I presidi antiriciclaggio alla luce dell'applicazione della IV Direttiva e dello sviluppo dell'economia digitale

Signor ministro dell'economia delle finanze signor comandante generale autorità gentili ospiti
Benvenuti alla scuola di polizia economico-finanziaria della guardia di finanza e grazie a tutti per essere intervenuti a questo convegno dedicato a una tematica di centrale rilevanza per le proiezioni operative del corpo e quindi per le responsabilità che fanno capo a questa scuola nel campo della formazione specialistica di tutto il personale della guardia di finanza
La discesa del sistema economico dall'inquinamento prodotto dall'ingresso di capitali di lecita apre di illecita provenienza rappresenta infatti il Comune
Denominatore delle azioni messe in campo dal corpo nelle sue funzioni di polizia economico-finanziaria sul versante formativo ha richiesto uno sforzo all'altezza di una tale missione
Che questo istituto nell'ambito delle direttive del comando generale assicura facendo in modo che lo studio della disciplina delle tecnico-operative antiriciclaggio rappresenti una costante dei più importanti corsi che si svolgono in questa sede
L'odierno convegno vuole essere un completamente un rafforzamento di questi percorsi formativi e vorrei esserlo sfruttando due opportunità di cui la prima riguarda il profilo temporale
Infatti ci troviamo da un lato ad un anno dall'emanazione del decreto legislativo novanta del due mila diciassette che ha attuato nel nostro ordinamento la quarta direttiva antiriciclaggio rafforzando il sistema nazionale di prevenzione nella sostanziale salvaguardia delle sue peculiarità e dall'altro a poco meno di un mese
Dall'approvazione da parte del Parlamento europeo lo scorso diciannove aprile della quinta direttiva antiriciclaggio che punta in maniera ancora più decisa sulla trasparenza assoluta del sistema finanziario anche nel campo delle monete virtuali
Sussiste quindi l'occasione di ragionare sullo stato di attuazione dello numerose novità varato un anno fa sul possibile impatto di quelli in via di introduzione questo
Senza però trascurare di estendere la riflessione al Complesso
Di tutte le misure antiriciclaggio che caratterizzano il nostro ordinamento che con sicura non una protezione a trecentosessanta gradi dalla minaccia rappresentata da capitali illeciti e basata anche su i casi previsione di natura penale di collegamento con il procedimento tributario senz'altro da tenere presenti nella prospettiva delle criticità poste dalla diffusione dell'economia digitale delle Tritto valute
La seconda opportunità concerne la collaborazioni in essere la Guardia di Finanza Wolters Kluwer Italia prevista da un protocollo con il comando generale ha rinnovato proprio ieri che ci permette oggi di ampliare il confronto al mondo delle professioni e più in genere degli operatori che sono i principali destinatari delle misure anti riciclaggio con i quali le istituzioni di vigilanza e controllo ivi compresa la Guardia di Finanza devono confrontarsi e cooperare
Per l'attuazione sostanziale degli scopi del legislatore esposte sinteticamente le finalità di fondo di questa giornata
Saluto e ringrazio anzitutto le illustri autorità che porteranno il saluto delle importanti istituzioni che rappresentano il dottor Lavia direttore generale del Tesoro
Del ministero dell'Economia e delle Finanze che presiede
Il comitato di sicurezza finanziaria a cui fa capo il monitoraggio di tutto il sistema nazionale di prevenzione anti riciclaggio il dottor Laudati il sostituto procuratore della Direzione nazionale antimafia ed antiterrorismo le cui funzione nel settore sono state potenziate dal decreto novanta del due mila diciassette
Il dottor Coppola segretario del Consiglio nazionale dei dottori commercialisti e degli esperti contabili la dottoressa Lemmi amministratore delegato dal volto escluso l'Italia un sentito ringraziamento rivolto al professor Gianfranco Ferranti direttore scientifico del Museo Civico che assumerà le funzioni di moderatore de La sette
Quest'ultimo contesto ascolteremo gli interventi del dottor ci sane dirigente dalla quinta direzione del dipartimento del Tesoro
Del dottor TV dell'unità di informazione finanziaria degli avvocati Ballet operativa dell'onorevole professor Maurizio Maiocchi del capo del terzo reparto operazioni
Del comando generale del col generale Arbore vice ministro dell'Economia e delle Finanze onorevole Luigi Casero interverrà per le conclusioni
Nel salutare i colleghi dei comandi regionali e degli altri istituti di istruzione che ci seguono in videoconferenza cui screening da tutt'Italia così come gli studenti delle principali università romane i professionisti i presenti in sala rivolgo un sentito ringraziamento al signor comandante generale
Generale di corpo d'armata Giorgio Tosi che ancora una volta ha voluto riservare a questa scuola il privilegio della sua attenzione della sua presenza all'ex ministro dell'Economia e delle Finanze rivolgo i segni della più deferente riconoscenza da parte dei frequentatori
E del personale tutto di questo istituto per l'onore che ha voluto rinnovare alla scuola con il suo autorevole intervento anche in questa occasione a tutti i presenti di nuovo benvenuti e grazie per l'attenzione
Ma il direttore generale del Tesoro del Ministero dell'economia e delle finanze dottor Vincenzo la via
Signor ministro ecco nella finanza il signor comandante generale
Gentili ospiti
Ringrazio vivamente per l'invito a partecipare a questo importante
Dedicata a temi che ci vedono particolarmente impegna
Dal Tesoro nella prevenzione dell'utilizzo del sistema finanziario per scoprire riciclaggio
E di finanziamento del tre
La collaborazione della Guardia di Finanza il prezzo ho avuto modo di apprezzare la direttamente a di presidente sicurezza fiducia
Nel corso di quest'anno il Comitato di sicurezza finanziaria sta effettuando
L'aggiornamento delle analisi nazionale degli così come previsto dagli standard nazionale
Si tratta di un esercizio molto complesse che deve tenere conto del carattere evolutivo delle minacce dell'invulnerabilità legati al riciclaggio le associazioni
Continuano a rappresentare elementi di rischio nel nostro Paese
Il circuito rimane tra la difficoltà di pervenire a Tati sui titolari effettivi di persone fisiche trustee
Soprattutto quando vi dice che vanno al di là dei confini nazionali
Le nuove che di fronte alle quali si devono misurare sistemi nazionali di prevenzione e contrasto dei fenomeni finanziari illeciti
Ricomprendono anche veloci sviluppi dell'economia digitale e dei prodotti tecnologici utilizzati nel settore finanziario il mondo si Intek è in espansione ci sono sicuramente riscrive affronta al contempo opportunità di crescita e di sviluppo che dobbiamo essere capaci di far le opportunità che i nuovi strumenti oscuri comprendono anche l'identificazione digitale da
La tracciabilità delle transazioni
I rischi connessi con la diffusione di nuove Canarie prodotti finanziari riguarda essenzialmente
Per un verso l'utilizzo per scopi illeciti delle nuove modalità di far
Per l'altro
La possibilità con da sai bene al sistema finanziario sempre
Dicevamo globale
Non si può prescindere dallo sviluppo di efficaci e rapide forme di cooperazione internazionale traduzione
La Commissione europea ha presentato nel due mila diciotto maggio Plant per un settore finanziario più competitivo che mira tra l'altro a chiarire qual
Applicabile a questa tipologia di servizi e a fornire linee guida autorità di vigilanza per assicurare una maggiore convergenza tra sistemi verso praticamente controversi dell'evoluzione digitale del mondo finanziario diventa quel però sazio su quale incentrata l'attenzione anche dei principali gruppi di lavoro a livello internazionale il sette gli altri Financial Stability
Legislatore europeo è intervenuto di recente per estendere i prestiti antiriciclaggio agli operatori che erogano servizi di conversione tra
E di custodia dei portafogli di
Tempistiche anzidette si sta occupando a livello nazionale canzoni anche il Comitato di sicurezza finanziaria grazie alla collaborazione di tutte le amministrazioni autorità per forza di polizia che
La prevenzione dell'utilizzo del sistema finanziario persino illegali fornisce un apporto significativo
Quell'intreccio tra criminalità organizzata riciclaggio Cineas mentre per che anche la normativa europea riconosce come crescenti minacce per la sicurezza dell'unione
Con il recepimento di una quarta direttiva sono stati rafforzati vitali intrisi di e i canali operazione interistituzionale è stato rafforzato il ruolo della direzione nazionale
E le forme di collaborazione con unità di informazione finanziaria presso la par
Con l'auspicio che saremo in grado di far crescere la
Da processi di condivisione scambio di informazioni
Che consentono di incrociare dati finanziari intatti investigati confuso
L'obiettivo e non solo di perseguire anche di prevederne compimento
Per quanto attiene
Vi ringrazio per l'attenzione
La parola il sostituto procuratore nazionale antimafia e antiterrorismo dottor Antonio Laudati
Grazie buongiorno a tutti sono dietro il puntare salute ufficio
Un'occasione sulle
Contrasto con
Giudice
Eravamo abituati autobus delle basiliche
Come
Sì che
Eppure sopravvivono
E così come per il terrorismo
Pensate
Via che cosa la sottrazione
Il modello di adattamento e di sistemi economici ma alla fine sono oggi sempre
Producendo beni e servizi io apprezzo senza ripeto intimidazioni violente preferisco quello della corruzione
La presenza sul
E
Sul mercato diciamo finanziarie
Noi abbiamo fatto diversi studi diverso seguono che si diffidenza uno quantitativo il Rocchi sì cinque sui col
Nettamente superiore consiste ore
Quindi
Lui si muove il motivo degli oneri finanziari televisive
Volevo solo in ordine alla
Superiore in grado evolutivo interventi preventivi non solo è un bell'esempio venga meno di oggi
Trasferire in fondo al mare colloquiare altri consuntivo di finanziario alcuni dubbi Gustavo mensili nel mondo modelli modelli riguardano il sistema dell'economia provvisori sì davvero quello appunto di economie di titoli subordini dall'economia digitale gli esempi possibili sentiti un minuto di più gli occhi e la capacità di adattamento è dato del bitcoin
Verrebbe tesi diciamo a medio raggio ieri le macchine sono state capaci di adeguarsi di essere pericolose
Perché l'economia criminale contrasto dei vigili di Stato
Ma non è incompatibile con le leggi del mercato anzi molto spesso è l'ingiunzione del giudice Alberto viene utilizzato dal mercato sotto il profilo del massimo profitto con il minimo rischio
Il bitcoin è un sistema del genere inventato subito alcune
Sul venditori di droga più importante al mondo Silk road che sta sul dal Kuwait
Ovviamente l'accesso ad affluendo consente l'anonimato ma se senza un sistema di pagamento che garantisse l'anonimato tra il compratore il venditore meccanismo non poteva funzionare il bitcoin giustamente come ha detto presente Presidente Comitato di sicurezza finanziaria abbiamo discusso non è una dritto all'utente Fitto assetto guai a pensare che sia una monete che possa essere equiparati alle monete lo schema giuridico e quello della permuta un bene reale contro un bene virtuale
Il bitcoin viene brevettato viene inventato con la tecnologia Black Cenci che cosa si scopre all'inizio si pagano solo la droga poi il primo acquisto dove dimostrare che potesse economia legale è stata l'acquisto tramite internet di una pizza New York col padrone di un beat con oggi quella bizzarri pesci più di cinquecento mila dollari con valore attuale
E si scopre che è un meccanismo una monito tra virgolette non governato da banche centrali non è possibile fare politiche governative si è visto con la Cina che cerca di contrastarlo
Non è soggetta oscillazioni di valute
E udite udite non si pagano le tasse e diventato il bene rifugio per eccellenza quotati sulle Borse sfruttato
Oggi diciamo sul mercato si possono acquistare beni prenotare viaggi noi in Italia ed ha avuto il primo esempio
Il Consiglio Notarile se n'è occupato in cui è stato richiesto da un notaio l'acquisto di un bene immobile con il pagamento il bitcoin
Ovviamente questo comporta una rivoluzione nel sistema perché una cosa è la permuta l'altra privati un'altra cosa che un pubblico ufficiale accetti pagamenti Bitcoin
Quindi siamo in un momento particolare in cui si è capito che il contrasto al patrimoniale e la prevenzione sul mercato finanziario sono elementi decisivi non per la tutela del mercato per la durata della democrazia del e dell'ordine pubblico
Allora questo diciamo la quarta direttiva e la riflessione che stiamo facendo oggi
è una cosa molto importante per quanto riguarda la collaborazione delle istituzioni coinvolte e io mi permetto di rubare un altro minuto perché come fanno i giuristi quando ci sono problemi tecnici da risolversi storicizza un attimo l'istituto per vedere che cosa sta succedendo
Questi presidi antiriciclaggio nascono nei nostri ordinamenti con una convenzione internazionale tutto frutto di convenzioni internazionali Convenzione di Strasburgo nel mille novecentonovanta
Questa convenzione è una vera e propria rivoluzione
è una rivoluzione perché stabilisce che il contrasto patrimoniale della prevenzione non può essere affidata solo ai magistrati alle forze di polizia ma ci vuole collaborazione del mercato degli intermediari finanziari
E gli intermediari vengono chiamati a dei compiti che non hanno mai svolto nella loro storia
Identificano la clientela oggi hanno degli accertamenti molto approfonditi sul beneficio Unior cioè fanno delle vere e proprie investigazioni patrimoniali
Registrano le operazioni conservano la documentazione ma soprattutto segnalano le operazioni sospette collaborano con le autorità di polizia con l'autorità giudiziaria
Quando è stato recepito nel nostro ordinamento il sistema la nostra figlio la nostra intelligenza finanziaria per una scelta politica che è stata fatta all'epoca
Probabilmente anche giusta perché diciamo la gran parte degli intermediari che segnalavano erano le banche quindi novanta e il novantacinque per cento allora le banche viene scelta una figlio di modello bancario cioè emanazione Banca d'Italia
Che si fa l'analisi finanziaria
E quindi il meccanismo delle segnalazioni per operazioni sospette ha comportato una diciamo delle fasi per cui l'intermediario ogni anno a luglio poi viene fatto un analisi finanziaria poi vengono trasmesse le le Fossa analizzate alla Guardia di Finanza della via poi si fa un altro investigazione poi arriva sul tavolo dell'investigatore del Pubblico ministero
Un sistema importante ho detto una rivoluzione culturale ma che ha prodotto anche tutta una serie di problematiche
La prima troppo tempo intercorrente tra il momento in cui l'intermediario segnala e il momento in cui l'investigatore viene investito
Noi abbiamo un piccolo slogan una segnalazione tempestiva può essere buona o cattiva una segnalazione tardiva e cattiva comunque perché interviene quando oramai a livello patrimoniale è difficile intervenire
Poi ha fatto uso di che
Sia la Guardia di Finanza sia la via non avessero come dire gli strumenti di conoscenza di tutte le indagini che venivano fatti loro lavoro molto faticoso anche per la classifica signora se si tratta di terrorismo di criminalità organizzata quindi io ricordo proprio un rapporto della Guardia di Finanza è una piccola percentuale delle segnalazioni veniva utilizzata
Il processo penale
La quarta direttiva devo dire grazie al lavoro che ha fatto al ministero dell'economia che ha fatto un comitato di sicurezza finanziaria introduce anche in questo caso un'altra piccola devoluzione
Mette in campo un soggetto che prima non esisteva nel meccanismo la Procura nazionale antimafia
Procura nazionale antimafia il soggetto che per mafia e per terrorismo a compiti di coordinamento per tutti gli uffici giudiziari a compiti di impulso e questa volta che cosa succede
Succede che le segnalazioni dell'UIF vengono immediatamente trasmessi alla Procura nazionale antimafia
Che avendo accesso ai registi alle banche dati de immediatamente mettere a disposizione del l'investigatore la segnalazione che è stata fatta dall'intermediario
Pensate ai casi in cui ci sono le indagini in corso faccio sempre l'esempio di un'indagine per corruzione
Che quindi e anche fuori dal meccanismo del crimine organizzato terrorismo e con i soggetti indagato compie un'operazione finanziere sospetto trasferisce all'estero del danaro quella segnalazione deve essere immediatamente messa a disposizione di chi sta facendo le indagini o per sequestrare opera acquisire le prove del reato che è stato commesso
Ma soprattutto finalizzata all'attività di impulso della procura nazionale in questi mesi lavorando insieme con la Guardia di Finanza lavorando insieme a Luigi lavorando insieme alla DIA ci siamo resi conto di come l'analisi delle segnalazioni delle operazioni sospette
Con costituisce un'occasione di approfondimento di tematiche di investigazioni straordinarie
L'indagine di stamattina ne è una dimostrazione
Nasce dalle segnalazioni che vengono fatti degli elenchi tramite il WEF con l'approfondimento dei trasferimenti fatti sul territorio all'estero con la con la siamo stati noi a fornire alla Svezia informazioni su un soggetto che prendeva provviste le mandava in Siria di cui gli auguri le autorità svedesi possiamo dire non conosce assolutamente nulla quindi uno strumento che potenzialmente form può fornire come dire delle poi delle dei risultati straordinari io ho rubato troppo tempo perché dovevo fare solo un saluto
Mi permetto di dire che la quarta direttiva con problematiche anche ci sono con l'applicazione dalla guida direttiva è un'occasione di svolta
E la cosa gli apprezzo di più che in questo caso il legislatore ha fatto un atto come dire di un'unità editore vigenza perché nell'articolo otto affidando i compiti della procura nazionale si rende conto che questa è una materia talmente frutti ha talmente magmatica talmente in trasformazione che nessuna legge potrà mai cristallizzare quelle che sono le problematiche sul territorio
E dice alla Procura nazionale per attuare queste attività deve fare dei protocolli
E devi fare dei protocolli quindi normativa secondaria con la Guardia di Finanza colui fu con la dia con le dogane che sono un altro soggetto potenzialmente importante per le informazioni diciamo per il contrasto patrimoniale e noi proprio questa settimana abbiamo finito la fase dei protocolli che è stato molto articolata molto difficile
E quindi accettiamo questa sfida questa sfida per il contrasto patrimoniale per la prevenzione del mercato finanziario dalle mafie dal terrorismo questa sfida per la democrazia della legalità
Mi viene in mente una come dire definizione che una volta è stato dal secondo me dal più grande giurista che secondo me sintetizza la quarta direttive Carnelutti
Un giorno allievo Jesi accaduti maestro ma che cos'è il diritto
E Carnelutti disse il diritto è un ponte costruito tra l'economia e l'etica
Dei società moderne non possono vivere senza profitto senza economia di mercato
Ma non possono vivere senza regole senza principi senza valori
E l'equilibrio
Terra i principi dell'economia e i principi dell'etica
Costituiscono come dire la linea fondante della nostro lavoro sul ponte tra economia e diritto ci siamo noi
Attraverso questi protocolli è una grande sfida per la nostra democrazia sono convinto che anche questo convegno darà un contributo fondamentale in questa direzione grazie a tutto
Prende la parola segretario del Consiglio nazionale dei dottori commercialisti e degli esperti contabili dottor Achille Coppola
Autorità ministro porto i saluti
Del Consiglio nazionale dei dottori commercialisti che ho l'onore in questa sede di rappresentare
L'interessantissimo simposio
Pone indubbiamente un tema
Centrale e ci consente consentirà di riflettere sullo stato di attuazione di questa quarta direttiva
Io sostanzialmente in questo brevissimo indirizzo di saluto intendo parlargli con ciò di sostanzialmente non essere affetto
Da una sindrome potremmo dire da rosso scarlatta o di non avere noi come commercialisti quello che il peccato originale siamo convinti assertori della legalità convinti assertori del nostro ruolo
Nell'ambito di un procedimento così vitale terrà la democrazia e per l'economia
Detto questo siamo anche consapevoli del ruolo che svogliati svolgiamo non siamo definiti in gergo anglosassone di chi Travers
Sappiamo bene qual è il ruolo e spesso qualcuno dei nostri va ben oltre il ruolo degli Titanus
Concepisce le operazioni
E però questo diciamo è un problema che abbiamo ben in evidenza noi abbiamo avuto un incontro al nostro consiglio ci ha onorato della sua presenza del procuratore nazionale antimafia dove c'è stato un confronto sereno ma chiaro chiarissimo
Abbiamo o potenziamento iniziando e stiamo portando avanti un'operazione all'interno della quale verranno messe in evidenza i soggetti che sono stati colpiti o sono stati coinvolti da procedimenti
Rilevanti quali il quattrocentosedici bis o il quattrocentosedici e però come in ogni comunità ci sono delle deviazioni anche nella nostra quello che mi preme sottolineare che tutto quello che noi stiamo svolgendo
E all'interno di un procedimento che rischia di vedere marginalizzate o di vedere le professioni
In un contesto di sempre maggiore fragilità il governo uscente onor del vero nel due mila diciassette ha riservato alle professioni provvedimenti interessantissimi e strategici
Mi riferisco ai provvedimenti della legge ottantuno quella contro l'abuso della dipendenza economica questo Statuto dei lavoratori autonomi
Quindi anche l'articolo sei che prevede le funzioni sussidiarie il coinvolgimento nella delega delle funzioni sussidiarie del governo e della pubblica amministrazione alle professioni un rafforzamento del tessuto economico
Professionale cui sapete bene i nostri centoventi mila iscritti
Sul territorio sono sostanzialmente soggetti piccoli in un'Europa in un'Italia che si connota per la microscopica di prevenzione dell'esproprio e strutture i dottori commercialisti non si sottraggono
O non sfuggono a questa immagine siamo anche noi piccoli microscopici quindi spesso chi chiede nell'assolvimento degli compiti e degli adempimenti rischia di soffocare la dimensione con di
Abbiamo ribadito ma devo dire la verità che si legislatore sia agli organi che con hanno Brucoli rilevantissimi hanno ben presenti
La normativa sì sicuramente ha avuto un approccio con agli ordini professionali lungimirante l'organismo di autoregolamentazione quello che il trentun marzo e noi come Consiglio nazionale dei dottori commercialisti abbiamo trasmesso ex articolo cinque tutti i dati che hanno riguardato i nostri centotrentuno ordini e sicuramente un innovazione lungimiranti i nostri centotrentuno ordini nella stragrande maggioranza dei casi hanno assunto è svolto iniziative
Per formare sensibilizzare gli scritti addirittura abbiamo su centotrentuno circa un terzo che ha svolto più di cinque iniziative di promozione degli obblighi
Abbiamo e venti le nel mio certo sul fronte dell'osservanza degli obblighi abbiamo una normativa che non consente agli ordini
E soprattutto al Consiglio nazionale l'accesso diretto presso gli studi però su anche su questo fronte noi siamo intensificando l'azione e in partenza un questionario abbastanza dettagliato presso tutti gli scritti scritti dove ci darà un'informazione sull'autovalutazione che lo studio fatto su tutta la struttura all'interno dello studio proprio per il presidio
Di questa delicatissima tematica abbiamo approvato le regole tecniche a marzo che ha che sono attualmente al vaglio del CSS quindi siamo abbastanza impegnati sempre di più
Lo saremo quindi con una serenità collaboriamo ma anche con la dignità la fierezza di essere dottori commercialisti grazie
Prende la parola l'amministratore delegato della valzer escludere italiano dottoressa Giulietta lemmi
Bene buongiorno a tutti io mi unisco agli illustri relatori che mi hanno preceduta salutando dei evitando di il benvenuto a questo convegno organizzato dalla scuola il di polizia economico-finanziaria della guardia di finanza in collaborazione con volte escluderlo
Saluto e ringrazio per l'ospitalità il comandante della scuola di polizia economico-finanziaria generale Screpanti il comandante generale della Guardia di Finanza generale Giorgio Tosatti
Saluto inoltre il direttore generale del Tesoro nel ministero dell'Economia e delle Finanze dottor la via il sostituto procuratore antimafia antiterrorismo dottor Laudati il segretario del Consiglio nazionale dei dottori commercialisti e degli esperti contabili dottor Coppola
Il ministro dell'economia e delle finanze onorevole professor padovana saluto
Il dottor Gianfranco Ferranti che è lo storico direttore di una nostra testata il fisco
Che con la sua consueta preparazione
E professionalità modererà poi i degli interventi che seguiranno questi saluti istituzionali e saluto anche l'onorevole Casero che chiuderà poi i lavori di questa giornata di approfondimento
Volta escludersi onora dieci collaborare con la guardia di finanza da ormai diversi anni
Come anticipato indice generale Screpanti abbiamo proprio ieri rinnovato qui a Roma una protocollo un protocollo d'intesa con l'obiettivo di essere al fianco di questa istituzione con le nostre soluzioni per consentire agli uomini e alle donne in questo del corpo di essere costantemente aggiornati
E sappiamo quanto importante sia l'aggiornamento e l'aggiornamento costante e puntuale
Noi abbiamo una ampio catalogo di soluzioni i corsi di formazione che da questo punto di vista sono estremamente utili oggi permettetemi solo di ricordare l'ultimo nato in in casa a volte escluderlo una nuova collana denominata Ipsoa in pratica
Che ha proprio come obiettivo quello di coniugare una grande accurati sa a un taglio pratico operativo quindi essere estremamente utile nel risolvere anche in modo veloce dare risposte a quelli che sono i problemi
Che si presentano nella nella quotidianità e nell'operatività di tutti i giorni
Insieme alla scuola di polizia economico-finanziaria della guardia di finanza organizziamo anche dei convegni
Scegliendo sempre dei temi di particolare rilevanza e attualità
Con l'obiettivo di alimentare quelli continuo confronto tra mondo delle istituzioni e mondo dei professionisti
Noi riteniamo che questo sia estremamente importante e quando possiamo cerchiamo di favorire questo tipo di questo tipo di dialogo che rappresenta un po'una caratteristica del nostro modo ed è il nostro approccio al mercato
Il tema di oggi beh l'avete sentito
Spiegato in modo estremamente autorevoli da chi mi ha preceduto riguarda i prezzi di antiriciclaggio
I mezzi di contrasto alla al riciclaggio alla luce della quarta direttiva considerato anche l'evoluzione dell'economia digitale che pone costantemente e nuove nuove sfide
Oggetto di riciclaggio sono i capitali illeciti che
Provengono da reati di diversa natura ma tutti estremamente gravi e preoccupanti
Sono reati che minano alle basi nel sistema finanziario italiano indeboliscono l'economia e ostacolano Investimenti sani siano essi Investimenti nazionali o stranieri
Forse escludere impegnata cerca di impegnarsi per una sana e che duratura crescita economico-sociale ed è proprio in questo contesto anche che si inquadra la stretta e proficua collaborazione con la guardia di finanza
Una la collaborazione di cui siamo particolarmente onorati
E che ci vede tra impegnati nella diffusione in ambito professionale aziendale che poi sono quelli sono gli ambiti ai quali noi rivolgiamo la nostra offerta della cultura della legalità
Io concludo questa mio breve intervento di saluto
Per non sottrarre tempo
Ai relatori a un ringrazio ancora e auguro a tutti una proficua giornata di approfondimento su un tema così importante grazie
Prende la parola il comandante generale della Guardia di Finanza
Desidero innanzitutto porgere a tutti gli intervenuti il mio più cordiale saluto e rivolgere al signor Ministro dell'economia e delle finanze
Onorevole professor Piercarlo Padoan il più sentito ringraziamento per aver voluto assicurare anche oggi con la sua ambita presenza
Ulteriore ulteriore dignità ed importanza a questo convegno
Analogo sentimento di gratitudine lo rivolgo ai rappresentanti del mondo accademico ed istituzionale oggi qui convenuti nonché agli autorevoli relatori che interverranno nel corso di questa giornata di studi
Quella odierna è un'iniziativa che in verità ho promosso con profonda convinzione
Perché ritengo che il contrasto dei fenomeni di riciclaggio dei proventi di illecita provenienza per una moderna polizia economico-finanziaria qual è la Guardia di Finanza sia la cifra distintiva del pro della propria missione istituzionale
E ciò non solo perché questo è sancito dal decreto legislativo sessantotto del due mila uno
Ma anche perché si è ormai tutti convinti che il rispetto delle regole e della legalità costituisce il prerequisito indispensabile per lo sviluppo economico dell'ordinato svolgimento della vita civile
In un Paese libero e democratico devono infatti essere garantiti più elevati livelli di legalità
Tali da favorire lo sviluppo di un di attività economiche in regime di libera concorrenza ed assicurare a chiunque la possibilità di investire in mercati finanziari soliti e trasparenti
Fin dall'entrata in vigore delle misure di prevenzione anti riciclaggio sancite data con legge centonovantasette del cinque luglio del mille novecentonovantuno
Un ruolo centrale fondamentale direi è stato riservato dal legislatore proprio alla Guardia di Finanza
E per essa al Nucleo speciale di polizia valutaria di polizia valutaria istituita con legge centocinquantanove del mille novecentosettantasei per arginare l'ora il dilagante fenomeno delle esportazioni clandestine di capitali
Quindi già dagli inizi degli anni Novanta veniva quindi individuato quale organismo preposto all'approfondimento investigativo delle segnalazione
Di operazioni sospette ed all'esecuzione di attività di natura ispettiva presso i soggetti sottoposti all'osservanza di specifici obblighi
Murru un reparto della Guardia di Finanza appunto del corpo istituito con speciali poteri fino ad allora riconosciuti solo ai funzionari della Banca d'Italia e della Consob
Oggi
Le numerose informazioni
Che vengono acquisite direttamente nel corso delle varie attività di servizio
Unitamente a quelle preziosissime che si ricevono dall'UIF consentono alla Guardia di Finanza di orientare al meglio la propria azione operativa proprio a contrasto di tutti i crimini economici finanziari
In particolare l'approfondimento delle segnalazioni di operazioni sospette generate dal sistema finanziario giunte l'anno scorso a essere oltre centoquattro mila
Permette ai reparti del Corpo di svolgerà non solo importanti investigazioni di carattere penale
Volte ovviamente a contrastare le più insidiose condotte delittuose di riciclaggio autoriciclaggio usura abusivismo finanziario che notoriamente ledono il regolare funzionamento dell'economia legale la libera concorrenza la libera concorrenza ovviamente del mercato e la corretta allocazione del risparmio
Ma anche di acquisire significativi elementi informativi da porre a base per l'avvio di pregnanti attività di carattere tributario
Quindi uno degli aspetti fondamentali di fondamentale importanza connessi al recepimento del nostro ordinamento nazionale della quarta direttiva anticipa antiriciclaggio
Riguarda proprio l'utilizzabilità ai fini fiscali delle informazioni acquisite in base alla normativa antiriciclaggio
Ora connotata senza dubbio da un maggiore perimetro applicativo rispetto a quanto disciplinato nella previgente versione del decreto duecentotrentuno del due mila sette
La frequente interferenza tra i fenomeni di evasione fiscale e del il riciclaggio di denaro
Sporco
Ha indotto il legislatore nel tempo ad affinare i presupposti legittimanti la trasposizione di elementi probatori da un ambito operativo all'altro
In un'ottica di economia procedimentale tenuto conto dei più recenti indirizzi internazionali dati proprio in materia
L'aver reso quindi le due sfere operative così fortemente comunicanti legittima in chiave sistematica l'utilizzo dei dati acquisiti in base alla disciplina antiriciclaggio
Anche in attività amministrative di natura fiscale spesso funzionali propria l'accertamento di condotte delittuose produttive di proventi oggetto di possibile riciclaggio in tal senso
Puntuali linee di indirizzo sono state fornite con la circolare uno due mila diciotto che ha reso operativo dal primo gennaio scorso il manuale operativo in materia di contrasto proprio all'evasione ed alle frodi fiscali
Nel corso dei lavori odierni saranno trattati numerosi e rilevanti aspetti del sistema nazionale di prevenzione e di contrasto al riciclaggio
Come ridisegnato alla luce della direttiva europea che oggi ci vede impegnati in questo in molto interessante dibattito mi riferisco in particolare al potenziamento voluto dal legislatore nazionale delle funzioni e delle attribuzioni della Direzione nazionale antimafia antiterrorismo
Ora destinataria di un tempestivo flusso di comunicazioni attinente ai dati anagrafici dei soggetti coinvolti nelle segnalazioni di operazioni sospette
Con l'obiettivo di favorire un'accurata selezione di quei contesti che presentano connessioni soggettive con fascicoli pendenti presso le varie Procure della Repubblica
Il recepimento della quarta direttiva avuto inoltre il pregio di intervenire su specifici fattori di vulnerabilità del settore
Del settore o antiriciclaggio ovviamente come la regolamentazione dell'utilizzo della moneta elettronica e delle valuta della delle valute virtuali
Il settore dei money transfer e dei gli operatori del gioco senza dimenticare l'innovativo sistema di identificazione in materia di titolarità effettiva di impresa e di trust attraverso l'implementazione di un apposita sezione del registro delle imprese
Oltre profuga va bene
Del rinnovato sistema che sarà affrontato riguarda la rafforzata centralità attribuita dalla informativa europea
E nazionale dalla normativa europea e nazionale alla valutazione del rischio e cioè mi riferisco al così detto approccio basato proprio su un rischio diretto a identificare valutare i rischi di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo insiti nell'esercizio delle attività finanziarie professionali svolte dai destinatari della normativa antiriciclaggio
Esso diviene infatti la linea guida per orientare tanto il comportamento dei soggetti obbligati quanto l'azione di controlli svolti dalle varie autorità
Facilitando quindi una migliore allocazione delle risorse nella lotta al riciclaggio verso gli ambiti che presentano maggiore vulnerabilità
Piena tracciabilità dei flussi finanziari utilizzo integrato delle informazioni disponibili
Nei vari segmenti operativi monitoraggio sistematico delle operazioni sensibile maggiore responsabilizzazione dei soggetti obbligati nella mappatura delle aree di rischio
Sono quindi i requisiti indefettibili di una moderna ed efficace politica di prevenzione e di contrasto
In questa prospettiva risulta dunque indispensabile l'attività che deve essere condotta in assoluta sinergia
Unità d'intenti tra gli attori pubblici e i privati coinvolti
Coinvolti al fine di garantire il mantenimento di valori fondamentali per il Ciments economico-finanziario
Alla luce di tale articolato scenario in continua peraltro evoluzione ogni progettualità operativa ed organizzativa deve essere necessariamente completata sul piano formativo e della conoscenza
Sono quindi molto importanti iniziative come il convegno odierno che fornirà senz'altro sono sicuro utilissimi spunti di riflessione
Concludo questo mio breve intervento esprimendo al generale Screpanti comandante di quest'istituto a cui sono particolarmente legato per ragioni professionali ma anche personali
Il mio più vivo plauso per aver con immediatezza convinzione ed altissima professionalità organizzato questa questa importante e giornate di studio
Le cui conclusioni saranno riservate al signor ministro dell'economia delle finanze l'onorevole Luigi Casero
Che saluto e ringrazio sentitamente anche e soprattutto per la sua vicinanza al corpo sempre concretamente dimostrata durante tutto il periodo in cui ha assolto le funzioni di viceministro
Grazie quindi a tutti per la cortese attenzione e buon lavoro
Prende la parola il ministro dell'economia e delle finanze
Signor comandante generale
Autorità un giorno tutti e grazie di nuovo per l'invito
A partecipare a un evento molto significativo in questo bellissima struttura dove sono venuto già molte volte
Il fenomeno del riciclaggio è articolato e diffuso l'abbiamo sentito diffusamente parlare già stamattina quindi volge diversi profili ha una vocazione transnazionale come tale difficilissima da contrastare
Per valutare la centralità delle questioni connesse per riciclaggio basta ricordare i livelli elevati in cui si attesta il volume dei proventi da illecito le stime quindi variano necessariamente essendo un fenomeno in evoluzione e per sua natura sfuggente ma le stime variano fra l'uno e sette per cento il dodici per cento del PIL
E questo volume di ricchezza la maggior parte generata da evasione d'imposte accise circa il settantacinque per cento dei proventi totali credo che basti questa cifra dimostrare come lotta all'evasione lotta al riciclaggio siano in realtà facce della stessa medaglia
Poi ci sono narcotraffico usura che forniscono per così dire il quindici per cento e poi tutte le altre fonti di reato che assommano al dieci attività riciclaggio e fenomeni di evasione fiscale presentano caratteristiche perseguono finalità comuni
Dare una parvenza lecita e capitali e patrimoni accumulati accumulati
Rendendone più difficile l'identificazione ostacolare l'azione dell'autorità di polizia degli organi accertatori
Entrambe le fattispecie danno luogo alla falsificazione dei bilanci
E delle dichiarazioni ai fini fiscali
Alimentano l'economia sommersa generano flussi di denaro capaci di determinare gravi distorsioni alla concorrenza
La tutela del sistema economico si persegue contrastando l'investimento nei processi produttivi dei capitali di illecita provenienza e intercettando lì nel momento in cui entrano in contatto con i circuiti bancari e finanziario
In tale contesto naturalmente particolare attenzione merita il diffondersi dell'economia digitale
E questo riguarda tutti i fenomeni dell'economia sia domestica che internazionale
Qui assistiamo a una vis una diffusione veloce di nuove tecnologie è una produzione ancora iter veloce di nuove tecnologie
E nuove tecnologie cambiano i comportamenti alterano incentivi in qualche in qualche caso creano nuovi incentivi
In qualche caso le nuove tecnologie e creano nuovi mondi e nuove opportunità e anche nuovi problemi come decreto palude
Questo avviene in un contesto globale
E in un contesto globale la lotta all'evasione fiscale oltre che la lotta al riciclaggio sono particolarmente complesse da perseguire
Quindi bisogna trovare una forma di sinergia non solo tra le diverse forme di lotta ai fenomeni che ho appena citato ma anche e a livello internazionale bisogna trovare una dimensione di cooperazione questo elemento come tutti sapete è nell'agenda delle organizzazioni internazionali nei fori internazionali dal G7 al G venti ormai da molto tempo
E in questo contesto si fa
Sì sì ci sono sforzi importanti per raggiungere forme di cooperazione ma si fa anche molta fatica
Però vorrei aggiungere una nota di ottimismo che si basa anche sulla mia esperienza personale
Di anni passati al lavoro nelle istituzioni internazionali
E cioè che nel campo della lotta all'evasione
Detassazione dello scambio di informazioni in una parola nel campo fiscale in senso ampio del termine
La cooperazione internazionale ha raggiunto risultati che in altri settori sono ben lungi dall'essere raggiunti quindi questo è un elemento importante
Perché si è creata non solo una volontà di cooperazione ma anche un'abitudine alla cooperazione che va oltre l'aspetto politico delle decisioni dei governi e dei ministri di volta in volta coinvolti per coinvolge dell'attività operativa quindi delle Agenzie delle istituzioni che concretamente in ogni Paese sono dedicate a questa lotta quindi questo è un elemento una ricchezza su cui dobbiamo lavorare e dico una cosa ovvia ma mi piace ripetere la sicuramente la Guardia di Finanza è un elemento fondamentale di questa ricchezza riconosciuto non solo ovviamente a livello nazionale
Ma a livello globale e questa è una testimonianza personale di cui sono particolarmente orgoglioso
Le sfide continuano a essere globali a volte si ha la sensazione di inseguire un una preda un fenomeno un avversario che è più veloce di che
Ma bisogna continuare a correre e bisogna continuare a trovare soluzioni internazionali perché dico internazionali perché a volte la soluzione globale è particolarmente difficile perché coinvolge paesi che hanno culture non sempre evidenti che tra di loro e quindi una propensione alla cooperazione
E alla diversificazione di pratiche comuni diversa
Da questo punto di vista il ruolo dell'Europa è fondamentale
è fondamentale perché ovviamente l'Europa è una componente essenziale della globalizzazione ma non è tutta la globalizzazione
E quindi si pone un problema a un dilemma politico prima ancora che tecnico che è il seguente
Se bisogna severi necessario aspettare una soluzione globale oppure se è utile andare avanti a livello europeo con soluzioni che in qualche modo coinvolgono i paesi membri dell'Unione europea
Non solo permette ai Paesi dell'Unione europea su un terreno di avanzamento della legalità e delle regole ma anche per dare un esempio
L'immanenza come si dice con cioè come espressione inglese molto diffusa dai l'esempio il buon esempio e quindi indicare una strada anche se non ci sono le possibilità di forzare una soluzione ci sono le possibilità di indicare una soluzione dimostrare con i risultati di queste soluzioni vanno effettivamente perseguite
Mi piace ricordare che l'Italia da questo punto di vista ha spesso avuto un ruolo importante sotto la presidenza italiana nel due mila quattordici il Consiglio dell'Unione Europea ha raggiunto un accordo con il Parlamento europeo
Per la messa a punto del nuovo regolamento sul trasferimento di fondi in linea con le raccomandazioni della del Gafi persino Ance Lazio faccio un task force a cui compete la promozione delle politiche globali
Misure di contrasto al riciclaggio di denaro e di finanziamento del terrorismo
E voglio sottolineare che il rafforzamento dei presidi antiriciclaggio presente effetti positivi anche nella lotta all'evasione elusione fiscale e quindi c'è una mutua
Elemento positivo non solo sarà diversi Paesi che collaborano ma come dicevo prima sta diversi campi di azione che in qualche misura noi tendiamo a tenere separati ma che non lo sono nei fatti perché chi persegue illegalità lo fa
Non chiedendosi se sta commettendo nella legalità dal punto di vista del riciclaggio piuttosto che dal punto di vista dell'evasione fiscale lo fa e basta e questo è un elemento
Della globalizzazione e fosse è un elemento che da ulteriormente ragione a quella ricordo che c'è stato appena frammentato del grande maestro Carnelutti sul ruolo del diritto come ponte come economista apprezzo tutti i giorni ha sicuramente apprezzato molto in questi anni
L'economia alle sue leggi ma senza diritto non si trasforma in azione in attività in policy e quindi bisogna sempre trovare questa sintesi per queste due dimensioni
Non sto qui a ripetere di aspetti della emanazione della quarta direttiva del dei dei suoi aspetti positivi che sono stati già ricordati da chi mi ha preceduto
E in ogni caso saranno analizzati a livello anche più tecnico nel consiglio di questa iniziativa
Ma
Ricordo di nuovo consentitemelo common con una senso di orgoglio il ruolo che non solo l'Italia come Paese a livello politico a Contri contribuito e contribuisce nelle nei consessi internazionali
Ma anche a livello operativo
E ricordo che nel mutuo evaluation nipote del due mila quindici curato dal Gafi si attesta che le forze di polizia cito testualmente hanno dimostrato di essere in grado di svolgere indagini finanziarie vaste e complesse
E si ricorda anche che Luis L'Unità di informazione finanziaria svolge attività di analisi di qualità che supportano validamente Guardia di Finanza e dia nella fase di avvio delle indagini
Vorrei conclude con un aspetto che pure è stato ricordato all'ultimo dal comandante generale un attimo fa
E cioè quello della sinergia fra chi partecipa a queste attività
è il caso di parlare di sistema il termine sistema volte viene abusato
Ma in questo caso sì io direi che bisogna pensare a qualcosa che possiamo identificare almeno in prima approssimazione come un sistema per la legalità
Un sistema è fatto di diverse componenti
La cui somma è inferiore al valore del sistema in quanto tale e questo è un concetto semplice ma che deve essere tradotto in attività quotidiane
E siccome e questo è un aspetto molto positivo anche di questi eventi che a cui ho partecipato spesso sono in collina in collegamento con noi
Luoghi in cui si fa operativamente questa attività mi piace ricordare che giorno per giorno nella attività quotidiana della collaborazione dei vari componenti del sistema non solo si svolge il lavoro quotidiano
Ma si accumula un capitale comune si accumula l'esperienza di lavorare assieme e quindi si dà forza al lavorare assieme sempre il piumino avanti
E l'iniziativa come questa di questi giorni il momento di riflessione
Operativa oltre che come dire istituzionale di questa attività però chiederei se sommessamente a chi continuerà a livello molto più analitico di quello che sto facendo io
Di Orsi non tanto un dilemma quanto questa immagine come possibile elemento di riferimento
Quello che stiamo facendo non è solo lo svolgimento di attività che ci vengono demandate ma è la costruzione di un sistema di legalità di cui la Guardia di Finanza elemento fondamentale
E a cui va di una volta di più il mio più sincero ringraziamento buon lavoro
Il comandante generale della Guardia di Finanza consegna un oggetto ricordo al ministro dell'economia e delle finanze
I lavori vengono sospesi per una pausa di venti minuti
Un giorno a tutti anch'io ringrazio per l'occasione no il la scuola di polizia tributaria è e volte Scrooge per e allora siccome mi è stato giustamente raccomandato va di rispettare strettamente i tempi perché invece i relatori sono tante le cose da dire sono molte farò in questa perché è solo una una Breva premessa di inquadramento e poi no dirò due parole per il poi dare la parola al agli altri relatori che sono già stati presentati è stato già detto nella nella prima parte di quest'incontro è stato ricordato come i fenomeni della del riciclaggio autoriciclaggio e dell'evasione fiscale che sono diciamo così strettamente connessi come colpiscono e danneggiano pesantemente l'economia legale però ecco vola la prima cosa che volevo sottolineare anche se qualche accenno è stato già fatto prima e che l'OCSE ci ha come dire a più che promosso l'Italia anche nelle ultime
Nelle nelle ultime
Degli ultimi report e nelle ultime prese di posizione effettivamente questo si approvasse della trasparenza sia quella delle dello scambio e del monitoraggio delle informazioni sia ai fini fiscali che ai fini dell'antiriciclaggio anzi abbiamo siamo stati tra i primi
A a da dare attuazione alla quarta direttiva al punto che anche parte della quinta dell'ultima appena arrivata sicuramente già ci trovano adempienti anche se ci sono altre importanti novità ma per esempio anche i nuovi obblighi a carico
Delle persone giuridiche no che devono fornire le informazioni sui beneficiari effettivi sulla proprietà hanno al anche all'interno del registro delle imprese anche se ancora manca il decreto d'attuazione ma ci ha visti anche qui in il
No in una rapida attuazione di quella che era di quella vera o le direttive
E diciamo c'è attualmente in atto uno scambio di dati fiscali antiriciclaggio con centotrentacinque giurisdizioni
Diverse no ho letto il dato al trentuno dicembre due mila e diciassette tramite accordi bilaterali adesione alla Convenzione multilaterale altri strumenti previsti dall'Unione Europea no
E quindi come veniva giustamente richiamato prima signor ministro cioè ormai si è creato un'abitudine anche allo scambio di informazioni anche l'OCSE di recente oltre a riconoscere il ruolo diciamo dell'Italia al diciamo ai primi posti nella nella lotta nell'attuazione della normativa di lotta dice che alla riciclaggio
Anche
Formulato delle raccomandazioni no di garantire che notai avvocati commercialisti e revisori detenga nuove informazioni sugli effettivi beneficiari per esempio
Delle proprietà e dei patrimoni a questo riguardo ho visto per gli alert noi Datini dei Quaderni statistici antiriciclaggio due mila e diciassette
Gli Alert sono diciamo sono stati nel due mila e diciassette novantatré mila ottocentoventi segnalazioni con una riduzione dovuta come dire al venir meno della
Della voluntary ma
Per esempio prima veniva ricordato che giustamente gli è una informazione una comunicazione tardiva eccome essi è sempre e comunque una cattiva comunicazione una cattiva informazione
Qui vedevo per esempio che mediamente
I i più tempestivi sono i notai ma sono anche un po'agevolati dal loro ruolo siti palla di comunicazioni mediamente entro nove giorni dall'evento poi magari gli avvocati arrivano a cento
Nelle società di revisione a duecentoventi le banche a quarantacinque giorni
Le Poste diciamo no anche un po'meno
Il
Ma a parte questo ecco l'altra raccomandazione che ci è stata formulata è stata quella di monitorare l'impatto pratico dei nuovi obblighi perché sicuramente sono degli obblighi incidono pesantemente
Di recente sono stati ancor più impegnati per esempio i professionisti i dottori anche i dottori commercialisti e quindi bisogna sempre contemperare le esigenze che sono state più volte ripetute di lotta all'evasione alla criminalità economica eccetera e non ma anche con quello con l'esigenza di non complicare troppo noti per vedere meccanismi semplici che da una parte non contrastino con le libertà riconosciute al trattato fondamentali l'Unione europea dall'altra non gravi no no di obblighi eccessive nemmeno gli intermediari potenziare poi le misure per garantire la disponibilità di informazione sui trust amministrati in Italia con fiduciante
Con fiducia Ario residente e migliorare la disponibilità dei gioco documenti contabili presso il Registro delle imprese facilitare la fornitura tempestiva
Delle informazioni bancarie mantenere il programma di negoziazione e interscambio reciproco
Monitorare la fornitura sistematica di aggiornamento avvistato se l'informazione richieste non sono fornite nei novanta giorni ritenuti standard e queste sono delle raccomandazioni in alcuni casi raccolte in altri sono anche uno stimolo ad andare avanti ma d'altronde qui la la normativa diciamo è è in continua e in continua evoluzione e ricordo appunto no che nel nel maggio due mila e diciassette è stato approvato il decreto legislativo novanta di attuazione della quarta direttiva praticamente l'altro ieri e poi ora c'è ancora no in corso d'approvazione lo schema di decreto legislativo
Che modifica l'articolo tre del decreto legislativo ventinove il due mila quattordici
Per gli scambi di informazione per cui Agenzia Entrate Guardia di finanza possono anche utilizzarle questi informazioni anche ai fini fiscali no queste informazioni acquisite per l'obbligo di adeguata verifica
Della clientela d'altronde i reati fiscali sono e costituiscono anche loro il presupposto uno dei principali presupposti no per l'applicazione della normativa del per la configurazione del reato di riciclaggio autoriciclaggio no il
D'altronde questo utilizzo ai fini fiscali era stato raccomandato anche dall'OCSE se mai c'è da vedere le innovazioni del di questo schema di decreto legislativo riguardano le imposte sui redditi forse dovrebbero essere estese anche ad altre
Imposte e i contributi
E e comunque a parte questo ora attualmente ci sono i due documenti ne in consultazione attualmente il dei due documenti Bankitalia con la consultazione che terminerà il dodici giugno prossimo uno sulle disposizioni sull'organizzazione le procedure di controllo in materia di antiriciclaggio e un altro sulle disposizioni in materia di adeguata verifica della clientela
Poi ci sono state le istruzione l'UE dell'UIF sulle comunicazione di dati e informazioni sulle operazioni sospette da parte della pubblica amministrazione poi altre e ha infine la direttiva da ultimo alla quinta direttiva antiriciclaggio dove come dicevo prima alcune Previti previsioni sono state già recepiti in Italia quella relativa al titolare effettivo il socio dai trust però adesso gli stati è stato dato mandato agli Stati membri
Di definire le caratteristiche in base alle quali determinare se un istituto giuridico
A un assetto o una funzione affine a quello del trust eccetera
Detto questo passerei direttamente al al primo intervento del dottor ci Ciani sulla collaborazione internazionale per la prevenzione e il contrasto del riciclaggio
Lo scambio di informazioni tra Paesi o extra UE da alcuni anni sicuramente al centro dell'attenzione no a causa sia per motivi di terroristi di lotta al terrorismo di anche non ultima la crisi economica Agata ed economica da combattere etc
E anche se in alcuni Paesi come dire nonostante le direttive le indicazioni degli organismi internazionali
E e limitato l'accesso alle informazioni disponibili poi le indagini penali a volte rallentano anche perché serve l'autorizzazione
Dell'autorità giudiziaria competente dell'altro Stato no però la sicuramente la collaborazione tra tutte le ultra dei vari Paesi
Trova una regolamentazione a livello globale negli standard internazionale nelle raccomandazioni del Gafi detto questo cedo la parola al dottor
Ci Ciani e
Raccomando a tutti di non superare i venti minuti ad intervento grazie
Buongiorno a tutti grazie l'invito ad intervenire
In questo importante convegno
Ho pensato l'intervento anche più breve
Quindi mi terrò su questa su questa linea
Vorrei riprendere due
Riflessioni due spunti della prima parte della mattinata
Che saranno la guida del mio intervento sulla gli aspetti della cooperazione internazionale contro il e riciclaggio di denaro
Sono stati citati da varie
Esponenti che sono intervenuti stamattina delle varie amministrazioni riprendo
Nella sintesi del ministro due
Elementi che ripeto anche altri hanno citato il primo è quello della importanza della cooperazione internazionale
Siamo in presenza di fenomeni globali che richiedono una risposta coordinata congiunta
La cooperazione internazionale il ministro ha ricordato può essere intesa ci deve essere intesa sia come volontà che come abitudine
Aggiungerei due aggettivi
La volontà politica e l'abitudine tecnico amministrativa alla cooperazione internazionale
E parlando di abitudine in realtà da giurista
Utilizzerei il termine di consuetudine alla cooperazione internazionale in quanto come sapete la consuetudine eh a livello internazionale anche fonte
Del diritto
L'altro elemento spunto molto interessante
Di stamattina è il dilemma che il ministro ha citato
Tra regolazione regionale tipicamente l'intervento europeo
Da parte dell'Unione in determinati settori
E
La soluzione globale attendere standard globali ed avere un level playing field a livello globale o muoversi prima a livello di integrazione regionale come Unione europea
Seguendo il principio che il ministro ricordato degni di un buy disegna un po'cioè portarsi avanti con una regolazione europea
Che possa servire in contesti più ampi tipicamente quello G venti nel mondo economico finanziario come guida di policy per poter essere seguita da altri Paesi
Per quanto riguarda la sfida globale
è stato ricordato che evasioni e riciclaggio sono strettamente connessi
Sono connesse anche da un punto di vista tecnico giuridico come sapete perché l'evasione fiscale
è e non da molti anni tecnicamente inclusa nella lista dei reati presupposto del riciclaggio
Questo è un momento fondamentale tecnico ma che ha richiesto uno sforzo enorme politico per addivenire a questo risultato
Perché la lista originaria di reati presupposto includeva Azzi
Un aspetto fiscale ma connesso con la frode che come sapete è diversa cioè più circoscritta come fenomeno rispetto al fenomeno più ampio dell'evasione fiscale
Ha ricordato poiché anche il consigliere Laudati
Citando il
Professor Carnelutti il diritto come ponte tra economia ed etica
Calando il discorso sulla sul campo delle relazioni internazionali direi che azioni internazionali sono proprio il momento e la cooperazione è il momento del ponte tra Paesi ponte sia a livello politico come dicevamo prima ma soprattutto dal punto di vista poi anche
Delle autorità coinvolte indirettamente la Guardia di Finanza alla procura Unione informazioni finanziarie priva di vigilanza e soprattutto un terreno
Tecnico amministrativo o giudiziario di cooperazione
Abbiamo bisogno di ponti tra Paesi quindi di cooperazione internazionale che è possibile soltanto anche questo è stato ricordato se abbiamo una cooperazione intera nazionale cioè tra le autorità coinvolte
In modo che ci sia una piena sinergia nella lotta al riciclaggio non ci può essere una efficace cooperazione internazionale dell'Italia con altri Paesi
Se non siamo in grado di cooperare collaborare internamente tra le amministrazioni direttamente coinvolte su questo
Su questo settore
Citavo il primo punto
La cooperazione internazionale in senso tecnico in senso politico vediamo un attimo più da vicino come si atteggia nel campo specifico
La domanda di fondo è se le forme della cooperazione internazionale che abbiamo sviluppato sinora siano efficaci che salgono raggiunto un livello soddisfacente
Ministro ricordava che la cooperazione in campo fiscale ma anche in quella antiriciclaggio oggi è senz'altro molto enormemente più avanzata di quella che potevamo avere
Anni fa
La cooperazione funzione in senso tecnico se è pienamente supportata a livello politico
Anche qui è stato ricordato che nelle agende del G7 del G venti fa nel suo stabili di bordo oltre al ruolo fondamentale che gioca il Gafi come gruppo tecnico di definizione degli standard e di valutazione reciproca dei paesi dicevo la cooperazione in senso tecnico non funziona se non c'è piena con l'operazione a livello politico perché le policy gli standard e poi la loro attuazione
Negli ordinamenti giuridici vive di un momento pali politico governativo parlamentare che chi deve creare il presupposto perché la cooperazione Possa
Funzionale
Il secondo punto del dilemma che citava il ministro tra
Pare un passo avanti in più a livello di Unione europea
Per esercitare una sorta di moral suasion in campo internazionale perché gli altri ordinamenti gli altri Paesi ci seguano
è un dilemma che con la crisi finanziaria è stato fortissimo dobbiamo vissuto in campo bancario trasparenza dei mercati marchetta più uso anche nel settore del riciclaggio
Segnatamente lo viviamo su alcuni aspetti specifici come quello della rischioso del del beneficio onera dove lo standard europeo che si va delineando con la quinta direttiva c'è uno standard più avanzato di quello previsto a livello globale
Perché
Crea
Un sistema di concorrenza di competizione tra sistemi giuridici in cui chiaramente chiara un sistema di maggior apertura di maggior trasparenza rischia di non essere privilegiato da un punto di vista di scelta degli operatori economici delle società di avere la sede in un paese dell'unione europea quindi il dilemma
è un dilemma forte perché determinate scelte rischiano come dire dica vede un disincentivo
Per attrarre Investimenti il che non vuol dire che queste scelte l'abbiano fatto scudo con la Giosa Editalia le ha condivise
Il secondo momento di riflessione su questo dilemma ci porta a considerare la cooperazione internazionale nella sua duplice accezione
Ci intesa come organizzazione quindi modelli forme organizzative gruppi convenzioni organismi formali organismi informali
E dall'altro lato la collaborazione o cooperazione amministrativa intesa invece come attività quindi come prassi accordi memorandum understanding canali per lo scambio di informazioni
Anche qui organizzazioni attività chiaramente si devono parlare
Sulla parte organizzazioni
Scontiamo
Come dire la crisi non solo del modello universale cioè di una cooperazione e di un'organizzazione internazionale basata sul cosiddetto universalismo cioè il modello nazioni unite
Quindi modello globale universale con un sistema comune di gestione delle crisi globali di fenomeni globali pienamente condiviso
Ma De gestiamo negli ultimi tempi anche difficoltà
Nell'applicare il modello del multilateralismo che quello che si era invece affermato quindi con i vari gruppi che ricordavo prima le varie organizzazioni internazionali soprattutto nel settore economico finanziario
Perché da più parti in Paesi importanti è un dato di cronaca non è una valutazione notiamo un ritorno forti al concetto di Stato-nazione quello che nemici anglosassoni chiamano il mai Cantù Forst cioè prima viene il mio Paese prima vengono gli interessi il mio Paese
Poi
Definisco policy regolazioni e meccanismi di cooperazione internazionali
Con gli altri basati sul principio che la priorità va data all'interesse nazionale
Mettendo insieme i due elementi quindi la cooperazione internazionale in senso tecnico in senso politico e la cooperazione internazionale come organizzazione che come attività
Il quadro che abbiamo attualmente può essere sintetizzato
Guardando all'esperienza di successo che abbiamo nel nel gas il Financial action task force che nel due mila diciannove compirà trent'anni di col due mila diciotto Riccio sempre incertezza su quando è nato
Compirà i trent'anni di attività quindi un gruppo intergovernativo informale per alcuni aspetti del suo funzionamento che è stato capace di crescere su iniziativa del G7 di ampliare la sua composizione e di realizzare un modello ibrido quasi unico nel contesto internazionale sia per la definizione degli standard che per il framework di cooperazione ai diversi livelli trascrivo tra autorità di vigilanza tra forze di polizia
Che in magistratura è un modello ibrido perché nasce come un modello multilaterale capaci di crescere di allargarsi
Ma combina al modello multilaterale il modello regionale
Perché come forse sapete che i casi è stato in grado di favorire la costituzione di gruppi regionali di tipografi nelle diverse aree del mondo e questi gruppi regionali sono componenti a pieno titolo
Del dell'organizzazione
Se realizzato quindi nel settore del riciclaggio anche grazie alla spinta del contrasto al finanziamento del terrorismo che politicamente ha sicuramente ha fatto salire il livello di attenzione a livello politico su questi temi serializzato appunto ricorda un modello ibrido
Nel quale convivono una natura un'origine multilaterale con una delegazione di tipo regionale
E questo un elemento come dire che Cat caratterizza l'attività del Gafi caratterizza anche il modello di cooperazione di definizione degli standard sul riciclaggio sul finanziamento del terrorismo
Come forse sapete il mandato dei gatti se anche steso a quello del contrasto alla proliferazione degli anni di distruzioni di massa
Quindi un sistema di definizione degli standard quindi cattura la cooperazione internazionale del suo momento politico la cattura anche in quello tecnico perché gli standard sono molto analitici e contemplano anche le forme di cooperazione internazionale in senso operativo
Contempla i due modelli quello dell'organizzazione informale di date matrice multilaterale con la componente regionale
La condivisione che né il Gatti si realizza è quella che ricordava il ministro caratterizza ormai anche la discussione in ambito G7 G venti e con questo concludo la riflessione
Della tutela dell'economia come bene pubblico globale
Che richiede uno sforzo non solo tecnico ma in prima battuta politico perché senza la riflessione senza la condivisione dell'obiettivo finale possiamo avere
Qui scusatemi la distinzione semantica ma può essere utile possiamo avere buona cooperazione dove per cooperazione si intende come dire c'è un fine comune ma infine immediato è diverso delle parti che cooperano
Possiamo andare oltre la cooperazione internazionale che raggiunge il livello della collaborazione internazionale quindi dal cooperare a lavorare insieme
Il fianco a fianco
Dove anche il lavoro come dire quotidiano torna quel concetto di consuetudine della cooperazione internazionale è fatto fianco a fianco e non semplicemente per la condivisione di un obiettivo finale dove però torna quel momento se vogliamo di egoismo della politica internazionale dei mancanti est-ovest
Che rischia di non aiutare il nostro percorso grazie per l'attenzione
Grazie al dottor Cicciano e mi scuso ma rimedio subito per non aver prima nella presentazione aver omesso di dire che è dirigente generale la dichiarazione di quinta del dipartimento del Tesoro del Ministero dell'economia e delle finanze e
Direi mi pare appunto particolarmente
Importante no da un punto di vista sostanziale questo sottolineerei questo riferimento al fatto che da una parte siamo tutti d'accordo a livello internazionale c'è un interesse indubbio dell'economia di tutti i Paesi a effettuare una lotta al riciclaggio poi però come un po'accennavo anche in premessa io c'è qualcuno appunto no che si fa
Un po'deviare dagli anche dalla
Secondo me mi permetto io di dire anche da una forse sopravvalutazione no degli interessi del però di un no di un Paese particolare rispetto all'interesse comune che poi secondo me diventa inevitabilmente diventa anche interesse dei singoli Paesi detti quei detto questo adesso il dottor Tidu che il capo servizio delle operazioni sospette L'Unità di informazione finanziaria per l'Italia della Banca d'Italia
Ci parlerà delle attività appunto della dell'UIF e delle segnalazioni di operazioni sospette
Qui c'è anche una importante novità di cui poco si parla no poco si tratta e che è invece interessante approfondire di queste comunicazioni oggettive no che
Quindi sono un po'diverse da quelle che siamo abituati a a considerare fino a questo momento prego
Buongiorno ringrazio anzitutto Generali Screpanti per un invito a partecipare a un'occasione come questa importante in termini confronto ma di è importante anche a creare quell'assetto di collaborazione cioè di lavorare effettivamente insieme
Che è apparso evidente come uno dei connotati del sistema già dei saluti è ripreso anche poco fa dalla dottor ci Ciani
Ovviamente il tema sarebbe molto ampio perché la riforma operata con il decreto del novantadue mila diciassette
Anche se non ha rappresentato ovviamente una rivoluzione del sistema
Ma soltanto un aggiustamento e giustamente perché come se ci ricordavano il Gafi adatto un giudizio direi quasi di eccellenza al nostro sistema in tutte le componenti
Ecco spesso noi soffriamo di una sindrome quasi di inadeguatezza di efficienza organizzativa direi che noi che partecipiamo questo sistema possiamo essere orgogliosi che di aver riportato una tra le valutazioni a livello internazionale migliori penso sia la seconda come livello tra tutto Vivaldi votazioni effettuato e quindi anche l'Italia si esprime una capacità inefficienza alcuni settori della sua amministrazione e del rapporto tra autorità di cui possiamo tutti quanti noi andare orgogliosi
Nonostante appunto come dicevo non sia stata una rivoluzione la riforma del decreto novanta
Tuttavia ha inciso Sud talmente tante parti del sistema
Che l'attività cause nel fortemente condizionata io qui ho voluto molto rapidamente ma anche in estrema sintesi dare un quadro di commette le interrelazioni e i flussi hanno subito delle modifiche
Cambia anche se di poco la platea dei soggetti obbligati si introduco comunicazioni oggettiva e si introducono nuove comunicazioni delle pubbliche amministrazioni che partecipano ad un titolo diverso al al sistema
Si introduce un rapporto importantissimo con la viene anzi si anticipa il ruolo della DNA nel sistema e quindi lo si trasforma per molti versi e la UIF accesso ora l'informazione investigative e così via ecco quindi sarebbe ambizioso e impossibile non spazi questo intervento cercare di dare un quadro completo allora devo fare una scelta lapidaria cerco di focalizzare tra i tanti chiave di lettura del provvedimento una che mi appare particolarmente importante e poi mi focalizzerò in questa logica su alcuni dei profili di novità
Che ci porteranno anche a fare qualche riflessione sul rapporto tra questa normativa è l'economia digitale che rappresenta l'altro polo tematico importante del convegno
Io penso che il punto di forza la chiave di lettura più importante di questa normativa sia stata quella di aver raccontato a rafforzare ulteriormente il circuito informativo carrozzato di fatto la carta vincente di questo sistema
Una forte attenzione delle norme e quindi alle autorità ai processi di raccolta e valutazione dell'informazione
Pesci segnalanti e presso le autorità
Ampie possibilità di integrazione informativa l'accesso a banche dati e previsto ed è una delle chiavi di volta che reggono l'intero sistema
Una condivisione di dati e valutazioni e ci torneremo perché questo è il punto forse più importante una spinta forte alla collaborazione attiva fra i diversi attori del sistema
Il consigliere lo lattine nei suoi saluti ricchi di spunti che riprenderò in diverse cose sottolineava come quando è partito il sistema ci fosse
Questa sequenzialità dei lavori che forse rallentava rendeva meno efficiente il tutto ecco sicuramente da alcuni anni questa sequenzialità è sparita i nostri rapporti sia con la finanza ma anche con la magistratura
Sono di completa interrelazione nel processo di lavoro per cui in certi momenti edifici e quasi cogliere quando si passa dalla analisi il relazione sulla segnalazione
Alla collaborazione del processo giudiziario è con la colazione feto la mente della Guardia di Finanza quindi gli attori si trovano insieme e c'è poco ormai di sequenziare e infatti i tempi sono crollati
No ma le segnalazioni hanno tempi giacenza ormai minimi non e numeri giacenza molto bassi e tempi giacenza minimi
Sottolineerei che questa synth sinergia delle del sistema rappresenta un po'la chiave anche a livello internazionale
Secondo me è quella che è la lettura migliore di questo sistema è quello e che è una novità di lei nel panorama di come si agisce in questo ambito di cercare di creare una forte alleanza tra cittadini che stanno in posizioni chiave e autorità che non è un rapporto puramente di obbligo ma da Porto davvero di collaborazione
Ma quello che io apprezzo di più quando parlo anche corresponsabili antiriciclaggio
Spesso e che percepisco che non viene colto sistema tanto o solo anche di lei con me un obbligo di collaborare ma viene apprezzata quella fu una possibilità di collaborare
Ricordiamoci che questo sistema da molti cittadini che stanno in posizioni imprenditoriali
La possibilità di rifarsi partecipi di una creazione di legalità
Quando riusciamo attuare questo cambio di mentalità secondo me il sistema diventa ricco e funziona in Italia penso ci siamo finora riusciti abbastanza bene
Quindi si sfruttano le specialità gli operatori sono chiamati a fare valutazioni utilizzando le loro informazioni quelle che già hanno o dovrebbero avere sulla base della loro attività che valutarle con le loro chiavi di lettura sono di professionisti del settore
è interessare quando emergono cosa interessante le autorità appena stare un process ulteriore che si chiude tornando agli operatori perché mentre ricordiamoci che nella chiave di Lucia di prevenzione del sistema uno dei punti fondamentali e che egli autorità devono anche loro collaborare con i privati fornendo un forno informazioni flussi di ritorno sia sui singoli casi
Potenziati nel sistema ma anche come capacità di leggere i i fenomeni di riciclaggio
Indicatori anomalia schemi comportamento anomalo casistiche non siamo soltanto di dare una forte messi dati il ritorno di questo tipo
Il sistema italiano di questa integrazione tra i suoi componenti ha fatto la chiave vincente è che appunto i classici ha premiato nel riconoscerlo
Una quasi simbolica di questa sinergia dei diversi attori è la fortissima interrelazione che c'è fra i sistemi informativi di chi partecipa all'apparato antiriciclaggio
Radar che il sistema su cui si basa la Ulisse tradizione su informazioni
Si va due che lo lo strumento della guardia di finanza e io sto sono stati sviluppati in un costante contatto tra le parti ma non per tirare quella sequenzialità ma per farsi questi sistemi interdizione le stesse logiche di funzionamento
E quindi abbiamo trattato un sistema che dialoga anche in termini di architettura informatica in maniera estremamente fluida e parlando lo stesso linguaggio questo favorisce il parlare lo stesso linguaggio cui nell'operatività ma oltre alla sintonia dei siti delle architetture informatiche quello che ha rappresentato un punto di forza che lo spunto del sistema e la capacità delle autorità di superare gli steccati di non lavorare sul particolare
Basta è la sede diciamo e quella mi incoraggia a prendere questo come esempio fra altri che potrei avere
Che uno dei limiti tele prevede previgente sistema era che la usi in contraddizione con le frequenta nazionali non può aveva nessuna forma di accesso l'informazione investigativa
Paradossalmente ad alta poteva averla se doveva corrispondo a richiesta di una figlio che lavorava su casi di altri paesi
Ecco qui diciamo c'è un'inversione di quella ludica del mio prese per primo Rivalta le esigenze altri Paesi sembravano quasi prioritarie rispetto a quelle del del nostro la nuova norma questo l'ha superato ma quello che vorrei chiamare e che già nel rito sistema avevamo attenuato questi limiti grazie anche a diva della guardia di finanza
E quindi no non richiesta e l'ha avuta quali finanza che aveva promosso un sistema di scambio di indicatori pregiudizio investigativo che non ero informazione investigative ma che avevano consentito al sistema di fare un enorme salto di qualità nell'efficienza dell'indagine
In questi anni l'attenzione dedicata ai sistemi informatici e la usi e quindi a gestire informazione
I numeri sono già comparsi centotré mila segnalazioni l'anno scorso novantatré mila lavori due anni fa novantatré mila l'anno scorso e aggiungo numero il mio servizio per lavorare assegnazioni a un'ottantina di persone che forse da un po'l'idea di quanto sia difficile far fronte ad Hamas informativa allora la chiave chiama intere puntare sul trattamento efficace efficiente dell'informazione
Forti sviluppi sul sistema informativo sia per gestire al meglio la fase di raccolta con meccanismi a modelli condivisi per tutti gli operatori ma soprattutto anche nell'integrazione degli atti
è non ultimo ci torneremo nello scambio con le altre autorità l'ultimo profilo è quello appunto di un sistema completate partito novembre due mila diciassette
Quindi diciamo nel pieno avvio della riforma che questo ulteriore segnale di come questo sistema si basa sulla collaborazione sullo scambio informativo sul considerare l'attività unica e non tanti frammenti divisi per soggetti
L'informazione dicevamo la del nell'integrazione dell'informazione
è importante biotech i numeri centotré mila segnalazioni ottanta persone
Il problema è quindi ridurre la parte di ricerca informativa però mentale con l'evoluzione o meglio ridurre a parte l'informativa per assegnarla ai sistemi informatici
Ci vogliamo una logica del digitale con ragioneremo sua adeguatezza dei nostri sistemi e colloquio col mondo digitale torneremo un po'su questi temi no me
Se andiamo a vedere il data warehouse dell'auto vediamo che l'analista si trova già correlata una massa enorme di informazioni
Ovviamente voglio precisare questa santa quattro milioni di soggetti non parliamo di singole persone fisiche parliamo di ricorrenze soggettive altrimenti supereremo le mode italiane nella base dati e le sospette
Però come vedete la correlazione dati i sistemi è estremamente importante
In questa attenzione all'informazione il nuovo decreto ha introdotto un fattore che io ritengo potentissimo quello delle segnalazioni comunicazioni oggettive
L'articolo quarantasette infatti prevede che oltre assegnazioni operazioni sospette
I soliti obbligati trasmettono alla luce con cadenza periodica dati e operazioni individuati in base a criteri oggettivi consente operazioni rischio riciclaggio cofinanziamento il terrorismo
E una novità per l'Italia non è una novità a livello internazionale
Quasi tutti i Paesi più avanzati hanno sistemi come gatti oggettive che sono importanti per avere un quadro complessivo
Negli Stati Uniti abbiamo mollato il Censimento l'assegnazione di tutte le operazioni contante effettuate oltre i dieci mila dollari
Le e abbiamo anche l'assegnazione annuale di tutti interessenza i poteri di firma su conti esteri
In Australia abbiamo anche qui segnalazioni oggettive di operazioni in contanti
Ma abbiamo addirittura parliamo di oltre novanta milioni dati all'anno il censimento di tutti i bonifici senza limite importo effettuati da verso l'estero in Australia
In Francia abbiamo introiti recente anche sotto la pressione del terrorismo perché poi questo è uno dei domini Pasqua interessa per le oggettive
E vengono censiti
Tutte le operazioni di versamento prelevamento in conto oltre dieci mila euro
E tutte le operazioni di trasferimento a partire la contante oltre in mille euro per operazione o due mila euro mensili quindi non siamo tenta di una novità assoluta ma una forte novità per l'Italia
La differenza rispetto ai sospette enorme perché sospette nascono dalla selezione qui si lascia alle soglie quindi nessun processo valutativo
Questo cosa può comportare e cosa comporterà come feti non ci stiamo lavorando proprio la settimana prossima ci saranno i primi confronti con gli operatori e sistema dove partire entro la fine dell'anno
Abbiamo due-tre speriamo in due feti uno quello in dubbio di uno un poderoso momento d'informazione per noi che consente di superare la frammentazione di quando questo per titoli vengono segnalate col meccanismo delle sospette circa il trenta per cento e sospette riguarda operazioni in contanti ma ha non ha nessuna forma di Censimento e quindi talmente granulare da essere poco utile
Per gli operatori questa dichiarazioni spesso di tipo cautelativo costano molto perché ne escono meccanismo valutativo e rendono poco allora l'idea è un meccanismo molto lineare segnalazione molto semplice di fatto un'estrazione
Che costa poco gli operatori e consente di convertire verso le valutazioni
è una enorme aumento di informazione per la usi che consentirà sia di arricchire le sospette lavorate ma anche di individuare fenomeni che sfuggivano grazie la frammentazione tra operatori intermediari e operazioni
L'altra grande novità né da parte del consigliere Galati che gli ho fatto soltanto un brevissimo cenno è quella legata al lo scambio di informazioni con la DNA
Fu
Come dicevamo la Ufj invierà immediatamente la DNA lei dati anagrafici dei soggetti trentine segnalazioni e avrà un flusso di ritorno sia che gli dirà quali sono reattiva procedimenti in corso saranno formate procure ma anche quali informazioni sono collegate basate DNA quindi potenzialmente collegata criminalità organizzata
Questo per noi sarà fondamentale per il signor resi conto che per lavorare senza metà organizzata di lavorare non a livello di singola segnalazione ma sulle affetti perché segnali di contaminazioni nelle retine
Nelle reti di relazioni finanziarie tra i soggetti mi indicò la potenziale contaminazione della Frette e quindi consente lottare modelli e forme di approfondimento assolutamente diversi
Abbiamo firmato il protocollo lunedì proprio già la settimana prossima son previsti gli incontri per passare alla fase operativa
è nelle sedi sia il tempo volevo dedicare in questo intervento cui Fantetti mette al centro l'importanza dell'informazione in questo circuito al profilo del rapporto con l'economia digitale
è già stato detto con me il legislatore ha dato già un segnale interessa che chiaramente e ti un segnale in questo momento ancora perché ho avuto vittime abituali che una dedica all'economia digitale
E come agitare sicuramente a confine semente più ampi ci porta a si parla di quarta rivoluzione industriale per il campione mercati cammini prodotti servizi player nuovi relazioni totalmente diverse
E di fronte a questa rivoluzione è impensabile finita organizzata resti distratta estremamente brava sul mercato io ricordo un bellissimo scritto di Pier Luigi vigna di ormai diversi anni fa
Che si intitolava il mercato sono loro perché questa era la conclusione amara qui arrivava vigna dando dalle riflessioni svolte discorso in questo quadro dobbiamo se attenti ed uscire e quindi l'altra faccia dell'economia digitale e le uno e la criminalità economica digitale
Che si sviluppa in tanti modi è porta minacce di tipo diverso qui ho messo gli articoli sulla sarebbero estorsione Atlanta poco tempo fa indica reati diversi utili e mercati diversi
Il dubbio che viene e qual è il rapporto tra queste norme quello spesato per Tito con me un potenziale freno allo sviluppo all'innovazione quando è lui a quattordici abbiamo richiamato l'attenzione suppletivi avute virtuali sono stati attaccati pesantemente dalla BT cui foundation
Che riteneva che riteneva che il nostro allerta fosse un freno innovazione
Io penso di no ma è già emerso il mercato anche qui richiamo consigliere Laudati è fatto anche di irregolare nell'ordine giuridico del mercato è fondamentale perché il mercato esista
E da questo punto di vista il sistema antiriciclaggio non può non dedicare attenzione estrema a questo
E penso sia opportunità per il mercato perché quello che frena gotico mia digitale son proprio visti criminali quadrate occupazione tenuta lontana proprio per la paura di sistemi sicuri o di frodi ecco regolamentare inserire in questo circuito illegalità anche l'economia digitale che già diviene come da boutique virtuale il Comune segnati unito sbordava reporting eccetera
Penso sia fondamentale
Il rischio qual è stato paventato proprio un blocco dell'Università di Oxford uscito perdente poco tempo fa un articolo che gli ho messo qui
Che paventa il rischio di un anti riciclaggio come una burocrazia ritardi carta in un mondo digitale io son convinto che non sia così sistema italiano
Ha dimostrato un'esperienza di questi anni impianti tra canti e riciclati capace di evolversi di accresce l'efficacia dell'azione anche grazie a capacità di arruolare gli operatori privati anche quelli spero che l'economia digitale
Penso quindi c'è un po'di quanto i presupposti per continuare a rappresentare un importante servizio per i cittadini ed un presidio non solo di della legalità anche qui richiamo dichiarazioni precedenti ma della democrazia stessa nel nostro Paese perché il riciclaggio
è un reato che alterato il funzionamento del paese stesso rende il criminale non più bandito ma lo inserisce nei circuiti decisionali prende il criminale un possibile artefice nostre regole di vita quindi penso sia una battaglia comune importante subito che il nostro sistema e capace di svilupparla evincerà senta trasformarsi nuovo burocrazia di carta vi ringrazio per l'attenzione
Grazie e nell'invitare anche gli altri relatori qualora volesse intervenire insomma non è proprio una tavola rotonda ma ovviamente possiamo intervenire
Facevo un osservazioni pare importante no soprattutto perché sì come accennavo all'inizio questa queste valutazioni discrezionali rappresentano un pezzo no un'autovalutazione un'organizzazione soprattutto studi magari di professionisti non no magari piccoli studi eccetera possono avere le difficoltà e quindi sicuramente penso sia più che apprezzabile questo superamento Lie to
Ti dico quali sono le tipologie di operazioni e comunque devi inviare no senza come dire costringete a valutare oppure come a volte mi capita di sentire nel dubbio
Mando tutto no era una problematica che era uscita fuori e ai tempi della voluntary dove no se era magari probabilmente si sarebbe fatto anche un miglior servizio nella nello scremare segnalare ciò che era veramente opportuno segnalare ma in molti casi e allora siccome vedevo sempre da quelle statistiche sugli allerta effettuati
Che sono sedici mila cinquecento due per i valori tra zero cinquanta mila euro e quarantuno per le operazioni oltre i cento mila euro mi domandavo dico
Probabilmente che poi è vero che più informazione si hanno in questo settore e meglio è ma una vecchia regola è quella che un surplus informativo voi diventa un deficit informativo no perché voi bisogna pure raccapezzarsi in tutta questa miriade infinita di dati e allora dico
Penso che si punterà anche a trovare un sistema per scremare quelle operazioni no che magari anche l'esperienza ha ha insegnato a essere meno significative
Prego
Sì diciamo questo lo sforzo che è già in atto diciamo le oggettive si affiancano spendendo eliminare quelle ragioni di appurato operatività cioè spesso sono segnato operazioni
Tre mila quattro mila euro versamenti privati che non hanno apprendenti nessun contatto con la criminalità
In cui sospetti di riciclaggio è uno tra i tanti possibili sospetti ci posso messe se posso citare una rete divertenti un ricordo ancora con curiosità una segnalazione in cui due anziani insegnanti venivano segnalati per un prelevamento di contanti di quattro mila euro dal loro conto corrente
E la banca che segnalava concludeva esprimendo il suo sospetto
Sospettiamo possa trattarsi di ristrutturazione del proprio immobile
L'idea sottostante gli atti alla mente quella del pagamento in contanti ma quello non è un sospetto di riciclaggio però diciamo che è frequente anche in operatori parimente bravi che ci sia la preoccupazione che tra nella marea di queste operazioni minimali qualcuna risulti a posteriori collegata temi ed è organizzata e quindi trovarsi sospettati o coinvolti come conniventi che allora nel dubbio scattano meccanismi segnaletici
Ma poveri perché appunto la segnalo oggi ma non segnano mai la reiterazione tra due mesi o fra tre mesi perché l'operazione e banale quindi l'informazione per noi è povera perché incompleta
Due operatori versi Pagliai situazioni non segnalano la stessa cosa e quindi serve poco quindi qui l'informazione va suturata perché a componente valutativa e negli affetti davvero minimale son questi una sviluppi questi temi di estrazione che raccomandiamo ma che in certi casi poi finiscono per non essere più oggi dovuta azione
L'altro profilo invece quello di indirizzare sulle operazioni che può essere opportuno non segnalare o meglio sviluppare faccia dice gli operazione segnalare come dicevo qui da parte il flusso singolo del ritorni feedback che la nuova norma potenzia prevedendo che gli operatori siano informati anche degli esiti investigativi delle loro segnalazioni
Che qualcosa di complesso in cui ci vedo un qualcosa di buono ma anche qualche difficoltà di implementazione e di gestione cioè quando so che quel cliente oggetto di interesse investigativo ammesso che lo posso sapere come come me lo gestisco che cosa si aspetta e si deve a me nel gestione questo come andrà chiarito né introdurre nuovi flussi di feedback perché è importante
L'altro è quello ritorno sulle casistiche così si sa scegliere meglio e decide cosa davvero segnalare
E questi occhi hanno ma niente esatto perfetto grazie e ora passiamo
All'avvocato Piva che è un docente a a Roma tre oltre che anche qui alla alla scuola economico finanziaria e col quale tra l'altro organizziamo a Roma Tre anche
Un corso di rito penale tributario al quale partecipano numerosi appartenenti anche alla scorpora Guardia di Finanza l'Agenzia delle entrate
E si parla di reati di riciclaggio autoriciclaggio prospettiva applicative nello scenario dell'economia digitale io qui
Butto lì un ricordo di un paio di convegni che feci col dottor Greco che era stato no della procura di Milano e che era stato in qualche modo coinvolto anche ein commissioni per l'introduzione nel nodo di questa nuova normativa non so a volontà ma anche la normativa sul reato di autoriciclaggio è mi ricordo che
Fin da allora era appena nato a una
E Luís al commentava che tutto sommato come da scritta normale ammanco manco lui dà corda e comunque no oggi la prospettava idee ci saranno ci sarebbero state numerose no
Possibili no probabili divergenze interpretative poi in particolare per la causa della mera utilizzazione o del godimento personale cosa significa l'inciso
Fuori dei casi di cui ai commi precedenti no e mi pare che
Quello che era stato preconizzato si sta un po'realizzando prego l'avvocato Guido
Vero a quest'altro perché non c'era
Allora grazie a buon giorno a tutti intanto volevo ringraziare il generale Screpanti comandanti dell'invito che ho ricevuto lo ringrazio anche perché quest'anno sarò docente appunto aggiunto di diritto penale presso la vostra scuola
Devi faccio il più vivi complimenti per questa stupenda iniziativa anche sotto il profilo organizzativo
Dunque io intervengo come penalista quindi cerco di dare il contributo ovviamente che posso alla tematica noi io espressamente che abbiamo curato un volume immediatamente dopo l'entrata in vigore della fattispecie di autoriciclaggio dove diciamo riprendendo anche alcune osservazioni che effettivamente il dottor Greco fin dall'origine ancora ante litteram cioè prima della promulgazione della norma dell'articolo seicentoquarantotto ter uno aveva formulato
E avevamo posto diciamo così sul campo alcuni problemi che in parte si trovano espresse la giurisprudenza a distanza diciamo di circa tre anni dal primo gennaio due mila e quindici abbiamo questa fattispecie ad oggi in parte sono oggetto di iniziative di riforma normativa cui pure ho partecipato che spero con il prossimo governo magari chissà possano trovare
Uno spazio in Parlamento
Perché vorrei nel poco tempo concesso raccogliere l'invito che mi sembra molto utile e interessante in occasioni come questa del ministro padovana che ha fatto prima cioè l'invito a costruire un sistema di legalità allora l'impegno dell'accademico in questo e anche diciamo dell'operatore è quello di fornire un contributo tanto all'interpretazione quanto a legislatura per cercare di costruiva meglio questo il tema di legalità davvero complessa
La fattispecie di autoriciclaggio a mio avviso una vis espansiva enorme fino adesso fortemente sottovalutata quando questa mattina il consigliere Laudati con le stesse parole che avete Rizzato io ma ovviamente meglio di me c'ha dipinto il mondo del bitcoin mi veniva in mente esattamente quanto
Sarebbe diciamo utile l'applicazione di questa fattispecie primo perché le Bitcoin sono le utilità non è denaro non è moneta ma sono le utilità dell'articolo seicentoquarantotto ter uno
Secondo perché il cambiavalute
Figura che il decreto novanta del due mila e diciassette a regolato istituendo un registro cercando di controllarlo ma il ricorso al cambiavalute del tutto facoltativo quindi possiamo controllare fino a un certo punto il cambiavalute svolge un'attività che rientra pienamente
Nell'attività finanziaria di cui al testo unico a finanziare l'articolo centosei quella giurisprudenza si fa per interpretare la condotta di attività finanziarie di cui alla fattispecie di autoriciclaggio quindi come naturalmente anche di riciclaggio
Abbiamo una fattispecie già a disposizione da questo punto di vista più che altro qui la normativa deve inseguire
Ed è
La direttiva del Parlamento l'avevo il quinto emendamento no approvato qualche giorno fa va in questa direzione cercando di regolare anche la figura del vuole provider cioè del depositario della moneta virtuale e però figura che ancora una volta si utilizza se si vuole ma che non è obbligatorio utilizzare quindi questo diciamo a dimostrazione di come sia legislatore europeo che quello di riflesso nazionale inseguono
Un fenomeno che con l'anonimato delle transazioni con la velocità di queste transazioni anche lo stesso account potrebbe
Fare operazioni tra stesso quindi
Evidentemente lo pseudonimo nato c'è un libro c'è un registro contabile di dominio pubblico ma si arriva l'account non alla persona ecco quello è un po'come internet la sfida di tanti anni fa
è un mondo nuovo mondo che legislatore deve diciamo in qualche modo cercare di dominare ma non è facile
Dicevo invece che alcune
Riflessioni in materia di autoriciclaggio si possono fare si possono condividere con chi svolge attività di polizia giudiziaria utilissima
Quanto a quello che diciamo in qualche modo sembra risolto è quello invece che non è risolto secondo me per nulla
Perché a una rissa espansiva molto forte questa fattispecie intanto recuperiamo tutti reati tributari prescritti perché il reato tributario si prescrive punto e basta tre gradi di giudizio non si fanno derivare tributari quindi noi cooperiamo reato tributario che delitto presupposto attraverso la contestazione della fattispecie di autoriciclaggio che ovviamente è una fattispecie che postula la riutilizzazione economica di quel provento post primo gennaio due mila e quindici tutte quelle frodi fiscali precedenti vengono in qualche modo recuperate
Secondo è una fattispecie che prevede una cornice di tale anche nel massimo alta quindi la prescrizione lontana con l'interruzione semente di un quarto
Il tempo medio di un processo penale di tre gradi di giudizio ci sta dentro quindi possiamo non farlo prescrivere l'autoriciclaggio terzo
L'autoriciclaggio una responsabilità che non va soltanto in capo la persona fisica ma banche in capo all'ente essendo un reato presupposto del decreto legislativo due tre uno del due mila uno
Questa è un'altra normativa di cui si sta cominciando adesso ma io dico si sta cominciando Minerva il De perché a sedici anni questa normativa che vi posso dire avendo compiuto ormai da anni ricerche comparate è una delle normative sulla responsabilità dal lato degli Enti migliori che l'Europa abbia gli spagnoli ce la stanno copiando e anche altri
Si stanno rifacendo proprio testualmente al decreto due tre uno del due mila uno quindi è una normativa utile anche se il reato si prescrive anche se noi non arriveremo all'identificazione della persona non il tema delle Bitcoin e non arriviamo la identificazione della persona con lente possiamo arrivare perché del principio di autonomia
La responsabilità sussiste l'articolo otto del decreto anche se la persona non è identificato la persona fisica
Oppure non è punibile non è imputabile per altre ragioni
Illecito dell'ente non si prescrive basta contestarlo
Dopodiché il termine di prescrizione si interrompe sine die per tutto il processo fino alla sentenza definitiva ha origine Cherstich è diverso perché è un illecito amministrativo dipendente da reato non coincide con il reato commesso dalla persona fisica
Per l'ente scatta la confisca all'articolo diciannove ancora prima il sequestro anche per equivalente
Del profitto quindi noi presente in tema di autoriciclaggio abbiamo una normativa che è severissima perché consente il sequestro anche per i quaranta la persona fisica e poi in caso di condanna patteggiamento la confisca ma contemporaneamente anche il sequestro
E in caso di condanna o di patteggiamento la confisca per l'ente collettivo ammesso che tale profitto possa essere diciamo sezionato in parte per lente in parte per la persona fisica altrimenti lo duplica avremmo il vi sarebbe una violazione del principio del ne bis in idem quindi abbiamo una normativa diciamo utile che possiamo
Veramente
Valorizzare al meglio
E la giurisprudenza lo sta iniziando a fare
Il delitto presupposto dell'autoriciclaggio come del riciclaggio e qualunque delitto non colposo non c'è una com'era prima
Normativamente una selezione ad esempio ultimamente la Cassazione sta utilizzando l'autoriciclaggio proveniente dal delitto che tutti conosciamo di quell'articolo dodici quinquies del decreto legge trecento sei del novantadue cioè l'interposizione fittizia come a dire
Tu prima ti rendi no un soggetto che in realtà commette interposizione fittizia e da quello per sfuggire presenta l'applicazione di una misura di prevenzione altro terreno importantissimo di contrasto a questi fenomeni la misura di prevenzione perché ante dedito
Non è post nessun sospetto e quindi ci sono semmai i temi delle garanzie però eh
Presente la procura della copia di Roma ne sta facendo un utilizzo anche per reati economici non non solo per reati di mafia ormai sì estende la normativa perché appunto anche quella vista espansiva enorme il diritto d'interposizione fittizia di consente di essere oggi titolare di una ressa no che tu sottrai proveniente magari da illeciti presento da reati associativi oppure si parla traffico di stupefacenti usura estorsioni e quindi tua nel tuo patrimonio utilità poi si questa utilità alla impieghi di contro immobile lo metti locazione o ti compri un negozio svolge attività commerciale fuori anche in concorso contestare l'autoriciclaggio
Non c'è assorbimento c'ha concorso secondo giurisprudenza recente
Quindi abbiamo ripeto una
Ancora una volta sottolineo potenzialità espansiva solo che qui sorgono i problemi questa relato positivo lato positivo nel quale però mi permetto di sottoporrà la vostra attenzione diciamo una maggiore
Attenzione su quanto possa essere utile da trasmettere anche alle Procure con cui ovviamente si lavora in sede di indagine
Poi però sorgono appunto nel lato negativo i problemi interpretativi e qui il contributo può essere utile e anche i limiti della fattispecie di questa fattispecie chi vi parla sostiene andrebbe modificata
Naturalmente tenuta magari rafforzata ma diciamo anche il legislatore deve dare un segnale interprete perché per noi penalisti vige un principio tutti conosciamo i principi di determinatezza tutto deve essere detto dalla legge non può essere il giudice a diversamente dal giudice b c che mi dice cosa costituisce reato e cosa no
E tu hai toccato già don Franco il punto critico c'è proprio se è andato su un tasto dolente l'ente che fa male che la clausola del godimento personale quella clausola lì non ha grande significato innanzitutto perché c'è una la sua di apertura che si esprime nel senso di fuori nei casi di cui ai commi precedenti cioè fuori dei casi di di utilizzazione economica con le varie condotta elencate
Ma in caso e in quei casi che serviva l'esenzione fuori da quei casi la fattispecie comunque non si applica quindi l'incisore presso l'incomprensibile abbiamo provato a dare un significato io in un saggio provato anni fa dare un significato per al significato che francamente l'interprete deve cercare no di fare la norma sempre un significato ma
Diciamo è difficile da trovarlo
Godimento personale poi si tratta di capire che cosa significa utilizzazione godimento personale per esempio se questa bene
Fosse diciamo nella disponibilità di una società o dell'amministratore di una società automaticamente il godimento non si potrebbe più a vere perché la società di terze svolge un'attività economica la stessa definizione di società rinvia
Allo svolgimento di un'attività economica produzione beni e servizi con profitto quindi la stessa definizione articoli ottantadue del Codice civile l'imprenditore e quindi già ci sarebbe una disparità tra l'amministratore non ma per esempio che diciamo tiene tramite l'estorsione un immobile presso il quale la società sede rispetto al la persona fisica che con quello stesso immobile proveniente dall'estorsione ci va ad abitare perché l'uso abitativo sembrerebbe non rientrava nel godimento personale ma anche qui siamo sicuri
Mi fa piacere citare la circolare uno due mila diciotto nel della quando già la Guardia di Finanza che secondo me scritta molto bene si pone questo problema
Si pone questo problema proprie materie di autoriciclaggio nella parte dedicata al godimento personale l'uso abitativo dell'immobile pur sempre un'utilità avere l'immobile un domani lo posso rendere rientra o non rientra nel godimento personale e poi se l'utilità dell'autoriciclaggio viene utilizzata Perini vedi Ciampi diverse finalità edonisti che pure le meno no commendevoli ente come dei voli non ci interessa
Non c'è il reato mentre se paradossalmente con l'utilità sì costituisce l'attività economica si dà lavoro magari a chi non ce l'ha allora lì l'autoriciclaggio scatta certo si intravedono anche possibili disparità di trattamento dico possibili perché poi sta all'interprete
Determinare cosa è e cosa non è reato questo per il penalista non si può accettare
Non si può accettare siamo ai limiti della ma è stato ampiamente denunciato della norma in bianco che viene consegnata
Al giudice perché il giudice inevitabilmente poverino non ha gli strumenti di fronte a una norma del genere quindi il giudice ha giudice biblici decideranno tre risposte verosimilmente diverso
Un altro tema però non è questo il solo c'è un altro tema che balza agli occhi nella giurisprudenza più recente io ho segnato tutti gli estremi ma ve li risparmio se volete però ve li posso fornire le ultime sono di due tre mesi fa sentenze di Cassazione soprattutto cassazione che interviene in questo momento in tema di autoriciclaggio in fase cautelare perché essendo l'autoriciclaggio è stato introdotto il primo gennaio mille quindici
Non abbiamo Cassazione no tre gradi di giudizio per fatti commessi tre anni fa avremo un processo troppo rapido sarebbe impossibile
E il tema è quello della condotta delle condotte e io mi soffermo
Soltanto su una condotta per le ragioni che vado a spiegare adesso che quella del prelievo del bonifico già ne avete fatto cenno prima proprio che ha parlato prima di me prelievo bonifico depositò su conto corrente di somme
Diamo per assodato che abbiamo una provenienza illecita
Qui abbiamo una differenza che emerge tra il riciclaggio e l'autoriciclaggio che legislatura introdotto ad hoc e risiede in un avverbio concretamente se voi leggete ottocentoquarantotto bis sa
Del codice penale e seicento quarantotto ter uno sull'autoriciclaggio trovate un concretamente in questa seconda disposizione che non c'è nella prima cioè noi dobbiamo contestare possiamo contestare l'autoriciclaggio solo se le condotte sono concretamente idonei a ostacolare l'identificazione della provenienza delittuosa della cosa
Questo a Dervio incrementa ce l'ha un significato peraltro il legislatore l'utilizzo anche in tema di falso in bilancio e legislatore più moderno che utilizza questo avverbio per dare un significato offensivo la fattispecie perché altro vincolo costituzionale della norma penale quello di offensività ne possiamo punire solo là dove le altre sanzioni non bastano possiamo Fonit punire soltanto il fatto davvero offensivo nell'ora il deposito su di una somma su su conto corrente è da sempre per la giurisprudenza condotta dichiara riciclaggio ma la condotta del terzo che non concorre nel reato presupposto perché riciclaggio un disvalore suo
Può essere la banca può essere il consulente chi volete voi può essere il soggetto compiacente che si fa mettere sul conto corrente il denaro del traffico di sostanze stupefacenti la società che lo fa
Chiunque ma quel soggetto non esprime alcun disvalore quanto reato presupposto legislatore distingue che ha commesso reato presupposto lo ha fatto evidentemente per godersi poi i benefici nord in quel reato quindi c'è un problema di ne bis in idem mignon punirlo due volte con l'autoriciclaggio e questo legislatore lo evita perché costruisce una fattispecie pensata per l'alterazione della concorrenza nel mercato
Di prestazione di beni e servizi cioè tu altri la concorrenza perché immetti nel mercato e dei capitali che sono illeciti a differenza dell'imprenditore onesto che si va a fare il muto e si impegna tutto per avere fondi per poter svolgere l'attività allora questo concretamente il significato ce lo doveva dire
E invece io sottolineo da un osso della dispensa recente che le stesse massime che la Cassazione ha consolidato nel tempo in materia di riciclaggio quindi condotte di pericolo astratto cioè astrattamente idonee non concretamente idonei come proprio sulle condotte di cui sto parlando prelievo e bonifico anche ripetuto fattispecie progressiva le stesse Massine vengono replicate dalla giurisprudenza cautelare in tema di autoriciclaggio
E secondo me qui c'è un punto problematico su cui forse bisogna intervenire la soluzione stravolte legislatore l'Atac cioè la valorizzazione di quell'avverbio concretamente non puoi non puoi sovrapporre le condotte di riciclaggio con le condotte di autoriciclaggio perché nella condotta di autoriciclaggio si deve esprimere un disvalore
Diverso rispetto a quello del reato presupposto che in sé include quindi pena Rienzi assorbe la riutilizzazione in parte l'idea di vuole realizzare ovviamente un profitto dal reato che si è già commessi
Ultimo problema solo per ragioni di tempo è invece quello famiglie sodo però su questo del concorrente Ekstrand o se ne reato proprio l'autoriciclaggio è un reato che noi definiamo proprio cioè è reato del soggetto che ha già commesso l'altro delitto non colposo presupposto ora quando due persone concorrono in un reato che è proprio è per uno muta la qualifica la norma del Codice penale l'articolo centodiciassette muta anche per l'altro allora che cosa si può realizzare come effetto paradossale che in una recente sentenza che nel due mila diciassette per la Cassazione si è puntualmente realizzato il fatto che il terzo che fino a ieri rispondeva di riciclaggio quindi con pena più alta perché è un soggetto che non ha concorso nel reato presupposto mentre a un soggetto che auto ricicla le diamo una pena più bassa pertanto dell'articolo centodiciassette secondo me applicato male concorrendo con il soggetto che autoriciclaggio risponde anche Luigi per effetto dell'articolo centotré diciassette del Codice penale di autoriciclaggio ce ne abbiamo in una norma la legge centottanta del due mila quattordici la legge della volontaria dell'autoriciclaggio che palesemente voleva aumentare la punibilità punire di più
Per appunto la gestione delle invece di capitali abbiamo attraverso l'articolo centodiciassette un effetto perverso del quindi prima veniva punito di più oggi viene punito di meno
Questo aspetto è sia rileggere in alcune sentenze una in particolare della Cassazione due mila diciassette secondo me ci sono ci sono già gli strumenti interpretativi per risolverlo perché il mutamento del titolo
A rigore non si realizza per il soggetto che auto riciclate perché se non ci fosse la norma sull'autoriciclaggio questo oggetto non risponderebbe di nulla se non del delitto presupposto di cui comunque continua risponde quindi manca il presupposto applicativo ma anche su questo ragionamento dell'Accademia da un lato nell'intento di dall'altro del legislatore credo sia utile e lo lascio alla nostra attenzione vi ringrazio molto
Grazie e allora adesso passerei la parola all'avvocato Vallefuoco anche lui il docente presso la scuola di polizia economico-finanziaria della guardia di finanza anche lui coinvolto in quel Corso di alta formazione cui facevo riferimento prima che ci parla
Delle implicazioni fiscali più recenti delle più recenti novità in materia di antiriciclaggio accennavo all'inizio che ormai lo scambio no è stato molto potenziato ma qui bisogna andare a vedere i soggetti interposti no i beneficiari effettivi qui abbiamo ancora una nozione il beneficiario effettivo diverso non coincidente tra l'Amati in materia di antiriciclaggio in materia
Ma anche di direttive UE e di in materia di di fiscalità internazionale secondo me questo è un altro punto che deve essere in qualche modo no affrontato anche visto che prima veniva evocato il nuovo legislative illeggibile il nuovo conto legislatori il nuovo Parlamento e poi di recente c'è stata proprio sulle pure una sentenza della Cassazione che sta facendo molto discutere
Sulle impresse rassicurazione interposte
Prego
Tanto ringrazio anch'io la l'invito per questo convegno e appunto visto che peraltro tutti i relatori hanno citato il procuratore Laudati non posso che citarla anch'io perché effettivamente a mio avviso il ponte proprio tra il diritto tributario e il diritto penale il ponte tra l'economia e il diritto tributario a mio avviso è il diritto dell'antiriciclaggio che secondo mio sta avendo una una sua autonomia anche accademico didattica
Questo diciamo che peraltro l'abbiamo visto chi si occupa di fiscalità internazionale molto molto vicini da vicino perché nei primi diciamo nei primi convegni che si parlava nel due mila dodici di questa famosa raccomandazione Gafi del due mila dodici che poi sostanzialmente è quella che fa entrare
Il reato tributario presupposto all'interno del concetto di riciclaggio forse nessuno ci credeva poi però velocissimamente
Arriviamo ad accordi di scambio di informazione dove effettivamente questi questi criteri antiriciclaggio che vengono avanti riciclaggio poi vengono anche nel diritto fiscale e addirittura io ricordo un negli ultimi tre convegni del due mila quindici due mila sedici due mila diciassette dell'IFAD International fiscal Association
Dei grafici che in cui si vedeva da una parte la normativa sullo scambio di informazioni fiscali e quindi della così e trovai e ohi e dall'altra la EML quindi l'antimonio Londra India si vedeva che piano piano con gli anni che aumentavano queste due
Questi due normative andavano a convergere beh effettivamente questo è accaduto nel due mila diciotto
E quindi questo anche grazie a delle sentenze della Corte di cassazione che ha citato io a questo punto sarò ancora più breve visto per visto i i richiami della del nostro moderatore e e su cui appunto e
Anche la collega prima parlava proprio l'interposizione fittizia di quote societarie la falsa fatturazione addirittura reato di truffa
E anche nel due mila dodici appunto si Rizzini si ritrovano sono intense anche di richiamo al riciclaggio relativamente proprio i casi di frode fiscale
E uno dei casi ad esempio l'interposizione di di polizie la Louis appunto quando nei suoi quaderni che ci dà qualche consiglio utile
Per sul gas le casistiche dire di antiriciclaggio dirittura l'utilizzo di società assicurative interposte e quindi un indirizzo patologico
E per arrivare poi alla quarta direttiva che in cui proprio espressamente i reati fiscali sono connessi all'impossibile che rientrano le attività di definiti di e quindi la definizione di attività criminosa
Quindi il reato fiscale è un reato idoneo a diventare un presupposto del diritto di riciclaggio spesso qui in Accademia con la il mio maestro accademico si parlava di reati spia nostri qui abbiamo studiato che il reato fiscale spesso reato spia
Spiega nasconde qualche altra cosa
E di conseguenza diventa poi il reato presupposto anche ai fini dell'antiriciclaggio
Per
Centrare proprio il nostro argomento cioè il i dati l'utilizzabilità dei dati ai fini antiriciclaggio
A mio avviso è importante la citazione proprio dell'articolo nove comma nove del decreto legislativo novanta i dati e le informazioni acquisiti
Dal Nucleo speciale di polizia valutaria guardi finanze Dadiani senza la normativa antiriciclaggio sono utilizzabili ai fini fiscali secondo le leggi disposizioni vigenti e allora
Facendo una riflessione
E se effettivamente questa norma antiriciclaggio poi il ponte e allora certe volte anche le norme sull'accertamento possono essere utilizzate
Utilizzando scusate la cacofonia le norme e le i dati acquisiti e finanche ai fini antiriciclaggio
E quindi mi viene in mente l'articolo trentasette l'articolo trentasette possono essere imputati al contribuente ire di di cui appaiono titolari altri soggetti quando si ha dimostrato anche sulla base di precisi di presunzioni gravi precisi e concordanti
Che viene l'effettivo possessore per interposta persona
Quindi a mio avviso la norma antiriciclaggio dalla norma antiriciclaggio c'è la possibilità di assumere la prova e quindi di fare dei veri e propri accertamenti ai fini fiscali
Ancora l'articolo quattro comma uno e articolo cinque per Lazio quindi dove dove si prescinde in toto dalla formulazione della dell'esercizio attività di impresa quindi si fa un riferimento alle cosiddette società di fatto quindi volendo si inizia
Sì ragioniamo
Un po'aprendo la nostra mente all'utilizzo e e operativo e all'utilizzo
Ai fini accertativi delle dei dati acquisiti ai fini antiriciclaggio possiamo utilizzare anche le norme fiscali sull'accertamento
E quindi cominciare una certamente in maniera più analitica la stessa cosa per appunto per le posizioni soggettive rilevanti ai fini Iva
E in questo caso anche si può parlare
Solo applicazione all'amministratore di fatto quindi tutto ciò che ne conoscevamo ai fini della dell'accertamento può essere utilizzato ai fini avrà utilizzando le norma la normativa antiriciclaggio
E questo perché perché il perimetro applicativo e notevolmente aumentato qui abbiamo il fatto uno schema ante riforma post riforma post riforma abbiamo diretta utilizzabile ai fini fiscali perché prima invece c'era solo
Lei fa informazioni registrate soggetti obbligati ossia Lauri il registro da diventerebbero i sistemi informatici tenuti ai fini antiriciclaggio qui addirittura parliamo anche di possibili
Anche approfondimento investigativo disosso trasmesse dall'UIC fa e in questo caso
Citiamo ovviamente perché stiamo a casa ma anche perché forse
Il vero ponte operativo e per la Guardia di Finanza perché come abbiamo visto la Guardia di Finanza anche il soggetto delegato sia dalla magistratura che tal lui fa fare certi tipi di indagine
E in questo caso la Guardia di Finanza ci scrive che c'è una piena immediata interazione tra il procedimento antiriciclaggio e quella amministrativo tributario quindi in questo caso ovviamente ricordando quelle che sono le cautele quindi l'assoluta tutela della responsabilità la riservatezza del segnalante
E diciamo modalità idonea a garantire la tutela di riservatezza la riferibilità della trasmissione dei dati ai soli soggetti interessati e l'integrità delle informazioni trasmesse
E ovviamente la circolare numero uno che ovviamente richiama i concetti che abbiamo detto cioè l'articolo trentasette i dati identificativi del cliente del titolare effettivo è un rapporto continuativo che potrebbero far emergere casi l'interposizione fittizia
Le informazioni relative allo scopo la natura del rapporto la prestazione professionale che potrebbero a seguito adeguata verifica dalla clientela offrire la possibilità di disvelare operazioni elusive
La legge sei agosto del due mila tredici nono novantasette che ha riconosciuto un coordinamento appunto con la la l'Agenzia delle Entrate la Guardia di Finanza proprio anche pro nei confronti dei soggetti nel destinatari della normativa antiriciclaggio
E infine questa nuova direttiva sulla per quanto riguarda l'accesso da parte della della torrida fiscale informazioni ma dell'antiriciclaggio
In che richiamo appunto adeguata verifica della clientela titolarità effettiva di società e altre entità giuridiche istituzione del registro centrale titolarità dei trust istituzione di un registro centrale obblighi di conservazione dei documenti e delle informazioni e in questo caso lo schema che è diciamo stato già licenziato dal Consiglio dei ministri già a gennaio due mila diciotto di cui parlavamo prima anche con Gianfranco
Cioè della possibilità di accedere a a questo registro delle persone giuridiche e trust da parte servizi di collegamento
Anche qui nuovi poteri d'accesso da parte della della dall'agenzia dell'entrata e nuovi poteri d'accesso a parte la gestione età della guardia di finanza dove sostanzialmente che Diversi dagli intermediari e qui in questo caso effettivamente un compito specifico la Guardia di Finanza la guardi l'agenzia dell'entrate può chiedere attraverso un protocollo alla la Guardia di Finanza di accedere per esempio negli studi professionali altri soggetti quindi che non sono intermediari
Questo in virtù del fatto che effettivamente la stessa modifica la stessa decisione dello dello della della del consiglio del mio europea Bach modificare appunto la direttiva sullo scambio d'informazioni
La due mila undici numero sedici e in questo caso vediamo proprio la
La l'utilizzabilità perché effettivamente tutto ciò che scambio di informazioni oggi quindi scambi di informazioni tra stati tra amministrazioni finanziarie di diversi Stati
Può utilizzare il concetto di titolare effettivo questo vuol dire che si dirsi bella
Diciamo o perlomeno si toglie quel velo che magari è il soggetto interposto dal punto di vista giuridico e si arriva effettivamente a un soggetto che il titolare effettivo beneficia l'onere
Per non parlare ovviamente di registi centralizzati di informazioni regista centralizza informazioni ahimè saranno
Un oggetto di grande discussione ad esempio io so che la Corte costituzionale francese su questo già si è espressa dicendo che si andava a violare le volontà del testatore però evidentemente gli sarà un problema di contro limiti costituzionali perché
Trapp probabilmente ci sarà da discutere però la norma ormai a livello europeo operativa quindi ci sarà la possibilità che tutti i Paesi istituirà hanno questi registi centralizzati di informazioni
E che addirittura questi questi registri possano essere ovviamente l'accesso a questi registri alle autorità preposte al contrasto all'evasione fiscale quindi ci sarà la possibilità da parte l'Agenzia delle Entrate la Guardia di Finanza di verificare il registro di Tola restrittivi
Ma ci sarà a proposito di con interconnessione così come ha parlato il direttore la possibilità di istituire una piattaforma centrale europea
Attraverso i quali gli Stati membri assicurano l'interoperabilità dei loro registri quindi uno scambio di informazioni anche a livello di antimonio Londra in via e su questo richiamo la la quinta direttiva c'è stata la quinta direttiva che allora la cute direttive il diciannove aprile è stata approvata
Una BA risoluzione da parte del Parlamento europeo che adottava una bozza
Che in prima lettura con alcune modifiche che a cui appunto è stata poi rimandata la commissione per chiedere il recepimento di queste modifiche perché parliamo di una procedura complessa di codecisione per per cui entrava tutti i soggetti coinvolti possono esprimere la loro io devo dire l'ho letta sono centoventi pagine ed è una
Un testo molto complesso ma ad esempio al considerando trentacinque
Addirittura sulla controllo pubblico chiede che questi informazioni sulla titolarità effettiva resti a disposizione drammi dei diritti i dirigisti nazionale il sistema di interconnessione dei registi per almeno cinque anni dopo
Che i motivi della registrazione informazioni sulla gravità del tre del trust o dell'istituto giuridico affini hanno cessato di esistere quindi avremmo anche una conservazione di questi dati potremo anche quando questi enti apri e chiudi no vengano cancellati invece trovare chi era il titolare effettivo
E in questo senso gli stati membri dice la direttiva la quinta direttiva proposta di quinta direttiva approvata in prima lettura dal Parlamento europeo gli stati membri dovrebbero rafforzare il ruolo delle atti dell'autorità competenti compresi
Le autorità anticorruzione e le autorità fiscali
Per quanto mi riguarda io faccio solo un un richiamo alla per quanto riguarda il discorso del diritto valute molti contestano il fatto che l'attrito Coluccia possa essere oggetto di riciclaggio perché dal punto di vista tecnico informatico il blocco c'è in da una certezza sulla tracciabilità
Dei processi ora però facendo un pochino di ricerca sull'argomento ho scoperto che esistono dei programmi che sono scaricabili su il dark web ma anche su un sul web formale
Che sostanzialmente
Fungono la funzione di spazzino cioè sostanzialmente pagando una piccola percentuale sulla sulla transazione loro seguono no la traccia e la cancellano appena sostanzialmente la la il passaggio e avviene abbia e avviato questo sostanzialmente
Mi risulta essere un problema
Finendo al agganciandomi anche alla ragionamento il collega attivarsi in tema di di riciclaggio antiriciclaggio sollevo un problema che quello che abbiamo anche sollevato nel nostro libro
Della sulla le novità in tema di antiriciclaggio un svolta anche in collaborazione con con la con una generale Carbone Pasquale Bianchi del del dell'UIF dove sostanzialmente solleviamo il problema che ultimamente la giurisprudenza ritiene che la continua e consapevole
Un missione o non comunicazione
Di segnalazione di operazioni sospette
Possano anche configurare il reato di concorso in riciclaggio o in autoriciclaggio quindi attenzione perché la mancato rispetto di questa norma ponte potrebbe creare serie responsabilità nei confronti di tutti i soggetti obbligati vi ringrazio per la vostra attenzione
Grazie allora passo la parola all'avvocato Leon professore come Medea squarciare l'amministrazione oltre della scuola che ci ospita e che ci intrattiene sulle sull'economia digitale valute virtuali il sistema di prevenzione anti riciclaggio qui
Diciamo e già ci sono molti problemi fiscali c'è la crisi del concetto di residenza
Di stabile organizzazione no c'è stata la presa di posizione dell'Agenzia delle Entrate che le al sostare che ai riparato poi le le le cripto valute alle alle valute estere ci sono problemi di compilazione del quadro RN doppia w e poi infine no ci sono anche problemi o l'antiriciclaggio prego
Allora grazie buongiorno a tutti saluto alle autorità presenti il viceministro Casero ringrazio il generale Screpanti per l'invito assoluto tutti frequentatori dei corsi
Io mi devo occupare di economia digitale valute virtuali e sistema di prevenzione anti riciclaggio però in un precedente convegno qualche tempo fa abbiamo trattato un po'di questa economia digitale quindi sarò più sintetico su questa parte invece approfondirò la tematica delle cripto valute anche nei suoi riflessi fiscale
Per l'economia digitale nota anche come new economy consiste nello svolgimento di un'attività produttiva attraverso tecnologie informatiche non esiste non si può parlo dare una definizione unitaria di dell'economia digitale perché vi sono varie tipologie che sono configurabili commercio elettronico decreto valute e le piattaforme peer to peer
Perché
L'economia digitale rappresenta dei profili di criticità che poi vedremo più nel dettaglio perché atterrito Riale quindi manca il Nexus il collegamento con il territorio e ben materializzata
Perché lo scambio non è fisico il venne scambiato non è incluso in supporti materiali e naturalmente transnazionale e infine al volatile perché continua evoluzione brevemente che succede sul versante fiscale sul versante fiscale gli ha difficoltà da parte degli stati nell'esercitare la potestà impositiva
Perché perché sia dal punto di vista civilistico e conseguentemente dal punto di vista fiscale la l'economia digitale si presta pratiche elusive
Tant'è vero che proprio il a diciamo il Progetto Betts che poi è stato commissionato
Dal G venti all'OCSE dava vuole centrare la sua attenzione sull'economia digitale laccio Muhammad il progetto Betts
Va nello specifico dell'economia digitale lo vede come un fenomeno da contrastare sul piano abusivo
Nell'accenno Anna abbiamo tre elementi che diciamo su cui bisogna focalizzare l'attenzione quello del Nexus quindi il collegamento con un certo territorio
I data rilevanti per la determinazione del valore che si genera in un certo territorio infine la la cosiddetta caratteri Šešelj
Legata proprio alla che alla caratterizzazione
Dei pagamenti per i nuovi prodotti digitali una volta che abbiamo capito bene come occorre muoversi bisogna vedere come avviene la tassazione ci sono due
Meccanismi di tassazione ipotizzate nell'acciaio Anna al primo meccanismo
Per quello della ritenuta alla fonte e quindi un prelievo che viene fatto da parte del committente la seconda ipotesi è quella del cosiddetto equalization Larry ossia una sorta di accisa sulla transazione digitale
L'approccio italiano lo conosciamo e la legge di bilancio non si sono fatti due interventi uno sul Web tax e poi dovrà formare oggetto di ulteriore specificazione e approfondimenti
E e poi ecco questo è un tema che può avere dei riflessi anche rilevanti per le che detto all'hotel nello specifico per i cosiddetti Mein Herz perché per i mai emersi bisognerà vedere dove va a collocarsi l'attività di impresa eventualmente poste in essere
Ecco la la l'alcol tematica che è stato affrontato aleggi bilance quella della cosiddetta stabile organizzazione virtuale quando non c'è quindi una presenza fisica
Suo nel territorio dello Stato
E quindi
In questo caso bisogna indipendentemente da quello che ne conosciamo nel Testo unico delle imposte sui redditi l'articolo centosessantadue l'ufficio la sede d'affari e via dicendo si può configurare una stabile organizzazione per digitale quando sia si svolge un'attività che economicamente significative continuativa nel territorio dello Stato
Pur in assenza di una presenza fisica ben individuata infine sempre in materia di economia digitale
Nel per quanto riguarda la la la la stabile organizzazione è stato introdotto una regola fondamentale gli ha dato che mutuata Prodi dalle dalle regole OCSE della così detta anticamente show-room
Quindi quando una multinazionale che cosa fa avvalendosi anche di di strutture societarie estere
Parcellizzata frazionato alle attività poste in essere dallo stabile organizzazione al fine precipuo di fare in modo di edulcorare fare evaporare la stabile organizzazione ecco la norma Hawks
E anche quella interna perché poi appunto il procedimento per l'orientamento sedici bisogna mette dice che bisogna mettere insieme tutte queste attività per vederle unitariamente ultima cosa sulla economia digitale teniamo presente che c'è un'evoluzione anche sul piano europeo perché con una comunicazione della Commissione europea del ventuno settembre del due mila diciassette
è stato pubblicato in data ventisei febbraio due mila diciotto un accentuando europeo mirato a introdurre sono state già formulata nel marzo due proposte di direttiva ora all'esame congiunto
Del del consiglio e del Parlamento una che riguarda nello specifico la stabile organizzazione digitale sulla falsariga di quello che abbiamo detto
Per la stabile organizzazione digitale internet
Già noi siamo un po'apripista rispetto a questa ma direttiva raccomandando anche nel nuove convenzioni che si dovranno stipulare tra l'Italia agli altri Paesi di inserire la la definizione stabile organizzazione digitale è un'altra direttiva che volta introdurre una diciamo un web tax europea quindi una imposta sul sui servizi digitali
Questo è il quadro dell'economia digitale veniamo adesso al decreto valuta ecco qui quando parliamo di questi temi penso che sia opportuno innanzitutto inquadrare il fenomeno per i non millenni anch'esso perché tanta gente effettivamente non riesce a percepire i riflessi e e le ricadute che questa disciplina può avere tenuto conto della della molto accentuata conoscenza di materia telematica elettroniche o via dicendo quindi ho ho ritenuto opportuno prima di tutto inquadrare dal punto di vista sostanziale
Questo fenomeno e per vedere le ricadute riflessi fiscali e nello specifico quello che amministrazione finanziaria ha detto
Allora laghetto valutate una moneta di tipo digitale che viene utilizzata come moneta di scambio attraverso la crittografia ecco che cos'è la crittografia è un meccanismo di sicurezza un algoritmo altra numerico questo concetto poi lo ritroveranno
Proprio sugli aspetti della sicurezza che deve caratterizzare questo tipo di transazioni
E con lo scopo di rendere sicure appunto le transazioni e controllare la creazione di nuova valuta è una valuta alternativa rispetto alla alle valute tradizionale non ha corso legale
è non è emessa da un autorità monetarie
Le l'idea di cripto valuta si fonda l'impiego idrico di Krypton valuta si fonda sull'idea che tale mezzo di pagamento venga accettato dagli operatori di mercato quale corrispettivo nello scambio di beni o servizi
Ecco le cripto valute consentono i pagamenti in in via elettronica con uno sport o non si possono trasferire questi questi mezzi finanziari tramite connessione a internet in maniera sicura ecco la sicurezza un elemento indefettibile allegretto valutata vedremo
Come si declinerà meglio questo concetto
Avvalendosi della tecnologia peer to peer
Che Allo stato attuale si fondano su un sistema Placentia un registro informatico pubblico on line in cui sono memorizzate tutte le transazioni avvenute tra gli utenti
Ecco se vedete qui illustrato un po'il nostro il mappamondo quante sono le le cripto valuta ebbene lago qualcuno c'abbiamo Bitcoin poi l'euro permarrà parla Byte Beat con cresce la laicamente Dash nemmeno mamma ero del commette gli OPA operam Classics Onnis
CIO al Cardano stanno avendo un mezzo il rischio vedere quante sono
Le cripto valute che oggi circolano sul mercato
Vediamo quali sono le origini del bit Corinna quindi partiamo
A cominciamo entrare più nello specifico del bitcoin
Nel due mila otto è stato pubblicato un nostro un documento peer to peer elettorale cache SISTAN redatto da Autori omonimi sottoposto pseudonimo di Satoshi Nakamoto
Ora viene descritta la possibilità di sviluppare una moneta virtuale basata sulla tecnologia lotta cenni additivo distribuito dalla legge ossia senza un'autorità centrale in grado di sfruttare le caratteristiche principali e quali sono le reversibilità dell'operazione
La sicurezza
L'anonimato ecco vedremo poiché questi concetti soprattutto quello della nomina anonimato come verrà ha sviluppato e declinato da parte dell'amministrazione finanziaria nelle nelle interpretazioni che sono state e l'assenza di costi di transazione questo l'aspetto importante è l'assenza di costi dalla stazione rende più appetibile questa valuta dispetto questa moneta rispetto a al sistema bancario no perché non ci sono
Specie e costi tranne quelli che poi è una moneta virtuale digital Carmen si basava su tre tecnologia come abbiamo detto peer to peer che consente di dar luogo a transazioni che non necessita di un controllo di ma partendo da parte di un'autorità o istituzioni centrali
L'emissione effettuata direttamente dalla Rete sino al raggiungimento di una soglia massima ecco
Il bit Rai non non sono monete infinite andava si arriverà a una soglia massima adesso siamo arrivati all'ottanta per cento manca un differenziale di circa il venti per cento una volta arrivati al al cento per cento si chiude la partita
Quindi questo differenziale quello che può ancora generare emissione di moneta quindi una risorsa scarsa il cui valore è soggetta a continue oscillazioni
E qui vediamo ecco beh vediamo incominciamo entrare qua in quelle che sono le problematiche fiscali
Innanzitutto la kryptoniano da si sviluppa come mezzo di pagamento corrente e solo successivamente può avere una finalità di strumento di tipo speculativo quindi mezzo di pagamento corrente di regola non genera salvo poi a vedere chi lo fa professionalmente un riflesso fiscale
Ma a nel momento in cui diventa uno strumento di tipo speculativo può scattare anche in capo alla persona fisica il presupposto impositivo
Però compiono un'operazione i Bitcoin è sufficiente una connessione a internet per accedere al sito i siti web delle piattaforme di scambio fondate come dicevo sulla tecnologia peer to peer
Ecco il bitcoin di un utente sono gestiti conservati nel uomo letto che è un borsellino elettronico riferibili all'utente stesso diversiva
Su internet si vede che con riferimento alle diverse cripto valuterà Bitcoin nello specifico si crea un borsellino elettronico Wall atto dove vengono appunto conservati questi questi Bitcoin
A allora la parte più delicata e quello della sicurezza
Dalle operazioni cripto Abbado tre sono memorizzata su un database registro pubblico basato su una peculiare tecnologia volta a garantire la sicurezza denominata blocca Channel catene di blocchi la tecnologia rende sicure le transazioni perché al fine di evitare che possono essere manomessi o duplicare gli algoritmi alfanumerici è previsto un doppio controllo
Ecco qui il doppio controllo come funzione abbiamo una chiave pubblica
Leggibile dal mercato è una chiave privata che del soggetto che acquista o a questi Bitcoin quindi il titolare della chiave privata diciamo può utilizzarla
Per come fosse una firma digitale una password o quando si una password
Quindi quando si deve fare la transazione bisogna avere sia la chiave pubblica sia la chiave privata per diciamo effettuare la transazione
Poi l'altro soggetto che interviene in questo processo sono i cosiddetti mai verso il mare in India ci sono i minatori sono i soggetti che devono garantire il controllo di questo sistema
E come lo devono garantire devono garantire che l'operazione in bilico anche avviare tra due soggetti sia un'operazione che non dia luogo a fenomeni anche di tipo illecito e via dicendo
I minatori per questa attività Manners
Per l'attività che svolgono hanno vengono remunerati in bit Corinne quindi questi bit cronica si aggiungono a a quelli che stanno sul mercato quindi sino a arrivare qua quella soglia di cui parlavamo il cento per cento
E qui vengono fuori una serie di aspetti fiscali che ad oggi non sono stati il sufficientemente approfondite
Come si si ottengono il tonno
In tre modi selle sia questa di altro da altri soggetti in cambio di valuta legale per comprare un bit gongola per comprare scritto valuta in cambio di moneta legale avente corso legale necessario accedere ad apposite piattaforme esempio Bitcoin punto comma che ovviamente sono collegate con il database centrale
A seguito dell'accesso si genera un portafoglio elettronico il Wall otto come abbiamo detto va implicava la quantità di monete virtuale riferibile al singolo utente
Oppure si può accertare incontro prestazione di beni o servizi pensata Amazon Amazon US
Dove vengono diciamo il venti scambiati
La diciamo incontro prestazione beni scambiati si possono dare il bitcoin e infine al collo alla terza e ultima hanno modalità attraverso cui si possono ottenere Veltroni svolgendo un'attività di controllo ma immerso
Tramite mezzi informatici e dunque ottenendo in cambio una nuova moneta virtuale Manin virtuale quindi si si ricevono questi Bitcoin affronta di un'attività di una prestazione di servizio di controllo che viene resa ovviamente mai può essere effettuato singolarmente o collettivamente il cosiddetto Manipur
Se in questo grafico vedete l'oscillazione dei valori siamo arrivati a gennaio diciassette un bel quando aveva diciassette mila cinquecento euro ora c'è stata una flessione ci attestiamo sui sette mila e cinque e via dicendo quindi questo vi rende l'idea di come c'è un affetto speculativo significativo in questo comparto fatto questo quadro veniamo al trattamento fiscale perché nel momento in cui abbiamo definito bene tutti questi passaggi abbiamo capito che cosa si intende per Vittorio vediamo quali sono i riflessi fiscali nel fare questo dobbiamo prendere le mosse da quello che ha detto la corte di giustizia il primo la prima interpretazione sul punto
Riferibile alla innanzitutto ecco va detto che i Bitcoin pongono delle difficoltà
Dal punto di vista ma tributario perché non abbiamo una normativa ben definita in particolare ai fini dell'imposizione sui redditi perché ai fini dell'Iva muovendo proprio da dall'articolo centotrentacinque della direttiva del due mila sei possiamo trovare delle soluzioni a questa voce riferita alla stessa Agenzia delle entrate
Ecco quindi c'è una difficoltà di qualificazione sotto il profilo civile estiva anche se il e insiste poi una norma vediamo ai fini del riciclaggio che la diciamo che dettaglia meglio ma non non c'è una disciplina organica dal punto di vista civilistica tanto meno dal punto di vista fiscale
Che succede quindi la cosa su cui bisogna intervenire visto l'alto il il diffondersi del fenomeno e la rilevanza del fenomeno assolutamente necessario che vengano predisposto del norme fiscali questa un compito che il futuro il prossimo governo si dovrà su cui si dovrà soffermare
Va beh dicevo la prima pronuncia è quella della corte di giustizia del due mila quattordici la sentenza ci duecentosessantaquattro del due mila quattordici che cosa è stato chiesto alla Corte di giustizia
è stato chiesto dice ma coloro i quali intermediano invito Corinna questa operazione dal punto di vista di ma che cosa sono
E e allora la corte di giustizia dice ha detto dice basta se noi ci andiamo a leggere l'articolo centotrentacinque l'articolo centotrentacinque della della direttiva dice espressamente parla di operazioni relativa divise banconote e monete con valore liberatorio
E dal punto di vista dalla direttiva comunitaria non c'è da da fare nessun tipo di osservazione perché la norma già c'è quindi correttamente il ha dichiarato la corte di giustizia che si tratta di mezzi vagamente nel momento in cui si fanno operazioni sui mezzi di pagamento rientriamo negli meccanismo dell'esenzione quindi da questo punto di vista la posizione del giudice comunitario in ordine a mancava necessita di una regolamentazione specifica fondata perché l'articolo centotrentacinque c'è la previsione è contenuta si parla generalmente genericamente di divise banconota con monete con valore liberatorio il problema dal punto di vista comunitario risolto vediamo che succede dal punto di vista interno
Dal punto di vista interno abbiamo due pronunce
Una una risoluzione la settantadue del due mila sedici e poi abbiamo l'interpello ecco nel due mila sedici la all'Agenzia delle entrate si è pronunciata a seguito di un interpello ai sensi dell'articolo undici della legge due mila dello dello statuto del contribuente
E nell'interpello un soggetto che intermediano inventò in ha chiesto di conoscere qual è il trattamento deve osservare a queste transazioni sia ai fini dell'Iva sì ai fini dell'IRES e dell'IVA e nonché alla a soggezione ai fini del degli adempimenti previsti in qualità di sostituto d'imposta
Allora che cosa fa l'agenzia entrava a all'Agenzia Entrate prende anch'essa alle mosse dalla sentenza della Corte di giustizia se va bene
La corte di giustizia ha già affrontato questo caso e ha detto che l'intermediazione lordo affrontata ai fini dell'Iva dice quindi l'intermediazione configura un'operazione Santa e qui viene fuori un primo problema
Perché è vero che la la che la corte di giustizia parla di intermediazione
Nella come dicevo nel di banconote e monete divise avente valore liberatorio ma la nostra normativa Iva Cha un c'ha dei confini un pochino più ristretti perché cerco di chiudere perché mi rampogna il professor Ferrante allora braccia confini più ristretti perché perché cosa ci dice la la nostra norma parla di operazioni relative a volute estere aventi corso legale quindi noti notiamo una
Una non sintonia tra la norma interna perché non è questo una valuta estera avente corso legale
Abbiamo detto in precedenza però può rientrare nell'articolo centotrentacinque quindi più che il riferimento all'articolo dieci punto tre bisogna far riferimento come dicevo all'articolo centotrentacinque quindi invocabile l'articolo centotrentacinque
In mancanza di una norma espressa in Italia quindi sarebbe opportuno come diceva un intervento del legislatore
Per l'Ires e l'Irap non c'è problema perché per l'Ires e l'Irap si tratta di un ricavo nel momento in cui si parla di bene alla cui produzione al cui scambio diretto all'attività dell'impresa articolo ottantacinque l'indigeno implica va gestito a costi e ricavi
L'eventuale differenziale viene tassato se ce l'ho a fine esercizio
Devo valutarlo nel rispetto dell'articolo nove del testone la società non agisce in qualità di sostituto d'imposta
Vado veloce sull'altro interpello ecco l'altro interpello riguardo alle persone fisiche
Questa interpello è stato presentato da un lavoratore dipendente frontaliero in Svizzera e quindi soggetto a imposta nel Paese alla fonte
Si chiede dice ma che cosa come come ci si deve comportare nel caso di cessioni appronti o cessioni a termine di queste valute quindi c'era stato uno scambio di Bitcoin con loro allora innanzitutto dice all'agenzia dice che per le persone fisiche non in regime d'impresa che detengono Bitcoin si applicano i principi generale che vengono il regime delle valute tradizionale quindi né persone fisiche non in regime di impresa si effettuano cessione attento cessione appronti di queste di questi Bertolino la regola della non tassazione a meno che non c'è
Un cosiddetto fu Wall atto ma non è corretto ma di nuovo uomo e chi se ne può parlare nella legislazione sul commercio elettronico ma no nella nostra legislazione dove si parla di deposito quindi anche qui e notiamo ma asimmetria tra il deposito Won
Se io c'ho un deposito per almeno sette giorni di lavoro continuativi nel periodo d'imposta
Perché supera cinquantuno i vecchi cento mila cento milioni di cinquantuno milioni cinquantuno mila seicentoquarantacinque in quel caso l'accessione appronti della di questi mettono in una genera un partito diverso quindi sono in quel caso poi ai fini della determinazione bisognerà fare
Rivedere il cambio all'inizio del periodo d'imposta ad affrontarlo sul cambio dei Bitcoin è così come risultano dai database e quindi con tutte le complicazioni che ne possono derivare
L'altro caso è quello del in cui i redditi derivanti diciamo la persona fisica facce assieme a termine una cessione a pronte
Va bene che venga realizzato sul mercato Fauré ex o sul mercato Contract for Difference si affidi e che hanno già detto valuti virtuale
Che dice l'agenzia entrate che sono inquadrabili nel nelle cessioni a termine della lettera c quater da articolo sessantasette quindi accettare i Verdi sono percepite da una persona fisica scontano la a un'imposta sostitutiva del ventisei per cento in questo caso peraltro non si applica neppure l'Ivafe
Non mi fermerei lezioni
Siamo già oltre
No chiudo chiudo velocemente ad alto rischio per le olio volevo metter le avrò le criticità che vengono fuori per cui necessario che il legislatore poi si soffermi su questo tra l'altro si chiude dicendo bisogna fare bisogna compilare il quadro W sogno monitoraggio ecco quindi obbligo di monitoraggio allora spunti di riflessione e poi chiudo
A la posizione d'amministrazione finanzia si basa sull'amministrazione delle cripto valutando e valuta estera tuttavia le le crepe dopo dove sono dissimili da quelle estere proprio la norma che prima richiamavo che non è una la l'articolo uno del decreto duecentotrentuno cioè lo fanno ce lo fanno capire poi potete leggervi il testo della norma
L'accostamento del borsellino elettronico wallet ai depositi di cui parla l'articolo ventisei
Di cui parla l'articolo sessantasette non è pertinente perché Borsa ad una trave cosa vuol mettono altro in ambito Iva già abbiamo detto che c'è una differenza tra il centotrentacinque l'articolo dieci
Ecco ma obbligo di indicazione delle valute virtuali nel quadro R doppio solleva qualche perplessità perché solleva perplessità perché come facciamo a localizzare a a localizzare queste la tua attesa la loro matura il materiale ex sorgono dubbi infine sul tra l'altro c'è pure il problema dell'anonimato se questa se queste valute sono caratterizzate dall'agognato quello del voto ostentare nella nel quadro W quindi aspetti problematica questo tipo non ti ma cosa
Dubbi sulla qualificazione del mai nei due étoile quindi il mai immersa fa una prestazione di servizi che cosa succede si tratta di un'attività commerciale
Se è commerciale può essere commerciale abituale quindi avvertito d'impresa oppure attività occasionale
Generalità dati diversi e qual è il luogo rilevante ai fini della produzione del reddito permanente bisogna far ricorso a quella che è la stabile organizzazione virtuale di cui abbiamo parlato prima non mi dilungo sul sul sistema di prevenzione anti riciclaggio ma anche qui non non troverete nella slide che poi lo ha consegnato c'è tutta una serie di aspetti che devono essere in qualche modo poi ma diciamo sviluppati meglio in attuazione della della quinta direttiva che pongono in evidenza delle differenziazioni tra il cambiavalute
Diciamo tradizionale dal cambiavalute virtuali e che appunto formeranno oggetto sicuramente di approfondimento non appena verrà recepita entro diciotto mesi parlando in tanti
L'ultima cosa il consigliere Laudati ha parlato del ponte che ebbe intercorre tra l'economia e l'etica
Per la materia delle cripto valute
E che il diritto dice il ponte che deve diciamo collegare questi due punti ecco per quanto riguarda le cripto avute nello specifico la materia tributaria questo punto deve essere tutto costruito altrimenti rischiamo di andare in modo da un punto con altri
Grazie
Grazie e allora passo la parola al generale Arbore che capo del terzo reparto operazioni del comando generale a guardia di finanza e ci parlerà appunto dell'attività di prevenzione del corpo nel contrasto del riciclaggio
Grazie professore buongiorno a tutti data l'ora veramente cercherò di essere molto sintetico
Saluto il viceministro Casero grazie di essere qui gasometro e Screpanti intanto plagiata di oggi e poi per l'invito fatto me per parlare di di quello che il nostro approccio a mio padre finanza alla prevenzione e al contrasto del riciclaggio
Beh è una missione che noi sentiamo forte sentiamo forte siamo la polizia economico-finanziaria così come siamo stati ridisegnati nelle nostre missioni
Nel nel due mila e uno del decreto legislativo sessantotto non possiamo che sentire come grande la responsabilità in questo settore
La sentiamo la viviamo con una col secolo consapevolezza molto chiara esiste una stretta interrelazione
Fra un tatto il tasso di sviluppo di un Paese il suo livello di legalità in generale e di legalità economico e finanziari in particolare diceva già al comandante generale nel suo saluto introduttivo
E se questo è vero è chiaro che la nostra responsabilità come forza di polizia posta a presidio dai carità economico-finanziari ancora più forte in un Paese come il nostro che è caratterizzato non soltanto da e nome di evasione fiscale di corruzione
Di lecite percezione di erogazioni pubbliche tutti fenomeni contrastiamo vivamente ma è caratterizzata anche da un tentativo costante di infiltrazione nel tessuto economico legale da parte del Garza azioni criminali
Organizzazione che era ormai come dire mutato il loro processo di mutazione genetica non sono più organizzazioni meramente i militari sono imprenditore gran parte delle loro grandi risorse finanziare certe viene reinvestito in attività illecite ma gran parte di quel denaro se fatto delle stime prima sono stime impresso impressionanti viene investito in attività lecite
Chiaro il finanziamento illecito ma lo svolgimento attività è perfettamente lecito è questo crea grande allarme perché ha due conseguenze
La prima
Immediata la seconda se ci pensiamo bene di medio lungo periodo
Bene quale immediata è che evidentemente si altrove con la concorrenza lo si è detto più volte negli interventi stamattina si altezze altro le regole concorrenza e quindi si va a diminuire l'imprenditoria sana
Ma esiste anche una seconda conseguenza di questo fenomeno è medio lungo periodo che la inibizione di una crescita della professionalità imprenditoriale di un paese di un territorio
Se si va edili a diminuire
L'economia lecita si va a inibire lo sviluppo della professionalità imprenditoriale questo possiamo già constatare molti territori quindi è un problema complesso e opere connesse che noi affrontiamo schematici lungo tre direttrici
Prevenzione e repressione sul piano penale prevenzione sul piano amministrativo controllo economico del territorio
Non sono direttrici che si muovono in via parallela sono molti momenti di intersezioni
Favoriti fra l'altro proprio dove c'è l'impero recepimento della quarta direttiva laddove ci dalla piena e utilizzabilità ai fini fiscali di quanto acquisito durante quest'attività in materia di di antiriciclaggio
Non a caso quell'articolo nove comma nove e posto nel Titolo primo né disposizioni a carattere generale proprio per volta significa nell'ampia portata nella sua visse come diceva prima professor bene aveva questa la prima direttrice prima direttrice quella della prevenzione e repressione sul piano penale
Bene repressione siamo una forza di polizia quindi esercizio di poteri polizia giudiziaria rappresentano espressione tipica di una forza di polizia ebbene quindi siamo la polizia giudiziaria economica di riferimento l'autorità giudiziaria
E fatte l'anno scorso oltre mille sono state le deleghe in materia di riciclaggio di autoriciclaggio di trasferimento fraudolento di valori
Quel dodici quinquies che sapete a marzo scorso è stato trasfuso nel cinquecentododici bis del Codice penale
Bene oltre mille delle vie che si sono tradotti in che cosa beh intanto il sequestro cinquecentoventicinque milioni di euro di valori solo nell'ambito di attività di polizia giudiziaria dedicata questo perché l'aggressione patrimoniale
è l'attività principale dalla nostra azione nel momento in cui ci poniamo l'obiettivo di andare a togliere alla criminalità quanti riciclano quella che la loro fonte di tale che poteva la ricchezza il denaro
Quindi se queste norme sono un indicatore di performance importantissimo
Ma le soltanto sul piano della la repressione penale che bisogna agire viaggi sul piano si diceva prima della prevenzione
Nel nostro ordinamento abbiamo un insieme di istituti che ci indicano tutto il mondo
è vero possiamo aggredire un bene utilizzando l'istituto della confisca classico duecentoquaranta Codice Penale ma voi sapete bene come si è difficile andare dimostrare quel vincolo di pertinenzialità fra profitto è reato
E allora nostro ordinamento ci mette a disposizione ulteriori più penetranti ed efficaci strumenti che sono solo sequestro per equivalente ma sono quelle misure ante diritto mo'che si faceva riferimento prima che consentono di aggredire sul piano para penale
Quella ricchezza che è stata costruita dai delinquenti
La figura quale e quella del soggetto che è pericoloso sul piano sociale ma aggiungiamo sul piano economico
Ma immaginate mi nelle mi rivolgo senza mente ai ai nostri frequentatori che a breve esorto ad applicare l'Iva sistemati questi istituti
Bene un soggetto che dovrà fra diamo prove certe
Perché lo si possa
Denunciare sul piano penale abbiamo elementi di fatto in base ai quali possiamo ritenere che il suo patrimonio
Eccedente rispetto a quello giustificabile dalla sua dichiarazione dei redditi e la sua attività svolta bene sì un patrimonio che sia connesso al fatto che i DC un ambiente criminale
Al fatto che e dedito ad attività delittuose anche di carattere economico bene possiamo aggredire quel differenziale di patrimoni che significa togliere alle prestazioni criminale la linfa vitale
Bene l'anno scorso primi diciassette proprio in materia di misure di prevenzione prevenzione abbiamo svolto
Indagine confronti di undici mila soggetti persone fisiche e persone giuridiche e i patrimoni sequestrati ammonterà a oltre due virgola quattro miliardi di euro quindi una cifra molto molto importante non mi soffermo su i vari servizi dico che un elemento che emerge dall'analisi delle varie attività investigative l'interesse l'abitazione criminali per un settore merceologico particolare può dell'energia
De Rege rinnovabile
Citato in un settore che in ragione anche delle erogazioni pubbliche connesse lo svolgimento delle specifiche attività il settore appetibile periodizzazione femmina
Quindi non primo prima direttrice prevenzione persone sul piano penale seconda direttrice prevenzione sul piano amministrativo non mi dilungo molto che perché molto è stato detto si tratta dell'attività di ha profondamente destinazione operazioni sospette io cedimento dalla quarta direttiva non ha alterato il sistema tripartito abbiamo l'approfondimento di Anhalt un'analisi finanziaria svolta da Luis un'analisi un approfondimento di analisi svolto dallo strumento speciali polizia valutaria che in cosa consiste consiste nel esaminare quelle che erano scorso novantadue mila segnalazioni quindi l'amore importante d'informazione esaminare attribuire a queste segnalazioni un Codice di rischio
In base a che cosa in base a tutte le informazioni di cui dispone nucleo speciale polizia valutaria che l'organo nostro reparto che catalizza tutte le informazioni che per vengo dalle tre direttrici d'intervento cui facevo riferimento prima
E io che di polizia valutaria un po'speciale attribuisce un codice di rischio sulla base appunto di tutto il suo informazione delle banche dati disponibili
Poi cosa fa si passa alla fase esecutiva di approfondimento investigativo vuoi autonomamente bue delegando reparti territoriali
Questa fase investigativa che non potrà che essere coerente a quel codici rischio attribuito in fase
Di analisi di approfondimento della dell'anno scorso
Delle novantadue mila segnalazioni ben ventisette mila cinquecento sono stati oggetto di approfondimento investigativo che hanno portato a sei mila e trentasei di queste segnalazioni che sono o confluite o hanno generato procedimenti penali
Sempre sul piano della prevenzione carattere amministrativo bene abbiamo un'altra attività molto importante lo svolgimento dei controlli delle ispezioni antiriciclaggio
Si tratta di attività che svolgiamo
Per verificare che i presìdi antiriciclaggio si comportino come presidio
Cioè che adempio a tutti gli obblighi di cui sono destinate destinatari quindi adeguata riceve critiche alla conservazione dei dati eventuali segnalazioni di operazioni sospette
Qual è la novità questo Ferranti la prego di fare un segno quando esagero
Per del tempo che mi sono affidato dopo averlo vita la novità è che nei confronti di altri tre soggetti di Money Transfer distorcente distributore il gioco dei compro oro
è stata affittata una disciplina integrativa che
Attribuisce a questi soggetti specifici compiti attribuisce la Guardia di Finanza il compito esclusivo del loro controllo utilizzando non necessariamente i poteri polizia valutare anzi non utilizzando i poteri polizia valutaria utilizzato i poteri di polizia economico-finanziaria
Questo ci ha consentito di liberare molte ulteriori risorse da destinare a questa tipologia di attività
Consideriamo che
Così vediamo che il divo diciassette abbiamo operato una stretta particolare nei confronti dei money transfer
Quell'indagine di oggi mi faceva riferimento lo stesso
Consigliere Laudati che ha portato all'arresto di quattordici soggetti per terrorismo i finanziamenti al terrorismo ha preso le mosse proprio da un'analisi delle movimentazioni monitor asfalto
Bene dicono dei mondi di money transfer l'anno scorso abbiamo operato nove mila centosettanta interventi vuoi decisi nell'ambito del Comitato di analisi strategica antiterrorismo casa voi elaborati autonomamente dal dal corpo e quindi disposti al proprio interno al coro
Bene delle dei dodici mila persone undici mila persone identificate nell'ambito di money transfer mille trecentotrentotto e su una percentuale considerevole era gravato da precedenti di polizia
Dici dalla ci dà contezza della sensibilità del settore demoni Trask quindi la nostra pressione rientrata è è aumentata
è aumentata è che ha avuto una conseguenza
Una conseguenza prevista come conseguenza prevedibile
Che è quella che il peggio azioni criminali visto che aumentava la pressione Simoni transfer hanno aggirato l'ostacolo hanno fatto come come gli hanno rispolverato una vecchia pratica contro Spallone maggio transfrontaliero di valuta
Ecco quindi noi parallelamente abbiamo dato disposizione le parte che fosse incentivato il controllo proprio valuta andiamo quindi alla terza direttrice il controllo del territorio
E in effetti è un aumentato di oltre il cento per cento l'ammontare dei capitali intercettati
Cito solo un caso ricorda a memoria Fiumicino poco tempo fa un un cinese è stato beccato con due milioni di euro in contanti in tagli da venti cinquanta euro nascosti nei bagagli elastica c'era giusto un conto
Che dire ti abbiamo dato alle parti
Molto chiare
In questi casi non ci si deve limitare e concludo non ci si deve limitare a contestare le violazioni per l'omessa dichiarazione di trasferimento al seguito di somme eccedenti i dieci mila euro
Sarebbe riduttivo si potrebbe correre anche il rischio di riconsegnare un delinquente denaro che quel delinquente sta cercando di esportare
Ma nell'immediatezza dell'attività vanno acquisite tutte le informazioni di carattere soggettivo
E anche incentivo alle modalità con cui quel denaro viene trascritto il fatto che io conservi due milioni di euro in tagli da da cinquanta da venti euro
In doppifondi è chiaro che è un dato più che indicativo di un gravi indizi di provenienza illecita di quel denaro
Ecco che tutto questo deve imporre nostre parti queste considerazioni di attivare subito il dialogo con l'autorità giudiziarie competenti per procedere al sequestro dell'intera somma
In buona sostanza in questi casi
Il sequestro non è nella diciamo il fine ultimo è la nostra attività ma diventa l'inizio dell'attività investigativa nuova e penetrante
Concludo dicendo tornando al discorso di prima la faccio in premessa sentiamo forte la responsabilità conta la prevenzione e il contrasto in questo settore
Investiamo i nostri migliori risorse
Investiamo le migliori tecnologie di analisi
Il sostegno analisi che nostra di cui dispone lo strumento speciali polizia valutaria
Siamo consapevoli della della rilevanza del della legalità economica una legalità che non è soltanto fatta di etica
Di diritto ma è fatta anche di cultura dove investire sulle giovani generazioni non è un caso infatti che abbiamo stretto un rapporto col ministero del dell'istruzione uscita della ricerca per cui siamo ogni anno nelle scuole di ogni ordine e grado a spiegare quanto sia importante la legalità economica
E finanziaria in un paese grazie bucolici
Grazie e allora concludono Adamo arrotondare cedo la parola per le conclusioni al al viceministro Casero
Grazie professore grazie
Per l'invito poi visti i tempi cercherò di essere molto schematico
Citare solo due o tre punti forte impulso aggiornamenti
Innanzitutto grazie al chiamare Screpanti creata aveva organizzato
E aver aveva invitato questo convegno
Devo dire che Screpanti che è stato capo del terzo reparto pertanto diciamo per tutto il periodo del mio mandato
Ha dimostrato sul campo di essere un bravissimo ufficiale il signor generale e e e devo dire ha ottenuto anche dei dei risultati molto concreti e
Adesso sta diciamo portando questa esperienza arrivato dalla scuola
Prendendo spunto dalla considerazione che abbiamo sempre fatto al ministero che c'è la necessità di far fare un salto di qualità certo l'ultima prova generale Arbore dal punto di vista tecnico e culturale alla al nostro paese incominciando dei giovani ma proseguendo su tutti proprio perché queste battaglie di legalità possano diventare delle battaglie comuni e non sono battaglie che hanno solamente una diciamo un obiettivo ideologico hanno una bel tipo di salvaguardia del mercato come era stato detto prima il generale Bove e sono fondamentali per la concorrenza per lo sviluppo
Guardate io sono molto
Colpito la vendo come una delle grandi operazioni che sono iniziate che speriamo che possano avere un seguito positivo quella sul settore dei petroli che c'è la scritta di conosce e Benicio
Che nasce da due elementi nasce dal fatto di avevo scosta tappa attraverso le vostre astrazioni che è un settore ad alta elevatissima
Evasione ma nasce anche dal fatto di una richiesta degli operatori del settore
A fronte di un settore che perdeva sempre più legalità è diventato un settore in cui
L'evasione evasione fraudolenta diventato un amento che alterava completamente che sta alterando completamente al mercato che favorisce infiltrazioni di capitale
Legato alla Cometa organizzata gli stessi operatori del settore chiedono un forte intervento di controllo e un forte intervento di legalità questo è
Difficile clima dirà in modo plastico quello stato detto cioè
Una grande aumento dalla lega età porta a un miglioramento della della concorrenza uno sviluppo del della dalla dalla crescita di di un settore e di un paesi quindi su questo punto si svolge una funzione fondamentale dico questo anche i temi del convegno
Citano due centrano due punti su cui è stata apposta
Da tempo la la nostra attenzione avesse posto il futuro come diceva prima Maurizio Leo diventa fondamentale uno l'economia digitale euro il tema del riciclaggio
Anche questo sul tema ricitato anzi riciclaggio siamo un Paese che confronta ad altri Paesi europei e a sicuramente molti presidi
E alla necessità prima di proseguire in questa battaglie perché riteniamo che sia uno dei punti fondamentali per aumentare questo di questo livello di legalità in questi anni è stato in cotto sotto il concetto di antiriciclaggio e di autoriciclaggio
Che è un concetto che da tempo si chiedeva di inserirlo nella legislazione penale
E amministrativa del nostro Paese è stato introdotto e devo dire che sta incominciando a dare i i primi effetti io penso che sia e sicuramente è stata una cosa importante come
è stata attuata la direttiva comunitario intermedi antiriciclaggio e che anche in questo caso deve portare a a fare un un salto di qualità
Su questo tema voi anche su questo tema si è discusso molto e si è cercato di introdurre e poi sta a voi che pure a controllare il sul territorio vedere editor nel modo migliore
Una direttiva che potesse essere meno invasiva possibile e meno costoso possibile per le aziende oneste
E invece molto utile a contrastare invece favorisce Klages diceva una cosa banale ma questo è l'obiettivo che è stato dato a a chi doveva scrive la direttiva e poi chi doveva applica
E secondo me qui sta il tema fondamentale della vostra funzione che una cosa e come si scrive
E poi le poi come come viene applicata parte l'abbiam perso ore e ore di discussione sugli aspetti formali diciamo di controllo del dell'azione antiriciclaggio
Schema di testimone
Le discussioni fatte sulle carte d'identità scadute sui documenti che ci sono non ci solo su questi livelli può alla fin fine le imprese le imprese le su queste pongono i il tema
E secondo me la soluzione di tutto questo stanno i tre punti che son toccati
I tre punti di azione anche perché è è è lì che può e deve essere portata adesso potrà dall'azione come ma fondamentalmente uno non cercando di ingolfare di dati
Gli elementi che ridicolo quello che devo fare verifiche
Sì è novantotto mila o so che erano oltre cento fosse del passato erano oltre cento mila
Cento mila diciamo comunicazioni spesso fan fa fatica a essere controllate che sono sono tante quindi larici sai che arrivino le comunicazioni vere
E purtroppo a portino ancora dire che che tante non stava arrivando
Ne arrivano
Tante vere
E tante norme avevano e su questa necessario rapporto molto forte col sistema bancario perché sta uscendo da una serie di di di di indagini molte comunicazioni non avevano perché alla fin fine voi sapete stima e comunicazione
Su cosa passa spesso
Il direttore di filiale
Non far mi sembra che sia lui quello ha detto che deve definire la cosa non fa la comunicazione un punto primo punto di debolezza e su cui bisogna assolutamente porre l'attenzione il secondo l'uso degli strumenti informatici in modo più forte possibile
Perché lo strumento informatico ti permette lo strumento digitale ti permette di analizzare in modo massivo molti dati senza creare una serie di problemi di invasività del controllo dell'impresa
E banalizzo ma se il dato arriva in modo informatico ululone dal computer il verificatore se deve andare a fare ogni volta un'ispezione dell'impresa
Spesso sulle imprese corrette crea qualche problema perché comunque lì che un freno dell'attività di gestione delle imprese e quindi l'uso dello strumento informatico e il terzo tema e su questo sta
Continuo a sostenerlo la funzione vostra il controllo del territorio
Perché giustamente staticità dei dei dei settori e e spesso quadro poi pannelli certo ma tutti sanno che questi settori sono i settori Eurisko ma lo sa chiunque cioè quando noi parliamo di le macchinette
Money Transfer poi ve ne cito altri non edifici sacri spesso sono i settori allora sul territorio il controllo dei tre ha una funzione fondamentale
Su questo come ad esempio sul sistema delle fatture false io ho spesso detto è testimone e lo stiamo dicendo e già scappati ma non è possibile che
Chi sta sul territorio non sappia chi fa le fatture false
Spesso si deve sapere perché la funzione quella ecco quindi alla funzione terza del controllo del territorio è fondamentale e in un sistema avanzato di economia digitale e ancora più fondamentale
E e qui sta il vostro lavoro cioè quando si dice in un'ampia digitale non avevo più ad o non è vero
Il vostro lavoro è stare sul territorio e percepire le situazioni a rischio in modo tale da poter può intervenire la vuol dire comunicare strettamente il tuo intervento degenerare hardware quando dice se uno tiene
La valuta in un doppio fondo di qualsiasi cosa di un'auto di una valigetta così
Puzza un po'checché sia valuta corretta ecco e lista la puzza di Falco tolto riusciva a capire quando
L'operazione è un'operazione molto sospetta che bisogna verificarlo indagarlo andare e quando invece un'operazione
Ecco esista la funzione umana è stato un sogno di chi fa l'indagine che deve portarla avanti chi diventa sempre fondamentale e ancora di più in un'economia digitale moderna quindi
Io
Diceva ancora vi ringrazio ancora per avevo posto questo convegno fra l'altro che ho posto il poema della della delle colline digitale Maurizio le ho fatto quel bellissimo intervento su Bitcoin su moneta virtuale uno dei temi cui assolutamente bisogna studiare intervenire e prendere delle posizioni perché rischia che poi questo fenomeno sia un fenomeno che poi come voi sapete gli elementi speculativi egli reti di struggenti finisco sulla povera gente fa un po'questa speculazione lo sta dicendo la Banca d'Italia qualche comunicazione in cui Benedetta
Però bisogna spiegarlo veramente ai poveri dico le persone che hanno che questo genere di ricchezza non esiste e questo genere ricchezza rischia per loro di S. una frode che gli arriva sulla testa e poi dopo ci saranno i due quindi è necessario che anche in questa sede quindi qual io ringrazio
Vengano affrontati questi temi
Che sono temi molto importanti con una grande valenza sociale oltre che economiche tributaria
E vengano affrontati in modo scientifico in modo
Presentando i rischi di tutte queste di questi di questo sistema di operazioni le possibilità e rischi comunque fondamentalmente facendo capire molto e dei rischi e facendo capire tondo al livello culturale io
Tanti anni fa ormai è ora finito ne fa tanti tanti
Insegnavo e studiavo esibiamo finanza
Chiunque i inizia quello sa benissimo che qualsiasi operazione finanziaria
Il il guadagno rischio è il guadagno scusate legato al fischio e chiunque si avvicina a quello deve sapere che ad alti guadagni ci sono alti rischi
E quello è alla base di di di qualsiasi operazione questo lo concedete un passare a tutta la la gente va da te e chiudo la scorsa legislatura ha affrontato il tema della dotazione finanziaria io penso che debba essere uno dei temi che deve assolutamente essere portato avanti da questo da da questo futuro Parlamento cosa che se il nostro Paese fa un salto come educazione finanziaria riuscì a rappresentare l'avevo un bene di tutti è un bene per il Paese un Paese che cresce meglio un paese che può essere più visto quanti un Paese che può essere più sicuro quindi legalità e conoscenza sono gli elementi che devono stare alla base di un'economia moderna enormi sviluppata piazze ancora per l'invito
Quadrati quali economico-finanziari la consegna una zattera ricordo al viceministro all'Economia ne finanzi onorevole Luigi Casero
I lavori del convegno sono conclusi si ringrazia anilina toni gentili ospiti intervenuti
Mirati grazie