e attenzione
Si cedeva l'uso alle
Mentre utilizzando vitale come già visto
Continuavamo a produrre
A produrre per
E
Questi anche questi ricavi ovviamente non vengono
Incassati però
Per questi crediti
Non si procede accessione nei confronti dei la
Città e siamo
Sì
Probabilmente la città aveva qualche difficoltà snellire il ciclo finanziario della Donzelli dopo
La prima trancio da sessantacinque miliardi o il primo creditore
Habitus e quindi questi crediti vengono ceduti
Lo vediamo
Nel nella slide centotré
Alla difficile PD
Tramite vacanze vip
Con due missive entrambe a firma del generale Biscaglia
Sembra sia corretta la diapositiva
Sì
Ma di appositi per la numero
Centotré non so se l'otto
Bene
A questo punto
Dopo questa
Panoramica sulla Donzelli che ci ha portato fino all'esercizio novantacinque prima di trattare
Della del bilancio della ITC Greppi
Tratto delle società che fanno parte
Del
Così profitto gruppo
Vacanze
Vi è un problema
Sollevato dal
Difesa
Su me
Principalmente anche dalla consulente
Professor Gualtieri
Abbiamo predisposto delle slide lo dico solo perché rimanga traccia il verbale dalla centoquattro
Impone
Lo possiamo
Trattare separatamente le rettifiche novantatré novantaquattro da quelle del novantacinque
Allora per le rettifiche novantatré novantaquattro la Guardia di Finanza ha fatto riferimento
Alla documento riservato così lotti così chiamato nel corso del processo
Che il documento a
Centoventi che abbiamo o visto nella che abbiamo messo nella
Ecco qui nella diapositiva centosei
La diapositiva centosei e su questo documento che si sono appuntate le critica del consulente all'interpretazione da Pulp nella parola politiche
Di bilancio
A questo documento come se il collegio e al è allegato altro commento e si chiama allegato uno
Che è un prospetto in relazione a ogni singola società risultano indicati i conti di bilancio
Gli eventuali riferimenti saldi al novantatré incrementi e decrementi del novantaquattro
Nonché incrementi successivi al bilancio novantaquattro delle si dice politiche di bilancio novantatré hanno
Il documento come pure sappiamo
Viene datato
Mille novecento novantacinque
Si è lamentato che si tratterebbe di un documento
Anonimo
Che non vi è
Testuale in quasi tutti i casi di presunte falsità un riscontro tra i tanti rinvenuti in questo documento e i bilanci di vacanze turco guaritore villaggi vacanze manca il collegamento
E poi che
Vi è questa interpretazione maligna dell'espressione politiche di bilancio
Nonché
Che vi sarebbero delle Poste infragruppo
Se ho ben compreso l'obiezione lo sulle Poste infragruppo
Abbiamo
La risposto qua intragruppo non c'entra
E
Anche sulla
Sul significato del termine politiche
Di
Bilancio non ve molto potrà aggiungere rispetto
A quanto abbiamo Totti
Lo stesso anche sulla presunta natura anonima del documento questioni documento che proviene talvolta studio
Fioravanti e tra l'altro viene trasmesso via fax come sappiamo
Dal ragionier Fioravanti al dottor di otto vediamo qui la curva di trasmissione nella diapositiva
Cento sette
Ora
In realtà a affermazione secondo cui il documento
In quasi tutti
I casi
Sembrerebbe
Privo di riscontri nel senso che le cifre in esso riportate non coincidono con quelle che si trovano nei bilanci
Ufficiale
In realtà
Non è
Del tutto corretta perché ad esempio
Nel caso del bilancio mille novecentonovantatré della villaggi
Vacanze
Vi è un riscontro integrale
Del intatto riportato
Nel
Così detto documento riservato
Ieri una perfetta coincidenza
Del lo si vede nella mostra slide
Cento otto
E la stessa posta di bilancio risulta
Dettagliatamente riportato anche nel bilancio del mille novecento novantaquattro
è chiaro che la in alcuni casi non si è potuto procedere al
Riscontro non perché i numeri squadra ma perché mancavano quelle necessarie indicazioni di dettaglio nel bilancio che consentivano di effettuare un riscontro del tipo di quello che stiamo piena
Vedendo
Che in quel caso non puoi fare altro che verificare la compatibilità o meno con le informazioni che il bilancio
Gita sorprenderebbe che verificata la attendibilità dell'indicazione di quel documento
In cinque sei casi
Poi ci dovesse ritenere
Che pure essendo compatibili quell'indicazione con i dati dei bilanci ufficiali proprio quei cinque sei casi invece il documento sarebbe inattendibile perché non non è l'ottico
E
Oltre che per il bilancio novantatré di villaggi vacanze
Lo vediamo nella Sbai centonove
Un ulteriore riscontro
Di corrispondenza tra parti del documento e tappi dei bilanci
Si desume
Dall'indagine propedeutica
Infatti con riferimento alla società Selecta viaggi e turismo
La ex Kantor Ponte Mammolo così rilevava la contabilizzazione nel mille novecentonovantatré
Di un credito soccorso per fatture da emettere per commissioni attive dell'importo di lire quattro miliardi e cento milioni
Dicendo che non ha alcun fondamento documentale né tanto meno abbiamo riscontrato i nominativi del cliente nei confronti dei quali tali crediti sono vantati
Questo importo quattro miliardi e cento milioni
Viene rilevato nel documento dello studio Fioravanti nella colonna saluto trentuno dieci novantatré trentuno tutti ci novantatré proprio della società
Se letta
Inoltre
Proprio accanto a questo numeri non
Compare lo vediamo sempre
So se riusciamo a ingrandire
Sempre nella diapositiva centonove
Accanto a turno a quattro miliardi e cento milioni sempre nella ricca
Se l'etichetta è indicato l'importo di due miliardi e seicentotrenta milioni di lire
Sappiamo che tale importo poi risulta indicato nel contratto formato nel luglio novantacinque trasse letta e finanziaria Latorre cioè la finanziaria di Fioravanti il documento il centoquarantasette
Ora su questo specifico aspetto
Sono state svolte in Barney tattiche anche dal Gico di Roma
Cioè lo ha riferito il
Capitano Scarpetta
All'udienza del sei ottobre abbiamo riportato le dichiarazioni nella slide dieci
E si badi bene il capitano Scarpetta non aveva il documento sulle politiche di bilancio ha fatto un'indagine
Su
Presupposti con documenti una moto l'odio completamente diversa
Il capitano Scarpetta ci ha detto pagine trentasette quarantotto della sua deposizione viene rilevato
Il bilancio novantatré quattro miliardi accento di ricavi fittizi
Disse letta perciò finanziaria Latorre
E verso appigli M
Per il bilancio novantaquattro purché l'importo di due miliardi seicento trenta milioni che riportato
Nel
Tanto più tutelato mi sia consentito di dirlo documenti e politiche di bilancio dello studio Fiorani
Capitano Scarpetta ha poi spiegato che in relazione a questi peccati non erano state rinvenute le fatture
Non risultava mai pagati erano stati
Ceduti i crediti
Originati da questi ricavi prima la vacanze di per poi alla ITC epiche poi
Svaluta
Ha riferito anche che aveva proceduto a un controllo incrociato sulla contabilità di finanziare la Turra e a pm
Nelle quali si dovevano trovare posti
Relativi ai ricavi che si era iscritto se letta ma non ve n'era traccia tra l'alto ma finanziaria Latorre
Questione importante effetto investigativo non operava nel campo del turismo mentre la società a pm risultava addirittura inattiva
La contabilità delle controparti quindi finanziare la Torre e APM era tenuta presso lo studio del ragionier Fioravanti Giuseppe il quale oltre a essere socio ed amministratore delle due società era anche il presidente del collegio sindacale della Selecta
Quindi
Diciamo la
Le indicazioni contenute nel documento hanno trovato alcuni riscontri
Che si giudicano significativi
E
Sotto un altro profilo
Il consulente professor Gualtieri
A
Manta aveva provveduto il difensore
L'avvocato sui media far rilevare
Che
I contratti del luglio novantacinque riportano dei costi piuttosto
Che dei ricavi
E quindi
Si dice
Ha sbagliato la Guardia di Finanza apporre in correlazione
Il documento sulle polizze politiche di bilancio con i contratti del luglio mille novecentonovantacinque perché se è vero che hanno fatto le politiche di bilancio mentre i ricavi fittizi
è evidente che questi contratti portano posti e quindi rappresenterebbero semmai delle politiche di bilancio all'incontrario
In particolare si è fatto riferimento ai contratti con controparte
Corrotto Manna
E se
Questo perché la guardia di finanza
Aveva contestato
Fittizio un credito come fittizio un credito di circa un miliardo di lire
Vacanze S R le
Nei confronti di rottura
Dal contratto risultava invece un costo
Di un miliardo di
Ora
A prescindere da ogni considerazione sulla Rock mamma
Questa
Delicata problematica sollevata dal difensore
Caldo consulente
Può essere
Risolta esaminando con
Attenzione
Il
I contratti di cui si parla e mettendoli al raffronto con la bozza di contratto
Che viene trasmessa da Fioravanti a
Di otto
Per facilitare l'operazione
Si spera
Abbiamo predisposto la diapositiva cento
Dodici
In sostanza
Che cosa attiene
Se guardiamo la parte sinistra della slide
Cioè la bozza del contratto corrotto mamma allegata al fax inviato da Fioravanti e ghiotto
Nella bozza le due controparti risultano indicato come
So c'ha
Che corrisponde
A vacanze
Tour operator no e socio vi
Che
Corrisponde a una società estera il cui nome risulta indicato con le lettere x ypsilon
Quindi abbiamo socio a destinata a diventare vacanze
Tour operator
E so chi subì destinata
A diventare rotto ma
In allegato questa bozza parliamo sempre del documento
A centoquaranta
Senta giusto
I contratti sono gli allegati al contratto sono a centoquarantasei
Cioè il documento
In cui la società di
Cioè la società estera
Si riconosce debitrice della società
Appunto pure per essere vacanza presente
Quindi
Ma bozza del contratto e coerente col documento Fiorani
Cosa è successo insuccesso semplicemente che chi è andato poi affare Phillip Hildebrand ex
Cioè
Un componente dello studio Fioravanti o direttamente uno
Il imputa spero che nessuno inorridisco sai sbaglia
E ha scritto l'uno al posto dell'altro ha preso a terribili
Pera
Quindi anche questa delicata problematica tecnica sollevata sembra essere
Superabile perché c'è la borsa poi ci sta il contratto
Finale si spiega
Bene quello che la difesa fa può
Fatica a spiegare
E perché uno nel mille novecentonovantacinque
In pieno luglio portavo proprio a Roma si metta a fare questi
Giochetti che guarda caso poi corrispondono nelle cifre un documento che si chiama politiche
I bilancio
Perché su questo io non ho
Sentito alcuna
Spiegazione almeno sino
A questo momento
Io Roberto
Sorvolerei e passerei
Ad un argomento
Che
Non del tutto inspiegabilmente è stato completamente negletto dalle urrà approfondite analisi svolte
Dalla
Citti
Della difesa
Veniamo alle rettifiche sullo
Sui dati del mille novecento novantacinque
Siamo alla via positiva centoquattordici
Si è
Ancora una volta criticato l'utilizzo di un documento
Sempre dello studio Fioravanti dove distinti per gruppo di attività agenzie villaggi e tour operator riportavano
Venivano riportate due colonne
I dati di una colomba venivano indicati come dati di bilancio
E i dati dell'altra colonna
Dati effettivi documento il documento centoquarantanove siamo nella diapositiva numero
Centoquattordici anche in questo caso il discorso è un po'come per le politiche di bilancio
Beh fra le difese hanno lamentato una interpretazione preconcetta e maligna da parte degli inquirenti che potrebbero insinuare che i dati di bilancio erano dati ufficiali
Mentre i dati effettivi erano i dati veri
E ora
L'operante dipinti aveva poiché sempre Scandella però ce l'ho cito sempre viene qualcuno inserisce il solito Scarante della Comense
Invece no
E aveva ben chiarito nella sua deposizione da principio che
Intatto era riferito all'intero sottogruppo
Cioè
Alla
All'insieme delle varie entità giuridiche che operavano in quella del determinato settore della società
E aveva fatto
Anche presente che poi alla fin fine non è che cambiasse
Molto nel risultato
Perché
La rettifica qualunque sarebbe andata a capire sulla su molti anche se per ipotesi
Non è una relativa proprio alla società in cui si trovava nella specie abbordato
Schumi
Vi erano Stato un controesame da parte difesa sul punto quali erano stati rintracciati ulteriori
Documenti
Che poi sono stati prodotti all'udienza del dieci febbraio due mila e dieci e commentati a pagina diciannove e seguenti
E questi documenti
Da
Guardarsi
In controluce se non ricordo male perché alcuni numeri risultavano sbianchettato però in controluce si vedevano benissimo erano importanti unitamente
Alda alcune situazioni di chiusura dei conti se non ricordo male perché consentivano di spaccare limitato riferito all'intero sottogruppo
E
La spaccatura
Portava ad una perfetta coincidenza con il dato ufficiale
Di bilancio
Da quanto abbiamo compreso
Questo risultato comunque non appariva soddisfacente alla difesa
Schumi
E allora
è giunto da Roma il capitano scarpe
Che è stato sentito il sei ottobre del due mila dieci su alcune indagini svolte inizio del due mila
E
Il capitano Scarpetta
Innanzitutto spiegato come si svolgevano i rapporti commerciali tra il tour operator le agenzie e soprattutto le società del gruppo che gestivano
I villaggi
Le cosiddette con missionaria
Dopo questa spiegazione per non essere troppo lungo su quest'argomento ha riferito di aver accertato proiettiamo la stai duecentoquindici
Che villaggi vacanze nel bilancio mille novecentonovantacinque
Si era iscritta ventisette
Virgola due miliardi di intricati per pensioni vacanze
Cioè erano ricavi verso la vacanza turco o perito
E però
A fronte di queste iscrizione per ventisette virgola due miliardi risulta una miss fatture dalla villaggi sommamente per sedici virgola otto miliardi quindi se erano perse dieci virgola quattro miliardi
Di fatture
Poi
Il capitano Scarpetta
Cinema
Detto di aver trovato
Una bozza di bilancio al trentuno dodici novantacinque sia positiva cento semplici
Allegata
Ad un fax
Se non sbaglio del sedici aprile novantasei
Quindi dopo la chiusura dell'esercizio ma dell'approvazione del bilancio
Che avviene il sette giugno mille novecentonovantasei il documento Bío ottantacinque
Questo fax
Parte da Negri Arturo che sappiamo pochissimo Erba a Fioravanti Giuseppe
Ebbene
In questa bozza di bilancio intricati ammontano ma diciannove miliardi di lire contro il ventinove miliardi di lire del bilancio approvato
Con una differenza
Corrispondente all'ammontare delle fatture
Mancanti
Tra l'altro
Neanche a farlo apposta senza questi dieci miliardi ma società
Perdeva se non erro otto miliardi e mezzo di lire
Quindi
In un definitiva
Tra la rettifica operata dalla Guardia di Finanza in Bologna per
Dodici e otto è quella cercato dal tipo di Roma
Vi sarebbe una
Differenza il meno di due miliardi e mezzo perché Polonia rettifica dodici miliardi otto e
Su tutto il sottogruppo villaggi e Roma dieci e quattro
Tenendo però presente
Che la rettifica operata da Roma riguarda solo Bill altri
Laddove Scarpetta capitano Scarpetta riferisce di ulteriori
Falsi ricavi riscontrati sul vacanza sarda e società alberghiera Punta Fram che dalla villaggi vacanze come sappiamo erano controllati al cento per cento
Quindi
In definitiva
Sembrerebbe
Che le indagini si riscontrino
A
Vicenda anche sul documento dati effettivi dall'Apt bilancio pur avendo
Due
Operanti di PG lavorato in epoche luoghi secondo modalità completamente
Diverso il oltre che sul documento ovviamente
Diverso sì
Questo per
La villa oggi vacanze
Poi c'è anche ma
L'accertamento di Roma sulla vacanza vacanze turrito operator
Sempre il capitano Scarpetta udienza otto ottobre pagine ventinove cinquantasei
Ha riscontrato
Questo è un aspetto che non ho visto particolarmente approfondito nelle consulenze della difesa
Che riscontrato
Per capirci inizi perciò Parmalat per quattordici miliardi ottanta milioni e cinquecentosettantotto mila lire in particolare dice il capitano Scarpetta che poco prima del Natale novantacinque il tredici dicembre del novantacinque
La società avete scritto precari per passi sette miliardi e tre sette miliardi duecentonovantanove mila duecentosettanta mila lire e mettendo la fattura numero trecentocinquantacinque nei confronti della Parmalat e rilevando quindi un credito
Al conto crediti verso clienti
Ha anche ricordato il capitano
Allora Scarpetta
Che era interessante causale della fattura perché Vacanze tour operator diceva alla Parmalat di addebitiamo quanto concordato
Per la cessione in esclusiva di parte dell'intera disponibilità dei nostri villaggi
Poi a Capodanno quindici giorni dopo
Erano stati scritti ricavi per quasi sette miliardi cioè sei miliardi settecentottantuno milioni trecentootto mila lire a fronte questa volta di fatture da emettere veniva poi emissario fattura sessantotto nei confronti della Parmalat e registrata nel marzo del novantasei il ventidue marzo del
Mille novecentonovantasei il tutto ovviamente fa circa quattordici miliardi i file quattordici miliardi ottanta milioni cinquecentosettantotto mila lire
Quindi
Questi importi confluiscono nel Peckham lancio di Vacanze tour operator su cui pesa hanno rispetto ai ricavi complessivi
Il venti per cento
Rispetto ai crediti verso clienti pensano tutta al tino di più pesano il sessanta
Per cento
Perché l'ammontare complessivo dei crediti verso clienti paria ventitré miliardi e mezzo diciamo che sono un po'i due terzi
Dei ricavi della sospetta
E sempre il capitano Scarpetta
Ha riferito di aver
Fatto anche conto approssimativo un po'per capire applicando le tariffe prese dal catalogo Lap vacanza dell'epoca
Il dicendo così è del tutto priva di fondamento scientifico devo dire questo o approfondimento però lo aveva calcolato che uno andava una persona faceva nove giorni di vacanza e comunque le tariffe nove giorni
A persona aveva calcolato ha detto una partenza di migliaia di persone proprio in quel giorno che però contraddiceva con gli accertamenti che aveva svolto e per l'organizzazione di questi viaggi ovviamente si preparano per fine con delle carte con
Dei biglietti con la corrispondenza ma lui non aveva
Trovato nulla
Inoltre
Cosa relativamente strana nel corso dell'esercizio novantasei il capitano Scarpetta ha detto che questi Cretti erano stati stornati dalla contabilità perché vi erano stati dei pagamenti di Parma l'atto a favore di Mediofactoring e la società di factoring alla quale i crediti erano stati
Cioè tutti
Si tratta per il collegio tra l'altro
è un fatto che è oggetto di contestazione al capo c-bis è una delle distrazioni
Da Parmalat
Il punto e che Parmalat
Dalle indagini
E risultata terzi effettuato questi
Pagamenti
Ma
Via
Sarebbe più corretto dire che ha effettuato i trasferimenti di somma perché il trasferimento di di questa somma di denaro
E un pagamento non un finanziamento secondo la
Contabilità di Parma
Ed è la stessa vacanza tour operator che come vediamo nella via positiva centodiciassette
Inserisce l'importo nella situazione dei finanziamenti gruppo Parmalat gruppo ittici e P
Questo è un fax inviato dal dottor Petrocchi al ragionier Fioravanti
Tra l'altro
Come si vede nella via positiva centodiciotto
Tutte e due le fatture erano state respinte da Parmalat il ventotto dicembre del novantasei con i toni sempre un po'scostante di Tonna che aveva
Ricordato
Come Parmalat ed azienda che pendeva e produceva prodotti alimentari e non si occupa Amityville attiene di viaggi
Turistici
Anche questo
è un fax da nevi a Fioravanti
Quindi alla fine come risulta anche dalla via positiva centodiciannove
Parmalat si era iscritta dei crediti nei confronti di villaggio villaggi vacanze non aveva affatto rilevato che i pagamenti di debiti
Quindi il Gico accerta quattordici miliardi accento di ricavi fittizi
Mentre la Guardia di Finanza di Bologna aveva accertato sulla base del documento contestato dalle difese ricavi fittizi per quattordici miliardi e quattro con una differenza
Di trecento milioni all'incirca trecento sessanta per essere
Precisi
Quindi una differenza mi sembra di
Scarsissima rilevanza dovrebbe essere
Due per cento all'incirca dell'importo
Totale
Vi è poi è stata una contestazione
Con
Riferimento alla rivalutazione della partecipazione
In villaggi vacanze nel bilancio vacanze Turro perito del mille novecentonovantacinque
Qui molto
Rapidamente
Ricordiamo che
Lei
In linea di principio la disciplina civilistica
Dieta
Lei rivalutazioni economiche abbiamo ricordato il documento quinti dei principi contabile a questo riguardo diapositiva centoventuno vieta alle valutazioni economiche in assenza di una specifica previsione
Di legge speciale
E poi che
Lo vediamo nella diapositiva centoventidue
Quando sia consentito bisogna iscrivere
In bilancio una riserva di rivalutazione e indicare nota integrativa di riferimenti
Di legge oltre che spiegare il trattamento
Contabile
E queste
L'indicazione
Risultano
Assenti nel bilancio in
Contestazione
E
Bisogna dunque ora
Risulta difficile
Comprendere in che modo
Si sia potuto correttamente rivalutare un bene a valori di mercato
Per l'importo di cinque miliardi avendolo già venduto a duecento milioni
E perché se fosse vero per ipotesi il valore di cinque miliardi
Vi sarebbe stato
Un il giustificato
L'asservimento i ricchezze favore
Evidentemente
Del compratore che avrebbe acquisito a duecento milioni ciò che vale a
Vale invece cinque miliardi e quindi oggi invece di parlare dei falsi in bilancio dovremmo parlare probabilmente di bancarotta per distrazione
Ove tappe
Dove il signor
Oppure possiamo parlare anche
Di
Tanto non è cambi molto vista la situazione
Che ci troviamo a fronteggiare dico
Processualmente ecco nelle Sly trecentoventitré e seguenti
Ci siamo occupati del collegio sindacale di queste
Due società che lo stesso
Sia per vacanze S.r.l.
Perché
Respiri di sollievo
C'è
Già altri giorno quasi presidente del collegio sindacale invece l'avvocato Sciumé restituzione Sciumé Paolo
Anche il CPA vede delle costanti cioè il generale Biscaglia in entrambi come presidente del consiglio d'amministrazione
E ci sono c'è anche Giuseppe
Fioravanti
I bilanci in contestazione coprono gli anni dal novantatré alla novantacinque e
è inutile dire come la posizione di
Compresenza Tambre delle società nel medesimo Periodo pone
Questi imputati poneva questi imputati nella condizione dite a valutare
Gli affetti sul bilancio della controllante
Vacanze tour operator delle eventuali perdite della controllata villaggi vacanze
E allo stesso tempo gli imponeva in condizione di verificare lei partite internet company delle due società
E
A proposito di queste partite Inter Company
Dal bilancio novantacinque di villaggi vacanze si riscontrano ricavi verso la controllante Vacanze tour operator
Per oltre ventisette miliardi di lire
Su complessivi trenta trentacinque miliardi di fatturato asseconda che si tenga o o meno conto dei ricavi Diversi di cui ovviamente nota integrativa non si dice niente
Ebbene come abbiamo visto di questi ventisette miliardi solo sì sì
Miliardi erano supportati da fatture cioè quasi il quaranta per cento non era supportato da fatture ma cosa ancor più interessante perché la Vacanze tour operator nello stesso anno come ci ha riferito il capitano Scarpetta
Dichiarava di aver sostenuto costi nei confronti di tutte le società del gruppo e non
Della sulla villaggi vacanze per soli ventitré virgola otto miliardi
Un importo
Quindi
Di molto inferiore cioè di più del quindici per cento dei ricavi dichiarati da villaggi
Vacanze confronto che in realtà non ha alcun senso perché villaggi di aver diceva di aver fatto i ricavi nei confronti
Di Vacanze tour operator mentre ventitré otto sono i costi di Vacanze tour operator non nei confronti di villaggi ma tutte
Le consociate
E
Questa differenza
Emergeva con molta evidenza dalle situazioni contabili delle società ne abbiamo riportato uno stralcio nella diapositiva
Numero centoventicinque
Ricordiamo
Che naturalmente e sindaci attestano la conformità del risultanze della contabilità ai Bilanci
E un'operazione del genere idee necessariamente passare attraverso l'esame delle situazioni contabili
Tra l'altro
E proprio quello che c'è scritto
Nella diapositiva centoventisei
Che
Riporta
L'indicazione
Di concordanza del bilancio con le risultanze della contabilità
E anche l'imputato in sede
Le salme cioè che andavano a vedere i libri la documentazione contabile così come indicato nei vari verbali
è chiaro che bisogna dare un significato restrittivo ma questa indicazione data dall'imputato documentazione contabile immagino che non sia andato a vedere proprio tutte le schegge della contabilità una ad una avrà avuto nulla prospetto di sintesi appunto una situazione contabile
A disposizione
In realtà che qualcosa non ho quadrasse forze si vedeva anche senza andare a scalare
Così
Approfonditamente
Perché dove diamo nella via positiva
Centoventisette villaggi vacanze evidenzia di aprire crediti verso controllanti oltre dodici mesi
Per oltre ventitré miliardi
Oltre dodici mesi sì
Mentre
Vacanze tour operator nel suo bilancio non ha alcun debito verso controllate oltre i dodici mesi
Mentre a un debito verso controllate entro dodici mesi per un importo di nove virgola sette miliardi
L'altro invece non c'ha proprio crediti verso controllate entro le dodici mezzi
E
La cosa
Singolare ma già emersa nell'istruttoria
E che
I due bilanci vengano verificati nello stesso giorno l'abbiamo visto
Nella nell'istruttoria l'abbiamo riportate nella via positiva numero
Centoventotto
Sì e nella sua e che si evidenzia come riapparsi riunissero anche consigli amministrazione ispettivi consiglio di amministrazione
E quindi avuto riguardo
A questi dati il fenomeno della falsificazione sembra in realtà
Aver lasciato tracce
Segnaletica di un di una certa
Significatività soprattutto nei rapporti
Infragruppo
Che
Sono che portano numeri grossi dal punto di vista assoluto ma anche dal punto di vista
Relativo perché
Ma villaggi vacanze
A su quarantuno miliardi complessivi di crediti ventitré miliardi di crediti verso la controllante quindi più della metà quasi il sessanta per cento
E mi
Al livello di ricattabili
Su trenta miliardi di fatturato
Oltre il novanta per cento ventisette virgola due miliardi come abbiamo visto sono realizzati nei confronti della vacanze
Turro o perito
Strano che non siano stati notati anche perché
Come dicevo era emerso documentalmente la
Circostanza che nel corso del suo esame lo vediamo nella diapositiva
Centoventinove
E l'imputato a
Ha detto che effettivamente erano due società parallele le verifiche
Erano contestuale
E quindi anche lui confermato che essi avevano sottomano
Contemporaneamente di documenti contabili bilanci delle due
Società
Tra l'altro
S'è fatto cenno
Quelle fatture della Parmalat ricordate dalla
Capitano
Scarpetta
E
Sappiamo che in quello stesso periodo il l'avvocato
Sciumé
Sedeva tra nel consiglio di amministrazione del gruppo alimentare della holding
Della Parmalat
Finanziaria
E in effetti poi come risulta
Sentenze in ampia
Riportato condanna anche per questi fatti
E
Si è già ricordato
Diapositiva centotrenta
Che dalle situazioni contabili sempre emergevano
Lei fatture visse temi perenne confronti
Della fa sempre da questi documenti
Sintesi
E
Sul fatto che
In effetti
Siano
Strumenti di lavoro del collegio sindacale
Le situazioni contabili
Tanto meno di chiusura poi tutte le occupazioni cui ciò si renda necessaria
E in questo caso
Confermato proprio da uno dei Citti delle difese il professor utili
Vediamo nella via positiva
Centotrentuno naturalmente il compito è quello di verificare la corrispondenza del Bilancio
Alle scritture contabili e di verificare la correttezza delle scritture contabili e più in particolare di verificare la coincidenza dei saldi dei clienti
Fornitori
Tratto guardavo mi verbale del collegio sindacale di EGP si trova proprio spesso la verifica
Con la situazione
Contabile
Chiuso proprio questa espressione
E
Tra l'altro
Abbiamo visto
Come
Nel corso
Della adunanza in cui emette la relazione sul bilancio novantacinque
Il collegio
Sindacale
A testi di aver visionato la pagina centosettantanove del registro IVA vendite
Della
Vacanze turco o pericoli
Temo abbia ceduto anche l'apparato informatico a questo punto
Io ho una spiegazione
è una cosa che non mi sorprende affatto
Pubblico ministero abbiamo possibilità un sistema di trasgredire a render research diciamo un cinque minuti poi dobbiamo fuoco
Come
La mattina del
Nuova guarda
Che
Jafar
Ho capito ottanta
No prego accomodatevi
Prego
Va
Bene
Corretto tecnici funzionato inoltre con
Con riferimento agli anni novantatré novantaquattro sappiamo che
Sono stati contestati
CIACE spento su questa chiedo
Chiedo chiedo scusa dimenticavo distruttore nella circostanza peraltro emersa proprio nel corso delle sane del dell'imputato
Che
è lo stesso collegio sindacale forme in cui emette la relazione al bilancio novantacinque sullo bilancio Bitjoka età
Atto di aver visionato la patina centosettantanove del registro idea vendite della società è stata prodotta questa pagina
E tra i vari importi vi è quello della fattura Parmalat tocco abbiamo fatto riferimento in precedenza per sei sette sei virgola sette
Miliardi Ruppi importo enormemente più alto di tutti gli altri riportati nella
Colonna
Stavo
Rozzone andato culture facendo cenno alla circostanza che su uno contestati
Maggiori ricavi o minori costi un
Assenza di idonea documentazione per meglio di qualsiasi documentazione per il novantatré
E il novantaquattro presentiamo la diapositiva numero centotrentatré
Riguarda
Il Pinotti il bilancio di villaggi vacanze abbia
Imputazioni di caricare i ratti attivi per cinquecento milione di critica
Come ha debito personale
A vacanze S.r.l.
Questo importo continua ad apparire anche nel successivo bilancio della società
Così come abbiamo evidenziato nella parte
Destra in basso della slide
La documentazione che viene predisposta nel mille novecentonovantacinque
Supporto di questa iscrizione
Vede come controparte non Vacanze S.r.l. che nel frattempo era diventata Vacanze tour operator
Ma una società diversa che come sappiamo e la rockband
E con una causale di terza
Dall'addebito di personale e evidenziamo questa circostanza
Perché
Il
Il professor Gualtieri
A nipote Pizzato che in realtà le formalizzazione delle politiche di bilancio
Potrebbero essere interpretate come formalizzazione di precedenti accordi verbale tra le parti
Ora la non coincidenza in termini soggettivi che oggettivi del contratto poi formalizzato impedisce
Sentite formulare ipotesi di questo bene
Vediamo la diapositiva centotrentaquattro cura
Che riguarda invece irachene attivi per quattrocento ottanta milioni iscritti sempre nel bilancio del mille novecentonovantatré e quindi villaggi vacanze
E
Se
Questa
Iscrizione fosse stata corretta
Avremmo può dovuto trovare mail bilancio di
Vacanze
Turbato Operator
Vacanze S.r.l. poi divenuto grazie al tour operator
Era i delicatezza Passigli per pagare il
L'importo
E
Invece
Nel bilancio mille novecentonovantatré di vacanze
Torniamo sì vera arte il passivi ma non solo sul scritti per un importo complessivo inferiore
Quattrocentosettantaquattro milioni
Invece di quattrocentottantaquattro ma soprattutto non è in alcun modo ricevibile
A villaggi vacanze
Infatti nella nota integrativa del bilancio
Ieri il dettaglio di questa voce
Ove si rileva che centododici milioni erano riferiti a interessi passivi bancarie dell'ultimo mese sessantotto milioni ad affitti passivi e duecentonovantaquattro milioni ai dipendenti
Non vi è alcuna traccia gli addebiti di personale dalla villaggi vacanze
Questo naturalmente poi il balletto sempre
Tenendo presente che come ha detto lo stesso imputato si procedeva contestualmente all'esame dei due bilancio
E
Anche questo è un dato noto però nella diapositiva centotrentacinque
Il
Collegio Sindacale risulta del sempre attestato nel
Proprio
Relazioni
Di essersi attenuto
Quanto disposto l'articolo quattrocentoventisette del codice civile sui fratelli
Riscontri
E la sua lettera cento
Trentasei abbiamo ricordato
Cosa stabilivano dal novantasei i principi di
Comportamento sui controlli a campione sulla necessità di procedere
Alla verificarlo documentazione di supporto sui criteri di selezione del campione
Ovviamente nessuno orientati nel senso di fare controlli approfonditi sulle operazioni importante sulle operazione di importo maggiore
Con una frequenza invece meno foto intensa per le operazioni minore importo
E
In sede di esame
L'avvocato Sciumé
Ha detto
Che
La gestione
Andava come ci veniva detto benissimo
Del
Società durante
Non ha però
Saputo spiegare
Come mai villaggi vacanze alla fine del mille novecento
Novantacinque evidenziasse una consistente perdita che era andata a intaccare il
Capitale sociale abbiamo riportato le dichiarazioni nella diapositiva centotrentasette
E
Poi nella via positiva centotrentotto
Sì evidenzia come il consiglio di amministrazione sei novembre mille
Novecento novantacinque
Le cause della perdita venivano individuate nell'innalzamento degli oneri finanziari determinato dall'ingente esposizione debitoria venutosi a creare l'azione Investimenti
Effettuati
E nello stesso verbale si legge anche
Che questi oneri
Finanziare avevano un carattere
Straordinario in quanto destinati nel futuro a non influenzare ulteriormente il conto economico
Per nazione che appare
Per la verità
Difficile
Da comprendere
Abbiamo poi ricordato
Conclusivamente nella slide centotrentanove la norma civilistica e il controllato principio di comportamento per il collegio sindacale nel caso di riduzione del capitale
Sociale
Perdite
Ora sempre con riferimento al gruppo vacanza
Va presa in considerazione la posizione Biscaglia
Abbiamo o
Sintetizzato l'informazione nelle diapositive centoquarantuno e seguenti la centoquarantuno riporta le cariche
Ricoperta
Dal generale Biscaglia
Che era praticamente in tutte le società del gruppo nella strette centoquarantadue ci sono i bilanci approvati nella centoquarantatré
è riportata la catena di controllo
E si vede come
Sia
Tutte la società dalla vacanza di perfino alla società alberghiera punta a fra e anche il villaggi vacanze vacanze per cui quanto a a queste società posso riportare
Quanto ho appena finito di esporre a meno che non
Ovviamente sia risultato chiaro qualche passato
Per
Quanto riguardanti
La posizione del
Generale Piscaglia quindi l'elemento
Di differenze ora rispetto alle posizioni viste in un in precedenza si individua innanzitutto nella sua presenza in vacanza sarda S.r.l. Punta Fram
Che come si vede nella diapositiva centoquarantaquattro
Registrano sulla base del documento finanziario consigliere avanti rispettivamente un miliardo duecentotrenta e un miliardo cento settanta
Otto miliardi dire
Ricavi fittizi scrivendo crediti verso altri
Questi crediti risultano ancora scritti nel Bilancio novantaquattro e ancora all'ultimo del novantacinque non era stata creata la documentazione contrattuale soprattutto erano
Come crediti che abbiamo visto prima crediti verso ignoti perché non si sapeva nei confronti non è indicato il nome del cliente verranno poi individuati cliente nelle società Manno Sr
E
Al pm
La voce crediti verso altri lo vediamo nella sua e duecentoquarantacinque
E quella che subisce
Incrementi più visto così lo abbiamo evidenziato
E da qui non riesco almeno film
Esattamente
Si tratta
Incrementi vistosamente
Anomali di questi crediti anche perché nel medesimo anno il ricavi non crescono ma diminuiscono
Sul punto
Contestato dal dai consulenti della difesa del generale
Biscaglia esaminati l'otto marzo due mila
E undici
Che il generale Biscaglia
Ha approvato i bilanci nel momento in cui di contratti fittizi non erano stati ancora
Inclusi
E quindi no evidentemente non poteva conoscere questi contratti
Fittizi ma il punto è che
Parte che era o presidente del Consiglio amministrazione amministratore unico era a aveva anche la rappresentanza legale della società e quindi non non poteva in alcun modo ignorare quale fosse va punte contrattuale da cui derivavano i ricavi che pure vedeva iscritti il
Bilancio
Cioè se c'erano dei contratti alla base della registrazione dei dei ricavi e quindi poi questi crediti che crescevano tanti quindi nuovi rapporti commerciali non poteva
Evidentemente
Ignorare
Che fossero stati conclusi dei contratti visto che era lui il rappresentante
Legale della società
E evidente che
Doveva aver conferito procura qualcuno per conclude non c'è un'altra spiegazione oppure erano stati informati dei contratti falsi o non c'erano proprio dei contratti che poi riporta si
Verifica
Abbiamo già detto che
Questi
Ricavi costituiscono una percentuale estremamente alte quindi dichiarati in bilancio e che i
Crediti continuano a crescere nonostante i ricavi diminuiscano
Un altro profilo uno degli ultimi che è emerso
Dalle difese
Riguardo delle dichiarazioni che
Aveva ha preso il capitano Scarpetta
Nel processo romano aveva dichiarato che era
Una era formalmente in carica all'epoca di presentazione di una dichiarazione dei redditi io
Di un bilancio e tuttavia
Si era espresso nella circostanza dicendo che si trattava Luna carica formale
è stato sentito qui al Parma su questo specifico aspetto e alla domanda su quali sulla base di quali elementi di fatto lei ha detto che si trattava di una carica formale ha spiegato che in realtà dei pm in parole povere
Non si intendeva dire che vi era un amministratore di fatto ed era solo il titolare formale è la carta che intendeva dire quanto o prima riferito e cioè che era formalmente lui amministratore della società mentre non vi erano indicazioni
Che potessero
Confermare l'ipotesi che al possesso della carica non corrispondesse un effettivo esercizio dei consiglieri ad essa
Connesse
Posso chiedere solo un istante sospensione
Prego
Non sarà colleghi
Se non vi sono inconvenienti per il collegio al fine di liberare due nei difensori
Dovrebbero
Rientrare
Presso ciclisti gli studi di appartenenza in altre città anticiperei le considerazioni che ritengo abbastanza
Brevi sulla posizione Jervolino riguarda i bilanci novantasei novantasette quindi attiene ad un'epoca successiva
Rispetto
Alle situazioni più finora trattate accanto uno un paio di argomenti che volevo trattare prima
E passo senz'altro
A questa operazione
Realtà quest'operazione nuovi
Abbiamo parlato volte nel processo nessuno ma noti in tratti
Essenziale
Adesso sono dedicate alcune
Via positive consegnato al collegio da centocinquantacinque
Cento sessanta
L'operazione sappiamo perfezionarla metà del mille novecento
Novantasei
Sì perfezione alla metà del mille novecento novantasei
E
Sul piano
Sostanziale concretizza un conferimento i rami
Aziendali
In via esclusiva per quanto riguarda
La ITC i
Un piano parziale per quanto riguarda il gruppo FS perché
Io varato un aumento di capitale sociale
Destinato a essere versato in danaro
E però
Danaro che entra nelle casse sociali
Viene
Immediatamente impiegato per l'acquisto dentali
Aziendali
In pratica sia lo stesso accento
I
Sarebbe raggiunto facendo un conferimento soltanto che con il conferimento bisogna fare una perizia Festival con l'esperto nominato al tribunale nel nostro caso vi era un ente invece un esperto pacificamente
Indicato da Banca di Roma
Questa operazione si legge nelle carte istruttorie della banda
E un'operazione curata dal Servizio legale della banca
Seguita dal servizio militare
Della banca
è sempre la banca che eroga a Tanzi centootto miliardi
Con cui viene versato l'aumento di capitale sociale che va pagare le aziende anziché costituisce i soldi alla banca
Ed è sempre la banca ad erogare a Tanzi il cosiddetto finanziamento
Tanzi chiesi
Ancora la banca più generale
Sostiene il gruppo viaggio nel corso della lunga l'estrazione di questo
Progetto
Ho detto che come pure detto lo qui della banca a diventare socio
I Tanzi ceppi con nomina del sindaco per Sperini di cui abbiamo esaminato numerosi appunti risalenti ad epoca successiva quello che ora occupa e come componenti del consiglio di amministrazione il dottor Carlo Jervolino
E
Sono stati evidenziati
Urso
Della deposizione del luogotenente Zé garante la
Faccio riferimento alle slide datato duecentododici via duecento sessantuno
Il
Scusi
Elementi
Che
Avrebbero dovuto
Indurre
A
Particolare
Cautele
Nella
Occorrono le slide del luogotenente
Ce ne son tante
Dicevo che nel corso della ricostruzione operata dal potenze non della sono stati sottolineati
Numerosi
Elementi significativo
Il primo di essi
E dato dal
Affronto
Dei
Diversi i dati
Emergono dal Progetto Arthur Andersen
E nella valutazione di Milano aspetto cui ho fatto cenno ieri nel trattare della situazione ante posto conferimento di Parmatour cambiando l'ordine dei fattori
Il risultato non cambia lo vediamo nella slide centocinquantasei
Arthur Andersen aveva stimato
Cento miliardi di cambiamento
Centoventotto miliardi per i cespiti in un differenziale i debiti crediti per centoventi
Miliardi
Nella valutazione di Di Nella invece
I debiti sono quasi raddoppiati sono quasi duecentoventi
Miliardi
E allora che succede aumentar sia il valore dell'avviamento sia il valore dei cespiti
E guarda caso dice l'accusa come dice sempre in questi casi
Alla fine però il risultato non cambiava
Su questo punto o
Ha avuto modo di vedere che la difesa evidenziato come il consiglio di amministrazione se non erro nella primavera del due mila
Del novantasei
Avesse
Sentito tanto l'Artusi dell'Arthur Andersen
Quanto
Lo stesso Innella in particolare l'Artusi avrebbe spiegato non si capisce bene in quali termini perché il verbale norma specifica
La coerenza
Dei
Diversi numeri
Se poi
Fatto cenno
Da parte del luogotenente Escalante a varie notizie di stampa
Che
Avevamo
Focalizzato l'attenzione proprio sulla particolarità
Del metodo
Utilizzato dal dottor Spinella
Qui nella diapositiva centocinquantasette abbiamo ricordato
Quest'articolo che novembre mille novecentonovantasei quel pasticcio sui d'
La colonna ingrandita difficile entrare nel merito tecnico di queste valutazioni applicando questo criterio Telecom Italia e si dovrebbe attribuire un valore di avviamento attorno ai cento venti mila miliardi
Sappiamo pure che
La
Valutazione era abbastanza strana almeno sui sostiene il conto il consulente di
Parte civile finzione
Insieme al tutto io per quanto si andavano a cumulare
Sommando le due valutazione dei medesimi
Tra cespite cioè si teneva conto degli immobili sia come valori patrimoniali
Sia
Come nella loro prospettiva reddituale
E
Cosa che in realtà si può anche fare
Dice mare due valori però poi bisogna
Dimezzare dice il consulente e come si
Quindi sì la benzina facendomi pagare al chilo o al litro vi sono vari contemporaneamente al chilo e al
Litro
E
Soprattutto
Si era
Puntata l'attenzione
Su
Svariate
Missive utilizzate dalla
Consigliere
Vi è CP
Cetera
Alla
Presidente dell'collegio sindacale nonché
Ai Parioli
Ai vari consiglieri
Queste sono riportate
Non è attivo nella slide
Numero centocinquantotto
Nel centocinquantotto vi erano state
Particolare alcune
Le critiche andavano a toccare le modalità di verbalizzazione la parzialità dei verbale lo vediamo nella sbarca centocinquantotto
Ma sconcertante vicenda del Complesso Baia farà Helios il fatto che siamo nel gennaio novantasette circa quattro mesi
Il consiglio d'amministrazione non era stato
Convocato non erano state fornite formazione malgrado
Si sia succeduta notizie stampa e in acque interrogazioni parlamentari sul delicate discende società
Pieno stante poi perplessità sulla regolarità alla legittimità di alcune operazioni con particolare riferimento ai valori di avviamento ecco che
Dei
Questioni cui facevo riferimento particolare scritte
Si stima
Aveva
Formato oltretutto specifica informativa
Critica
Al
Consiglio
Faceva quel cenno anche all'ingente indebitamento alle emittenti
Capite
Operazioni
Su questo la difesa nella sua
Memoria
Sostiene che consigliere privo di deleghe
Quale Jervolino
Arriva come unico punte di informazione Ciocchetti veniva
Comunicato nel consiglio amministrazione questo
Non è
Esatto pacifico
Fermato anche da sentenzia abbastanza notte che
Al fine di valutare la correttezza e il comportamento la conoscenza o meno in certe circostanze non ve alcuna ragione di circoscrivere alle fonti edito sospettare le conoscenze del
Consiglio di
Amministrazione
Quindi per tutta la sentenza Pippo
Particolare
Poi su queste notizie di stampa nelle slide della duecentoquarantacinque per esempio si indicavano una serie di articoli
Sottolineando come
Fossero stati acquisiti proprio dall'ufficio partecipazione di Banca di Roma perché l'istituto di credito aveva un specifico su ciò che è seguita alle partecipazioni della Banca tra cui quella in CP prova questa che erano note
Dei notizie di stampa
E poi
Arriviamo quindi alla slide
Numero duecentoquarantasei
Sì è la centosessantuno che riprende la duecentoquarantasei di garantire la
Si riporta il testo
Della interrogazione parlamentare
Dunque in particolare
Si fa riferimento
Alla circostanza che vi è stato il conferimento da parte di Tanzi indebita pressione società turistiche
Oggetto in ardite operazione ma chi piace Déco al fine di poter partecipare all'operazione
E poi
Si osserva il chiaro riferimento a ricavi di vendita derivanti dal contratto con habitus dell'apporto appunto di settanta miliardi questo non fa parte del testo della interrogazione per la verità perché l'interrogazione seri riusciamo a ingrandire la parte
Ma questo vera emerso durante l'audizione
E il luogotenente
Non situato operazione di maquillage dei conti tra le quali risulta la vendita dei propri marchi praticamente sconosciuti per settanta miliardi ad una società estera dello stesso gruppo
Ora
Proprio
Questo aspetto principalmente
In maniera particolarmente evidente
Costituisce
Indubitabilmente un segnale di allarme
Anche quello che si vede nella rassegna stampa
Ma questo
Per la se
In cui viene
Prospettata una notizia di questa le
Per
Il rincorrersi
Reitera di pubblicazioni aventi ad oggetto
Questa operazione
Senza alcun dubbio
Un segnale abbia
E questo però cioè
La caratteristica
Che è un po'alla base di questo rilievo
Che fa la guardia di finanza al chiaro riferimento all'arbitro spicco
A quella caratteristica di precisione e per spicco vita
Che dei riavere il segnale di allarme
Per assumere rilevanza come
Possibile indice
Di dopo
Perché in effetti
Quel fosse stata disposta una verifica
Si sarebbe pervenuti a quello che è stato poi scritto nella sua cioè c'erano state effettivamente del politiche di bilancio che avevano interessato società estere
L'habitus e i marchi
Avrei molte altre osservazioni da fare su questa
Operazione
Per la verità
Però
Debbo dire che
Gli elementi
Raccolti
Formulare una richiesta di rinvio a giudizio
Il ruolino Carlo
Non hanno a mio giudizio
Un altro poi nella istruttoria
Dibattimentale
Trovato ulteriore necessario
Su un profilo
Che
In parte
Viene
Segnalato dalla senza
Dico subito che non mi occupo proprio
Del problema se la condotta sia stato diligente come ho detto che
Giudizio
L'insieme
Il notizie di provenienza anche endo sospettato era un segnali
Precisi e prescritti e però
Cioè un profilo
Chi
Sottopongo al collegio
Con la diapositiva centosessantatré
La lettera
Con cui il dottor Jervolino
Scrive
Al dottor amare e all'avvocato Riccardo sta
Che sono funzionare della
Dell'ufficio partecipazione se non sbaglio l'Amati
E qui l'ufficio legale
L'avvocato Tristano nel campo dell'ufficio legale
Mentre a mare e l'ufficio partecipazione
Questa lettera reca in allegato
La missiva del dottor Cetera uno fatto prima riferimento del trentuno gennaio novantasette
Che a sua volta reca in allegato le precedenti lettere del dottor cioè era inviate sempre al presidente
Di eccepito
Ecco tutto questo carteggio esaminando sempre né annotazione manoscritta del documento
Per viene
In Banca di Roma sul timbro del dieci febbraio novantasei
E viene trasmesso
All'avvocato Giordano che è un alto funzionario di Banca di Roma
Ci sono i visti
Degli interessati lavora all'avvocato Giordano fanno capo all'epoca l'ufficio partecipazioni e l'area legale
Come ho detto un alto funzionario
Livello dirigenziale superiore rispetto alla madrepatria
Testa
E
Scrive il dottor Jervolino
Ho ricevuto in data odierna indirizzate mi per conoscenza la lettera di dimissioni di Roberto Cetera
Attualmente consigliere amministrazione eccepito mi quota espresse come le verità e dalla lettera scrisse e dei relativi precedenti confronta allegati
I contenuti
Rivestono particolare delicatezza potrebbero essere forse suscettibili di eventuali forme di risposta
Nell'evidenziare che il consiglio di amministrazione delle CP è stato convocato per il dodici febbraio
Cioè due giorni dopo questa lettera per la nomina consigliere in sostituzione eccetera e per discutere sui contenuti della richiamata alle
Vi chiedo di volere
Pare sa mimare con cortese urgenza la documentazione Kepi allegro indicando
Laddove lo riterrete adeguati comportamenti sia a livello personale che al livello aziendale
Allora
Da questa lettera e indubitabile che il dottor Jervolino ricevuta
La comunicazione
Del
Dottor Cetera
Non
Prende alcuna iniziativa
Personale
Per
Verificare le notizie
Cui fa riferimento il cioè però
Non prende
L'iniziativa lo sappiamo nemmeno nei successivi consiglio di amministrazione
Ma
Attività accertamenti all'interno della banca
Che lo ha designato a rappresentarla in seno al consiglio di amministrazione
E questa l'elemento differenziale tra Jervolino e altri consiglieri di amministrazione
Cioè
Il ruolino rappresenta un ente che esso della società eccepito un ente che lo designa
E
Nel momento in cui
Riceve la missiva di eccetera
Chiede alle strutture di quell'ente
In
Verificare la documentazione con cortese urgenza
E ritardi Québec
Sui comportamenti pervenire al riguardo
Non mi interessa o interessare il Colletto valutare
Se una simile condotta
Possa o meno
Essere valutata in termini di condotta diligente o condotta colpo e questo per l'assorbente ragione che e CPT
Non è fallito
Quindi carico ricoperto cioè era l'unico tre a
Potenza
E quello oggetto di contestazione cioè
Un corso
Tanta
Sì è vero carico di Jervolino non
Ricettore che si è Timis ha mandato anche viste le chiedo scusa comincia ad accusare un poco i due giorni di requisitorie
L'unico reato ipotizzabile è un concorso per aver falsificato i falsi in bilancio dieci qui destinati a confluire nel Bilancio di tipici e poi
Sospettato dichiarata fallita come ente International
Stando così le cose oppure concorso doloso o non fu
Concorrere colposamente stando dentro la controllata che non è fallita o almeno questa è la mia opinione
Ho detto questo quindi non mi occupo sì sia corretto o no fare ciò che ha fatto il Consigliere
Jervolino consigliere di Banca di Roma
Quello che c'è detto
E che
Ha attivato dei accertamenti sul presupposto tra l'altro
Cosiddette nel primo rigo che a suo giudizio potrebbero forse
Essere suscettibili di forme di risposta le osservazioni di cioè
Cioè dice a
Dice cose delicate potremmo forse rispondere
Ora
Qual è
L'elemento
Che
Nonostante
Sia in dubbio
Chi determinati livelli dell'ente bancario fossero conoscenza
Di ciò che stava accadendo
Come l'elemento di dubbio con riferimento a Diabolik
E in questo che
Come dice la difesa
Il ruolino è stato messo lì dalla banca con ragione per ragioni di appartenenza al settore ma che ti
Non è un
Commercialista professionisti rappresentante della banca
Appartenente all'ufficio marketing
Il quale non decide autonomamente
Sul come comportarsi da consigliere di amministrazione
è evidente che prende istruzioni da altri
Ed è altresì evidente dal contenuto testuale che questa lettera
E
Anche lì informazioni alla base del
Processo conduce poi la decisione l'uno le acquisisce in prima persona
C'è scritto vi chiedo di voler fare esaminare con cortese urgenza la documentazione
Dalla documentazione su quello che mi è sembrato il segnale più per spicco e la lettera di Cetera che non vince
Cossa e ha riferito nella interrogazione parlamentare
Non
Nemmeno de testualmente nel contenuto e l'interrogazione eccetera non vince nell'interrogazione parlamentare si è fatto riferimento a politiche di bilancio aventi ad oggetto il marchi in relazione contratti che avrebbero stipulato con una società esterna
Si dice ma insomma c'è un gran
Grandine su quest'operazione esaminate questa documentazione nella prospettiva come ha detto di dare una risposta e su tutti i temi laddove riferite adeguati comportamenti
Il punto e che
Mi sembra
Che non vi possa essere un un grado sufficiente di certe
Sa
In ordine
Ai esiti
Dell'accertamento che risulta aver richiesto sia pur non all'interno della società all'interno
Della banca ove lavora
E soprattutto in ordine alle informazioni che vengono comunicante a Jervolino
è certo che viene detto in un far niente perché niente accade assunti al successivo consiglio di amministrazione
Ma io non sono in grado di stabilite ritengo con sufficiente certezza
Sulla base
Di quali informazioni questa determinazione iene assunta
Voglio cioè dire che la peculiarità della posizione in cui si trova
Questo imputato che si determina sulla base informazioni direttive
Che appartengono ad altri rispetto alle cui superiore conoscenze io non nutro dubbi
Mi impone di pormi un problema
Di
Capire
Perché decide in un certo modo piuttosto che in un altro
E
Sulla base
Di queste considerazioni
Che potrebbero trovare sviluppo per la verità anche in qualche altro
Documento
Sono portato a considerare
La
Posizione
Del tutto
Atipica
Nel senso che
Sì è in prossimità quello che si dice essere quasi prestanome cioè si assiste
Quando si legge una lettera di questo genere a una possibile separazione tra la veste formale e il potere decisionale e dunque poi
La responsabilità per le determinazioni che si vanno attendere
Perché perché delegato ad altri tutto la verifica delle informazioni e l'indicazione sul da farsi
Questo è quello che si legge vi chiedo di voler fare esaminare concordi sorprende
La documentazione che vi allego indicandomi laddove lo riterrete adeguati comportamenti sia a livello personale che aziendale cioè fatemi capire si ha un qualche fondamento ciò e dice
Cioè era
O
Se invece
Bada tutto
Per il verso giusto
Sappiamo quest'operazione tra l'altro aveva anche visto diciamo problematiche
Come dire politiche
Connesse erano state polemiche molto accese non necessariamente però riconducibili ad aspetti tecnici della medesima operazione
E per questa ragione
Che ritengo di
Do per poter anticipare sin dura la mia intenzione di avanzare per questa posizione
Richiesta
I assoluzione ai sensi dell'articolo cinquecentotrenta capoverso perché il fatto
Non costituisce reato in relazione al
Di concorso bancarotta relativamente ai bilanci novantasei che novantasette della società
E CP
E alla
Connessa contestazione di bancarotta documentale
Adesso
Dovrei riprendere posso se posso avere un istante dovrei riprendere una lo domando gli sbocchi perché nessuno mischiato le carte
Mi sono nuovamente ve ne posso riprendere
Si stava discutendo
Della situazione nel novantacinque prima di aprire la parentesi su gruppo vacanze poi questa ulteriore parentesi sull'operazione
E CP e avevo anticipato che nel mille novecentonovantacinque come sappiamo sono contestati al capo i due su boh
Di
Ci sono due aumenti di capitale
Uno Amato come detto l'altro a novembre
Il primo finanziamento da quindici
Miliardi nasce il primo aumento di capitale nasce dalla finanziamento a un ulteriore finanziamento di Banco Napoli International la città sappiamo che poi viene rimborsato dai principi
Il secondo finanziamento è invece una partita di giro da Parma
Che
Persa dieci virgola cinque miliardi di lire e poi se li vede subito
Restituire
Da
Etnici
Il primo finanziamento
Sarebbe stato eseguito dalla sulla sul part-time attribuito contabilmente ad entrambi soci odorose e ha il parto
La seconda operazione
E invece
Di interessa
Non tanto
E non solo per
Le sue connotazioni
Oggettive
Di mera simulazione dell'aumento di capitale
Ma
Soprattutto se letta in correlazione
Al finanziamento Tanzi chiesi
Della giugno
Mille novecento novantasei perché dico questo
Perché
Ci consente di capire
Come sia infondata
L'affermazione secondo cui
Chi gestì del gruppo per conto di Tanzi nessun dubbio poteva avvenire sul fatto che Tanzi avrebbe fatto fronte ai suoi impegno di socio
Perché si vede molto bene da questo operazione
Qui vediamo che a novembre novantacinque in una situazione estremamente difficile per il gruppo viaggi che annaspa fino ad arrivare alla conclusione dell'operazione CP richiamo tutte le lettere che scrive cava terra chiedendo alle banche di pazientare
Si vara questo aumento di capitale
E i soci come detto non ci mettono una lira
Emette Parmalat
Alla quale però PTCP come sappiamo lui istituisce immediatamente e il versamento dei tre decimi di questo aumento di capitale
Servita da giugno eccetto a comprare le azioni di minoranza sono passati sette mesi circa da quando è stato varato l'aumento di capitale sociale
E tanti saluti non ce li mette di suo devi chiudere il finanziamento a Banca di Roma sebbene la società che noi è chiamato a capitalizzare come socio abbia ormai come detto da molti misi varato l'aumento di capitale sociale
E sappiamo anche
Che quel finanziamento un finanziamento
Che ha le condizioni particolari fatto ieri si richiede la firma di garanzia di Anita Chiesi si richiede
Di finanziare per ventiquattro miliardi perché si pronunci per le azioni di minoranza ma il resto è in pratica un accollo dei debiti del gruppo viaggi
Questa la ragione
Della significatività di questa operazione
Per la quale
Rinvio alle diapositive che avevo predisposto ma vista l'ora ritengo inutile commentare dettaglio da centocinquantuno
A centocinquantatré
Sì sostanzialmente sono le scritture contabili e sull'entrata
Sull'uscita per quanto riguarda il bilancio di del novantaquattro e del novantacinque della ITC e PD si tratta nel collegio sa di falsi derivati
Segnalo solo per il novantacinque
La rivalutazione delle partecipazioni per ventuno miliardi circa di cui quindici riferiti al Donzelli S.p.A. i i rimanenti sei a Vacanze tour operator
Riportato nella slide numero centocinquantaquattro
Ecco
Il colletto
Avrà tra rilevato come
In un
Epoca prossima alla conclusione dell'affare
E CP per l'operazione
E CP nel giugno novantasei
Sì Rinalduzzi un'operazione distrattiva di cui al capo e per la per
Guarda Catelli Fioravanti
E cava a terra
Ha deposto al riguardo il tre febbraio due mila e il filo contenente ex garante della le diapositive cui far riferimento sono quelle da quarantacinque a cinquantaquattro
Le difese
Hanno lamentato al riguarda in particolare la difesa Fioravanti
Una indeterminatezza
Nel capo d'imputazione
Con particolare riferimento
Alla posizione di Fioravanti Giuseppe
Non sarebbero indicate cariche asseritamente ricoperte da Fioravanti Giuseppe
Perché sono indicate cariche dice il difensore
Che sicuramente non ha ricoperto
In effetti
Vi è una imprecisione nel capo di imputazione
In quanto
E care che il Fioravanti sono riferite a villaggi vacanze S.p.A.
Che è comunque società coinvolta nell'operazione
E non alla Suma
PTCP
Insomma dell'imputazione si legge
Fioravanti Giuseppe quale consigliere di amministrazione sino al trenta sette novantasei inseguito quale presidente del collegio sindacale di CP S.p.A.
In realtà è consigliere di amministrazione in
Palanca villaggi vacanze S.p.A.
E
Presidente del collegio sindacale di critici S Pia
La circostanza e comunque chiaramente rilevabile dalle cariche di cui all'allegato uno del decreto il rinvio al giudizio
Ma
E e altrettanto chiaro
Che
Il Fioravanti
Rivestisse
L'opposizione di consigliere di amministrazione in villaggi vacanze
E comunque in ogni caso
L'oggetto della contestazione
Riguarda la società ittici e che
E dunque in ogni caso
Vi sarebbe responsabilità del Fioravanti
Ma dico di più
Vi sarebbe responsabilità anche se non ricoprisse proprio nessuna carica
In nessuna società per la semplice ragione che la contestazione e di concorso in bancarotta con capelli Nicola che l'amministratore delegato della società
Al quale si assume dall'accusa
E chiaro avrebbe fornito un contributo
Morale
Ho materiale anche senza rivestire nessuna carica
Altro
è evidente
Come
La difesa
Essendo senz'altro a conoscenza di questa circostanza perché come detto e
Indicata nell'allegato uno abbiamo ampiamente svolto il troppi argomenti
Difensivi
Su questo tema perché non a caso
Nonostante questa lieve imprecisione del capo di imputazione
Il difensore si è lungamente
Interessato alle modalità di contabilizzazione in villaggi vacanze
Quindi ad esempio
Alla fine sedici
Da sedici a venti sostanzialmente del verbale trenta giugno due mila undici
Non sto a
Leggerle
Uno per uno ma le domande vertono proprio su questi temi
Comunque ripeto va circostanza ebbe tutto il rilevante perché sia tenuto lì comportamenti che gli vengono contestati risponde di concorso in bancarotta anche se è un qui e se de populo privo
Qualsiasi carica in ogni caso il sindaco della società
Non stavo cercando di sintetizzare o i miei appunti su questo
Argomento
Sostanzialmente dalla
L'operazione ad oggetto la
Cessione della partecipazioni intubato in vacanza e poi vado in vacanza o Shell da o Verzegnis
A villaggi vacanze che costituisce lo spunto per una distrazione per
L'importo di due miliardi di lire
Che vengono
Erogati dalla ITC
E quindi
Apparentemente
Per pagare parte il prezzo di questa cessione
E che
Finiscono
Invece
Sullo conto di
Capelli
Dico sul punto
Anche questo mi interessava
Lumeggiare brevemente illo
Ruolo di
Fioravanti in questa
Operazione
Sottolineo innanzitutto
Che
Vi sono state insistite domande come ho ricordato del difensore del Fioravanti sulla correttezza
Della registrazione contabile dell'operazione nelle società italiani
Ripetutamente si è detto bene allora corretta questa registrazione e corretta sulle varie registrazioni che venivano fatte
Dal verbale emerge con chiarezza come la correttezza delle registrazioni non sia stata mai in alcuna occasione confermata dall'operante
Il quale a anzi sostenuto che le situazioni contabili tra la cedente estera ella cessionaria erano diverse
Gli atti di cessione sottoscritti in Italia non sono stati trasmessi e nemmeno comunicati né alla Inter consulto come sappiamo gestiva a la vacanza versi sa né al revisore contabile Burnham ballo
Quest'ultimo
Questo questo
Questa mancata trasmissione aveva consentito a catena
Di disporre della somma a favore del conto Alliste
Dalla documentazione sequestrata presso lo studio Fioravanti
Si rileva come il Fioravanti pur non rivestendo alcuna carica ufficiale nella vacanze persiste
Era comunque referente della InterComm sul per quanto concerne le contabilizzazioni da effettuarsi sui bilanci della società inglese
Soprattutto in relazione alle operazioni che formano oggetto di contestazione
Questo sebbene non rivestisse alcuna carica vacanze dove si sa
In particolare risulta
Che Fioravanti si sia recato all'onda per incontrare revisore contabile proprio in relazione a questa sessione di partecipazioni e che gli abbia comunicato
Che la cessione ad avvenuta solo ad un milione di lire questo è un dato documentale
è altresì documentato
Che l Inter consulta abbia tirato direttamente a Fioravanti
E non a Capello Piccini le richieste del le misure contabile
E che addirittura lo stesso revisore abbia trasmesso direttamente a lui la bozza del bilancio con le variazioni apportate chiedendo sempre Fioravanti e non gli amministratori della società chiarimenti sull'investimento in Turks & Caicos
E ancora Fioravanti ma in questo caso anche a Castelli
Che il revisore trasmette la bozza definitiva del bilancio novantasei
Fioravanti inoltre sottoscrive per conto di vacanze doversi sia su carta intestata vacanze versiliese
La missiva con cui risponde alle richieste del revisore contabile Barnaba Aulo
Inoltre
Come riferito olio quaranta dell'escussione
Tiziana Angella presso lo studio Fioravanti vengono rinvenuti due raccolti Turi
Contenenti documentazione riguardante non solo il bilancio novantasei di vacanze doversi
Ma anche tutti gli altri Pavan bilanci di vacanze doversi
Con corrispondenza con Fioravanti Giuseppe
Quindi
Fioravanti in realtà un tessere amministratore dei villaggi vacanze come è scritto
Nell'allegato uno e presidente del collegio sindacale di ittici Peter detentore della contabilità di di PTCP
Era anche referente per le contabilizzazioni da farsi
Vienna vacanze ove SIS
Capelli risulta peraltro interessato da intercorso
Solo quando
Il revisore contabile solleva delle perplessità sul prezzo di cessione
Quali diviene comunicato da Fioravanti Giuseppe
Perché come detto nell'incontro di Londra prezzo era stato quantificato in un milione di file e inseguito può era stato rettificato in seicento trentadue milioni
E
Nella circostanza messo in relazione Aldo un del Company con le società o russo proprio dell'importo di
Seicentotrentadue milioni
Ora il revisore rilevava in questo caso
Che
La vendita risaliva al marzo novantasei mentre il versamento di Horus era nel settembre del novantasette
E chiedeva di aprire
Una conferma di quanto aveva comunicato
Fioravanti
Si lamentava anche
Della inesistenza di sufficiente documentazione per la ricostruzione dei vari flussi finanziari relativi all'acquisizione di del villaggio Turks
Caicos
Che sulla base
Di questi rilievi essi traggono da dalla missiva riportata nella slide
Fuor di dubbio che se vi è stata un'errata comunicazione
Dei termini della cessione alla società milizie questa tra virgolette errore è attribuibile sicuramente Fioravanti Giuseppe
Infatti Fioravanti è chiaro che non ha comunicato a Inter consulte arde questore l'avvenuta cessione della partecipata
Creando in tal modo nella società italiana una posizione contabile debitoria
Ovviamente priva di corrispondenza della contabilità della società estera
Questa posizione debitoria
Viene utilizzata per trasferire ai dalla ITC io a favore della società estera
Somme
Che apparivano
Formalmente apparente apparivano destinate all'estinzione di un debito
Ma che di fatto abbiamo accertato esser pervenuta su un conto personale di Fioravanti
Chiedo scusa
Non è la prima volta che sbaglia il nome ma perciò non l'ho fatto apposta di cattedre
Il conto etica appello e per questo che nella imputazione si dice assicurazione preventiva
Perché perché sicuramente
Una creazione di una posta debitoria che fa apparire l'uscita di somme come giustificata dal pagamento indetto
è significativo inoltre
Quanto fa successivamente il
Fioravanti
Perché
Evidente come egli abbia
Continuato a nascondere a Inter consulta e altre misure contabile il prezzo della cessione che era stato contabilizzato in
Italia
Su questo
Aspra su questa vicenda
Per la verità ritengo sia sufficiente quanto ossia qui osservato la approfondito in un
Dopo aver udito eventuali osservazione del difensore su questo punto
Io ritengo Presidente per quello che per gli argomenti che dovrò ancora affrontare di poterli ragionevolmente esaurire nella
Addirittura nella mattinata penso di o lunedì
Quindi
Perché
Durante tarda immagino chiedervi affaticato abbastanza
Allora quindi confermiamo
Per l'udienza del ventiquattro ottobre due mila undici programma che prevede l'esaurimento
Per le conclusioni del Pubblico ministero nella mattinata poi
Gli interventi conclusivi delle parti civili e dei responsabili civili
Quindi il rinvio all'udienza del ventiquattro ottobre due mila undici sempre alle ore nove e trenta
Presso i clavo la Corte d'Assise
Palazzo di giustizia l'udienza è tolta