Processo per il crac Parmalat

Buongiorno a tutti
Possiamo
Iniziare con l'appello delle parti
Botta Paolo
Con tutto resta contumace difeso di fiducia dall'avvocato Paolo Tosoni le foto di Milano che è presente
Devi Spitzer Michael resta contumace anche gli difeso dall'avvocato Paolo Tosoni
Clinton Michael Jordan stende l'anno
Resta contumace anche io difeso dall'avvocato Paolo Tosoni alle tre mai conto resta contumace difeso di fiducia dall'avvocato Sergio spagnolo del Foro di Milano che è presente
Sabatini Filippo resta contumace difeso di fiducia dall'avvocato Paolo Tosoni del Foro di Milano
Sì Monselice
Resta contumace difeso di fiducia dall'avvocato Carlo ed Enrico Palmiero del Foro di Milano
Che è presente invero Sergio
Resta contumace difeso di fiducia dall'avvocato Giuseppe Iannaccone del Foro di Milano che è presente rebus a Anthony resta contumace difeso di fiducia dall'avvocato Carlo Enrico fa Diego del Foro di Milano che è presente
Passiamo alle parti civili
Bondi dottore Errico quale stessa Commissario straordinario delle società Parmalat in amministrazione
Straordinaria non è presente e difeso dall'avvocato Marco De Luca del Foro di Milano che oggi è sostituito dall'avvocato Cigna
Abbas Francavilla più mille venticinque tutti difesi dall'avvocato Carlo Federico Grosso
Nessuno è presente Bazzi Alberto più nove tutti difesi dall'avvocato Anna Campigli del Foro di Parma
Nessuno è presente bassi Bruna più trentuno tutti difesi dall'avvocato Osvaldo tette né del Foro di menu di Verona che è presente
Sì
Albrizzi o massimo che trentatré anche queste parti sono tutte difesi dall'avvocato Osvaldo fette né
Anche a Rooney Maria più otto tutti difesi dall'avvocato Marisa Costello di del Foro di Milano
Nessuno è presente Alloni Enrico più sei tutti difesi dall'avvocato Marisa con ostelli del Foro di Milano
Nessuna presente
Per Fini Mario più tu dici tutti difesi dall'avvocato Laura Rota del Foro di lecco
Nessuno è presente Ballarin Margherita più uno entrambi difesi dall'avvocato etica Bernardi del Foro di Treviso
Nessuno è presente dal masse Rinaldo più tredici tutti difesi dall'avvocato Claudia al fagotti del Foro di Belluno
Nessuno è presente Givone Mariapia più quindici difesi tutti dall'avvocato Maria Tammaro del Foro di Firenze
Nessuno è presente Boraso Roberto più venti tutti difesi dall'avvocato Francesca Cavarzere anni del Foro di Treviso nessuno presente Babini Roberto più trentasette tutti difesi dall'avvocato Barbara Riviera anni del Foro di Ravenna
Nessuno è presente fissione Domenico
è difeso dall'avvocato Enrico Martinetti del Foro di Mondovì nessuno è presente abbatte Marinella più cinquantacinque tutti difesi dall'avvocato Simone Sabattini del Foro di Bologna
Nessuno è presente Alberghini già essere più quarantacinque tutti difesi dall'avvocato Federico Fischer del Foro di Bologna
Nessuno è presente andremo tutti Noris più sessantacinque tutti difesi dall'avvocato Rita nanetti del Foro di Bologna
Nessuno è presente abbondanza Domenico più ventotto tutti difesi dall'avvocato letizia Mongiello del Foro di Bologna
Nessuno è presente Boselli Manuela più tre tutti difesi dall'avvocato Giulietta Gozzi del Foro di Bologna nessuno è presente ben Danti Nives più nove tutti difesi dall'avvocato Marco sforzi del Foro di Bologna
Nessuno è presente Bezzola una più sette tutti difesi dall'avvocato Ferdinando Di Francia del Foro di Bologna
Nessuna presente Abbiati Sergio più quattrocentotre tutti difesi dall'avvocato Alessandro Gamberini del Foro di Bologna
Nessuno è presente Di Gioia Noemi più uno difesi dall'avvocato Giuseppe Tarditi del Foro in Monza nessuno è presente
Porcari Agostino piume entrambi difesi dall'avvocato il vero del seria del Foro di Parma nessuno è presente tumore lei fugge più venticinque tutti difesi dall'avvocato Paola ben frenati del Foro di Bologna
Nessuno è presente Visconti Sergio più s'più ventisette tutti difesi dall'avvocato Emanuela bassi del Foro di Forlì
Nessuno è presente Casero Fiorenzo più ventisette tutti difesi dall'avvocato Giuseppe ero giù con mia del Foro di Forlì
Nessuno è presente Massi Floriano più ventuno tutti difesi dall'avvocato Anna via del Foro di Bologna
Nessuno è presente Abate Cesare più duecentosettantadue tutti difesi dall'avvocato Francesco Murgia del Foro di Treviso
Nessuno è presente Pacilli tetti più duecentoquarantanove tutti difesi dall'avvocato Francesco Murgia del Foro di Treviso
Nessuno è presente Pacciani Amidala più duecentoquarantacinque
Anche queste parti sono difesi dall'avvocato Francesco Murgia del Foro di Treviso nessuno è presente Allevi Maria Grazia più centodiciannove difesi dall'avvocato Francesco Murgia del Foro di Treviso
Nessuno è presente Tesini Tiziano più otto tutti difesi dall'avvocato Roberta tedeschi del Foro di Verona
Nessuno è presente di grado Calogero più sette tutti difesi dall'avvocato Monica Multari del Foro di Verona
Nessuno è presente serrato Giovanni più diciannove tutti difesi dall'avvocato Benedetto Della uso del Foro di Torino
Nessuno è presente Cabrini Luciano difeso dall'avvocato Loris Cabrini del Foro di Parma
Nessuno è presente
Per i responsabili civili Citibank mia sede di Milano in persona del legale rappresentante pro tempore da parte di fissa dall'avvocato meglio del io da
Che è presente
Citibank e nella sede di Londra in persona del legale rappresentante pro tempore questa parte difesa dall'avvocato Fabio guasta disegni che è presente
Citigroup global markets elettivi in persona del legale rappresentante pro tempore anche questa parte è difesa dall'avvocato Fabio guasta disegni che è presente
I
Qui
Ringrazio anch'io i difensori per questo saluto ecco colgo nel proprio l'occasione per comunicare alle parti che in realtà alla collega per senso del dovere ritornati in servizio ieri
In realtà non è proprio completamente ristabilita quindi in virtù di questa situazione oggi faremo in modo che l'udienza non prosegua oltre le ore quattordici all'incirca ecco
Comunque ancora grazie
Va bene possiamo iniziare l'avvocato fette ne aveva qualcosa da grazie Presidente in esordio dichiaro di revocare la costituzione di parte civile per i soggetti
Di cui ho preparato appunto l'atto di revoca e sono due atti distinti di revoca un quinto atto di revoca per le posizioni bassi Bruna Martina Marina
E un sesto atto di revoca delle posizioni o freddi
E più altri
Sono atti revoca separati specifici per ragioni di comodità rispetto i gruppi iniziali quindi ho anche prodotto l'elenco delle residue parti civili
Ovviamente mi riservo all'esito del dibattimento e quindi se ne trova che ci saranno altre posizione a revocare di come dire di ricostruire bene la situazione delle parti civili che sono rimaste nel procedimento
Va bene allora diamo atto che l'avvocato Peppe né deposita in dichiarazione di revoca della Costituzione di parte civile formalizzate dal Comune delle parti Daloui assistite
Allora
Possiamo riprendere l'istruttoria dibattimentale
Signor Pubblico Ministero
Sì varesina presenterà anticipo che oggi pensando che noi pensiamo che non ci fosse invece presente anche il testimone
Immaginare di pure di a cui lei aveva chiesto la volta scorsa se non erro
Di produrre o comunque di portare della documentazione che riguardava estratti conto se lei vuole ultimare questi chiarimenti possiamo terminare con lui altrimenti inizierei con Colaci eminentemente differente
E iniziamo iniziamo con ispettore Edimburgo nazionale sì
Buongiorno
Tutto
Buongiorno a tutti buongiorno allora io innanzitutto le ricordo che anche oggi lei è sottoposto al vincolo di dire la verità e quindi anche oggi la invito a rispettare rigorosamente questo
Obbligo e all'ultima udienza nella sua audizione il tribunale lei aveva chiesto di fornire alcuni chiarimenti in ordine ad alcuni passaggi
Della sua deposizione nei oggi è in grado di fornire i chiarimenti che sono stati richiesti si sono in grado signor Presidente
Un minuto solo pretorio i documenti
Il prestito
Passo prego
Dunque mi era stato fornito di mi era stato richiesto di fornire informazioni più dettagliate in ordine alle movimentazioni bancarie
Relativa i conti correnti delle società interessate all'operazione Pissillo s'per i mesi in particolare di dicembre mille novecentonovantanove il luglio due mila uno
Ho svolto attività di ricerca e di analisi sia fra gli atti delle indagini preliminari
Sia fra gli atti dell'amministrazione straordinaria
Come mi aveva
Disposto il signor Presidente
Premetto che dalla mia pregressa attività di indagine come riportato nella mia attività di P.G. e come ho documentato nelle precedenti udienze
Sono giunto alla conclusione che il denaro con il quale il gruppo Parmalat ha preso parte all'operazione
Pari a duecento milioni di euro nel dicembre del mille novecentonovantanove e centotrenta milioni di euro nel luglio del due mila uno
Non esistesse e che anzi fosse stato creato
Dalla banca cioè che in pratica il gruppo Parmalat non disponesse affatto del denaro col quale ha partecipato alla suddetta operazione
L'ulteriori attività che ho svolto ha consentito di confermare innanzi corroborare questa mia conclusione chiaramente adesso sulla base di documenti che mi appresto a produrre in copia a descrivere
Se va bene fare una breve
Introduzione su alcuni punti fondamentali sugli aspetti finanziari dell'operazione altrimenti passo direttamente a descrivere i i documenti però
Io ricorderei residenti e la modalità che ci consente di capire più chiaramente i numeri ricordo brevemente alcuni diritti fondamentali quali deve riferire dell'operazione allo il primo punto è la che lei Pissillo se da un punto di vista finanziario
è caratterizzato da due momenti principali
Uno è il e il closing dell'operazione
Che contrattualmente avviene con la sottoscrizione di numerosi contratti in data sedici dicembre mille novecentonovantanove ma le relative movimentazioni finanziarie per disposizioni contrattuali
Hanno valuta data valuta venti dicembre mille novecentonovantanove
Il gruppo Parmalat parteciperebbe a questa fase con un apporto in cella tessere all'ESA Brenci Svizzera di duecento milioni di euro mentre il gruppo siti benché con un apporto di totali sessanta milioni di euro
Il secondo momento finanziariamente importante della EP silos è rappresentato dall'integrazione all'operazione che prende luogo con la firma di numerosi altri accordi questi tra il ventisei e il trentuno luglio due mila uno
Le relative movente azioni finanziari in questo caso sempre per disposizioni contrattuali allo tutte data valuta trentuno luglio due mila uno
In questa seconda fase del gruppo Parmalat parteciperebbe con un nuovo apporto incerte latte S.r.l. per centotrenta milioni di euro
Mentre il gruppo Citibank con un nuovo apporto di totali sessanta milioni di euro
Tutto questo l'ho descritto nelle precedenti udienze lo schema di Zago anche nelle slide e sui flussi finanziari che oggi ha prodotto e alle quali anche farò riferimento durante questa
Di pensionati si lei resta autorizzato a consultare gli atti a sua firma in aiuto a memoria rara sua fino a poco da lei redatti grazie
Il secondo punto che ricorderei in questa circostanza e concentrando l'attenzione su quelli sono gli apporti
Di danaro che proverebbero dal gruppo Parmalat è emerso che tali apporti
Sono stati realizzati attraverso movimenti finanziari che transitano su quattro conti correnti diversi tutti accesi presso Citibank Milano quindi Brenci italiana di siti bianca
Ed intestati a quattro diverse società del gruppo Parmalat li ricorderei brevemente questi conti correnti
Sono il conto corrente numero zero barra undici ottantatré novanta barra zero sedici questo è intestato a gesti latte S.r.l. Swiss Brenci
L'altro conto corrente interessato è il numero zero barra undici quarantadue ventidue barra zero undici intestato a Parmalat spazi
Abbiamo poi il conto corrente numero zero barra undici ottantatré novantadue barra zero diciannove intestato a contarle S.r.l.
E in ultimo il conto corrente numero zero barra undici ottantatré novantatre barra zero quindici intestato a Parmalat Finanziaria S.p.A.
Il terzo punto che ricorderei che tutti i trasferimenti in argomento tanto quelli che hanno tutti valuta venti dicembre mille novecentonovantanove che quelli che hanno valutata ventuno luglio due mila uno
Vengono eseguiti da siti benché Milano senza applicazione di alcuna commissione bancaria
Nei documenti si legge no Bank transfert commi chance quindi non la banca non applica alcuna Commissione bancaria su questi trasferimenti
Seguire nei documenti quando come nei documenti con i quali le società del gruppo Parmalat hanno disposto ad esempio l'effettuazione del bonifico da un conto all'altro cioè agli ordini lei fa riferimento agli o all'ordine sismico in quegli ordini di bonifico
Si evince che le movimentazioni avvengono senza l'applicazione di commissioni d'altra parte si evince anche dagli stessi conti correnti
L'ultimo e quattro e il quarto punto che vorrei ricordare che tutti questi trasferimenti sono contestuali cioè precisamente hanno data gli uni e valuta data valuta venti dicembre mille novecentonovantanove e gli altri trentuno luglio
Due mila e uno
Dunque adesso passerà descrive gli esiti dell'attività integrativa che ho svolto
Allora da prima o poi seguire una ricerca informatica
Fra le documentazione che era già agli atti
Dell'indagine in particolare sul contenuto della documentazione depositata dal Commissario straordinario di Parmalat attinenze
In data dodici marzo due mila otto due mila otto ed è documentazione relativa alla all'azione civile intentata presso la Corte statunitense del New Jersey nei confronti di Citigroup di Citigroup
E si tratta di documentazione copiosa documentazione contenuta su supporti informatici in particolare si tratta di una bischeri un cd
Costituiscono allegati numero nove alla
Mia informativa di PG
Attraverso
L'impiego di di chi vuol se quindi di ricerche estemporanee ho reperito un'e-mail del ventiquattro dicembre due mila e tre
Ore cinque e dieci AM
Inviata da Cina Mongolia
Seguito da specialista di Citigroup
A Benedetta romano IVA Annarilli avverto vice e Paolo Baratta e per conoscenza a Giacomo polloni e queste nella ad oggetto Parmalat e società affiliate documentazione dei conti correnti
Che in allegato contiene informazioni relative proprio
I conti correnti che interessano questa operazione ai Pissillo sì
Produco questi mille in copia io l'ha contraddistinta come allegato A
La mostri alla pubblico ministero e i difensori
Allora diamo atto che il testimone produce
In copia
Una missiva di posta elettronica
Alla quale
Ha appena fatto riferimento e il
Relativi allegati
Sì prosegua allora dunque
Nel contenuto viene scritto potete trovare qui allegati i fogli di calcolo contenenti lei informazioni relative all'apertura dei seguenti conti correnti e c'è una serie di conti correnti fra i quali
I quattro conti correnti anche che ho citato precedentemente impiegati nell'operazione IPCC Urso
Dunque si tratta questo di un documento interno alla banca che Dini identificato come confidenziale in basso a sinistra
E contraddistinto da codici alfanumerici in basso a destra
Al secondo foglio
Troviamo il riferimento al conto corrente numero zero barra undici quarantadue ventidue barra zero undici intestato a Parmalat S.p.A.
E
Da questo
Da questo documento si evince che la data di apertura e del sette dicembre mille novecentonovantanove
E che il manager di riferimento sotto l'acronimo RM verosimilmente relationship corresponsione bolla del manager è Paolo Baratta
Quindi apertura di questo conto corrente sette dicembre mille novecentonovantanove
Al foglio successivo il riferimento invece
Al conto corrente
Zero barra undici ottantatré novantatré barra zero quindici intestato a Parmalat Finanziaria S.p.A. in questo caso il conto corrente è stato aperto il primo dicembre mille novecentonovantanove
E sempre il ménage R di riferimento è Paolo botta
Al
Al quarto foglio
Identificato dal codice alfanumerico in basso con l'ASP col numero finale quarantasette
Troviamo il riferimento invece al conto corrente numero zero barra undici ottantatré novanta barra zero sedici questo intestata già sulla tessera belle
Ed è indicata come data di apertura il sette dicembre mille novecentonovantanove il manager di feriti di riferimento in questo caso è Filippo Sabatini
Qua c'è anche un sotto sotto controllo dedicato ai titoli
Dove è scritto Securities sotto l'account number
Al foglio successivo invece il riferimento al conto corrente
No sì ci sono poi i riferimenti al i due successivi foglia i conti correnti utilizzati ed intestati a buco nero
E a via lattea entrambi aperti il dieci dicembre mille novecentonovantanove
E per entrambi il manager di riferimento e Filippo Sabatini questi sono i conti correnti che hanno impiegato le due società veicolo costituiti da siti che hanno preso parte a questa operazione
In sintesi quindi si tratta di riferimenti ad aperture di di tutti i conti correnti tutti temporalmente a Vinitaly agli inizi del mille novecentonovantanove quindi a pochi giorni
Dalla sottoscrizione dal closing della ippici virus ed in funzione dello stesso
Quindi stando a queste e-mail di siti per essere precisi prima degli inizi del mese di dicembre mille novecento sotto novantanove il suddetti conti correnti non esistevano okay perché l'altra volta
Mi era stato in qualche modo
Riferito se chiesto se questi conti esistessero no prima di questa data ecco prima di
I primi giorni di dicembre quando da questi documenti risultano le aperture di questi conti correnti questi conti correnti non esistevano affatto
Ok
Ora passerà descrive invece gli esiti dell'attività che ho svolto presso l'amministrazione straordinaria
Qui con due verbali di operazioni compiute
Uno redatto il ventisei luglio due mila e dodici e l'altro il dodici settembre due mila e dodici ho acquisito in copia
Diversa documentazione sempre relativa I conti correnti e alla anche dimostrazione di quando
Di quando fossero stati aperti di quando fossero stati attivati a livello operativo e delle disponibilità o meno di denaro su questi conti correnti
Allora
O reperito presso l'amministrazione straordinaria la richiesta di apertura del rapporto di conto corrente numero zero barra undici ottantatré novanta
Barra zero sedici intestata già sulla tessere le Brenci Svizzera ed acceso presso Citibank Milano
Questa richiesta di apertura e vi è è diretta dal cliente già sulla tessere alle assiti benché
Documento che oggi
Contraddistinto come allegato B e che produco adesso in copia
Diamo atto che il testimone
Produce copia
Del documento
Al quale sta facendo riferimento
Copia virgola copia contraddistinta come allegato B
Si dà atto che il testimone ha consegnato copia di
Questo documento
E anche del documento precedentemente prodotto
Ai difensori delle parti private
Ne e al Pubblico Ministero
Bene questo il contratto documento ufficiale di apertura di questo di questo conto corrente
E anche di Regolamento di del conto corrente in questione Staro firmato in data tre dicembre mille novecentonovantanove
Da Andrea Petrucci in qualità di Presidente di Presidente di Jersey latte S.r.l.
Quindi siamo sempre agli inizi di dicembre tre dicembre mille novecentonovantanove documento ufficiale norme che regolano i conti correnti e se i servizi connessi
Ok
Sempre presso l'amministrazione straordinaria ho riferito la richiesta invece omologo praticamente documento ufficiale relativo al conto corrente
Numero zero barra undici quarantadue ventidue barra zero undici questa volta intestata Parmalat S.p.A. sempre acceso presso Citibank Milano
è sempre la richiesta di apertura diretta dal cliente Parmalat S.p.A. assiti Branca
Documento questo che ha contraddistinto come allegato civili e che mi accingo a
Distribuire
Si trattò che la testimone
Consegna i difensori delle parti private
Al Pubblico Ministero al tribunale un'ulteriore
Gruppo di documenti contraddistinto come allegato c
Anche in questo caso si tratta del contratto ufficiale di apertura il Regolamento del conto corrente in questione firmato in data tre dicembre mille novecentonovantanove da Calisto Tanzi in qualità di Presidente di Parmalat S.p.A.
Presso l'amministrazione straordinaria ho riferito anche il contratto di apertura del conto corrente numero zero barra undici ottantatré novantadue barra zero diciannove intestato acconto all'S.r.l. acceso presso Citibank
E questa richiesta di apertura diretta dal cliente con tale S.r.l. a Citibank o contraddistinto questo documento come allegato di
Produco anche questo in copia che si trattava sempre il contratto di aperture Regolamento di questo conto corrente
Firmato sempre in data tre dicembre novantanove in questo caso D'Angelo Ugolotti in qualità di amministratore unico di contare S.r.l.
Quindi anche in questo caso il testimone consegna i difensori delle parti privati al pubblico ministero e al collegio
Un ulteriore gruppo di documenti denominato allegato di
No no invece reperito il contratto di apertura di conto corrente tra Parmalat Finanziaria S.p.A. ai siti Branca relativo al conto zero barra undici ottantatré novantatré barra zero undici in quanto non
Non disponibile
Due brevi considerazioni si tratta di contratti di conto corrente identici fra loro nell'ambito dei quali sottolineo
Tre aspetti il primo aspetto è che sono stati firmati all'inizio di dicembre mille novecentonovantanove dunque i conti correnti in questione prima di dicembre novantanove non esistevano e quindi ribadisco sono stati aperti proprio a ridosso del closing
E della
Delle a firma della della contrattualistica relativa a lei Pissillo sia il secondo aspetto che l'allegato di a tali contratti
Dove dovrebbero essere specificate le condizioni finanziarie applicabile i conti correnti non risulta compilato
Il terzo aspetto scusi nell'allegato l'allegato di
Di come Domodossola sì
è l'ultima pagina
Dove risultano condizioni finanziarie applicabili
Non risultava compilato in bianco
Quindi
Tasso creditore ad esempio non è indicato e via dicendo tutto il resto
Il terzo aspetto perché fra che vorrei sottolineare che fa le norme che si
Si
Voi
Stiamo notando che questo allegato B presente negli si solo nei gruppi di documenti che lei ha contrassegnato come allegato CCD allegato di non no non c'è invece nemmeno il gruppo di documenti contrassegnato come allegato B non
Perché non l'onorevole non c'era neanche nel contratto che io
Nell'originale
Che io ho reperito presso l'amministrazione straordinaria
Dicevo un altro l'ultimo aspetto che sottolinea che fra le norme le che regolamentano questi contratti
Alla clausola otto
Si precisa fra l'altro
Che
Qualora
Testualmente qualora al momento dell'addebito del conto corrente vi siano fondi insufficienti per la copertura di tale addebito il cliente a utilizza la banca rifiutare l'addebito per l'intero importo dello stesso
In caso di pluralità di rapporti di conto corrente fra la banca di cliente la banca non è tenuto ad effettuare debiti incluso il pagamento di assegni qualora il conto corrente cui essi si riferiscono non abbia fondi sufficienti salvo diverso accordo con il cliente
E alla clausura dieci
Si precisa fra l'altro che
Fra le altre cose su richiesta del cliente la banca potrà ritenere di concedere aperture di credito allo stesso ecco a scanso di equivoci
Non risultano agli atti dell'indagine neanche fra la documentazione conservare negli archivi della Parmalat in amministrazione straordinaria né richieste né accordi per aperture di credito ovvero per addebiti in caso di insufficienza di fondi
Riferiti a questi conti correnti una precisazione
Che tenevo a fare
Dunque presso gli archivi dell'amministrazione straordinaria
Ho reperito anche altra documentazione
Sempre utile
Alle richieste che mi sono state formulate dal signor Presidente
In relazione al conto corrente numero zero barra undici ottantatré novanta barra zero ci sedici intestato AGEA sulla tessera rally Brenci Svizzera ed acceso presso Citibank Milano
Ho reperito un fax del ventisei gennaio due mila
Inviato da Simona Razzini di Citibank Milano ad Andrea prelude Petrucci di Parmalat avente ad oggetto
Estratto conto e barra CD
E contenente l'estratto conto relativo al periodo quindici dicembre mille novecentonovantanove ventisei gennaio due mila
Elaborato dalla banca stessa
Oggi contraddistinto questo fax come allegato ENI e produco in copia anche questo
Quindi ancora una volta il testimone
Consegna ai difensori delle parti privati al Pubblico Ministero e al Collegio
Copia
Dei documenti dei quali
Sta facendo riferimento denominati
Unitariamente come allegato E
Allora dunque ha deciso che si tratta di un estratto conto cioè di un documento proveniente da Citibank Milano cioè interno alla banca
A pagina due del fax
Dove abbiamo un riferimento diciamo al conto corrente
E alle operazioni
Si evince in maniera dire inequivocabile che il conto corrente in argomento al venti dicembre mille novecentonovantanove presentava un saldo d'apertura opening balance pari a zero prima riga
Di questo estratto conto
è un ronzio ero
E che prima del venti dicembre
Ricordo data valuta dell'operazione non risulta con alcuna operazione su questo conto corrente
Dopo le quattro movimentazioni avente tutte valuta venti dicembre novantanove riferito al closing della ippici rimosse e cioè mi riferisco
Alle registrazioni nel conto corrente in questione
Del bonifico in entrata da Parmalat S.p.A. di totali duecentosessanta milioni di euro
Del bonifico in uscita verso conta dal di
Centottantuno virgola cento tacchini centottantuno milioni centotrentaquattro mila cinquecento euro
Del bonifico in uscita verso Parmalat Finanziaria spara dire settantacinque milioni seicentonovantotto euro
E
Del bonifico in entrata da Parmalat Finanziaria spara di undici milioni trecentocinquanta mila euro
Tutte e quattro operazioni aventi valuta la colonna sottovaluta venti dicembre mille novecentonovantanove
Il saldo di questo conto corrente risulta pari a quattordici milioni e mezzo di euro c'è scritto qui lo ce lo indica sempre questo documento balance
Quattordici milioni cinquecentodiciassette cinquecento mila
Che è lo stesso lo stesso importo che ho riportato nelle mie slide sui flussi finanziari e che ho prodotto nelle precedenti udienze
E questo poi ha il denaro che rappresenta che cosa una fetta di quel finanziamento di totali sessanta milioni di euro che siti nel novantanove a destinare al gruppo Parmalat
Formalmente a titolo di a Lippi sì può ripetere si quindi
Il la situazione al ventidue di dicembre
Dunque
La situazione al ventidue di dicembre saldo del conto allora
A dire
Al venti di dicembre abbiamo un saldo un Bilancio di quattordici milioni e mezzo circa di euro dopodiché come impiegato questa denaro la branch era ecco nei giorni successivi quindi ventidue ventiquattro dicembre
Ci viene spiegato come la branch anche caro questo denaro e come lo ha impiegato acquistando dei titoli a reddito fisso quotati
Non rischiosi per totali tredici virgola cinque milioni di euro e la somma i gli importi
Che sono qui indicati
E pagando una struttura infili una Commissione questo indicato
Stesso in questa pagina di un milione di euro a Citibank a Londra questo secondo quelle che erano le disposizioni e gli accordi contrattuali ora io
Ho sintetizzato queste movimentazioni in una slide
Cioè l'impiego di questi quattordici virgola cinque milioni
O meglio l'impiego di tutti i sessanta da questa slide si evince l'impiego dei quattordici anche di quelli di quattordici virgola cinque posso produrla signor Presidente sì
Rammostri sempre avversa
Quindi diciamo che il testimoni in consegna ai difensori delle parti privati al pubblico ministero e arrivi e al Collegio un prospetto riassuntivo
Intitolato l'impiego della provvista di euro sessanta milioni Dellai siti russa mille novecentonovantanove
Sì in questa in questa slide ho sintetizzato le movimentazioni
Che sono avvenuti al closing della EP silos né tanto il tutto
Di quei duecento milioni di giri cartolari che sono avvenuti nel Krupp Parmalat e quindi qui si vedono esattamente sessanta milioni
Che da Buconero transitano verso Parmalat S.p.A.
Per transitare poi nella Brenci sweep nel conto corrente della bilancia Svizzera quattordici milioni e mezzo di questi sessanta milioni vengono impiegati diciamo così dalla Francia Svizzera come vengono impiegati un milione
Per il
Tu ritorno al gruppo siti come Commissione di strutturazione in particolare nello specifico assi di banche n all'anno
Tredici milioni e mezzo di questi sessanta
Vengono investiti in titoli a reddito fisso investimenti Gretel quotati
Per totali tredici virgola cinque milioni e sono cinque milioni cinque milioni e cento mila euro in BTP tre milioni e quattro in titoli portoghesi a reddito fisso sempre e cinque milioni in titoli tedeschi
Questi titoli vengono conservati quindi si trovano nel bilancio anche di gesso latte S.r.l. è un investimento e
Come avevo spiegato nelle precedenti udienze
Era previsto contrattualmente nel contratto di e il PD che una percentuale
Del finanziamento proveniente da siti o comunque del più ci vede finanziamento del portafoglio
Dicesse latte S.r.l. degli attivi già sette S.r.l. fosse destinato a titoli a reddito fisso è un un parcheggio una sorta
Proprio di
Di che esce di che esce che rimane in in panca nella pancia di della bilancia Svizzera dei totali sessanta milioni che sono stati finanziati da siti
Gli altri quarantacinque virgola cinque vengono poi utilizzati da Parmalat Finanziaria magari lo vediamo più avanti quando esibisco altri documenti
Ecco
Andiamo avanti
Ecco come indicato nella
In questa slide
Il conto corrente in questione intestata già sulla tessere alle brand esce
Mi riferisco al lo schemino
Nel rettangolo a destra della slide
Ho sintetizzato ciò che
Si ricava dagli estratti conto disponibili
Al venti dicembre ha un saldo iniziale zero abbiamo un'entrata di duecentosessanta milioni
Comprensivi dei duecento provenienti dal gruppo Parmalat l'impiego
Ed un saldo poi al venti dicembre di quattordici milioni e mezzo vengono impiegati un milione e tre gli un milione per stucco infine e tredici milioni e mezzo per investimenti in titoli il saldo finale
Sono circa settantatré mila euro cioè sul conto rimangono disponibilità
Minime di settantatré mila euro
Bene
Dunque sempre in relazione a questo conto corrente intestato alla branch diciassette S.r.l. era acceso presso Citibank Milano sempre presso lesse ho reperito anche un estratto conto scalare
Relativo al mese di dicembre mille novecentonovantanove e gennaio due mila
Sempre prodotto da Citibank Milano nel senso scusate un documento interno alla banca alla Brenci italiana della banca
Il documento intestato SIDI benché Italy infatti
O lo contraddistinto con allegato F
Ancora una volta il testimone consegna il nuovo gruppo di toccamenti in copia ai difensori delle parti private al Pubblico Ministero che al Tribunale
Il gruppo di documenti e denominato allegato F
Allora in questo documento
Sempre per dissipare tutti i dubbi
Questo documento della banca è scritto in maniera inequivocabile che il conto corrente in argomento al trenta novembre novantanove presenta un saldo d'apertura pari a zero
Prima riga dell'estratto conto peraltro al trenta novembre non era neanche
Non era stato firmato neanche il contratto di apertura comunque quello che è importante non è tanto il trenta novembre è che
Nei giorni venti giorni è indicato per venti giorni è indicato a zero saldo liquido zelo
Il che significa che continua comunque a mantenere indipendentemente dalla data di inizio
Un saldo pari a zero per venti giorni cioè fino proprio al venti dicembre mille novecentonovantanove questo conto corrente a zero
Alla seconda riga in corrispondenza della data venti dicembre mille novecentonovantanove viene registrato invece
Un saldo liquido cioè la somma disponibile sul conto corrente in base alla data valuta
Pari proprio a quattordici milioni cinquecentodiciassette mila cinquecento euro che ripeto esattamente l'importo di quei sessanta milioni
Che si dia finanziato
Al gruppo Parmalat sono sotto forma di EP e che rimanente in capo alla Brenci c'è qui è una sintesi
Del documento diciamo che abbiamo visto precedentemente poi vengono riportati gli impieghi gli impieghi che ne fa
E che ho già descritto in precedenza quindi io passerei ad altro documento
Ecco in una relazione questo conto corrente è quella intestata già sulla tessere le branch ricordo solo che oggi ha descritto nelle precedenti udienze la scheda dei movimenti relativa al mille novecentonovantanove e si tratta di una scheda di contabilità
Elabora
Internamente da già sulla tessera pelle
Mi riferisco all'allegato numero centoquarantanove della mia informativa di PG
E che è già stato prodotto a questo Tribunale
Dalla scheda dei movimenti
Ricordo solo che riporta valori in lire anche in quel caso si rileva in maniera chiara che la prima operazione registrata è datata venti dicembre mille novecentonovantanove
E che in precedenza il saldo iniziale pari a zero
Questo saldo iniziale pari a zero indicata in corrispondenza del primo gennaio mille novecentonovantanove l'avevamo visto anche nell'ultima udienza ma vorrei precisare che
Questo fatto non significa che tale fosche questo conto corrente fosse attivo operativo fin dal primo dicembre mille novecentonovantanove
D'altra parte abbiamo già visto il contratto relativo all'apertura di questo conto corrente è stato sottoscritto in data tre dicembre mille novecentonovantanove da Andrea Petrucci
Che ha contraddistinto come allegato B
Il primo gennaio mille novecentonovantanove è solamente la data di decorrenza della scheda di contabilità in argomento
Come chiaramente riportato nell'intestazione della stessa scheda dove testualmente si legge Scheda momenti per data competenza dal primo gennaio mille novecentonovantanove al trentuno dicembre novantanove
Questo perché in contabilità generale
Nemici al primo gennaio mi questa qua
Signor Presidente mi riferisco all'allegato numero centoquarantanove della mia informativa di PG ne abbiamo parlato l'altra volta c'era una scheda movimenti sì della contabilità interna
Dove mi era stato fatto notare che
C'era un riferimento al primo gennaio novantanove dove la scheda comunque riporta una denominazione dal primo gennaio novantanove al trentuno dodici novantanove io sto semplicemente precisando che
Si tratta comunque di formalità formali dare formalità strettamente connesse alla tenuta della contabilità generale dell'azienda per cui
Io intesto questa scheda io Società intesto questa scheda per una competenza relativa al mille novecentonovantanove
Poi scrivo che ha un saldo iniziale al primo gennaio novantanove pari a zero e poi leggi andrò ad accendere questa schiera quindi ad aprire a fare una prima registrazione non appena avrò la prima operazione che lo interessa e infatti la prima operazione registrata a data proprio venti dicembre novantanove questo di nuovo per
Rafforzare
L'esito a cui ero giunto e cioè che la valuta e tutta venti dicembre novantanove
E che precedentemente questi conti correnti sono a zero non c'è disponibilità
Sempre rimanendo su questo conto corrente
Ma spostandoci sulle movimentazioni del due mila uno
Sempre a seguito delle ricerche che ho effettuato presso l'a.s.
Non è stato possibile reperire alcun tipo di estratto conto per questo per il mese di luglio due mila uno come mi era stato comunque richiesto relativamente a questo conto corrente intestata già sulla tessere alle Brancia svizzero Svizzera
Per cui restano utili a livello documentale le schede di contabilità che oggi ha prodotto come nell'ambito dell'allegato
Numero centoquarantanove della informativa di PG ed anche le conclusioni alle quali comunque ero giunto
Dalla scheda movimenti dalla scheda di contabilità relativa al periodo primo gennaio due mila uno trentuno ottobre due mila uno ecco in questo caso
Preciso che il fatto che sia al trentuno ottobre due mila uno
è dovuto ad una
Cambio della tenuta della contabilità della società per cui al
Separato il il periodo e dalla scheda che riporta valori in lire sempre comunque
Si ricava un saldo al trentuno luglio due mila uno cioè prima che fossero realizzi immediatamente prima che fossero realizzate le movimentazioni finanziarie relative all'integrazione della IP si ridusse ricordo aventi tutte valuta trentuno luglio due mila uno
Per disposizione contrattuale
Allora questo conto presenta un saldo pari al
All'IRE quattro miliardi quattrocentosettantasette
Milioni corrispondenti ad euro a circa euro due milioni e trecento mila
E sono
Gli importi che io ho riportato nelle slide sui flussi finanziari relativi al due mila e che oggi ha prodotto
Relativamente al due mila uno ha seguito
Di tutte le movimentazioni aventi pari valuta sulla Brands vengono concentrati
Residuano
Circa nove virgola cinque milioni di euro
Questi nove virgola cinque milioni di euro
Sono stati impiegati da già astratta essere alle brand esce per l'acquisto di titoli sempre di quel genere di titoli come era previsto contrattualmente nel novantanove in questo caso si tratta di dirlo titoli Philips
Come da adesso
Da impiego dei fondi
Che ho sintetizzato nella slide che mi appresto
Produrre
Questo si tratta l'impiego dei sessanta milioni relative all'integrazione della IP si ridusse del due mila uno
Diamo atto che il testimone consegnai difensori delle parti privati al pubblico ministero e al col vecchio
Un
Secondo prospetto riassuntivo
Intitolato l'impiego della provvista di sessanta milioni di euro dell'integrazione alla IP siti ius tra parentesi il due mila uno
Anche in questo caso in basso a destra nel rettangolo intestato conto corrente numero zero barra undici ottantatré novanta barra zero sedici dicesse a tessere le brand scientifico
Ho riassunto i dati ricavabili dalla contabilità e dalle schede movimenti non chieda agli ordini e disposizioni di bonifico
Dai quali si ricava che al trenta luglio due mila uno il saldo di questo conto erano
Circa due virgola tre milioni di euro ciò che ho descritto precedentemente al trentuno luglio due mila e uno avvengono tutte le movimentazioni finanziarie che ho descritto nelle precedenti
Udienze il saldo
Di questa hai il saldo sono la somma dei due virgola tre milioni precedentemente esistenti su questo conto più i nove milioni e mezzo sono la parte della nuova provvista che giunge al gruppo Parmalat
Questa provvista viene impiegata agli inizi di agosto proprio per acquistare titoli secondo quelle che sono le disposizioni contrattuali quindi
Appena dopo
Residua di nuovo il medesimo saldo iniziale pari a due virgola tre milioni di euro questore ciò che è relativo a questo conto corrente intestato a Just latte se pelle
Prendi Svizzera
Presso l'amministrazione straordinaria ho reperito anche in relazione invece questa volta al conto corrente zero barra undici quarantadue ventidue barra zero undici intestato a Parmalat S.p.A.
L'accesso per sobri Citibank
Questa volta la scheda dei movimenti
E quindi della contabilità intestata al conto corrente in argomento relativa al mese di dicembre mille novecentonovantanove
Cioè al periodo dall'uno dicembre al trentuno dicembre elaborata questa nell'ambito della contabilità di Parmalat S.p.A.
è una scheda che riporta gli importi in lire che ha contraddistinto come allegato g che produco in copia
Il testimone consegna i difensori delle parti private al pubblico ministero dal Collegio
Copia di ulteriore
Di un ulteriore documento
Costituito da una scheda contabile
è denominato
Allegato oggi
Allora questo è il conto corrente che ha impiegato Parmalat S.p.A. in quest'operazione
E questa maschera di Mastro il mastrino della elaborato dalla società
In questo caso le sole operazioni registrate sono proprio quelle riferite alla IP si ridusse e alle movimentazioni aventi valuta venti dicembre
Mille novecentonovantanove
In basso a questa scheda
Viene riportato un saldo iniziali del periodi sin scusi si fermi un attimo vedo che si sono allontanati da poca tutto sogni e l'avvocato Iannaccone
Sì diamo atto di
Anche l'avvocato pari ero in realtà ma sono ritornati tutina una quindi riprenda sì
Dicevo che in questa schiera relativo al conto corrente intestato a Parmalat S.p.A.
Sono riportate unicamente le operazioni riferite alla ippici e se non ce ne sono state altre alle movimentazioni eventi valuta venti dicembre mille novecento novantanove
Ciò che diciamo
Interessa maggiormente presumo sia
Il saldo iniziale il saldo finale di questo conto corrente che intrami pari a zero ed ha indicato
In basso al documento totale a inizio periodo saldo zero totale a fine periodo saldo zero
Quindi
Anche dopo
Sia prima che dopo devo le movimentazioni aventi valuta venti dicembre riferite alla IP il saldo di questo conto corrente zero ed è quanto riportato anch'io nelle slide che ho già prodotto sulle movimentazioni finanziarie
Ricordo che questo contratto intestare a Parmalat S.p.A. è stato formalmente aperto con un contratto firmato in data tre dicembre mille novecentonovantanove
Sempre rimanendo su questo conto corrente
E riferendomi invece al due mila uno
Causa problemi tecnici al sistema informativo della l'amministrazione straordinaria non è stato possibile reperire la medesima Scheda l'omologa scheda relativa al mese di luglio due mila uno
Ma dall'estratto conto
Dall'estratto il conto corrente in argomento
Che
Riportato nell'allegato numero centocinquanta alla mia informativa di PG e che già è stato prodotto a questo Tribunale si ricava agevolmente che il saldo al trentuno luglio due mila uno
Diciamo prima che fossero seguite le movimentazioni finanziarie relativi all'integrazione Pissillo sa
è pari a circa
Due
Milioni ottocentonovantasei mila euro esattamente come
Ho riportato anche nelle mie slide relative ai flussi finanziari
Del due mila uno
Dopo le movimentazioni finanziariamente tutti valuta trentuno luglio due mila uno riferite all'integrazione con meno descritto nelle precedenti udienze il saldo di questo conto corrente risulta pari
A tre virgola tre milioni trecentonovantasei mila euro come ho indicato nelle slide sui flussi finanziari
Che
Tre milioni e trecentonovanta sei mila euro al netto cioè sottraendo da questo importo quello che era il saldo iniziale di due milioni ottocentonovantasei mila euro da
Un nuovo apporto una nuova entrata in questo conto corrente di cinquecento mila euro che è parte
Una piccolissima parte del finanziamento dell'incremento diciamo il finanziamento dei sessanta milioni di euro che nel due mila e uno sono stati localizzati sul conto corrente di Parmalat S.p.A. e questo si ricava
Dalla
Dalla slide che ho esibito appena poco fa sull'impiego dei flussi
Né sull'impiego dei fondi nel nel due mila uno
Quell'appena esibita
Dove
Si evince questo impiego di cinquecento mila euro
Come li ha impiegati Parmalat S.p.A. li ha girati su un altro conto corrente sempre intestato a se stesso presso UniCredit e poi dopo ne ho perso diciamola
La destinazione finale
Passo al conto corrente invece i numero zero barra undici ottantatré novantatre barra zero quindici intestata Parmalat Finanziaria S.p.A.
Sempre acceso presso Citibank Milano
Allora in relazione a questo conto corrente
Preciso che
Sia nell'estratto conto
Corrente in argomento sia nella scheda movimenti a schiera di contabilità
Entrambi i contenuti nell'allegato numero centocinquantadue
Alla mia informativa di PG che già è stato prodotto nelle precedenti udienze Siri si rileva anche in questo caso inequivocabilmente che il saldo iniziale al venti dicembre mille novecentonovantanove di questo conto corrente è pari a zero
Nell'estratto conto
Viene indicato
è stato conto corrente che è un documento della banca viene indicato chiaramente il saldo iniziale al venti dicembre mille novecentonovantanove pari a zero questo il documento estratto conto corrente
Nella scheda movimenti intestare sempre al conto corrente in argomento esse per il periodo primo dicembre novantanove trentuno dicembre novantanove elaborata nella contabilità di Parmalat Finanziaria S.p.A.
Che riporta valori in lire ancora o preciserei anche qui si rileva in maniera inequivocabile che la prima operazione registrare datata sedici dicembre novantanove
La registrazione la data della registrazione sedici dicembre novantanove
A quale data differisce dalla data valuta
E che in precedenza anche qui il saldo iniziale pari a zero
Anche qui ecco adesso non mi soffermerei più di tanto vale lo stesso discorso
Fatto per la schiena l'altra schietta
Della contabilità cioè il fatto che
Sia intestata per competenza a tutto il periodo del due mila del mille novecentonovantanove il fatto che il saldo iniziale venga indicato a zero con riferimento al primo dicembre novantanove
Risponde meramente
A
Principi di tenuta della contabilità quindi alla forma della Scheda
Anche perché
Questi contigue questo conto corrente non era non esisteva prima dei primi di dicembre del mille novecentonovantanove
Comunque dopo le movimentazioni aventi tutti valuta venti dicembre novantanove riferite alla difficili U.L.S.S.
Il saldo di questo conto corrente risulta pari a quarantacinque milioni e cinquecento mila euro come anche ho riportato nelle slide e sui flussi finanziarie
E anche come anche in questo caso in maniera chiara indicate nello stile l'estratto conto scalare al trentuno dicembre mille novecentonovantanove
Questo estratto conto sempre contenuto nell'allegato numero centocinquantadue all'informativa di PG già prodotto
Dove viene riportato in maniera anche qui direi
Molto limpida che il conto corrente in argomento presenta un saldo d'apertura pari a zero nella prima riga e continua a mantenere un saldo pari a zero per venti giorni cioè fino
Alla data valuta venti dicembre mille novecentonovantanove
Alla seconda riga viene poiché riportato registrare un importo disponibile sul controllo al venti dicembre novantanove
Di quarantacinque milioni quattrocentottantadue mila cinquecento euro che è esattamente l'importo di quei totali sessanta milioni finanziati da siti
Ha già se la tessera branch sotto forma di EP nel mille novecentonovantanove dicevo parte di quell'importo
Che nell'ambito della strutturazione dell'operazione viene trasferito è localizzato proprietario in capo a Parmalat Finanziaria S.p.A.
Come impiegato Parmalat Finanziaria S.p.A. questi quarantacinque milioni e mezzo di euro
Gli enti delegati tra la fine di dicembre novantanove e il mese di gennaio due mila
Secondo lo schema di la slide che
O prodotto
Poco tempo fa su quelli che sono gli impieghi della provvista del due mila uno
Del novantanove scusate non del due mila uno scusate quarantacinque milioni e mezzo vengono localizzati su Parmalat Finanziaria S.p.A. nel novantanove
Ed impiegati su da dalla Finanziaria con dei vari giroconti piuttosto che
Diciamo pagamenti dicendo le su prestiti obbligazionari trasferimenti
Ad altri sempre società del gruppo a titolo di prestito e via dicendo
Il saldo di questo conto alla fine di gennaio è di circa
Fine gennaio due mila scusate a fine gennaio due mila è di circa sessantacinque mila euro
Passando al sempre rimanendo su questo conto corrente intestato a Parmalat Finanziaria S.p.A. ma passando al due mila e uno quindi al luglio due mila e uno le movimentazioni dall'estratto conto
Colleghi
Contenuto nell'alle nell'allegato centocinquantadue già prodotto in questo caso si rileva che il saldo al trenta luglio due mila uno prima che fossero eseguite le movimentazioni finanziarie
Relative all'integrazione della IPT aventi tutte ricordo valuta trentuno luglio
è pari
A circa quattro mila e seicento euro
Come anche ho riportato nelle slide sui flussi
Relative al due mila e uno in questo caso cioè questo conto corrente
Infatti
Vi ho indicato
Visto che l'ho espresso in milioni zero virgola zero zero cinque
Diciamo quattro mila seicento euro arrotondati sono i cinque mila euro al trenta luglio presenza un saldo iniziali di questo di questo importo qua
Dopo le movimentazioni finanziarie del trentuno luglio riferite all'integrazione EP il saldo di questo corpo conto corrente risulta pari a cinquanta milioni come ho riportato sempre nelle slide sui flussi finanziari
E questa è la in questo caso rappresentano buona parte dell'ulteriore finanziamento dell'integrazione dei totali sessanta milioni
Che siti
Ha reso disponibile nei confronti del gruppo Parmalat nel due mila uno
In anche in questo caso nella slide sugli impieghi che ho prodotto nel nell'udienza o de odierna Parmalat Finanziaria ne ha fatto un impiego piuttosto
Variegato ad esempio ha ripianato uno scoperto di conto corrente di circa due milioni e mezzo di euro
Su altri conti correnti e
A ha fatto dei giroconti
Li ha trasferiti a a Parmalat Neverland in relazione a al prestito convertibile che hai messo quest'ultima e via dicendo
Dopo queste dopo questo impieghi come si rileva da questa slide e dalle sintesi sulla destra
Il conto corrente in questione in particolare a fine settembre
Due mila uno
Il conto corrente insieme senza un saldo pari a circa centoventi mila euro
Come ho riportato nell'Islam
Adesso passerei al conto corrente invece
L'ultimo impiegato dalle società del gruppo parlate in questo caso da conta lede il numero zero barra undici ottantatré novantadue barra zero diciannove
Sempre acceso presso Citibank Milano
Enormi presso l'amministrazione straordinaria o
Ho reperito la scheda movimenti relativa al mese di dicembre mille novecentonovantanove elaborata dalla contabilità di conta alla
Privo che riporta gli importi in lire
Questo documento proroga produco in copia contraddistinto come allegato H
Quindi nel testimone
Produce
Copia di una scheda contabile della società conta
Consegnando neo altrettante copie ai difensori delle parti private al pubblico ministero e al Collegio
Il documento denominato allegato H
In questa scheda alle sole operazioni registrate sono quelle strettamente riferire alla lì paletti Silvio sei dalle movimentazioni aventi data valuta venti dicembre mille novecentonovantanove
Come anche
Si rileva dall'estratto del conto corrente in argomento contenuto nell'allegato numero centocinquantuno alla mia informative di PG e che già è stato prodotto
Anche in questo caso si rileva chiaramente che il saldo iniziale al venticello e mille novecentonovantanove è pari a zero
In basso
Rispetto in questo documento
D'altra parte poi
Ricordo che questo conta in questo conto corrente è stato poi
L'apertura del conto corrente da dare a tre dicembre mille novecentonovantanove non per questo perché quello avevamo già detto prima comunque anche dopo le movimentazioni
Aventi valuta venti dicembre novantanove il saldo del conto corrente rimane sempre a zero come riportato nelle mie slide sui flussi finanziari relativi al mille novecentonovantanove
Con riferimento al due mila e uno anche in questo caso reperito la scheda movimenti
Di questo conto corrente intestato raccontarle riferita al mese di luglio due mila uno
Elaborata dalla contabilità di contarla anche in questo caso riporta gli importi lire
Lo ha prodotto in copia ed ha contraddistinto come allegato di
Testimone consegnai i difensori delle parti private al Pubblico Ministero al Collegio copia di un ulteriore scheda contabile del Società comprarlo denominata negli attori
Anche qui le sulle operazioni registrate sono quelle riferite all'integrazione il alla il PC riuscii dalle movimentazioni aventi tutte valuta trentuno luglio due mila uno
Anche nell'estratto conto
Relativo a questo conto corrente sempre contenuto nell'allegato numero centocinquantuno si rileva che il saldo iniziale al trenta luglio due mila uno
Prima che fossero eseguite le movimentazioni finanziarie
Relative alla il Pissillo signor
è pari a circa
Sessantacinque euro a debito
Sessantacinque euro a debito
Nelle mie slide e sui flussi finanziari ho riportato zero
E anche dopo le movimentazioni aventi valuta trentuno luglio e riferite all'integrazione il saldo di questo conto corrente è sempre di sessantacinque euro a debito nelle mie slide o comunque indicato zero
Allora
Va bene preciserei che dall'esame della contabilità presente nell'archivio dell'amministrazione straordinaria e riconducibili riconducibile alle società del gruppo
Parmalat stesso coinvolti nell'operazione EP si riuscirà non sono risultate
Movimentazioni operazioni e ho registrato sionista relative I quattro conti correnti né in argomento eseguite precedentemente a quelle riportate nelle schede di contabilità e o estratti conto che ho reperito eolici Bitto
Ricordo aventi valuta venti dicembre novantanove nel primo caso
Quindi prima di questa da
I conti correnti erano a zero
In base a quelli che sono la documentazione che ho acquisito e che ho e in base alle mie conclusioni
Non si rileva l'origine la fonte del denaro che Citibank Milano fa gira perché li fa girare siti benché Milano questi soldi e
Chi fa girare su conti correnti intestati al gruppo Parmalat con la medesima valuta sia nel novantanove che nel due mila uno
Questo denaro secondo le conclusioni a cui ero già pervenuta nell'informativa
Non c'era e non c'è mai stato il denaro del gruppo Parmalat il denaro col quale formalmente il gruppo Parmalat avrebbe partecipato a questa operazione
In questo modo
Ecco vorrei precisare
Che
Il gruppo Parmalat ha formalmente partecipato a questa operazione nel novantanove nel due mila uno con importi piuttosto rilevanti direi quanto meno molto rilevanti anche rispetto alla partecipazione della banca
Cioè duecento milioni nel novantanove a fronte del finanziamento di sessanta milioni di siti
E centotrenta milioni nel due mila e uno a fronte dell'ulteriore incremento di finanziamento proveniente sette da siti di ulteriori sessanta milioni
In questo modo l'operazione è stata resa molto profittevole
L'operazione Pissillo sì sono stati concentrati elevati utili e dunque elevate imposte
Sul reddito in capo a cesellata S.r.l. attraverso
Ripeto denaro che di cui Parmalat non aveva la disponibilità
E la partecipazione del gruppo Parmalat a questa operazione Pissillo s'ripeto per importi formalmente pari a duecento milioni nel novantanove e centotrenta milioni nel due mila uno
è stata prevista da Citibank sin dai primi atti riferibili alla strutturazione dell'operazione
Ad esempio nel documento intestato capita la struttura in manda it check-list e relativi allegati del ventidue luglio mille novecentonovantanove allegato numero ottantotto alla mia informativa di PG
Oppure ancora nel manderete approval pensa mari od indicativa s'terzo
In condition s'del ventisette luglio novantotto costituente allegato numero ottantanove alla mia informativa di PG
Quindi
La partecipazione del gruppo Parmalat era una condizione
Ricordata sin dall'origine di questo operazione
Nel due mila uno
Ricordo ancora che la partecipazione del gruppo di Collecchio in questo caso preciso sotto forma di aumento di capitale in già sulla tessera belle per formali centotrenta milioni provenienti da conta al
Ha rappresentato una condition precedente ovvero una condizione sine qua non per l'apporto ulteriore proveniente dalla banca questo si ricava
Dal GCS transizione attualmente random del due giugno due mila uno costituente allegato numero centodiciassette alla mia informativa di PC
Questo per quanto riguarda le movimentazioni finanziarie se poi niente consentito vorrei fare due puntualizzazioni su
Le mie precedenti testimonianze si mi è consentito
Sono delle precisazioni si sono cose su argomenti che lei ha già si toccato sì sì di che cosa si tratta proprio nella prima testimonianza
Avevamo
Nella nella descrizione dell'operazione dell'operazione a ho detto che si deve ha partecipato anche attraverso via lattea che entrare nel capitale sociale di Jersey latte S.r.l. divenendo nel socio
Via lattea acquistato da agisse una quota di del due per cento del capitale è già stata S.r.l. pagandola duecentosette mila euro e in quella prima udienza
Se era concluso che comunque Citibank avessi pagato diciamo piuttosto bene questa quota del due per cento del capitale sociali diciassette S.r.l.
Proprio perché il capitale sociale di già Satta S.r.l. era pari a due virgola sei milioni di euro in pratica l'importo corrisposto da via lattea
Per acquistare il due per cento
Corrispondeva
Invece al
Tra circa l'otto per cento del capitale sociale dicesse la tessera belle come se in qualche modo siti avesse pagato un quid pluris
In realtà però il prezzo di acquisto di questa quota del due per cento diciassette S.r.l. cioè duecentosette mila euro
Corrisponde esattamente al due per cento del patrimonio netto di gesti latte S.r.l. che all'epoca che era pari a circa dieci milioni cioè
Il patrimonio netto è comprensivo e del capitale sociale e delle riserve legali e ti utili che aveva accantonato
Quindi in sintesi quello che voglio precisare questo che via lattea corrisposto ad Agis un corretto valore
Un corretto importo per l'acquisto della quota del due per cento in base al valore di patrimonio netto di Gela tessere le che è il valore che comunque
Dovrebbe essere tenuto in considerazione piuttosto che il capitale sociale solamente
Questa è una precisazione
Della seconda e
Questo che o
O elaborato dei grafici dei piccoli grafici sull'intera operazione ai Pissillo se dove ho sinteticamente illustrato tutta la struttura
Del del funzionamento della ippici ius una slide per il closing del novantanove una con la modifica del Duemila e una con l'integrazione del due mila uno slide che
A mio avviso coi giudicherà in tribunale potrebbero essere comunque d'ausilio per la rilettura
E la comprensione dell'intera operazione perché in tre slide ho sintetizzato schematicamente chiaramente tutto ciò
Che tutti i fatti che ho descritto nel corso delle mie udienze questo sempre mostri sto esterasi in questa slide
Queste slide
Ai difensori al Pubblico Ministero
Sono
Prettamente come dire descrittive accetti che dal punto di vista della
Del commento ecco riportano ciò che oggi è scritto nell'arco di tutte le mie udienze che
Capisco che forse anzi mi scuso se non sono stato
In alcuni casi
For comprensibile però all'operazione veramente molto complessa
Fu forse l'unico aspetto che qui è riportato e che non è stato approfondito quello che è riportato in basso ad esempio nella prima slide del perché sulle imposte italiani sul reddito cioè se le tessere alle comunque è molto chiaro
Come scusi penso che siamo alcuna descritto in maniera chiara
In questi segnali
Sono queste le le precisazioni che esistono queste due qua sia solamente allora prima di dare
La parola al Pubblico Ministero e i difensori per eventuali ulteriori domande di chiarimento facciamo una pausa di dieci minuti
Lei ovviamente si può allontanare grazie
Dall'Aula
è successo
Pongo
Il regolamento
Questo non c'è
No
Insomma
Sì
Favorevole
Di sicuro
Il pubblico impiego
Non
S'
Scusa
Occhipinti
Mantenuta
Vadano
Giorgio
Anche
Volevo
Avversari
Potrebbero
Va bene
Abbiamo
Patrimonio
Programmi
Sì
Ora
Certamente
Perché
Scusate
Sfugge
Spesso eccetera eccetera ritardo
Cioè di fare qualcosa
No
Bisogna dell'ARPA
Approfonditi
è
Capitanato indossatrice risorse continuano a mantenere
Grazie
Adesso
Assessore qualche volta
Dico
Ma
Ex post operatorio
Sul
Questo non ce l'ha sottomano eccetera
De
Questo insomma
Contro fatta
E
Cioè
Semplice
Seppur destinati
Ci sono
Short list Marchese
Cosa
L'acqua
Cioè sulla nient'altro a nostro avviso però
Ognuno essa come impiegare il suo tempo io farei persi e sarebbero ma
Perché
Né nemmeno il più a Parma
Bruno
A monte
Di
Questi
Non
C'è
Anni
Non è
Oggi
Opinabili ricorderà documentazione
Settore la vecchia
Durati continua
Non c'è quindi
Allora
Allegria da lei ha bisogno oggi io non voglio mandare
Sempre
Dopodiché siamo lontanissimo Montalbano dall'altro
No Francesco
Si accomodi
Grazie
Avvocato Dio da tornati in aula l'avvocato fa divieto ecco
Credo che i difensori
I difensori sono rientrati tutti
Mi sembra
Va bene
Allora il Pubblico Ministero ha domande da rivolgere al testimone
Così attento perché solo una
Questione lei ha parlato se non ha inteso male maresciallo del fatto che questi conti quando sono stati aperti conta il piuttosto che già esatta non avesse ero all'inizio ho capito bene un saldo c'è
Sì
Quindi a
Aperti da come si è vinto dalla documentazione che lei ha oggi prodotto non sarà il tre dicembre vengono stipulati questi contratti aperture di conti correnti sì c'è la richiesta precisamente la richiesta di apertura
Che dalle singole società
è stata sottoscritta ed inviata alla alla Citibank Milano
Quindi poi ci sono pesante come prassi i tempi tecnici prima che venga aperto il contesto centra oppure no perché nel momento in cui e che ed è normale che nel momento in cui si apre un conto non ci ci sia saldo chiedo oppure deve essere effettuato comunque un mimo diversamente
No allora per
Quello che è la mia esperienza chiaramente c'è non era obbligatorio che il conto all'atto dell'apertura presenti un saldo positivo piuttosto che ci sia un immediato trasferimento io quello che però rispondendo a questa domanda sottolinea che nel momento in cui
C'è una disposizione poi
Su quel singolo conto corrente ad esempio di addebito di quel conto corrente è chiaro che ci debba ci deve essere la disponibilità di cui il di quel denaro
Potrebbe non esserci ripeto infatti ho letto anche ci potrebbe non essere a salvo
Perché il conto potrebbe andare a debito ad esempio
Ma ho letto quelle clausole contrattuali
Durante la mia testimonianza
Che salvo diversa pattuizioni fra le parti che io non ho riscontrato le clausole se non sbaglio adesso erano la clausola otto le clausole dieci delle richieste di aperture dei contratti
Ciò non poteva avvenire poiché ripeto le condizioni finanziarie previste nel
Dall'Allegato D non sono state neanche compilate quindi
Lo può comunque potrebbe esibire la banca alle condizioni contrattuali sicuramente i contratti siti benché egli ha conservati
Cioè qua ad esempio la clausola otto su richiesta del cliente la clausola dieci scusate su richiesta del cliente la banca potrà ritenere di concedere aperture di credito allo stesso
Ok ok io per la mia attività di indagine che ho svolto non ha trovato alcuna richiesta di questo genere da parte del cliente né alcuna concessione da parte di questo genere da parte della banca
Cioè non lo nonostante l'Arlas domando richieste di apertura di credito avevano proprio a trovarlo ed è la precisazione che ho fatto proprio quando commentato questi contratti come nella clausura otto dove dice
Qualora al momento dell'addebito del conto corrente vi siano fondi insufficienze sì per la copertura insufficienti
Per la copertura di tale addebito il cliente autorizza la banca rifiutare la di Ebit o non è il cliente autorizza la banca ad effettuarlo comunque poi ci mettiamo d'accordo no no qua dice il cliente autorizza la banca
A rifiutare l'addebito per l'intero importo dello stesso
Quindi su questi conti non c'erano dei fini
No scusi
Su questi fondi no non c'erano dei fidi su questi conti su questi conti in base alla documentazione che io ho esaminato
Non vi erano fidi oppure possibilità di aperture di di di fidi di scoperti autorizzati preventivamente fra o concordati preventivamente fra le parti
Non ho altre
Se
I censori
Di yoga per Seat vogliamo rispettare
Abbiamo prima le parti civili siano domande
Ma altre parti civili mi sembra che non ce ne la poca Toppetta né non c'è
Forse avrebbe dovuto avvertire che si allontanano dall'Aula però nome
Allora sentiamo i difensori dei responsabili civili signor Presidente io anzitutto vorrei capire un po'meglio da dove arrivano questi documenti
Cioè dove li ha trovati no a questa indicazione dello Stato crede di un discreto se non sbaglio vorrei solo sino ad allora diciamo innanzitutto che la può stato di operai che prende la parola si ricorda e devo dire che il testimone al dato l'indicazione della fonte vi documenti che ha citato oggi comunque può
Può ripeterle
Può ripetere la sua una precisazione sì allora
La gran parte dei documenti che ho esibito oggi
è stata reperita presso l'amministrazione straordinaria di Parmalat S.p.A.
La gran parte dei documenti invece
L'e-mail scusate sedicenne
Sì
No io meglio cioè costituente allegato A se
è stato lo
Estrapolato attraverso una ricerca informatica
Che ho effettuato sì su la documentazione che ha depositato il commissario straordinario Bondi
E che relativa alla causa civile che ha intentato negli Stati Uniti contro si ripeta ha depositato queste documentazione su su
Informatico va bene e io ho lanciato delle ricerche però estrapolato fra i tanti perché voi i miei sono risultati ci sono scorretto
Sapendo cosa scusi un residue documentazione
Della depositate nella casa americana documentazione agli atti del fascicolo nostro rischia di scusi nel fascicolo anche pensando ad aderire depositata dal Commissario straordinario en
A voi sì ecco ma nella causa americane depositate da chi
La causa
Mila netta in America da chi sono state depositate questi documenti salta siti bianche scusi sono documenti su scusate infatti allora si tratta di documentazioni interna a Citibank che la banca a
Depositato nella causa civile negli Stati Uniti
E che il commissario straordinario
Bondi ha poi depositato agli atti di questo fascicolo successivamente grazie e sono nel fascicolo del fascicolo cedimento regionale da cui poi è stato generato così questo processo sì esattamente e s'sono custoditi si tratta di documentazione informato
In fine le informatico sull'edilizia custoditi su supporti informatici Nardi Ischia di punti adesso decisamente non ricorrenti scusi Presidente
Abbiamo la certezza che questi documenti non appartengono al fascicolo del dibattimento questo mi pare
Acquisito il testimone no
No dico nel senso che il dischetto non c'è nel fascicolo del dibattimento è nel fascicolo del Pubblico Ministero sì non preso solo per per formalizzare la situazione
Il idea
Avvocato io adesso a dire la verità memoria non ricordo tutte le produzioni del pubblico ministero che sono state numerose ma lo dicevo ecco bene idonei per riservarmi perché verrà la Collegio di una una riserva di questo genere
Di poter esaminare tutta la documentazione in modo più completo e più
Tranquillo di quanto non sia stato fatto stamane
Di potere all'esito di questa valutazione eventualmente a parte se ci sono oggi domande per poter richiamare il teste per precisazione o altre domande aperte
Lei capisce per noi questi documenti dobbiamo guardarli con un po'di tranquillità si le parti hanno senz'altro difetto di esaminare la documentazione che viene prodotta e poi se ci saranno
Saranno e se sarà necessario da voi
Mi chiedete un termine per ulteriormente riesaminare questa documentazione io vorrei esaminarla e poi il potere sessant'anni
Il salario che deve fare altre domande al teste va bene il diritto delle parti di avere il tempo necessario per esaminare i documenti è previsto
Anche dalle disposizioni del Codice non so se avvocato voleva fare prego in ogni caso avvocato io da lei oggi in grado di minimo buondì intende rivolgere delle domande al testimone
No io in questo momento non ho altre domande grazie
Si vogliono Fabio essa disegnare anch'io mi associo alla richiesta di poter esaminare nel dettaglio i documenti però dalla disamina così come è stata fatta dal teste di questi documenti forse un paio ma ne ce ne avrei se lei mi consente le farei
Certa la ringrazio
Allora
Lei ha chiarito
In quest'ultima dopo quest'ultima domanda del pm che in realtà i documenti che lei ha esibito sotto allegato B Sciri di
Ed è
Sono in realtà non le aperture dei conti correnti ma richieste dei clienti di apertura di conti correnti è così
Sì questa è la definizione
Quindi
Anche per
Per capirci tutti quanti questa non è la formale apertura del conto corrente questa ripeto è una richiesta e lo si vede facilmente basta andarsi a guardare le date per esempio la lega tubini jazz latte
La data di richiesta può dire al tribunali che che giorno stiamo parlando
Allegato B e il suo allegato
Tre dicembre per fare il dicembre mille novecentonovantanove ok sì questa è la richiesta dove in intestata
Nottola intestazione di questo documento e norme che regolano i conti correnti e i servizi connessi con la presente richiediamo la vostra banca
L'apertura di un rapporto intestato alla nostra società
Non è quindi rapporto scusi regolato dagli articoli seguenti dall'appendice e dagli allegati agli stessi complessivamente dominati contratto
Benissimo però ripeto ribadisco questa e la richiesta datata tre dicembre del novantanove c'è uso
Se va a prendere l'allegato A sì
Lei ha allegato una serie di questo dovrebbe su un documento
Una e-mail di siti sì vitale dinamico e gli altri veneta Romano ER topici botta polloni
A prendere la diciamo fra i documenti allegati a questa e-mail se va a prendere
La pagina quattro quindi quindi gesti latte
Sì vedrà che la data di apertura del conto corrente che era data reale di aperture conto corrente non è più tre dicembre ma il sette dicembre
Chiuso qui a indicare una data come open day del sette dicembre a Protti lei questi documenti si io stavo quindi Cecen open day che cosa vuol dire no lo traduco in salita negli apertura sette dicembre mille novecentonovantanove quindi la data di apertura non è tre dicembre del novantanove mai sette dicembre novantanove giusto
La pari non è il superamento la richiesta della contrattualizzazione del tre dicembre la data di apertura dai meno il da dall'e-mail che ho riferito con e-mail
Indicata nel sette dicembre mille novecentonovantanove allora quindi abbiamo una richiesta del tre dicembre novantanove una data di apertura dai media per seguire le sue le sue parole del sette dicembre novantanove
Allora
Siccome lei ha detto che alcuni allegati non sarebbero stati compilati fra l'altro allegato di a questo alla allora al primo lotto Sorrento Dingeo esatto non c'è neanche non ce l'aveva anche se essi non siano signor Presidente
Vediamo se troviamo qualche ecco allora se andiamo al conto con alla lega Tucci sì spalmate S.p.A.
Questa è di nuovo una richiesta di Paramatti S.p.A. di apertura di un conto corrente chiuso sì
Di nuovo datata tre dicembre novantanove giusto
Sì
E cioè qui ci sarebbe questo allegato di
Sì
Allora se lei legge l'allegato a
Mi scusi purtroppo è così dell'allegato cinque
Giudicato e quindi il conto corrente si
Parmalat cioè all'inizio allegato A sì ecco vedrà c'è la lista dei documenti da consegnare l'apertura del rapporto giusto sì esse vede al punto sette
Vedrà che fra i documenti che deve consegnare il cliente l'allegato di non c'è o sbaglio leggo male
Rilegga rilegga con calma e mi dica se c'è l'allegato cioè di qual è la domanda scusi non avevano erogare mi sembra che l'abbia capita comunque dare i nomi
Al punto sette
C'è l'elenco degli allegati che il cliente richiedente doveva produrre al momento in cui formulava la richiesta io l'ho formulato la domanda molto semplice la lega tutti
Indicato in questo elenco sì
Allora la legato al Presidente per capirci dice lista di documenti da consegnare l'apertura del rapporto punto sette appendice i conti quindi documenti
Si possono leggere tutti quanti ma al documento punto settici appendice di contratto E dell'allegato B debitamente compilate sì quindi è ovvio che il l'allegato di di questo allegato A non doveva essere compilato quanto meno al momento la richiesta questa domanda
Così o sbaglio ma
Avvocato in cui si dovrà però mi sembra
è una considerazione va bene così benone vostro no sì no sul signor Presidente
Ho fatto questa domanda perché il teste se non ricordo male ha detto testualmente che l'allegato di
è stato prodotto senza essere stato controfirmate non ci sarebbe nemmeno diritto le condizioni del degli interessi applicati che può infatti vediamo ci sono e come sono stati applicati interessi quindi non ci sono
Siccome è stata sollevata una un'aura di sospetto su un allora e non ci sia questo allegato di compilato a me sembra che la lega Tudino dovrà essere compilato lodigiano andrà
Quello che ricordo il teste si limitano a indicare questa circostanza comunque ribadisco la circostanza
Precisi PC precedentemente riportato
Che riscontro
Dalla esame di questo allegato cd che l'allegato dice in esso contenuto
Non è compilato e in bianco coi
Per quanto riguarda invece la lista dei documenti da consegnare all'apertura del rapporto questa è una lista di documenti che deve consegnare il cliente spesa occhi il cliente
Nulla vieta che sia stato voi compilato successivamente questo questo documento scuolabus è lì che volevo arrivare e in lite uno arriva che per nulla vieta e anzi anzi nulla obbliga i clienti ha consegnato in quel momento assoluto deve essere consegnato e compila assolutamente anzi guardo ritardi più avvocato così cioè nell'ambito degli estratti conto
Siti a contabili accolta a contabilizzare ha calcolato anche degli interessi creditori c'è assoluta libertà e di ieri ieri importi perché i conti erano comunque non avevano mai grandissime disponibilità cioè erano
Sempre insomma però serpente S.p.A. assumere rispetto a memoria adesso senza andare a a consultare tutti gli estratti conto a memoria c'è lo dico
Dalla mia Tirana le ricordo che Citibank Milano ha conteggiato Daily degli interessi anche attivi sono le somme residue su questi conti correnti tutto qui ma io qui infatti non ho detto che non sono stati applicati
Gli interessi ovvio ci ha detto che
Mandato su questi documenti non c'è specificato poi dopo magari lei lo suo cliente produrre dei rifiuti verso questo lo valuteremo noi e non deve fare considerazioni su quote assassini scusa
Che non è stato accantonato
Va bene RAI si limiti a rispondere alle domande delle parti va bene quindi
Niente basse non ho altre almeno per il momento non ho altre altre domande era solo però sulla regolarità del fatto che il conto corrente poteva avere effettivamente zero al momento in cui è stato aperto e non era necessario indicare da parte dei clienti che va a richiedere la banca quelli che sono gli interessi
Perché ovviamente vengono calcolati i momenti in cui si chiude il contratto nel momento in cui io vado a chiedere a banche di aprire un conto corrente
Questo è pacifico shock a meno quindi di banche si occupa ogni giorno
Poi io non ho altre domande vi ringrazio
Sì diciamo
Che interviene l'avvocato Tosoni
Avvocato Toso nessuna domanda con riferimento all'allegato A
Lei ha detto questa è un'e-mail confidenziale perché è vero che c'è scritto confidenze volevo solo sapere se lei ha verificato se tutti gli altri documenti
Contenuti nel cd impiegati nel New Jersey adesso tutti le dicitura questa dicitura confidential e se questa numerazione non fosse solo a fogliazione degli atti del processo nel New Jersey sta verificato
Sì ma non per tutti per tutto il contenuto della discordia documentazioni per alcuni pericolosi avvocato può ripetere la domanda
Nessuna domanda per capire
Siccome lui ha sottolineato il fatto che questo fosse un documento confidenziale questa mail
Volevo chiedere sarà verificato negli atti atti contenuti nel
Cd
All'interno del quale ci sono tutti gli atti processuali prodotti da siti a New Jersey se tutti avessero questa dicitura confidential e se questa numerazione un fossato calmierazione degli affogliazioni di quegli atti allora
Per quei documenti
Direi pochi chiaramente rispetto al la mole di dei documenti contenuti dei file contenuti in quella discussione
Quei supporti posso riferire che
Non tutti i documenti da me visionati riportano la dizione confidential in basso a sinistra e che
Il codice alfanumerico riportato in basso a destra dell'allegato A
Riportato anche in in altri documenti che io ho visionato
Qua non posso
Dire di più
Ci sono altri difensori che intendono intervenire
Si lei ha ha rinvenuto altri documenti contrattuali che riguardano questi conti correnti di cui ci appare ci avrà parlato oggi
Tutti tutta la documentazione diciamo che ho che ho riferito sia
In fase di indagini preliminari sia adesso in questo ultima attività che ho svolto le o prodotti esibite
Queste udienza
E quindi lei dice che dal il contenuto degli estratti conto che ha potuto esaminare ha desunto che in relazione a questi rapporti di conto
Corrente Venerino venivano applicati interessi anche attivi o passivi guardi se vuole possiamo prenderne magari uno come
A me insomma gli assensi o comunque
Guardi
Possa avere quasi minuto però peraltro ad accendere il pc perlomeno il mio nome ma guardi ricordo di
Ricordo si che essi siano stati accreditati degli input gli interessi
Quindi attivi risultano ora ricordo anche a degli importi molto molto esigui ecco
Perché ripeto erano conti correnti
Tranne tranne forse quello di jazz Lazio dove in qualche occasione aveva
Aveva avuto un deposito di un paio di milioni di euro ma per il resto che
Venivano comunque non non non avevano grandissime disponibilità liquide sul conto
Va bene serve se può essere utile se ne può essere utile Presidente nell'allegato F si mangerà inclinazione chiara del tasso applicato del due virgola cinque per cento
Credo anche nell'allegato e si fa si fa riferimento a un interesse
Sì ecco qua infatti si esattamente sì quattro mila euro crediti interessa trenta dicembre mille novecentonovantanove resta consultando statuale allegato sto consultando l'allegato F
Sì da me prodotto
Questa mattinata
Va bene
Va bene allora se non ci sono altre domande per oggi possiamo
E quindi le parti innanzitutto il Pubblico Ministero chiede formalmente l'acquisizione dei documenti e delle slide oggi
Sì oggi consegnate dal teste di Burti
Diamo atto di questo
Il Pubblico Ministero chiede
Che tutti i documenti e i prospetti riassuntivi oggi
Prodotti dal teste di Burden siano
Acquisiti al fascicolo per il dibattimento
I difensori delle parti private su questa richiesta di acquisizione fermo restando che c'è
Il diritto di un termine per esaminarli al fine di rivolgere eventuali ulteriori domande Maso sull'acquisizione al fascicolo
Ci sono rilievi delle parti private
Allora i difensori delle parti private Inter tagliati dal tribunale tutti i difensori delle parti private interpellati dal tribunale
Dichiarano di non avere
Opposizioni da formulare
In ordine all'acquisizione di documenti
Ma oggi
Dei documenti e dei prospetti riassuntivi oggi prodotti
Dal teste di Burditt
L'avvocato di o da l'avvocato guasta disegni
Chiediamo comunque che sia loro concessa la possibilità
Di
Risentire il teste di Bustric
Anche i difensori sì va bene allora diciamo
L'avvocato idiota
E l'avvocato guasta disegni chiedono che sia loro concessa la possibilità
Di risentire nel prosieguo del dibattimento
Il teste di Burdett
All'esito di un esame più approfondito
Dei documenti e dei prospetti
Dallo stesso oggi prodotti
Allora tutti i difensori degli imputati si associano a questa richiesta
Tutti i difensori degli imputati
Si associano alla richiesta
Dei difensori dei responsabili civili
Il Pubblico Ministero ha qualcosa da obiettare Pubblico Ministero nulla osserva in ordine alla richiesta dei difensori
Il collegio precisa
Che il teste ripuliti potrà essere eventualmente
Riconvocati inaugura
Per ulteriori richieste di chiarimento dei difensori
Di
Dei responsabili civili degli imputati
Una volta che gli stessi potranno
Aprire esaminati in maniera più approfondita in documenti oggi acquisiti al fascicolo del dibattimento
Grazie per oggi può andare a dividerci
Rimanere Simone rimanere in aula
Allora diciamo formalmente comunque che il collegio dispone
L'acquisizione
Al fascicolo per il dibattimento
Dei documenti e dei prospetti riassuntivi
Oggi prodotti dal teste debordi
Posso intervenire scusi signor Presidente quindi
Perché perché le sia chiaro il testimone non è che debba venire la Prost nonché lei me lo aveva convocato per la prossima udienza sarà informato dell'eventualità
Che i i difensori
Vogliano risentirla
Posso assistere
All'udienza
Sarebbe preferibile né dal momento che c'è questa possibilità di una nuova audizione sarebbe preferibile
Termine esso isole
Perché cosa della scadenza di prestazioni
A al
Definitivamente
Processo non l'avevano lei
Ispettore momenti in cui eventualmente dovesse nascere questa
Possibilità lei sarà informato che terremo conto di eventuali sugli impegni professionali per
Questa
Questa che rimane una mera eventualità
Grazie grazie buongiorno
Che hanno
Ecco però dica quando se e quando si allontana dall'Aula
Va bene
Allora legga la dichiarazione di impegno ad alta voce stando in piedi
Consapevole della responsabilità morale e giuridica che assumo con la mia deposizione mi impegno a dire tutta la verità e a non nascondere nulla di quanto a mia conoscenza mentre si accomodi
Lei si è impegnato a dire la verità questa
Questo è un obbligo fondamentale dei testimoni come certamente sa
Che io la invito a rispettare rigorosamente ci dica innanzitutto come si chiama e qual è la sua qualifica
Alessandro Colaci
All'epoca dei fatti di questo processo un ispettore la Guardia di Finanza in servizio presso la quale finanza di Bologna
E delegato per le indagini dalla procura di Parma intatto oggi non è più rispondo finanza no oggi sono dirigente della Pricewaterhouse-Coopers con uffici a Milano
Ho capito allora ci dica nelle sue generalità complete quando avete governato dove risiede attualmente
Nato il ventisette zero nove mille novecentosettanta
A Galatina in provincia di Lecce
Residente a Bologna via Piave otto
Il Pubblico ministero può iniziare l'esame allora dichiariamo hanno chiesto da quando lei è dirigente della Price Waterhouse è così
Da inizio anno due mila dodici due mila dodici
Allora
Quando
Si è occupato delle indagini Parmalat lei scuse scusi
Restano se interrompo ma
Volevo bionda
Credo che forse abbiamo già tutti colto il un problema solo formale intendiamoci bene
Price Waterhouse recuperare un consulente della parte civile
Nell'ambito del processo Parma anche in questo procedimento
Ecco volevo segnalarlo io ho troppa stima nel Maresciallo
Del maresciallo con accesso da questo punto di vista non è un problema ovviamente personale però volevo segnalare che price il consulente della parte civile
Sì quindi a noto no
Non ci sono comunque rilievi
Va messo segnalarlo al Collegio ma il collegio già a conoscenza ripetitori
Prego grazie
Allora lei se ha iniziato da subito ad occuparsi del fallimento Parmalat e quindi delle vicende che poi si sono incardinate nell'ambito della vicenda Parmalat oppure è subentrato successivamente al due mila tre due mila e quattro
Dunque io sono arrivato a Parma il ventidue dicembre due mila e tre
E sin da subito sono stato delegato a tutto tutta una serie di attività
Funzionali diciamo all'ambito investigativo
Che riguardavano vari fronti vari settori del
Della bancarotta Parmalat
Sul fronte Citibank
Sono arrivato all'incirca dopo sei sette mesi
Quindi già nel giugno o luglio due mila e quattro ricevetti le prime delega alcuni a verbale diciamo da parte dei
Pubblici ministeri che all'epoca seguivano
Questo fronte investigativo in particolare la dottoressa Ioffredi Antonella Ioffredi
Proprio deleghe funzionali a
Verificare le operazioni condotte da siti benché con il gruppo Parmalat a verificare quanto ho riferito in alcuni verbali di interrogatorio o resti da parte di Fausto Tonna Calisto Tanzi
Pessina del soldato eccetera quindi
Iniziare a lavorare diciamo potesse investigativo su Citibank dopo circa sei sette mesi dal mio arrivo a a Parma
Lei ha lavorato anche nell'ambito di un'attività materiale del Paese esempio tipo acquisizione documentazione quindi se queste di computer documenti eccetera
Ho la sua imprinting suo intervento investigativo che è avvenuto successivamente quindi l'esame della documentazione acquisita
Con riferimento al sito il banco in generale in generale e poi consentiti
Ma dunque vado a memoria perché che è passato un po'di tempo e su alcuni fatti si io lo autorizza o comunque a consultare gli atti a sua firma o comunque da lei redatti o comunque in Moratti con la sua
Partecipazione in aiuto della memoria la ringrazio signor Presidente però su alcuni fatti devo comunque andrà a memoria perché non ho neanche un supporto per precisare intendo queste domande sembra un po'per inquadrare quelle che erano poi anche le conoscenze
Con riferimento al fallimento Paramatti delle attenere diverse filoni che poi si sono chiaramente aperti tanto ecco questo è il senso anche se non è precisissimo nelle date voglio dire
Si all'inizio appena sono arrivato a dicembre operammo
Su indicazione dei pubblici mi le dei che facemmo delle perquisizioni in Parmalat
Anche presso le abitazioni di alcuni dei
Principali indagati
Non ho
A memoria rammento che a talune di queste partecipazioni perquisizioni e sequestri partecipare perché poi coordinavo un piccolo timidi persone che si occupavano proprio di seguirle materialmente per quanto riguarda la Citibank o
Non ricca ricordo che facemmo delle acquisizioni ci fu il magistrato e mise delle dei decreti di acquisizione documentazione
Quindi la documentazione fu richiesta da parte della banca dei legali della banca fu trasmessa a in un caso due probabilmente andammo direttamente presso
La sede siti benché di Milano proprio per acquisire questa questa documentazione in parte documentazione civili
Bene trasmessa direttamente nel dai legali dal capo ufficio legale dell'epoca della del gruppo siti che dovrebbe desse l'avvocato d'ora Tempestini se non
Scusi lordo intestini siano se non sbaglio stesso
Bene
Quindi la documentazione viene chiesta alla alla banca forme formalmente Conde questi decreti emesse dal pubblico ministero le chiedo anche
Avete avevate già all'epoca quando comunque arriva questa indagine da parte dell'altra colleghe quindi questa fase embrionale di attività investigativa e superiamo di siti
Arrivano anche già dei report oppure degli embrioni di report da parte di Price Waterhouse e quindi riuscite anche ad avvalermi della documentazione che
La Società di revisione aveva nel frattempo acquisito
Sì però essa aveva lavorato sulla documentazione e chi era presente presso la Parmalat in ammesse al Luca per cui aveva avviato tutta una serie di analisi o di operazioni finanziarie
Sulla documentazione che aveva reperito lì anche sussidi benché ricordo che all'epoca venisse dei delle bozze di report così price richiamava e li chiama tuttora
Funzionali a diciamo analizzare l'operazione da un punto di vista contrattuale e documentale in genere ok quindi adesso
A sempre domande molto generali ma per far comprendere anche il tribunale che cosa che ha avuto modo di esaminare allora quando lei si occupa nel due mila e quattro lo collochiamo così in programma se non ho inteso male dell'indagine
Che cosa comincia ad esaminare tutte le operazioni di siti cioè che metodologie a lei investigativa adotta cioè tutte le operazioni che questa banca
Aveva intrapreso con Parmalat e poi c'è una selezione o vengono individuati alcuni già operazioni
Ictu oculi critiche
Premesso che nel due mila e quattro mi occupavo di una di vasti filoni investigativi quindi non soltanto di Citibank per cui o gli analisti che avviai su le operazioni che ne arrivano
Questo gruppo bancario inizialmente erano analisi
Chieri venivano molto dalla lettura ma questo non soltanto da parte mia dal pubblico ministero che poi ci delegava dalla lettura delle prime risultanze dell'amministrazione straordinaria per il tramite di price o delle autonome relazioni
Che il commissario straordinario faceva nonché
Dalla lettura degli interrogatori che Mammano venivano
Venivano fatti quindi
Le prime individuazioni sulle operazioni furono proprio ho realizzato attraverso la lettura di questi di questi documenti che in qualche modo racchiudeva no e davano uno una analisi di senso compiuto però abbastanza sintetica all'inizio alle operazioni in sé perché amo le documentale era tale
Che era praticamente impossibile operare su tutti i fronti investigativi
In tempi diciamo ristretti
Questo senza violare eventualmente in attività investigative ulteriori che a seguito le chiedo quali erano gli altri filoni investigativi che lei in contemporanea stava seguendo riguardavano sempre altri istituti bancari si si italiane e straniere oppure riguardavano
Altre tipologie di rapporti sempre connessi con il fallimento
Dunque io mi sono occupato sia delle distrazioni compiute dagli in tre anni al gruppo Parmalat perché mio perpetrato attraverso varie modalità
Sia delle operazioni finanziarie che il gruppo Parma pareva realizzato nell'arco dell'ultimo decennio di vita compare solitario per cui ho lavorato non so se posso fare i nomi penso che non vi siano particolari problemi signor Presidente di no
Quindi ha lavorato conclusioni dissi addio Ribecco America giusto JP Morgan è
Stanare importerà l'agenzia di rating aveva assegnato il rating appannata nel novembre del due mila
O nell'operazione di fattorizzazione di Cittalia la stessa Citibank
è tutta un'altra serie di insomma di attività finanziarie che la che era a Parma personale ha compiuto
Con diverse con diversi gruppi bancari anche internazionali
Lei per il Lince e quant'altro ecco prima di accuse che ho interrotta prima di occuparsi di Parmalat e quindi di venire a Parma preoccuparsi questi non resterà già interessato arrivano investigativo
Per la sua attività per la sua carriera di altri fallimenti o comunque aveva analizzato ed esaminato operazioni che poi lei si è trovato ad esaminare in Parmalat
Allora io rivendico dal gruppo della Guardia di Finanza che si occupa delle verifiche fiscali cosiddetta all'epoca speciale cioè verifiche fiscali che venivano condotte su aziende di rilevanti dimensioni sopra cento
Miliardi dell'epoca di fatturato
Ho cento milioni di euro di fatturato
Fu scelto non a caso questo gruppo investigativo c'è questo gruppo di
Persone per la svolge le indagini su Parmalat perché
Pur non avendo diciamo ab origine un profilo di natura prettamente investigativa erano eravamo diciamo
Compie eravamo quelle persone a quali finanza in grado di leggere criticamente i numeri i numeri dei bilanci i numeri dei contratti
Leggere attentamente i contratti stessi
Quindi su fu scelto appositamente questo questa caratteristica proprio perché
Sa funzionale alla tipologia di indagini che si andavano a realizzare non a caso noi venivamo dall'ufficio di Bologna
E non diciamo come ritualmente avviene dalla Guardia di Finanza di Parma che solitamente
Delegata alle attività investigative sulle indagini della della Provincia
Quindi
In quel a a alle all'epoca insomma lei era impegnato su queste diversi filoni
Eravate un team che si occupava di tutti questi filoni quindi eravate più militari occupati su diversi fronti Tino eravamo penso all'inizio una sessantina di persona
Questa la forza organica
Ed eravamo divisi in vari gruppi alcuni erano diciamo distaccati presso la Parmalat S.p.A.
Laddove si cercava di ricostruire lì insomma diciamo stato del dissesto e le distrazioni compiute altri erano delle distaccati in Procura
Come come ci occupavamo per l'appunto di seguire sono tutte le attività investigative che i pubblici ministeri quotidianamente insomma
Segnalavano richiedevano insomma
Allora adesso entriamo posti nella nella in quelle che sono i rapporti esaminati Parmalat siti allora ci vuole dire che come
In maniera molto generica come sono state sviluppate le attività di indagine cosa avete esaminato su quali operazioni vi siete concentrati in particolare se lei poi all'esito ha redatto delle informative e se sì su quale accuso quali operazioni
Sì dunque per quanto riguarda Citibank o le operazioni finanziarie che sono state attenzionate e poi anche analizzare sviluppate
Dal team diciamo da me diretto sono la cartolarizzazione l'associazione in partecipazione
In particolare la tranche del Milano facente parte nel mille novecentonovantanove
E l'operazione le operazioni di equity in Canada queste sono le tre operazioni macro operazioni che sono state
Diciamo attenzionati
Le altre operazioni che abbiamo ha preso anche sentito diversi testimoni cioè gli altri testimoni in quest'udienza ce ne sono stati altri rapporti però che la Parmalat ha intrapreso con siti lei ha avuto modo di esaminare anche questi di approfondirli
Ce ne sono stati altri però io
Ho esaminato solo questi tre le chiedo posto che abbiamo atteso anche che vi è stato nessuna cartolarizzazione
Due oggi partiamo quella del due mila lei ha avuto modo di esaminare anche quelle del novantacinque sempre contesti
Intrapresa con la banca se si o se non si l'olio
Sami
Nato ho iniziato esaminando quella del novantacinque proprio per valutare poi di quali quelle che erano le divergenze le eventuali divergenze
Dalla successivo accordo che fu poi stipulato nel due mila quando lei fa riferimento prima ha fatto riferimento la documentazione comunque a disposti della commissario straordinario
Questi avevano ad oggetto la cartolarizzazione nella sua sviluppo rigirare FIDAL dallo delle origini oppure si concentrava su quella del due mila
Oppure le depositanti vini gli interrogatori
Senza entrare nel merito perché non può riferire su ciò che
Gli interrogati avevano però è sicuramente le analisi compiute le denunce fatte ma anche gli interrogatori resi a memoria riguardavano l'intera attività di svolta da siti prendo con riferimento alla Cattolica azione quindi partendo dal novantaquattro
Dalle attività prodromiche svolte da alcuni funzionari della banca per implementare il processo di cartolarizzazione
Sino alla chiusura ultima della seconda tranche della cantierizzazione intervenuta poi di a fine due mila tre poi
Ricollegandomi al suo risposta di prima le chiedo avuto modo lei visto che si è occupato di più istituti di credito di terminare altri rapporti di cartolarizzazione tra Parmalat e altri istituti
A chiusura della delle analisi svolte su Citibank e ho avuto modo di esaminare una cartolarizzazione parallela che c'era in Parmalat a partire dagli anni Novanta inizio novanta
E fino al mille novecentonovantanove
Chiedeva come controparte la lei se bici
Del gruppo poi UBS
Che aveva fatto una cartolarizzazione che per alcuni anni è stata parallela a quella avviata anche da Citibank con Parma anzi era alla cartolarizzazione principale che
Il gruppo Panatta aveva aveva realizzato ecco canalina novantanove quindi la la studiate c'ha esaminato le carte
Non è stato redatto un report ho analizzato qualche documento diciamo i documenti cardine sono stati analizzati poi per esige se di tempi e quant'altro non non è mai stato redatto diciamo una relazione dalla Guardia di Finanza su quest'operazione affini
Su come altre banche altri istituti a prescindere oltre sedici UBS UPS oppure bancari Citibank altre banche fecero le risulta se le risulta visto che a questa panoramica
Più completa della dell'indagine del mondo Parmalat anche altre cartolarizzazioni oppure di cartolarizzazioni per quanto di a mia conoscenza Parmalat
Le realizzo solo come semplici prima poi con consigli bene
E per quanto riguarda invece le associazioni partecipazioni visto che lei ha menzionato che quest'ulteriore operazione che è stata oggetto quella del novantanove lei dice sa se con altri istituti vennero stipulati i contratti analoghi e se lei ebbe modo nella sua attività di esaminarli
Sempre per quanto risulta a me associazione in partecipazione di questa natura furono
Realizzate solo con Citibank h
Ecco allora
Quindi
Questo sono da tre operazioni su cui vi siete concentrati okay adesso entriamo nel dettaglio che tipo di documentazione si ricorda dovrebbe essere un po'più
Di dettaglio avete esaminato puoi per ricostruire queste operazioni
Per le acque cioè se preferisce le precedente o perlomeno che le voi abbiate esaminato la documentazione identica per tutte e poi la contrattualistica immagino diversa per ogni tipo di operazione B sicuramente abbiamo un esaminato tutt'
Torino gli impianti contrattuale di ogni singola operazione
Devo dire che la mia attività come approfondimento investigativo c'è stato in particolare sulla cartolarizzazione
Mentre per quanto riguarda la soluzione partecipazione e
L'equity canadesi e quindi l'acquisizione delle tre società in Canada e quindi poi la capitalizzazione con i finanziamenti e quant'altro
Suppa Picano da nella redazione del della mia nota
Di polizia giudiziaria feci riferimento alle indicazioni che già rivenivano da un reparto della Price
C'era stato già redatto quindi in quella fase di redazione della nota di PG
Mi sono rifatto alle indicazioni che rivenivano da altre informazioni diciamo quindi di natura mediata non tramite dalla dalla dal dal singolo contratto ma dai reparti della Price
Per per sempre una questione di tempi e di esigenze di rispetto di tempistiche
Richiesti dal Pubblico Ministero dopodiché anche su queste operazioni un approfondimento arrivo comunque anche in funzione del fatto che
Ho deposto in un processo a Milano
In cui c'erano dei funzionari sinti imputati per cui nel preparare la mia anche in quel caso nel preparare la mia deposizione
Nanda studiare un po'quelli che erano gli accordi contrattuali che erano all'origine delle operazioni stesse
Ecco allora le chiedo avuto modo però anche siccome ne abbiamo già sentito quelli che sono i suoi colleghi
All'epoca che hanno deposto perché hanno implementato queste annotazioni su tutto questo per azioni in particolare mi riferisco l'associazione e partecipazione e all'equity canadese lei ha avuto modo anche di
All'epoca era a
O in occasione di quelle di posizioni anche di leggersi questi formativa
No onestamente non so però se l'informatica quando io ho deposto il processo milanese erano state già redatte o erano in una fase ancora di
Di redazione comunque prima o dopo lei non è muto mai modo di di esempi no le le l'analisi di queste informative notavamo anche la lettura cela no no no no no
Quindi quello che lei se non l'ho inteso male venirmi dice quello che io ricostruito all'inizio è stato una sorta di
Recepimento di quello che la Price liberali di recedere
Quindi non c'è stata una lettura a carico dei toni Sanmicheli Chicco quale bene comune sarà in edicola de dei contratti dei principali contratti cardine l'operazione l'ho fatto comunque su tutte posto che la catalizzazione era stata esaminata già aborigene
Lo ha sottoscritto dai miei collaboratori ho capito
Invece cioè avete una differenza rispetto al mio lavoro sulla cartolarizzazione perché qui lei da subito esamino alla contrattualistica
Esatto sì sì da subito contrattuali sia corrispondenza documentazione che vi veniva da Citibank documentazione bancaria attestante alcuni flussi finanziari e contabili sì questo sin dall'origine
E questo ridere dal fatto che sin da subito e poi il Ministero ci chiese di approfondire l'analisi su quest'operazione
Okay
Ecco allora ci vuole spiegare quali sono le criticità che la metodologia di analisi delle criticità che
Attraverso punte lavoro che avete effettuato si sono evidenziate in particolare leviamo Giare percorso in linea di massima nove novantacinque e duemila
L'operazione che è oggetto di contestazione e quella del due mila quindi a questo punto le chiedo se per lei è possibile fare cioè illustrare quelle che l'esame quello che è stato l'esame dell'operazione del due mila
Le criticità ed eventualmente se queste criticità fossero meno anche state riscontrate durante cinque oppure quella del novantacinque aveva delle caratteristiche diverse
Dunque
La la cartolarizzazione del novantacinque si differenzia sostanzialmente da quella realizzata a partire dal marzo due mila
Per la semplice ragione che nella prima delle due cartolarizzazioni
Parmalat non acceduto crediti vantati nei confronti dei concessionari possa interrompere sarà nazionale ha disegnato le volevo solo solevo strappi e tre
Precisare al tribunale che sulla cartolarizzazione dobbiamo sentito Petrucci ecco così ci vuole dire se Petrucci così già chiariamo ha esaminato e partecipato insieme a lei
A tutta la ricostruzione dell'operazione
Perché così non si è resa incerta in maniera tale che così abbiamo la prossima di sapere che tipo di conoscenza ancora con confermi avesse
Il maresciallo Petrucci rispetto lei quindi avete lavorato insieme su questa operazione si siccome al maresciallo Petrucci abbiamo lavorato assieme alla ricostruzione sono diciamo dei fatti pertinenti questa operazione
E lui
A mio avviso era assolutamente a conoscenza di tutti gli altri che firmatario diciamo dell'anno pari PG realizzata era
Avrà sulla conoscenza di tutti i fatti era colui che
Materialmente è
Prendeva ogni singolo documento contratto lo analizzava e poi lo condivideva come prima di una
Esatto di una stesura ecco
Ecco poi riprendere nella sua fino dicevo che per quanto dalla principale differenza fra la catalizzazione novantacinque e la Cassazione del due mila
Risiede nel fatto che in qual è il novantacinque pur avendo il medesimo sostanziale impianto contrattuale nella prima Ica diverse concessionari
Non ne erano stati ceduti da Parmalat ai veicoli al veicolo Archimede predisposto da Citibank invece a seconda questi che riveste concessionari
Erano sono stati ceduti
La distinzione riviene oltre che da un punto di vista fattuale cioè andando a scartabellare nella contabilità di Parmalat prima non rileviamo cessioni che riveste concessionarie dopo sì anche da un punto di vista contrattuale in quanto nel primo
Dei contratti quello del mille novecento novantacinque
La cessione dei crediti verso i concessionari era contrattualmente prevista ma posposta alla cessione di altri crediti che
Il cosiddetto seller intendeva appunto cedere
Nel programma
Sì interrompo solo per invitarla se le parti mi consentono una chiarimento a una precisazione in circostanze di fatto
Di natura generale ci sono già state riferite
Dal maresciallo Petrucci però forse sarebbe bene che lei CIPE ETS per una più agevole lettura poi dei verbali della sua deposizione
Chi erano i soggetti
Che parteciparono alla conclusione della nidi vari contratti ecco quindi quello del novantacinque e poi quello del due mila risolto ventuno c'è
Certamente lo autorizzata all'inizio proprio per questo
Ripeto sono circostanze che ci sono già state e riferite in gran parte dal teste Petrucci però insomma ebbene ripeterle nel momento in cui lei rivisitati questi fatti
Ancora le slide del processo principale
No del processo non le ho portate nasce dalla ci sono se la prossima volta eventualmente
Né può portare che magari poi come faccio quella del processo di Milano aveva gravoso
Allora il maggior te come mi diceva Presidente l'operazione è stata ricostruita quindi
Necessiterebbe se ho ben compreso di un'analisi specifica delle norme risponda alle domande del Pubblico Ministero ieri in aggiunta invitata semplicemente
A riferirci chi erano i i contraenti le parti contraenti di questi
Di questi contratti
Quindi
Quello del novanta il Pubblico Ministero lei chiedeva
Del contratto del mille novecentonovantacinque quindi lei fa annunci rammenti
Chi contiene volevo dare altre diciamo il collegio con informazioni che erano immagino già state espresse
Io ero Sallam le ripeto ancora insomma circostanze già riferito dal maresciallo Petrucci però quando andiamo a far rileggere il verbale
Andremo a rileggere il verbale dell'udienza odierna per evitare di fare un lavoro di confronto di verbali che poi può essere anche molto faticoso
E e più comodo per tutte le parti per il collegio ma anche per tutte le parti se lei nel momento in cui parla di
Certe circostanze di fatto ci dà anche
Le indicazioni basilari
D'accordo alla diciamo che l'operazione di cartolarizzazione
Realizzata da Citibank con il gruppo Parmalat nasce da uno studio di fattibilità dell'operazione che viene realizzato
Nella settimana dal diciassette al ventidue novembre mille novecentonovantaquattro
In Parmalat
Si recarono alcuni funzionari di Citibank e realizzarono la cosiddetta Business review
Una sorta
Di analisi funzionale a verificare se
La cartolarizzazione che si voleva realizzare con parlate era in qualche modo fattibile
Questa business review venne il team che la condusse secondo quanto si legge dal documento il team di Citibank circa la condusse era composto
Dai funzionari Peter Davies Luca Albertini Paolo botta Lorenzo Frontini
Veronica tranche Knight il quinto anno
Erano diciamo gli estensori di questa
Business review
Gli aspetti che
Lei è il documento si proponeva di analizzare infatti analizzo erano incentrati
Diciamo sul business della Parmalat e
Sulle modalità di contabilizzazione fatturazione
Delle vendite da Parma stessa profili verificare se c'era la possibilità
Di utilizzare i crediti che la Parmalat vantava nei confronti dei suoi clienti
Ai fini di una cessione degli stessi in un programma per l'appunto di cartolarizzazione
In questo senso
Fu analizzata la struttura e la rete di vendita
Della
Della della della della società e il l'analisi del ciclo di fatturazione l'analisi delle quote di mercato detenute dalla Parmalat sia in ambito nazionale che internazionale
E soprattutto le condizioni e sistemi di pagamento quando per verificare i crediti come venivano a sorgere quanto tempo rimanevano in essere
E chi modalità di incasso quindi di chiusura del credito vi erano
In questa analisi i funzionari Citibank
Verificano per l'appunto che Parmalat o si avvaleva per le sue vendite di un sistema di concessionari esclusivi
Che per l'appunto operavano in una rete di vendita nazionale
E e che avevano il compito di o distribuire il prodotto sia verso il cosiddetto mercato retail cioè il mercato dei piccoli rivenditori diciamo
Di prodotti alimentari sia presso la grande distribuzione
Con la quale però gli accordi sui prezzi e quant'altro venivano fatti direttamente dalla Società Parma
Quindi verificare anche il sistema di fatturazione di Parmalat era diciamo un po'articolato in quanto
Si componeva di due fasi
Nella prima fase Parmalat cedeva l'intera merce
Che doveva essere venduta sia mercato retail e che alla
Grande distribuzione organizzata la chiamano Egidio
Procediamo direttamente i concessionari quindi cioè il piccolo negoziante con i supermercati e il supermercato tanto per
Sì diciamo che Parma che cedeva a questi distributori esclusivi di materiale Parma i quali a loro volta provvedevano distribuzione sia verso il mercato retail che verso la i grandi supermercati perfetto
Al momento della cessione di questa merce Parmalat emetteva una fattura nei confronti del concessionario
Il quale ricevuta la merce provvedeva distribuire quella per i supermercati ai supermercati e quella per la grande per i dettaglianti
Fra su quest'ultima aiuto e il concessionario aveva anche potere di formare il prezzo visto che i
Il mercato retail le era gestito anche da un punto di vista di prese pagamenti direttamente dai concessionari
A seguito della consegna della merce
Ai supermercati Parmalat provvedeva contestualmente
Sottolineo contestualmente
Ad emettere una fattura nei confronti del supermercato per la merce dallo stesso acquistata ed una parallela nota di credito nei confronti dei concessionari
Per la merce che loro avevano consegnato
A suo al mercato
Le note di credito contrariamente a quello che prevede l'articolo ventisei del DPR seicentotrentatré dell'IVA
Non erano ancorate ad una singola fattura
Nota di credito avviene nella nella disciplina IVA e funzionale a stornare una parte del corrispettivo precedentemente fatturato
Lo scopo della nota di credito a messa da parte dei confronti del concessionario era proprio quella di andava stornare una parte della fattura che preliminarmente la Parmalat aveva emesso nei confronti del concessionario
Per la totalità della merce
Consegnata
Quindi la particolarità delle note di credito emesse da Parmalat rispetto alle note di credito che solitamente vengono
Emessi da qualunque soggetto IVA chi intende stornare una precedente fattura emessa
La particolarità era inizio nel fatto che
Lo storno non ricordava una singola fattura ma ricordava un gruppo più ampio di fatture precedentemente ammesse
Questa questa parte questa particolarità era stata che si disancorata diciamo ma quella della disciplina IVA che parla di rettifica sulla singola fattura
E avveniva in Parmalat grazie ad una sorta di autorizzazione
Che era stata concessa dal Ministero delle finanze a seguito di un interpello formulato
Dalla Parmalat mi sembra nell'ottantasei ed è da una risoluzione ministeriale ad hoc che era arrivata ed era funzionale proprio a consentire
Tale modalità di fatturazione e storno
Quindi Parmalat emetteva fatture nei confronti del concessionario
Quindi per riepilogare il concessionario consegnava parte della merce alla grande distribuzione organizzata quindi a supermercati
A seguito di queste scissioni presso i supermercati Parmalat provvedeva ad emettere una fattura nei confronti del supermercato
Per la merce ceduta per l'esame del concessionario ed una nota di credito al concessionario a parziale rettifica delle fatture precedentemente emessa lo stesso concessionario per la totalità della merce venduta
A fronte di questo meccanismo di fatturazione che i funzionari di Citibank descrivano molto chiaramente di nella diesel review interveniva anche i pagamenti
Nel senso che
Il concessionario secondo quanto
Documentato nella business review
Provvedeva a pagare per intero la fattura
Emessa da Parma atto sulle merci globalmente cedute
Parmalat a seguito delle missioni la nota di credito provvedeva secondo quanto indicato nella misura di un
A
Quei danzare l'importo concernente lo storno quindi concerne importo il valore facciale nota di credito attraverso l'emissione di assegni
Che cosa intende provvedeva quietanzare provvedeva a pagare e parta
Il pagamento interveniva secondo quanto indicato nella visione più attraverso l'emissione di un assegno di assegni ecco
Ovviamente poiché
La cartolarizzazione si voleva realizzare non per tema soltanto PATI S.p.A. ma anche Giglio
Chi erano società del gruppo detentrici di alcuni marchi di prodotti lattiero-caseari l'analisi fu condotta anche su Giglio per verificare anche lì il sistema di fatturazione
In giro differentemente da Parmalat i concessionari
Operavano una compensazione e cioè
Al momento dell'incasso interveniva lo stesso sistema di fatturazione tormento dell'incasso
Il concessionario di Giglio pagava alla Giglio SpA esclusivamente l'importo riveniente dalla differenza fra
Il valore complessivo delle fatture emesse
E il valore complessivo delle note di credito a storno parziale delle fatture emesse
Non so se sono stato
Chiaro
Grazie fissi
Ecco
A
Per
Sì ecco questo meccanismo e fondamentale perché in base a questa analisi condotta nella visione di un
Si doveva valutare la possibilità per il gruppo siti benché
Per Citibank scusate di realizzare questa cartolarizzazione con
Si parla che Ginevra fermo un attimo se le parti consentono che mia inserimento per interiore chiarimento
Lei ci ha ci ha descritto questo meccanismo di fatturazione di Parmalat e Digilio e nella società controllata di rischio
I concessionari di Parmalat Digilio
Quanti quanti erano all'incirca e questo sistema di fatturazione che lei ha descritto riguardava indistintamente tutti i concessionari oppure c'erano delle differenze
Allora dunque Parmalat
Cedeva tutta la merce tramite questi concessionarie salvo
Percentuali ridottissime
E chi veniva di merci veniva ceduta a terzi soggetti che non avevano lo scopo di vendita con lo scopo di ulteriore lavorazione quindi diciamo la il prodotto finito di Parmalat proprio finito veniva ceduto tramite la rete dei concessionari
Idem per Giglio S.p.A.
Il sistema di fatturazione come detto l'analogo quello dei pagamenti divergeva nel senso che esige aveva rilevato
Come i concessionari Parmalat
Pagavano per intero fatturato riceve un assegno per la nota di credito emessa dalla Parma a stormo possa la fattura mentre concessionari Vigilio opera una compensazione diciamo a fine periodo
E credo però che i testi io le ho chiesto ora questi meccanismi di fatturazione riguardavano indistintamente tutti i concessionari di Parma l'atto di Gigi oppure c'erano all'interno dei concessionari di Parmalat e all'interno di
Dell'insieme dei concessionari di Giglio c'erano delle differenze
No i meccanismi di fatturazione erano analoghi per tutti i concessionari di Parmalat e per tutti i concessionari Igino non c'era
Una distinzione rilevata nella visita review
Va una tipologia di concessionario ed un'altra tipologia di concessionario anche perché
L'analisi che compiono i
I funzionari Citibank era queste cioè Parmalat opera per il tramite di una rete di distributori esclusi quindi all'interno di questa analisi
Non fu fatta
Un'ulteriore distinguo tra la tipologia di concessionario che ti poi concessionaria questo lo dico perché le indagini fatte
In seguito hanno accertato che una parte di questi concessionari
Erano o controllati per il tramite di alcune società riconducibili alla famiglia Tanzi erano quindi in una erano parti correlate perché erano in qualche modo controllati dalla famiglia Tanzi
Sì prosegua
Questo è emerso in cos'è rinato una contrattualistica cioè le leggi le discipline ridenti Carla disciplinava era i denti e quindi non fu fatto cioè non
Al al momento non c'era diciamo non fu operato alcun distinguo anche perché immagino che contabilmente ma che adesso diciamo dei codici party no anzi non più che immagino
Quello che ho verificato che non vi non vi erano dei codici contabili distinti fra la in base alla tipologia di concessionario
Però erano tutti i concessionari esclusivi quindi un controllo di fatto incontro di fatto
Da parte del gruppo Parmalat su questi concessionari c'era perché questi concessionari
Vivevano attraverso la distribuzione esclusiva di prodotti Parmalat sul territorio una determinata area a cui era stato dato il mandato di vendita quindi
Erano monomandatari di un monopolio lotto che era il prossimo un prodotto intesa in senso lato prodotto Parmatour su un'area
Specifica di competenza
Fare la no
Sì grazie dunque
Quindi nella visita preview fu ho verificato che i crediti verso i concessionari
Differentemente dei crediti verso la grande distribuzione organizzata
Crediti apro una parentesi originati dalle fatture emesse dalla Parmalat erano dei crediti che in una qualche misura avevano al loro interno una percentuale di diluizione loro agiamo di luci e ombre
Perché questi crediti nell'arco in un arco temporale ristretto venivano in parte stornati per una serie di ragioni la prima ovviamente quella
Dettata dalla esigenza di fatturazione diretta del della merce al concessionario
E poi vi erano all'ATER è tutta un'altra serie di eventi
Se nulla sulla prima era l'esigenza di fatturazione diretta al concessionario al concessionario o alla grande distribuzione
Allora riprendo perché non ricordo che cosa ha detto un minuto fa come si lei ci stava in spiegando quali erano i fattori che comportavano una diluizione dei crediti relativi alle fatture
Emesse nei confronti dei concessionari fare allora lei ha detto che qual era il primo fattore secondo quello che lei ci stava
Esponendo il primo fattore di di riduzione qual era il primo fatto e di riduzione del credito verso il concessionario sì era dato dalla rettifica dalla nota di rettifica che veniva emessa
Verso il concessionario stesso ha seguito della fatturazione che Pato faceva nei confronti della grande distribuzione organizzata va bene
Per cui
Il credito Abo origine quindi la fattura ab origine vanta nei confronti del concessionario
Dopo un certo lasso di tempo veniva in parte rettificata
Assi o dell'emissione della nota di rettifica e conseguentemente quello che era il credito originario veniva ad essere in qualche modo avveniva ridursi proprio perché
Nasceva un ulteriore fattura nei confronti della grande distribuzione organizzata e quindi il il credito reale andava ridursi così loro lo chiamano diluizione
Forse non sono stato chiarissimo
Ma
Non tocca l'avvocato di Adams magari faccio un esempio
O le percentuali maniera anche così
Non lo trova facciamo prova a fare un esempio
Parmalat
Vende merce al concessionario ITIS per cento
Il concessionario x di questi cento di merce che riceve ne vende a sua volta né consegna scusate a sua volta una parte diciamo sessanta ad un supermercato
A seguito della consegna dei sessanta al supermercato Parmalat emette una fattura diretta per i sessanta al supermercato
Te lo devi lei secondo quello che lei
Ci ha riferito prima di questo momento Parmalat e mette in una fattura per cento
Parma riconsegna avverto che se a cento al concessionario concessi emette una fattura per cento nei confronti del concessionario il concessionario lei
Con le recenti Atalanta
Allora alla grande distribuzione un supermercato fatte mette per questi sessanta una fattura direttamente al supermercato quindi è una seconda fatto adeguare dalla stessa esatto nella stessa la stessa fornitura di merci esatto e contestualmente emette una nota di credito
Per sessanta nei confronti del concessionario
Quindi il credito originario vantato nei confronti del concessionario che era di cento dettato proprio dalla prima fattura emessa di cento viene a diluire si viene a ridursi per effetto dell'emissione
Di una nota di credito che va a stornare una parte della fattura originariamente emessa da Parma atto nei confronti del concessionario la fattura di cento quindi il che nei confronti del concessionario prima di cento
Assegno della consegna della merce da parte del concessionario alla GDO
Per sessanta diventa di quaranta proprio perché parlate emette fattura nei confronti sul mercato per sessanta e nota di credito verso il concessionario per sessanta
Quindi Parmatour vanta nei confronti del concessionario un credito di soli quaranta
I soli quaranta dettato dalla differenza fra
L'originaria fattura di cento e la nota di credito a storno per sessanta
E su questo tema questo credito residuo di quaranta corrisponde alla porzione della fornitura che veniva
Smistata dai concessionari alla piccola distribuzione al dettaglio esatto questo credito inerisce la merce che il concessionario tiene nel suo magazzino
Per la vendita al mercato retail
Assodato il meccanismo di fatturazione adottato in Parmalat
Sì lei scusi semplici inseriscono ancora non vorrei essere troppo invadente però se andiamo oltre poi si perdono queste cose lei
Ha incominciato dicendo la prima causa di diluizione ESA è questa della duplice fatturazione prima al concessionario e poi alla grande distribuzione
Il fatto che lei parla di prima causa di diluizione mi lascia supporre che ce n'erano delle altre sì ha ragione sì allora andiamo con ordine affinché su come lo sono dimenticato e tra le altre cause di fatturazione sono diciamo quelle così dette ordinarie che in
Vivissimo
Oggi
Ogni giorno si
Volevo non è una no no no non so se sia proprio una piccola pausa perché il mondo mi rendo conto che l'ora è tarda si tratta di un'arringa insomma preferisco andare avanti va bene
Le altre cause di diluizione riguardano quelle che solitamente sono le cause di emissione di una nota di variazione previste
Dall'articolo ventisei del DPR seicentotrentatré del settantadue e cioè e cioè
Un eventuale
Errore di fatturazione
Che viene fatto nel corso di una dinamica attività di commerciale quindi fatturazione confronti un soggetto
Una rettifica per uno sconto che viene accordato a seguito della di un CIPE al raggiungimento di certi obiettivi di vendita quindi sconti premi a buoni
Errori di fatturazione connessi sia l'imponibile che all'IVA quindi altre cause di diluizione che i funzionari di Citibank hanno rilevato
Si crei verso i concessionari e che sono cause di diluizione che riguardano tutte le fatture solitamente messe verso qualunque soggetto IVA
E anni il Fusari Citibank hanno verificato che si attestano su percentuali assolutamente marginali rispetto all'ammontare dei fatturati
Nell'ordine del tre quattro per cento quindi percentuali di rettifica fisiologiche in un ammontare di fatturazione molto ampio
Quindi diciamo
Non hanno riscontrato anomalie rispetto a queste tipologie
Di rettifiche che determinavano in percentuale ovviamente anche un'ulteriore causa di diluizione
Parlo di anomalie perché la prima diciamo causa di diluizione che era dovuta proprio alla modello di fatturazione adottato da Parmalat
Fu ritenuto dai funzionari di Citibank nella visita del Duke
è una condizione ostativa
Alla cartolarizzazione di questi crediti verso i concessionari
Proprio in ragione del fatto che il credito una volta originato sì dopo un certo lasso di tempo andava a ridursi a diluire essi in funzione delle rettifiche intervenute con le note di variazione
Difatti nella business review
Si conclude
Si conclude dicendo che i crediti della rete dei concessionari
Parmalat non saranno eleggibili Parlamenti a loro parlarvi eligible nel senso
Di eletti per la vende veri crediti che possono essere utilizzati verrà la vendita quindi per la cartolarizzazione
Di per il programma di captatio sa che si andava a realizzare in quanto a causa dei metodi di vendita
Di Parmalat questi sono soggetti ad alti livelli di diluizione loro attesta una diluizione che all'incirca era del sessanta per cento sessanta sessantaquattro per cento in questo
Sessantaquattro per cento e ora io venti individuarle funzionari Citibank di storno dei valori teniamo presente che loro secondo quanto ho riferito ne ha bisogno di un operano su un campione
Di clienti quindi di concessionari nonno sull'INPS sull'intero ammontare delle fatture emesse da Parma ad nei confronti degli stessi
Però sul campione che loro individuano accerta una
Una diluizione te ma da un maltese sessanta sessantaquattro per cento in ragione di questa alta percentuale
Ritengono
Che il credito verso i concessionari non siano diciamo utilizzabili per nel sistema di nel programma di cartolarizzazione ente non fossero un attimo lei fa riferimento e crediti Parma c'era definizioni con riferimento a Parmalat nel sessantaquattro e sessantasette quattro per cento esatta nate S.p.A. Parma che S.p.A. quindi
E quindi questo calcolo riguardava anche G io comprendeva anche G io posso Giglio aveva calcolato un'alta percentuale di dedizione
No questo questo il questo conteggio qui lo fanno soltanto sui crediti vantati verso patria vantati dalla Parmalat turche perfetto quindi hanno fatto anche un conteggio e in effetti riduzioni anche in Giglio col sistema
Se lo ricorda dunque un'analisi
Identica l'hanno fatta anche per spera Giglio ma
Non vengono evidenziato aveva bisogno di più a mia memoria non vengono evidenziate percentuali diluizione
Quello che ritengo noi Scud chiedo scusa per Gigliola diluizione del quarantanove per cento certe soglie anche lì sui circa il quaranta o cinquanta per cento
Quello del problema ulteriore Digilio
Che loro affronteranno anche in un memorandum successivo e che il giglio differentemente da Parmalat
Operava le cose i concessionari Gigli operano delle compensazioni per cui non vi era assiro delle missioni la fattura
Il pagamento della stessa da parte del concessionario e poi assicuri l'emissione nota di credito da parte di Giglio
Un ulteriore pagamento fatto da Giglio verso il concessionario
In quel caso il pagamento interveniva solo
Tramite compensazione quindi si faceva diciamo una somma algebrica quello che era la differenza la differenza veniva corrisposto era
Quindi questo giudizio era di nonna
Non era e non eleggibili esatto loro dicono che cari verso i concessionari non sarebbero non ero eleggibili per la per la
Per la cartolarizzazione
A seguito di questa
Di questa business review che si conclude il ventidue novembre del mille novecentonovantaquattro
Nel mille novecentonovantacinque
Nel maggio novantacinque i funzionari siti benché tornano in Parmalat
Per verificare ancora una volta alcuni meccanismi del sistema di fatturazione pagamento sempre funzionali a riscontrare se c'erano i margini proprio per avviare o meno questo programma di cartolarizzazione
Signor lesa degli occhi erano questi i funzionari Citibank
Senta possa tenere prima che sulle volevo dire una cosa perché
Fare questo tipo di analisi arrivare questo tipo di conclusioni da parte dei funzionari gestiti nella vi sarete resi ridefinire due termine centonovantaquattro
E quindi calcolare addirittura anche delle percentuali era possibile perché avevano ha potuto accedere ai sistemi di Parmalat e quindi non ha potuto anche documentarsi vedere i bilanci carte fratture etc
O era voglio dire
Una
Percentuale Cacace calcolata in astratto e cioè quella che le voglio dire avevano avuto poco possibilità in concreto di interloquire con dei funzionari di vedere il sistema di fatturazione e quindi di esaminarla nel concreto e di avere quindi una conoscenza
Se è possibile Anna concreta e non semplicemente astratta di quello che era questo sistema
Adesso
Alla si diciamo che i funzionari per l'avviso ed io sono andato in Parmalat hanno chiesto della documentarmi alla quello dei figli legge dalla dalla dalla visita view hanno chiesto la documentazione
Ci sono informati anche tramite diciamo interviste
Dai dirigenti preposti alla al sistema di fatturazione parlate e quindi
Gli elementi che ne hanno tratto e ovviamente i i le informazioni numeriche rivengono proprio dall'analisi documenti che sono stati esibiti a richiesta di questi funzionari da parte dei mena già della Parmalat
No qui io si le avevo chiesto di dirci se essere sei in grado
I nomi dei funzionari Citibank e che ritornano
Ad esaminare qui strano questo aspetto dell'attività di Parmalat nel maggio mi sembra che abbia dei sei del mille novecentonovantuno mille novecentonovantacinque il memorandum
Che viene redatto
Assillo di ulteriore analisi del modello di fatturazione pagamento dei
Dei crediti e avete firmato da Lords e da Luca Albertini per Citibank
Chiedo scusa
A meno mi sono inserite nella sua domanda e quindi chiedo scusa
Questo
In questo memorandum nazisti
Arianna Lizzano il modello di fatturazione quindi riprendono e sostanzialmente dicono quanto già
Evidenziato nella visita di uso uno dello di fatturazione sul modello di storno utilizzato da Parmalat che era un po'diciamo unico
In quanto anche la nota delle al Ministero e la risoluzione ministeriale autorizzava questo modello di fatturazione soltanto per la Parmalat
Mi scusi diamo atto che l'avvocato Palmiero si allontana dall'Aula quindi viene sostituito dall'avvocato meraviglio
E sulla base di questa analisi che fanno quest'ulteriore analisi che fanno
Rilevano due tipologie di rischi connessi alla cessione nel programma dei crediti verso i concessionari
Il rischio uno
Che loro individuano e funzionale al fatto che quando un credito nei confronti di un supermercato è stato acquistato dallo veicolo che era Archimede
E
Il credito nei confronti del concessionario
Invece è stato ceduto alla altra società all'altro programma di cartolarizzazione che avesse vicini
Nell'ipotesi di un un eventuale insolvenza di Parmalat
Antergata all'eventuale Mrs all'emissione della nota di credito a storno del credo verso il concessionario sussisteva l'eventualità che
Sia il programma di cartolarizzazione Citibank che è quello di S. bici
Si trovavano entrambi a detenere un credito
Che in qualche modo non teneva in considerazione lo storno che Parmalat avrebbe dovuto fare a seguire la cessione su adesso supermercato
E cioè
Il rischio individuato dai e dai funzionari di siti qual era
Loro dicevano se scusi lei adesso sta parlando del
Dell'analisi del mille novecento del novembre del novantaquattro sono nel memorandum del novantacinque nel maggio novantacinque
I funzionari che si sono recati in loco ed hanno analizzato sempre il modello di fatturazione e pagamento di Paolo Mattei in quella sede hanno individuato due rischi funzione al fatto che il che di per sé concessionari
Secondo quanto anche indicato nella Bizet delle più
Rappresentavano tra virgolette un pericolo nel sistema di cartolarizzazione che si voleva implementare con Parmalat
Perché poiché vi era all'ATER e della
Del programma che si voleva implementare con Citibank era già sussistente un altro programma di cartolarizzazione con esse vicini
Il quale cartolarizzato ma sia chiari verso i concessionari che i crediti verso la grande distribuzione organizzata
La domanda che si sono posti in i funzionari dissidi benché era funzionano al fatto che
Nella sua temporale intercorrente fra
La scissione
Le l'emissione della fattura dal
Da Parmalat al concessionario per la totalità della merce
E la
Cessione della merce dal concessionario al supermercato con la contestuale emissione della fattura
Sussisteva un un lasso di tempo nel quale
In caso di fallimento sussistevano in un lasso di tempo nel quale i due crediti cioè quello verso il concessionario e quello verso la Parma
Verso il il supermercato erano entrambi rappresentano una fattura
Se le due fatture venivano cedute uno al programma di siti ed uno al programma di e se bici
E contestualmente Paramatti falliva prima dell'emissione della nota di credito a storno della fattura emessa nei confronti del concessionario il rischio potenziale per
Il soggetto in questo caso per Citibank ci aveva in portafoglio
Il credo verso il concessionario il rischio era
Dettato dal fatto che quel credito era in parte svuotato della transazione sottostante proprio perché
Era intervenuta un'ulteriore cessione della merce Panatta aveva sì fatturato sul mercato ma ancora
Non aveva fatturato la rete la nota di variazione al concessionario quindi
Si diversi o il veicolo di si diversità non sarebbe trovare in Francia un credito in parte svuotato del suo effettivo valore
Quindi un credito
Che ha in apparenza di un valore
Però abbassato sì con una nota di credito che poteva
La nota di credito loro individuano
Momento temporale in cui nell'ipotesi di un fallimento di Parma e quindi
Nell'ipotesi che Parma passivo del fallimento non avrebbe potuto emettere una nota di merito credo quindi nota di variazione quel crede originario
Verso il concessionario ceduto
Al veicolare Archimede
Era in realtà
In parte svuotato del suo effettivo valore
Proprio in funzione del fatto che andava messo una nota di variazione che non veniamo formalmente emessa per i i tagli intervenuto fallimento della della Parmalat
Sì se possono ancora in sei firmi per un chiarimento
Di questa
Ipotesi di il fallimento di Parmalat si trattava in questa in questo memorabile ma in termini
Meramente astratti cioè di una delle
Possibilità che comunque
Si possono verificare
Nella vita di una società oppure si faceva riferimento a segnali concreti
Di pericolo non o si faceva riferimento in termina sovente astratti e era un discorso diciamo tra virgolette accademico a sua casetta cadendo però in funzione della banca diciamo delegati a verificare tutti i possibili rischi
Che il programma di cartolarizzazione
L'avvocato di o dalla guerra fredda pressanti di limitare gli interventi sotto traccia perché
O almeno se deve intervenire lo faccia al microfono
Prego almeno da quello che rilevo io era menzionata in termina solamente astratti ma funzionale a
Spiegare tutte le i e gli eventualità che nell'ipotesi dell'avvio di un programma di catalizzazione potevano comunque verificatasi nel qual caso quali gli effetti che si sarebbero prodotti
Quindi loro rilevavano che eventuale del folto bancarotta di Parma atto prima dell'emissione della nota
Di rettifica storno parziale del credito verso il concessionario avrebbe portato il detentore
Del nel proprio portafoglio della fattura ma se il concessionario ad avere un credito in parte svuotato del suo effettivo valore proprio perché parte di quella merce era stata già fatturato nei confronti del supermercato
Quindi la banche individuo questo rischio
Loro inserisce in questo memorandum esatto la banche mi dà il previsto numero uno e lo inserisce nel memorandum individuano
Scusi pessima copiatura io
Mi permetterei autorizza di leggere proprio le
Quattro righe scritte dal teste su questo punto sono di una chiarezza cristallina
Quando un credito nei confronti di un supermercato lei adesso che cosa sta citando citando la la trascrizione a pagina venti sì operata dal maresciallo
Dall'ex maresciallo Collazzi nel suo report del
Del
Ventinove giugno due mila sette c'è il consenso a Padova
C'è il problema è se volete ma
Io adesso volevo solo perché
Risolve tutti tutti i presenti ma prima a parte che il
Anni diciamo che il testo è stato anche chiaro un terreno ma ancora più chiaro vanta un credito nei confronti di un supermercato
Posseduto da Archimede
E il credito nei confronti del concessionario posseduto da sugli specchi questo era l'ipotesi del
Della contestualità delle due cartolarizzazioni
Il rischio è che in caso di insolvenza di Parmalat
Archimede acquisti il credito nei confronti del supermercato prima che al concessionario venga recapitata la notte a decreti
Di conseguenza
Ecco qui era più chiaro Archimede Swiss Bank potrebbero avvera entrambi il giusto diritto sui medesimi pagamenti qui non è tanto il fatto
Che
Ci sia la differenza ma che due creditori dicono entrambe no no tutti e due abbiamo diritto ad avere credo che sia quello che il teste sia
Riferito anche oralmente va bene senza comunque essere stranamente a me comunque esatto si voleva solo evidenziare che entrambi i territori vantavano un titolo di credito valevole in realtà sulla su parte della medesima transazione commerciale sottostanti
Tuttavia questo rischio bene sempre memorandum fugato dal fatto che l'analista il software di Parma software con concernente la fatturazione di moda il sistema di fatturazione era tale per cui l'emissione come anticipavo anche prima
Quando parlavo della visita di un l'emissione della notte della fattura nei confronti del mercato avveniva contestualmente all'emissione della nota di credito nei confronti del concessionario
Quindi non vi era uno sfalsamento temporale fra l'emissione della fattura e la contestuale emissione della nota di credito a storno parziale del credito vantato
Verso il concessionario
Quindi Citibank cosa dice funzione cosa dicono
Esiste questo rischio però abbiamo verificato il software di Parmalat ed abbiamo accertato che quando emettono la fattura verso il supermercato cerco
Quando esiste fisicamente un ulteriore titolo di credito che può essere cedibile in un programma di cartolarizzazione ebbene contestualmente viene messa la non praticare dico quindi contestualmente un'ulteriore credito che già sussistente viene a ridursi perfetto per l'appunto della nota dichiarazione che viene messa
E consegnata al sub al concessionario
Quindi il rischio viene rilevato ma poi
Verificano che
Nel caso di Parmalat è un problema che non esiste in ragione del modello di fatturazione adottato
Quindi in sostanza prima mille esaminano sotto il profilo astratto l'esistenza di questo rischio e poi in concreto arrivano ad escluderlo
In concreto arrivo ad escluderlo in ragione del meccanismo di contestuale fatto un'azione alla GDO ed emissione di nota di credito
Al concessionario quindi il titolo di chiede DNA costituirsi verso il mercato contestualmente va a ridurre con ulteriore missionario vari creditori
Il credito vantato nei confronti del concessionario del concessionario stesso
Il
Secondo rischio che meccanismo di fatturazione analizzato
Il secondo rischio di viene individuato dai funzionari di Citibank credo
Per ieri la nell'analisi del maggio del sia mille novecento e noi siamo sempre nel memorandum del mille novecento novantacinque
In cui
Evidenziano come quando un credito nei confronti di un buon di un concessionario è stato acquistato dal
Veicolo di a di di Citibank quindi nell'ambito di un programma di cartolarizzazione ma il concessionario ha già rifornito di merce il supermercato ma per questa fornitura non è stata ancora emessa
La fattura da parte di Parmalat perché nel primo abbiamo detto quando viene messa la fattura viene contestualmente messa la nota di credito
Allora l'analisi che fanno prodromica a questo momento e cioè ma quando il concessionario ha acquistato
E da parallelamente consegnato una parte della merce al supermercato ma Parmalat non ancora e messo
La fattura nei confronti del sul mercato e quindi non ha parallelamente messo la nota di credito a storno Che cosa succede
Questa
E la seconda domanda che si pongono cioè
Sempre da lì cosa succede nell'ipotesi ovviamente di insolvenza dipanato no quando
Al momento in cui
Paramatti fallisce e non ha più
Diciamo titolo ad emettere fatture quindi a regolarizzare la propria posizione nei confronti del suo mercato e del concessionario
In quel caso infatti processare avrebbero
Dovuto pagare Archimede per l'INPS Archimede c'era detentrice della della fattura emessa da parte dei confronti del concessionario per l'intero importo
E non per la differenza fra la fattura emessa e la nota di credito proprio perché quella nota di credito non era stata ancora emessa
Però il concessionario
Che aveva già consegnato la merce al supermercato si trova in una posizione diciamo quanto meno
Definita difficile perché io
Ho venduto della merci Oddo consegna della merce a sul mercato quindi aspetto che parlate metta una fattura nei confronti sia del mercato per la merce ho consegnato ed una nota di rettifica sulla mia di fattura
Ma se questo secondo momento non è avvenuto cioè si è parlato non ancora emesso la fattura nei confronti del supermercato e la contestuale nota di variazione nei confronti
Del concessionario il concessionario
Che si trova soltanto con la fattura
Ricevuta da Parma atto per la totalità della merce
Deve formalmente adempiere per intero al pagamento di quella fattura
Proprio perché non ha ancora il titolo
Di rettifica del credito che la Parmalat vanta nei confronti
Del concessionario medesimo quindi i funzionari analizza anche questa seconda ipotesi cioè se non interviene la emissione della fattura e contestuale
Emissione di una pratica Elio che cosa succede il concessionario paga per intero la fattura ovvero
Chiede una compensazione con una fattura che ancora non è stata messa
Anche questo secondo rischio
L'ho in qualche modo allo evidenziano ma lo risolvono rappresentando che nell'ipotesi si decidesse di
Renda nel programma di cartolarizzazione anche i crediti verso i concessionari
Si sarebbero per evitare problematiche del genere
L'arco temporale delle note di variazione da inserire nel programma a storno delle fatture emesse nei confronti del concessionario sarebbe stato più ampio di quello concernente le sole fatture
E cioè
Se
Implementando il programma di cartolarizzazione
Prendendo all'interno del programma anche le fattura nei confronti dei concessionari
Sì includevano altresì le note di variazione a stormo di quelle fatture emesse per un arco temporale più ampio rispetto a quello concernente le sole fatture
Tale metodologia garantita
Che tutte le fatture emesse nei confronti del concessionario erano certamente stornate rettificate di quella parte dei crediti
Concernenti la merce che il concessionario medesimo aveva
Trasferito al supermercato
Quindi funzionale Riccardo Presidente vedo che mi guarda un po'
Perplesso
No no questi sono
Problemi di cui abbiamo già
Sentito riferire teste Petrucci si su e sui quali le parti si sono soffermate accorti
Farci un esempio esplicativo di quello
Se
Ci sta riferendo ci provo
Se nel programma di cartolarizzazione per quanto il mese di marzo venivano cedute cento di fatture
Verso il concessionario
Emesse lessico Cesarino cedute alla al programma di cartolarizzazione
Se a riferimento di quel mese si prendevano solo le fatture e le note di credito emessi in quel mese il rischio potenziale era che
All'interno del mese vi fossero delle fatture
Che erano state messe nel mese ma per le quali non era ancora formalmente intervenuto lo storno con le note di credito che venivano emesse nel mese successivo faccio per esempio per dire
Se veniva ricompresa nel programma di Cal nella cessione del mese di marzo anche una fattura emessa nei confronti del concessionario il trentuno marzo il rischio era che per la merce
Indicata in quella fattura la nota di credito non veniva
Emessa lo step nello stesso mese ma veniva emessa qualche giorno dopo
Per lo storno che interveniva assi o della cessione supermercati quindi la singola cessione il blocco di marzo avrebbe ricompreso
Tutte le fatture emesse nel mese ma non necessariamente
Tutte le note di credito concernenti lo storno di quelle fatture proprio perché alle fatture emesse a chiusura del mese alcune note di credito potevano essere messe i primi giorni del mese successivo
Quindi la mera cessione in blocco del mese di marzo non garantiva assiti benché che
Nel in quel blocco Livi Fossoli comprese tutte le necessarie rettifiche dovute con le note di variazione
Un attimo perché non abbiamo il pubblico ministero
No nove
Ritiro
Sospendiamo cinque cinque minuti buono
Ecco va bene allora possiamo riprendere
Sì
Prego
Riprende il suo esempio grazie quindi tornando all'esempio quindi al blocco di cessione
Nel mese di marzo il rischio era assente in quel blocco quindi nella cessione di tutte le fatture di tutte le note di variazione che andava vince su quelle fatture del mese
Qualche rettifica non fosse ricompresa proprio perché interveniva nel mese successivo in quello di aprile
Per risolvere questo ulteriore problema
La soluzione individuata era quella di allargare l'orizzonte temporale delle note di variazione che dovevano confluire nella cessione del mese di marzo massone intendo un mese da esempio
E quindi individuale individuavano in quella sede come data utile
E che certamente era funzionale a ricomprendere tutte le rettifiche delle fatture emesse nel mese precedente il quindici il giorno quindici del mese
Quelli sono intorno a quindici del mese successivo è quello della natura e la salute quindi se lei nell'esempio parla di marzo sarebbe stato quindici a quindici aprile quindi
La cessione in blocco delle fatture emesse nel mese di marzo nell'ambito del programma di cartolarizzazione avrebbe richiesto come poi effettivamente contrattualizzare o no che
Parallelamente a questa cessione delle fatture dovevano essere comprese tutte le note di variazione emesse nel periodo occorrente dal
Primo marzo al quindici aprile quindi l'arco temporale
Delle note di variazione incluse
Nel programma nella cessione del mese di marzo era di quarantacinque giorni il luogo delle fatture emesse che era soltanto quello dei trenta giorni del mese ulteriore chiarimento le chiedo sempre se i referti consentono
Questa proposta di soluzione che c'era in questo studio
Del maggio del mille novecentonovantacinque
Si basava su un'analisi dei tempi di l'emissione delle fatture delle note di credito da parte di Parmalat cioè si basava su dati concreti per arrivare a dire non ci costa il rischio questo tipo di rischio può essere è scongiurato allargandolo di
Di quindici giorni rispetto al al periodo previsto per le fatture il il periodo di
Il perito relativa alle note di credito si basava su un'analisi ragionata dei tempi medi
Di fatturazione di emissione delle note di credito che veniva sono seguiti da Parmalat da Giglio si basava sull'analisi
Dei tempi medi di emissione delle note di variazione loro verificavamo i funzionari verificavano che
Per esigenze connesse anche a delle festività e quant'altro una l'arco temporale
Entro il quale la nota di variazione poteva seguire la fattura era al massimo di una decina di giorni
Quindi fissare la data al giorno quindici cioè includere altri cinque giorni ulteriori al
Ai primi dieci del mese successivo garantiva appieno la banca ha che tutte le note di credito
Emesse in relazione alle fatture cedute nel mese precedente erano certamente ricomprese nell'ambito del pacchetto ceduto quindi
Stabilendo questa data a metà del mese successivo
Con riferimento a note di variazione i funzionari di siti benché accertarono che non vi era la possibilità che una o più note di credito a storno delle fatture rimanesse fuori
Questo perché perché era essenziale nell'ambito del programma che tutte le fatture emesse nei confronti dei concessionari fossero accompagnate dalle note di storno
Che andava a incidere sul credito
E questo è un aspetto importantissimo perché poi come vedremo
Nel programma del due mila lei fatture versi con Cesare fuori sedute ma le note di variazione no
Ritorniamo alla richieste torniamo al novantacinque si novantacinque all'inizio io non so se deve fare altre precisazioni
Questo punto no volevo dire che dopo di me il memorandum novantacinque si avvia effettivamente il programma di cartolarizzazione con la sottoscrizione degli accordi sì
Ciò che a chiusura a chiusura di questa ulteriore
Verifica condotto dai funzionari di siti benché
Viene la banca realizza un Creta approvato che una sorta di delibera del Comitato di credo con cui autorizzano la realizzazione di quest'operazione qui
Quella dalla cartolarizzazione il credito approva in questione e dell'undici luglio mille novecentonovantacinque e dei a firma di Veronique trovo Jean di locuzione
Di Jack nuddu
E di Luca Bertini sono i firmatari della
Del credito approva nello stesso si delibera
La il programma di catalizzazione con Parmalat per un ammontare di
Cento cinquanta milioni di dollari
Americani
Il diciannove luglio mille novecentonovantacinque quindi dopo sette giorni otto giorni dalla delibera del comitato di Citibank
Viene sottoscritto il contratto di cartolarizzazione i firmatari ferma siti benché sono verrà ritrovato Sheva
Quale Weise presidente
E Calisto Tanzi per Parmalat ed il fratello Giovanni Tanzi per Digilio S.p.A.
Nel programma del novantacinque
Venivano quindi anche alla luce delle indicazioni rivenienti dal memorandum del maggio novantacinque venivano inclusi i crediti verso i concessionari
Che però venivano posposti nella
Cessione ovvero si diceva che
Nell'ambito dell'offerta di acquisto che Parmalat proponeva
Dei crediti da cartolarizzare prima occorre offrire i crediti verso altri soggette vantati verso altri oggetti quindi riferì verso i i supermercati
E solo a seguito i crediti verso i concessionari nell'ambito di ogni singola offerte di acquisto quindi venivano inclusi solo posposti I primi
In relazione a questo punto le chiedo voi avete verificato se poi in concreto effettivamente non vennero offenderlo cartolarizzati crediti presso i concessionari
Questo aggiornamento o di questa scusi in virtù di questa posteriore posposizione veterano posposti quindi
Tenuto conto del valore del programma tenuto conto di quanto è stato cartolarizzato avete fatto i calcoli per vedere se in concreto poi ci furono delle cartolarizzazioni di crediti concessionari
Allora questi accertamenti contabili funzionale a verificare se crei diverse concessionari erano stati inclusi nel programma furono effettuati da fra il fa
E le analisi evidenziarono che nessun credito verso i concessionari era stato incluso nel programma di cartolarizzazione
Corrente dal novantacinque alla mille novecentonovantanove
Circostanza questa confermata anche in qualche documento che ho letto di Citibank
Che affermava che nessun credo che si concessionari era stato cartolarizzato prima
Proprio programma dal momento che fa questo accenno POR precisare di quali documenti di Citibank sta parlando
Se
Si può farlo
Facilmente altrimenti possiamo sospendere qualche minuto per consentirle di recuperare questo dato
Allora nel Credit approvo ma al dell'otto agosto novantasette e nella
Allegata Anna Annual Review del diciotto luglio mille novecentonovantasette
A firma di Albertini Peter bellissimo Lords
Veniva evidenziato che si analizzava il programma di cartolarizzazione che era già stato avviato da due anni e venga evidenziato che al momento quindi alla data di redazione di questo credito approvarla di
Delibera di prosecuzione della dell'operato del programma di catalizzazione
Nessun credo verso il i concessionari era stato ceduto nel programma quindi questo
Mi importa a
Evidenziare come Citibank aveva contezza di quella che era la tipologia dei crediti che nel programma venivano immessi mensilmente questo documento del mille novecentonovantasette
Riguardava una verifica
In corso d'opera diciamo che Citibank aveva fatto sull'andamento di questo rapporto contrattuale una verifica annuale
Che riguardava per tutte le facilitazioni le delibere di finanziamento
Concesse dalla banca nei confronti del cliente Parmalat in tale ambito anche quella ovviamente concernente il programma di cartolarizzazione
Su cui si deliberava di continuare nella in questo programma
E si segnalava che al momento nessuno dei cani diversi concessionari risultava ceduto nel programma medesimo ecco nel contratto del mille novecentonovantacinque prevedeva un termine finale
Prevedeva una durata
Nel rapporto
Allora il contratto si è concluso nel
Mille novecentonovantanove non ritengo nel contratto non c'è una data di chiusura diciamo che
Il contratto questo tipo di contratti
Cessa al momento in cui il
L'acquirente i crediti decide di non acquistare perché ogni singola cessione
E poteva essere o meno ad in assoluta discrezionalità
Accettato o rifiutata in tutto o in parte dall'acquirente quindi in realtà non c'è una data di chiusura formale ufficiale ma è molto rimesso alle delibere che di anno in anno la banca
Realizzava e fu funzionali e per l'appunto alla
Alla prosecuzione del programma
Posso inserirmi passo
In relazione a questo quindi lei prima ha detto che quindi ma
Questa che c'erano delle verifiche da parte della banca ma avere ci avete verificato quindi quante verifiche in che cosa consiste la verifica cioè era semplicemente a un esame cartolare si recavano ancora in Parmalat quindi era una verifica in concreto
E con quale periodicità la verranno effettuata
Nell'ambito del del contratto di cartolarizzazione era previsto che i funzionari Citibank di anno in anno potevano andare Cassi presso
La sede a società e verificare il funzionamento del programma
Verificare il sistema contabile e verificare se erano
Intervenuti delle modifiche al modello di fatturazione infusa del quale loro avevano implementato quel contratto di cartolarizzazione e potevano contestualmente fare anche delle interviste
Hai Limena già di Parmalat preposti vada al fine di verificare Geie
Il
Il programma di attuazione seguisse anche da un punto di vista di origine
Seguisse tutte quelle indicazioni che loro poi contrattualmente avevano avevano realizzarci sono stato in concreto queste verifiche questi accessi quindi annualmente hanno almeno
Da risulta documentalmente sensi emettevano
Delle noto DG diligence in cui attestavano per l'appunto di aver eseguito i controlli che non avessero problematiche di nessun genere questo poteva e quando lei si riferisce a programmi intende anche il programma inizi una
Quindi potevano
Il il SISTRI ciò il software enigma era un software implementato da da Citibank in Parmalat funzionale a consentire la elaborazione dei crediti
Da inserire nel programma di catalizzazione per la vendita si lei per implementato forse intende fornito da Citibank affermava fornito ed implementato che vanno installato installa installato installato
In questo software
Si Parmalat inseriva permessi i crediti che di cui richiedeva offriva per la cessione enigma lì elaborava
E venivano poi l'elaborazione forniva carisma in unitamente ad un summary report quindi ad un documento riassuntivo
Dei della del totale dei crediti al totale delle note di variazione ce ne venivano trasmessi a Citibank per l'approvazione
Ok
Piuttosto era detenuto nello era
All'ufficio della della signora Vignali quindi già nel novantacinque ma abbiamo questo programma il programma cioè all'inizio sì ed era anche stato esaminato nell'ambito del rischio numero uno
No il
Il il rischio numero uno si fa faceva riferimento alla comparsa programma di fatturazione di Parmalat quindi non ho soft Danimarca disorganica non entrava nel merito del MIUR modello di fatturazione semplicemente esteri elaborava i dati Ili forniti
Da Parmalat in funzione dei delle fatture delle note di credo che andavano ad essere inserite nel sistema Lelli elaborava forniva delle una schiera di sintesi che
Cianchi si chiamava fa morire forte e
Il il documento di sintesi unitamente all'elaborato di Enigma veniva trasmesso
Prima con cd in Citibank però dall'avvento della posta elettronica via mail
Proposte di Sapri veniali si a quale ufficio di Citibank se c'era un ufficio deputato a ricevere questi documenti ecco veniva trasmesso ormai del kit intorno
Ora di preciso in quale ufficio stessi traghetti mito non lo so però era colui che si occupava quale sede di Citibank si ripete l'ombra
E quindi quali erano gli i dati che emergeva che si reggeva nota questa Same dei report
Allora messa male le porto veniva indicato il totale delle ha già detto prima delle delle delle fatture offerto
Oltre alla vendita nel periodo il periodo era tendenzialmente un mese solare
L'ammontare totale delle note di credito
Emesse a rettifica delle fatture offerte in vendita quindi c'era anche
Una somma genere che si faceva per
Valorizzare l'ammontare del che effettivo che era possibile accedere
Questi erano i dati essenziali sì se mi posso inserire per un chiarimento lei prima
Ci stava dicendo in quali funzioni svolgeva
Signor Clinton limite onorevole sede di Londra all'epoca sì Clinton era
Preciso che le informazioni che mi vengono a chi vive intorno le ritraggono da letture di verbali della Vignali anziché di memorie di Clinton stesso
Però da quello che o potuto apprendere Kimi intorno era deputato alla verifica che
L'implementazione del programma
Di cartolarizzazione con il sotto l'enigma procedesse senza problematiche la stessa Vignali segnalava che ogni qualvolta c'erano dei problemi
Nel programma nell'utilizzo del programma Kid intorno o in remoto da Londra o
Fisicamente si recava a Collecchio
Per risolvere il
Il problema ecco ne fa era un tecnico soprattutto un tecnico le faccio una
Nonostante ulteriore chiarimento
Lei dice questo software elaborava i dati sulle fatture che Parmalat con Giglio immagino riguardava anche Giglio questo programma questo programma qui riguardava
La la totalità della
Dei crediti anche se resta lato in Parmalat sì per il suo tramite arrivavano anche credi Giglio sì quindi elaborare i dati delle fatture che venivano offerte per la cessione
Relativa al programma di cartolarizzazione e trasmetteva questi dati insieme a un
Ma un riassunto insomma un prospetto riassuntivo alla sede di Londra di Citibank
Ma il programma indicava era in grado di indicare quindi a quale tipo di
Transazione facevano riferimento le fatture cioè come faceva
Sì come facevano i funzionari per esempio della verifica i funzionari che hanno operato alla verifica dell'andamento del programma nel novantasette diretti e nessuna fattura relativa ai concessionari era stata ceduta
Allora nell'elaborazione di realizzato l'enigma venivano inserite alcune informazioni attinenti la singola fattura o nota di credito queste informazioni erano
La società in nome della società nei confronti del quale della quale veniva emessa la fattura una nota di credito
Il Codice contabile del cliente con il codice attribuito da Parmalat a quella società
La ragione sociale il cliente indirizzo la data della fattura della nota di credito alla data contabile
L'importo
Inteso anche in termini di valuta di divisa
E il Codice
Di imputazione contabile a contabilità generale eliminerei se tutta la serie informazioni che
Descrivevano lo
Dove fisicamente e contabilmente quel credito si originava e nei confronti di chi
Io non ritrattò per rispondere alla sua domanda informazioni sulle modalità chieda queste da questi elementi qui quali informazioni poteva ritrarre Citibank fare verificare se quel singolo credito fosse
Nei confronti valevoli nei confronti di un concessionario o di un supermercato la Vignali nei nelle sue dichiarazioni lei non può riferire sulle dichiarazioni rese dai testimoni crea e vietato dal Codice
Io credo credo che possiamo fare oggi fermarci qui siamo arrivati praticamente all'orario che avevi indicato all'inizio dell'udienza
Quindi però oggi possiamo appunto porre fine all'udienza
E
Rinviamo senz'altro la prostituzione
Dell'audizione del teste Colaci all'udienza già fissata
Di martedì il sei novembre
Ecco ci saranno
In questo e né il sei novembre ci sarà anche l'udienza pomeridiana
E se necessario
Sì
Se necessario si ovviamente con un limite temporale circa di uno o più semplicemente per calibrare poi quando devo citare gli altri testimoni sostanzialmente anche per questo mi serviva sette che se c'è una pomeridiana è chiaro che possibili
Cioè slitta di meno ignote il teste rispetto ad altre quindi chiedevo semplicemente se
C'era anche a differenza di oggi anche intensivo Meridiana quasi in linea di massima utilizzeremo anche l'orario pomeridiano
Fin verso le diciassette ma c'è sette e trenta insomma non oltre non oltre questo orario e ha quindi possiamo
Appunto differire la prosecuzione dell'audizione del teste Colaci
All'udienza già fissata
Del
Di martedì il sei novembre
Due mila dodici alle ore nove e trenta
Nell'aula della Corte d'Assise del tribunale questa volta
Prego siamo nella
Di Corte d'assise
Perché in questa Aula è già occupata da altri processi
Il
Il Presidente precisa che
Alla prossima udienza
L'audizione del teste potrà proseguire anche nell'orario pomeridiano
Va bene
Per oggi quindi io la invito formalmente a ritornare in Aula per realizzare il sei di novembre
Grazie grazie signori buongiorno